2010最新小规模纳税人增值税税率
2010年最新增值税税法
2010年最新增值税税法第二章增值税增值税是对纳税人销售货物和提供应税劳务的增值额征收的一种流转税。
增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
我国增值税具有以下特点：1.消费型增值税；2.以票扣税为主；3.划分两类纳税人；4.价外计税一、纳税义务人在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务）以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。
单位租赁或承包经营的，以承租人或承包人为纳税人。
二、扣缴义务人对境外单位和个人在境内不设机构销售应税劳务行为的应纳税款，由代理人或购买者扣缴。
三、小规模纳税人与一般纳税人小规模纳税人的标准为：⑴从事货物生产或者提供应税劳务（为主）的纳税人，年应税销售额≤50万元；⑵除⑴以外的纳税人，年应税销售额≤80万元。
纳税人应当在申报期结束后40日（工作日）内向其主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
新开业的纳税人和已开业但销售额未超过标准的小规模纳税人，可向主管税务机关申请资格认定。
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：⑴个体工商户以外的其他个人；⑵选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；⑶选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
应当申请一般纳税人资格的纳税人：增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。
纳税人应当在申报期结束后40日（工作日）内向其主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
新开业的纳税人和已开业但销售额未超过标准的小规模纳税人，可向主管税务机关申请资格认定。
从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站一律按一般纳税人进行管理。
企业最新税率2010
企业最新税率2008年，《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》开始执行。
原来的企业所得税税率及优惠政策进行了调整。
无论是小规模纳税人、一般纳税人，还是服务型企业，企业所得税可分两种征收方式。
一种是查帐征收，企业所得税税率为25%;一种是核定征收(带征)，企业所得税税率为增值税企业1%，服务型企业所得税税率为2.5%。
2009年企业所得税税率及税收优惠政策如下:1、原享受企业所得税税率优惠的政策调整原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
2、原享受企业所得税税收减免的政策调整原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
3、新注册公司企业所得税税率2009年注册的企业，企业所得税税率按新税率执行，即企业所得税税率为25%。
4、地方企业享受的所得税优惠政策中国大陆各省市为招商引资，对于注册在本区域的企业推出企业所得税税收优惠政策，目前主要以税收返还为主，即企业交纳企业所得税后，再把一部分企业所得税返还给企业。
各省市返税优惠政策不一样，其中以上海公司的企业所得税优惠政策最好。
对于在上海注册公司的企业，企业所得税返税比例为实际交税额的10-20%，上海各区及开发区的企业所得税返税比例有高低。
随着全球金融危机对中国经济的进一步影响，国家在2009年出台了增值税税率降低等优惠政策后，有可能在企业所得税税率及税收优惠政策上出台新政策。
其它服务业包括：建筑设计，模型设计、制作，景观设计，建筑监理；展览展示，会务、礼仪服务；货代；知识产权代理，商标代理；人才服务，职业中介服务，教育培训；会计、审计、评估、代理记账；中介及信息服务等贸易业包括: 接税务部门通知，2007年开始，企业所得税计征方式和税率有所调整，营业税不变。
小规模纳税人税种及税率
小规模纳税人税种及税率小规模纳税人是指年营业额不超过500万元的纳税人。
相对于一般纳税人，小规模纳税人纳税的税种和税率有所不同。
本文将详细介绍小规模纳税人税种及税率。
一、增值税小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额的3%缴纳增值税。
但是，对于部分行业，如餐饮、娱乐、服务等，适用5%的税率。
此外，小规模纳税人可以选择按照普通计税方法纳税，但需要满足一定条件。
二、企业所得税小规模纳税人的企业所得税税率为20%，比一般纳税人的税率低。
但是，需要注意的是，小规模纳税人的企业所得税仅适用于纯利润，即减去成本、费用、损失等所得到的利润。
如果小规模纳税人有非税收入，如利息、股息等，需要按照一般纳税人的税率缴纳企业所得税。
三、个人所得税小规模纳税人的个人所得税税率也比一般纳税人低。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，小规模纳税人的个人所得税税率为3%。
但是，需要注意的是，个人所得税的征收对象是个人，而不是企业，因此只有个人从小规模纳税人处获得收入才需要缴纳个人所得税。
四、城市维护建设税和教育费附加小规模纳税人的城市维护建设税和教育费附加的税率与一般纳税人相同，分别为7%和3%。
五、印花税小规模纳税人的印花税税率为0.03%，比一般纳税人的税率低。
但是，需要注意的是，如果小规模纳税人从事证券交易、期货交易、黄金交易等业务，需要按照一般纳税人的税率缴纳印花税。
六、土地增值税小规模纳税人不需要缴纳土地增值税。
七、其他税收除以上税种外，小规模纳税人还可能需要缴纳其他税费，如房产税、车船税等。
这些税费的税率与一般纳税人相同。
总之，小规模纳税人的税种和税率相对于一般纳税人有所不同，需要根据自己的情况进行选择。
在纳税过程中，需要注意核算准确、申报及时、缴纳及时等问题，以免造成不必要的麻烦。
中小企业纳税标准
中小企业纳税标准
一、小型企业纳税标准
1、企业所得税：特定行业企业享受小规模纳税人税率15％，其他企业纳税率为25％。
2、个人所得税：行业类别享受税率不超过25％，税额不超过20万元。
3、营业税：按照5％和3％的比例计算税收，大于200万元的企业应
适当提高税率。
4、增值税：小规模纳税人税率按照3％到13％不等。
5、财产税：每年按照百分之一的税率纳税。
6、企业承包收入：收入低于100万元时，按照0％到3％之间比率缴税。
7、契税：小规模纳税人可享受免税待遇。
二、中型企业纳税标准
1、企业所得税：企业纳税率按照25％计算。
2、个人所得税：30％到35％不等，最高可达100万元的税收。
3、营业税：按照7％的计算，并符合具体行业差别计算方式。
4、增值税：中型企业更低的税率按照5％到13％之间不等。
5、财产税：每年按照百分之一半的税率纳税。
6、企业承包收入：收入在100万元和500万元之间，税收约1％至5％之间不等。
7、契税：按照具体收入情况计算，税率可达3％～5％。
小规模纳税人税种及税率
小规模纳税人税种及税率
1、增值税：应税项目、税率：货物及加工修理修配劳务（普通纳税人）6%；服务、不动产的租赁（普通纳税人）10%。
2、企业所得税：按照法律，单位纳税人的税率为25%；个体工商户的税率为3%至20%，具体根据累计利润计算征收。
3、营业税：主要依照国家营改增政策征收，未征收营业税的小规模纳税人，免征营业税。
4、消费税：主要对营销企业所售生活物品等产品征收，消费税税率由国家统一定价安排，税率一般为3%-25%不等，具体依据国家公布的税率来决定的。
5、个人所得税：按照法律，个人所得税的税率为3%-45%，单位代扣代缴，根据纳税人实际收入的多少决定其所得税的税率。
2010年税率表
一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
三、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。
四、企业所得税对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。
企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
小规模纳税人税率
2010-08-12 13:32:38 来源：互联网根据中华人民共和国增值税暂行条例第十二条的规定，小规模纳税人税率为3%，自2009年1月1日起执行。
根据中华人民共和国增值税暂行条例第十二条的规定，小规模纳税人的征收率为3%，自2009年1月1日起执行。
小规模纳税人可分两大类：一种是工业，一种是商业，2009年开始执行的税率降低及税收优惠政策主要针对此两种类型小规模纳税人。
一、小规模纳税人税率1、以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。
2、现在的税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。
二、小规模纳税人税收优惠政策1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。
2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。
北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。
广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。
河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2．2亿元，平均每户每年受益将近1600元。
2、地方税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。
以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。
上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。
3、总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。
小规模纳税人的税率是
小规模纳税人的税率是%？2007-06-08 18:37小规模纳税人销售开普通发票,也可以到税所代开增值税专用发票,税率为6%,不可以抵扣进项税,客户如果是一般纳税人拿了你的普通发票也不可以抵扣进项税...也就是说,当一般纳税人税率17%,小规模税率6%的含税购货金额占含税销售额比重61.04%时,两者税负相同。
...在增值税抵扣方面,我国规定只有一般纳税人才能进行增值税抵扣,而小规模纳税人不能进行抵扣,但是对小规模纳税人实行简易办法征收增值税,规定了较低的税率,小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%,商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4...增值税条例对增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两类纳税人适用不同的税率和计征方法。
通常情况下,小规模纳税人的税负较重,...如果一般纳税人税率为17%,小规模纳税人税率为6%时,则纳税平衡点是: 销售额×17%×增值率=销售额×6...(以下称《增值税暂行条例》)规定,增值税的纳税人分为两种类型:一般纳税人和小规模纳税人,分别适用不同的税率或征收率,但《增值税暂行条例》中有一些具体内容由于纳税人资格的不同,即是属于一般...增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的税率或征收率不同。
...的税率为17%,小规模纳税人征收率为4%时,根据不含税销售额×毛利率×17%=不含税销售额×4%,可以得出毛利率为23.53%时,两种纳税身份的应纳增值税税负相同;当毛利率大于23.53%时,小规模纳税人的增值税税负较低;当毛利率小于23.53%时,一般纳税人...() 检查一般纳税人与小规模纳税人的税率适用情况等。
...小规模纳税人是根据销售额,按4%或6%税率征收增值税。
其计算公式如下:...可见,在税率既定的情况下,增值率就成为影响一般纳税人和小规模纳税人应税额的关键因素。
...按现行政策规定,增值税小规模纳税人的征收率,工业企业为6%,商业企业为4%.表面上看,比增值税的法定税率17%、13%低得多。
小规模增值税税率是多少
小规模增值税税率是多少
在讨论小规模增值税税率时，我们需要首先了解什么是增值税以及小规模纳税人。
在大多数国家，增值税是一种消费税，它是根据产品和服务的增值来征收的一种税收。
增值税是由企业收取并上缴给政府的，目的是确保消费者最终支付税款。
小规模纳税人是指销售额未达到一定标准的企业或个人，他们可以选择按照小
规模纳税人的规定纳税。
通常，小规模纳税人的销售额相对较低，因此税率也会有所调整。
根据我国税法规定，小规模纳税人的增值税税率通常为3%。
这意味着小规模
纳税人在销售产品或提供服务时，需要向消费者收取3%的增值税，并将这部分税
款上缴给税务部门。
小规模增值税税率相对较低的一个原因是为了减轻小规模纳税人的负担，促进
他们的发展。
通过降低税率，政府可以鼓励更多的企业注册为小规模纳税人，从而促进经济的发展。
另一方面，小规模增值税税率的调整也与国家整体税收政策有关。
政府会根据
经济形势、财政需求等因素来调整税率，以确保税收的稳定性和可持续性。
总的来说，小规模增值税税率是一个重要的税收政策工具，它既能减轻小规模
纳税人的税负，又能促进经济的发展。
在未来，随着我国经济的不断发展和税收政策的调整，小规模增值税税率可能会继续发生变化，我们需要密切关注政策的调整，以便及时了解最新的税收政策。
增值税最新税率梳理表
增值税最新税率梳理表一、税率调整背景近年来，为了促进经济发展、提升竞争力，我国多次对增值税税率进行了调整。
通过降低增值税税率，可以减轻企业负担，激发市场活力，加速经济发展。
二、增值税一般纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：13%一般服务业包括餐饮、住宿、旅游等行业，货物销售则指非特殊政策规定的其他行业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：9%部分制造业包括纺织、家具制造等行业；运输业指货物运输、仓储等服务；建筑业包括房屋建筑、土木工程等。
3. 农产品销售：11%农产品销售指由农民直接销售自产农产品所得的增值税税率。
这一税率的调整旨在支持农民增收，促进农村经济发展。
4. 跨境电商综合税率：70%跨境电商综合税率适用于跨境电商零售进口业务，这一税率的实施可以进一步促进跨境电商的发展。
三、增值税小规模纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：3%与一般纳税人税率相比，小规模纳税人税率较低，适用于营业额较小的企业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：1%对于小规模纳税人中的部分制造业、运输业、建筑业等行业，税率仍然较低。
3. 农产品销售：3%小规模纳税人中从事农产品销售的纳税人，同样可以享受较低的税率。
四、特殊政策税率1. 高新技术企业：15%为鼓励高新技术企业的创新和发展，我国对高新技术企业适用较低的增值税税率。
2. 海洋渔业：11%为促进海洋渔业的可持续发展，对海洋渔业适用较低的增值税税率。
3. 钢铁、有色金属、石化等行业：13%为了推动产业结构调整和能源资源的合理利用，对部分行业的增值税税率进行了相应调整。
五、税率调整对企业的影响1. 减轻了企业负担通过降低增值税税率，企业的税负得到了一定程度的减轻，尤其是小规模纳税人和特殊行业纳税人，对他们的经营活动有着积极的促进作用。
2. 提升了市场活力增值税税率调整后，企业成本降低，价格相应下降，这将促进市场交易的活跃度，提高市场的竞争力。
3. 推动了产业发展增值税税率调整还可以促进产业的升级与转型，推动经济结构的优化和升级，加速高端制造业和服务业的发展。
2010增值税税目税率
征税范围
税率
基本税率
销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务
17%
低税率
1.粮食、食用植物油；
13%
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
零税率
出口货物，一般都适用零税率；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7、销售的自己使用过的物品。
运费扣除率购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用7简易征收率适用小规模纳税人3免征增值税项目1农业生产者销售的自产农产品2避孕药品和用具3古旧图书4直接用于科学研究科学试验和教学的进口仪器设备5外国政府国际组织无偿援助的进口物资和设备6由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品7销售的自己使用过的物品
0%
除国务院另有规定的少数出口货物，包括出口原油、援外出口货物、禁止出口货物（天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖）不适用零税率。
运费扣除率
购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用
7%
简易征收率
适用小规模纳税人
பைடு நூலகம்3%
免征增值税项目
1、农业生产者销售的自产农产品；
2、避孕药品和用具；
3、古旧图书；
小规模纳税人增值税税率
小规模纳税人增值税税率一、小规模纳税人增值税税率法律常识：小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票，统一使用征收率（3%）为税率。
增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。
小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的�法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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二、小规模纳税人增值税税率是多少？只要从事了经济活动，各民事主体就需要缴纳税额。
针对于我国目前市场上存在着年收入并不高的小型企业，若要求其按照大型企业一般缴纳数额，将不利于此种类型企业的发展，故而我国制定了小规模纳税标准，根据该标准，小规模纳税人增值税税率是多少？一、什么是小规模纳税人？小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
二、小规模纳税人增值税税率是多少？小规模纳税人适用征收率，不是税率。
通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。
1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。
2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
三、营改增纳税人需要特别注意的4大事项（一）纳税申报期(1)2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人(以下简称试点纳税人)，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。
小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人
小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么法律常识：小规模纳税人和一般纳税人的区别具体如下：1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；2、税率不同。
小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率；3、发票权限不同。
一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。
小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的，具体如下：1、工业企业，年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2、商业企业，年销售额小于80万为小规模纳税人；3、新办企业，注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。
小规模纳税人主要有以下三种征收方式：1、查账征收。
税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式，这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；2、查定征收。
税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式，这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；3、定期定额征收。
税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式，这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
法律依据《中华人民共和国税收征收办法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
一般纳税人和小规模纳税人的区别法律常识：一般纳税人和小规模纳税人的区别具体内容如下：1、税率不同。
小规模纳税人企业所得税税率是多少
小规模纳税人企业所得税税率是多少小规模纳税人的增值税征收率为3%，一般企业所得税按25%税率征收，符合条件的小型微利企业按20%税率征收，国家重点扶持的高新技术企业按15%税率征收。
企业所得税计算按利润的25%征收，征收方式有查帐和核定两种。
核定征收按收入计算缴纳所得税，计算公式为：应交所得税=收入总额×税务核定的应税所得率×所得税税率，应税所得率在5%至15%之间。
法律分析小规模纳税人的增值税征收率3%。
一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%征收。
所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额乘以税务核定的应税所得率乘以所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。
拓展小规模纳税人企业所得税如何计算和申报？小规模纳税人企业所得税的计算和申报是企业经营过程中必须面对的重要环节。
首先，计算企业所得税需要确定纳税人的应纳税所得额，即企业收入减去相关成本和费用。
根据税法规定，小规模纳税人可以选择按照实际利润率或者简化征收方法进行计算。
在计算完应纳税所得额后，可以根据适用的税率进行计算，小规模纳税人企业所得税税率一般为3%。
申报方面，企业需要按照规定的时间节点，填写并提交企业所得税申报表，同时缴纳相应的税款。
务必确保申报的准确性和及时性，遵守税法规定，以免产生不必要的纳税风险和罚款。
综述：小规模纳税人的增值税征收率为3%，一般企业所得税税率为25%。
符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税，而国家重点扶持的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税的计算不是按营业收入的25%收取，而是按利润（应税所得额）的25%征收。
小微企业增值税优惠政策汇总
小微企业增值税优惠政策汇总随着中国经济的发展，小微企业在促进就业、创新和经济增长方面发挥着重要作用。
为了支持小微企业的发展，中国政府采取了一系列的增值税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行汇总，以帮助小微企业了解和享受相关的政策优惠。
一、小规模纳税人增值税优惠政策针对年销售额不超过100万元的小规模纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 免征增值税：小规模纳税人的销售额每月不超过3万元的，可以免征增值税。
对于销售额在3-10万元之间的，可以减按3%征收增值税；2. 简化计税程序：小规模纳税人可以按照固定比例计税，不需要进行纳税申报；3. 税率优惠：对销售货物的小规模纳税人，增值税税率为3%。
二、普通纳税人增值税优惠政策对于年销售额不超过500万元的普通纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 税率降低：普通纳税人的增值税税率为16%，而对于销售货物的小规模纳税人，税率为3%。
这对小微企业在减轻税负方面起到了积极作用；2. 抵扣优惠：普通纳税人可以按照实际情况抵扣增值税，抵扣范围广泛，包括购买设备、原材料以及与生产经营相关的费用等；3. 减征政策：对于普通纳税人的年销售额不超过100万元的，可以享受减征政策，按照销售额的50%计征增值税。
三、跨境电商增值税优惠政策为了支持跨境电商的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 减征税率：跨境电商零售进口商品的增值税税率为9%，相对于一般进口商品的税率有所降低；2. 免税额度：跨境电商进口商品享受免税额度为人民币5000元/次，超过免税额度的部分按照9%的税率征收增值税。
四、餐饮行业增值税优惠政策为了促进餐饮行业的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 微利企业免税：对于符合条件的小微企业，餐饮行业增值税可以免税；2. 降低税率：普通纳税人餐饮服务业的增值税税率为9%，相对于一般纳税人的税率有所降低；3. 减征政策：对于小规模纳税人的餐饮服务业，按照销售额的3%计征增值税。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0202增值税税率、征收率和优惠政策
增值税税率、征收率和优惠政策习题测试及答案一、判断题1. 一般纳税人销售旧货，按照简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（）答案：V2.小规模纳税人的两档征收率是6%和4%。
（）答案：X3.小规模纳税人的增值税征收率一般为3%。
（）答案：V4.居民用煤炭制品按13%的税率征收增值税。
（）答案：X5. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照简易方法依照3% 征收率征收增值税。
（）答案：X6.一般纳税人销售旧货，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X7. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%征收率征收增值税。
（）答案：X9.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（）答案：V10. 一般纳税人销售自产自来水，可选择按照简易方法依照3%征收率计算缴纳增值税。
（）答案：V11一般纳税人销售自来水，可选择按照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：x12.属于一般纳税人的当铺销售死当物品，依照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X13.增值税的征收率,不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人。
（）答案：J14.某机械制造厂销售的农机零件，应当按照10%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X15.纳税人出口货物，税率为零,但国务院另有规定的除外。
（）答案：V16.某商场既销售税率为13%的商品，又销售税率为9%的粮食、食用油等，从高适用税率。
（）答案：X17.个人销售的自己使用过的物品，免征增值税。
（）答案：V18.增值税的免税、减税工程由国务院规定。
任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
（）答案：V19.增值税起征点的适用范围限于个人。
（）答案：V20.销售货物或应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000-20000元。
增值税发票税率计算方法介绍
增值税发票税率计算方法介绍在我国，各企业在进行经营的时候，应该严格按照国家的规定进行缴税纳税。
对于缴税的种类也是有所不同的，国家近年来新增了增值税发票。
增值税发票和普通发票是有所不同的。
为了方便大家的理解，小编特为大家整理了企业普通发票税率是多少的相关资料。
希望对大家能够有所帮助。
企业普通发票税率是多少一、企业普通发票税率是多少？1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般商业普通发票的税率是：增值税税率为17%，小规模纳税人适用征收率为3%。
2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
3、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
二、目前增值税发票主要包括以下四个票种1、增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
2、增值税普通发票(含电子普通发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。
3、机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时开具的发票。
4、货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人提供货物运输服务(暂不包括铁路运输服务)开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。
三、增值税专用发票与普通发票的主要区别1、使用的主体不同增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。
小规模,一般纳税人各种税率计算
纯地税行业一、所涉及的税、基金（费）营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费二、税（费）率及计税依据三、申报期限及申报方式每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。
四、网上发票开具登入南通地税网站------发票业务-----发票开具，通过CA证书进行网上开票五、例题例一、某邮局2011年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元，该邮局当月应缴纳营业税，城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？答：应纳营业税＝（200000+300000+40000+60000）*3%＝18000（元）应纳城建税＝18000*7%＝1260（元）应纳印花税＝600000*0.03%＝180（元）应纳教育费附加＝18000*3%＝540（元）应纳地方教育附加＝18000*2%＝360（元）应纳综合基金＝600000*0.1%＝600（元）例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。
答：单位缴纳基本养老保险费＝20000*20%＝4000（元）个人缴纳基本养老保险费＝20000*8%＝1600（元）单位缴纳基本医疗保险费＝20000*8%＝1600（元）个人缴纳基本医疗保险费＝20000*2%＝400（元）单位缴纳失业保险费＝20000*2%＝400（元）个人缴纳失业保险费＝20000*1%＝200（元）单位缴纳生育保险费＝20000*0.8%＝160（元）单位缴纳工伤保险费＝20000*0.5%＝100（元）增值税小规模纳税人一、所涉及的税、基金（费）增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费二、税（费）率及计税依据三、申报期限及申报方式国税：每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通国税网站------小规模纳税人申报；地税：每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。
2010最新小规模纳税人增值税税率
2010最新小规模纳税人增值税税率2010最新小规模纳税人增值税税率为3%，以下是关于小规模纳税人增值税税率政策：为提高企业对全球经济危机的抵抗力，2009年开始，国家陆续出台了企业减负政策。
小规模纳税人税率降低很多。
小规模纳税人可分两大类：一种是工业，一种是商业，2009年开始执行的税率降低及税收优惠政策主要针对此两种类型小规模纳税人。
一、2009年小规模纳税人税率1、以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。
2、现在的税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。
二、小规模纳税人税收优惠政策1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。
2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。
北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。
广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。
河南省营业税起征点于今年4月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2．2亿元，平均每户每年受益将近1600元。
2、地方税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。
以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。
上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。
3、总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。
这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。
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2010最新小规模纳税人增值税税率
2010最新小规模纳税人增值税税率为3%，以下是关于小规模纳税人增值税税率政策：
为提高企业对全球经济危机的抵抗力，2009年开始，国家陆续出台了企业减负政策。
小规模纳税人税率降低很多。
小规模纳税人可分两大类：一种是工业，一种是商业，2009年开始执行的税率降低及税收优惠政策主要针对此两种类型小规模纳税人。
一、2009年小规模纳税人税率
1、以前的税率
小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。
2、现在的税率
修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。
二、小规模纳税人税收优惠政策
1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。
2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。
北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。
广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。
河南省营业税起征点于今年4
月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2．2亿元，平均每户每年受益将近1600元。
2、地方税收优惠政策
各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。
以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。
上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。
3、总体税收优惠
依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。
这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。
随着全球金融危机导致的各国各行业的经济困难，小规模纳税人税率降低及增值税改革已经先期执行，营业税等税率降低及更多的税收优惠政策将陆续出台。
举个例子说一个公司收入2000元,增值税是2000/(1+3%)*3%还是2000*3%呀分录借记:现金2000
贷记:主营业务收入1941.7
贷记:应交税金58.3
还是借记:现金2000
贷记:主营业务收入1940
贷记:应交税金60
销项税应该是2000/（1+3%）*3%
借记:现金2000
贷记:主营业务收入1941.7
贷记:应交税金58.3。