审计处理决定书
关于经济责任审计处理处罚的几个问题
⼀、经济责任审计中能否实施处理处罚经济责任审计中，对违反国家有关法律法规的财政、财务收⽀⾏为能否直接进⾏审汁处理处罚有两种观点，实践中也存在着两种做法：其—，审计机关有权进⾏处理、处罚。
按照以⼚原则进⾏：(1)当经济责任审计的管辖与财政财务收⽀审计的管辖⼀致时，对被审计的领导⼲部所在单位违纪违规问题的处理处罚应由实施经济责任审计的审计机关直接依法进⾏；(2)当经济责任审计的管辖与财政财务收⽀审计的管辖不⼀致时，对被审计的领导⼲部所在单位违纪违规问题的处理处罚应由有财政、财务收⽀审计管辖权的审计机关进⾏，或经有财政、财务收⽀审计管辖权的审计机关认可，实施经济责任审计的审计机关也可以直接进⾏处理处罚。
其⼆，不可以直接进⾏处理、处罚。
审计机关在实施领导⼲部任期经济责任审计时，可以在送达经济责任审计通知书的同时，向被审计领导⼲部所在单位送达财政、财务收⽀或资产负债损益审计通知书，也可以将领导⼲部任期经济责任审计与财政收⽀、财务收⽀审汁或资产负债损益审计合并发⼀个审计通知书，在⽂件标题和内容中表明同时实施两个审计事项。
对需要给予处理、处罚的，在财政收⽀、财务收⽀或资产负债损益审计⽂书中，依法做出审计处理、处罚决定。
⼆、经济责任审计中审计机关有权直接实施处理处罚经济责任审计是审计主体对审计客体——特定受托者履⾏财政、财务责任或绩效责任情况的监督活动，具体来说，就是检查领导⼲部任职期间及单位在经济活动中是否按授权或既定⽬标履⾏经济责任，有⽆弄虚作假、违法违规、损失浪费等⾏为，并督促其采取措施，在正确的轨道上运⾏。
监督体现了经济责任审计固有的内在职能和基本职能。
在我国，审计机关有权依法对违及国家规定的财政、财务收⽀追究法律责任、进⾏处理处罚。
《审计法》第四⼗四条规定：“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的⾏为或违反国家规定的财政收⽀⾏为，审计机关、⼈民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、⾏政法规的规定作出处理”。
审计移送处理书范文
审计决定书和审计移送处理书的异同审计决定书和审计移送处理书是审计机关对外出具的两种重要审计文书。
但是，这两种审计文书中既有相同的处理内容，也有不同的处理内容，审计人员在使用时，容易产生误解或错误。
一、审计决定书与审计移送处理书的内容趋同之处《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》第六十五条其中有“处理、处罚”的规定。
同样，第六十六条其中也有“处理、处罚”的规定，这就是审计决定书与审计移送处理书从字面内容看有趋同之处。
因为，不论从审计机关还是其他有关部门的角度进行的处理、处罚，都是针对某个被审计单位的。
而且，审计机关或者其他有关部门，均可以对被审计单位进行“处理、处罚”，只不过处理、处罚的部门不同而已。
同时，这两种审计文书内容的趋同之处，从实质内容看也都有对“事”的处理、处罚。
即第六十五条“对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支需要依法进行处理、处罚……”和第六十六条“对审计发现的依法应当由其他有关部门纠正、处理、处罚……”规定。
另外，审计决定书和审计移送处理书也都有对“人”相同的处罚实质内容，只不过一些审计机关平时出具处罚的审计决定比较少罢了。
二、审计决定书与审计移送处理书的内容异同之处新的审计移送处理书是由原审计意见书、审计建议书和移送处理书三种审计文书组成的。
有的审计机关和审计人员已经习惯地认为，审计移送处理书只是对“人”的处理，其他审计事项（包括原审计建议书的相关内容，其他审计事项在审计报告中反映）不应包括在内。
有这样的认为，说明对新的审计移送处理书，在使用问题上有争议或者存有疑惑还较为普遍。
对此，有关审计机关和审计人员要尽快摆脱原有的框框，正确使用和出具新的审计移送处理书。
审计决定书与审计移送处理书中的异同之处，主要在于：审计组审计被审计单位后，需要审计机关出具审计决定书的，按照《审计机关审计项目质量控制办法》第六十五条的规定执行；审计组审计被审计单位后，应当由其他部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任的，需要审计机关出具审计移送处理书，按照《审计机关审计项目质量控制办法》第六十六条的规定执行。
(审计机关全称)审计移送处理书
联系人：__________（主办人） 联系电话：__________
[说明：
1.审计机关原则上应向对应级别的检察机关、公安机关、纪检监察机关、主管部门或者政府办理移送事项。必要时，可以审计机关办公厅（室）名义办理。
2.审计机关向公安机关办理移送事项时，应当移交涉嫌犯罪案件的全部证据，同时将审计移送处理书及有关证据目录抄送同级检察机关。
（移送方式选项二：移送纪检监察机关处理的）__________（列明违规违纪的单位名称、性质或者人员姓名、身份；违规违纪行为的事实、情节、涉案金额；违规违纪行为造成的后果等。）
依据__________（《中国共产党纪律处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》等）第_____条__________的规定，应当追究__________的责任。（凡是需要追究党纪责任的，依据《中国共产党纪律处分条例》等规定；需要追究政纪责任的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等规定。）
根据《中华人民共和国审计法》（涉嫌犯罪的可同时引用《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》）的规定，现移送你单位依法处理。请将立案情况及查处结果（移送主管部门或者政府处理的，只表述查处结果）及时书面告知我署（厅、局、办）。
附件：审计证据（共_____页，只送主送机关）
（审计机关印）
_____年_____月_____日
__________（审计机关全称）审计移送处理书
__________（审计机关全称）
审计移送处理书
__________审_____移〔20_____〕_____号
银行审计岗位资格考试题库
银行审计岗位资格考试题库（审计）单选题：1、商业银行内部控制是为实现，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。
BA、盈利B、经营目标C、风险控制D、防止差错2、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。
CA、差错B、问题C、风险D、漏洞3、商业银行是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。
DA、风险控制B、内部监管C、内部审计D、内部控制4、内部审计是指我行为实施，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。
DA、内部控制B、合规经营C、内部管理D、内部监督5、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。
CA、经营往来B、业务活动C、财务收支D、收入成本6、审计部对辖属机构建立健全并有效执行内部控制制度情况进行审计监督和，防范金融风险。
CA、考核B、检查C、评价D、修正7、审计部对辖属机构建立健全并有效执行制度情况进行审计监督和评价，防范金融风险。
AA、内部控制B、规章C、法律D、内部管理8、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：、现场审计、后续审计。
AA、报送审计B、离任审计C、专项审计D、常规审计9、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、、后续审计。
CA、常规审计B、专项审计C、现场审计D、离任审计10、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、现场审计、。
BA、常规审计B、后续审计C、离任审计D、专项审计11、现场审计具体可分为：常规审计、、离任审计。
CA、内控审计B、业务审计C、专项审计D、后续审计12、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《》后，要求被审计人所在单位在3个工作日内提交被审计人的工作鉴定。
审计处理处罚应把握的几个关键节点
审计处理处罚应把握的几个关键节点作者：曹晓飞来源：《现代审计与经济》 2016年第2期曹晓飞党的十八届四中全会《决定》指出：“行政机关要坚持法定职责必须为、法无授权不可为”。
中共中央、国务院印发《法治政府建设实施纲要》提出“经过坚持不懈的努力，到2020年基本建成职能科学、权责法定、执法严明、公开公正、廉洁高效、守法诚信的法治政府。
”同时要求各级行政机关必须在法律规定的实体及程序范围内行使职权，不能滥用或超越职权。
审计法赋予了审计机关审计处理处罚权限，但在施行审计处理处罚时，往往出现了超越权限、超越法律规定幅度的处理处罚，以及应当移送事项不作移送处理或审汁职权范围内事项进行了移送处理。
一、处理处罚基本范畴审计机关作为国家的专门监督机关，依法对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计监督是宪法和审计法赋予审计机关的职责。
因此，审计机关的处理处罚权限也限于被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为。
审计处理处罚的种类应当符合审计法和审计法实施条例的规定，处理处罚的幅度应当在法律法规规定的范围之内。
对审计过程中发现被审计单位违反政府采购或招投标管理规定行为、违反会计管理规定行为、违反建筑法管理行为等方面的问题，因审计机关并非是这些法律、行政法规的执法主体，不能据此作为处理处罚依据直接进行处理处罚。
二、处理处罚必经程序一是告知程序。
《行政处罚法》第三十一条“行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依据享有的权利”。
审计机关审计报告征求被审计对象的意见，既符合法律法规的规定，又保证了审计报告的权威性和严肃性。
当审计机关对审计处罚的事实、理由、依据、决定进行调整，与审计报告征求意见稿不一致并且加重审计处罚时，应当再次履行审计处罚告知义务，保证被审计对象的知情权、陈述权和申辩权。
二是听证程序。
审计机关在作出较大数额罚款（即对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额5%以上且金额在10万元以上的罚款，以及对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以2000元以上罚款）的处罚决定前，应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利，未履行这一程序作出的行政处罚不能成立。
中级审计师考题审计理论与实务试卷
中级审计师考题审计理论与实务试卷1.国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的：A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济服务职能2.被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是：A.就地审计B.报送审计C.定期审计D.详细审计3.审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于：A.舞弊B.严重过失C.一般过失D.疏忽4.下列工作中，属于审计准备阶段的是：A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行解析性复核D.对内部控制进行调查了解]5.审计人员在对会计报表进行解析后，确定资产负债表重要性水平为150万元，利润表重要性水平为50万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为：A.200万元B.150万元C.50万元D.100万元6.下列关于审计依据作用的表述中，正确的是：A.判断审计事项是非优劣的准绳B.衡量审计质量的尺度C.控制审计工作质量的手段D.解除或者追究审计人员责任的事实依据7.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：A.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为80％。
则审计人员可接受的检查风险为：A.6%B.10%C.12.5%D.48%9.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制10.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：A.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书11.审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的：A.自我保护法B.风险回避法C.风险转移法D.风险承受法12.对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：A.将该笔应收账欲确认为坏帐B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账救的真实性D.编制应收账款账龄解析表13.对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：A.注销坏账的审批文件B.赊销政策C.全年销售计划D.坏账准备的计提政策14.审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断：A.固定资产账实的相符性B.固定资产计价的正确性C.固定资产内部控制的执行情况D.固定资产折旧提取的合理性15.审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法变为权益法，以下理由中正当的是：A.该企业在被投资企业的持股比例发生了变化B.采用权益法更能体现企业对投资管理的重视C.采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营情况D.企业预计被投资企业年内将发生亏扭，出于稳健性原则而对会计政策进行了调整16.审计人员在运用解析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是：A.毛利率B.流动比率C.存货周转率D.应收账款周转率17.在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：A.财务主管B.出纳人员C.审计人员D.销售人员18.某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存欲日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：（l）银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：（2）银行收到的销售款l0万元，公司尚未入帐；（3）银行存教利息l000元，公司尚未入帐。
审计决定审理
审计决定审理
➢《企业会计准则讲解》 不重要的前期差错的处理：对于不重要的前期差错，企业不 需调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相 同的相关项目。属于影响损益的，应直接计人本期与上期相同的 净损益项目；属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关 项目。 重要的前期差错的处理： 对于发生的重要前期差错，如影
审计决定审理
响损益，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益， 财务报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响损益， 应调整财务报表相关项目的期初数。
➢《企业会计制度》 第一百三十三条：本期发现的会计差错，应按以下原则处理： （一）本期发现的与本期相关的会计差错，应当调整本期相 关项目。 （二）本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损 益，应当直接计入本期净损益，其他相关项目也应当作为本期数 一并调整；如不影响损益，应当调整本期相关项目。
（四）2002年总部下发的《集团公司暨股份公司审计意见书 和审计决定书规范》
第七条 审计处理、处罚的种类： （一）责令限期上缴违纪资金和财产； （二）责令限期退还被侵占的国有资产； （三）责令限期退还违纪违规所得； （四）责令冲转或调整有关会计账目； （五）没收违纪违规所得； （六）罚款； （七）依照法规作出的其他处理、处罚措施。
审计决定审理
审计决定的目的及依据 审计决定的撰写规范 审计决定包括的范围及案例
审计决定审理
一、审计决定书应当包括的内容
（一）2000年审计署令第1号颁布新修订的《审计机关审计 处理处罚的规定》
第九条 审计决定应当包括以下内容： （一）审计的范围、内容、方式和时间； （二）被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的行 为； （三）定性、处理、处罚决定及其依据； （四）处理、处罚决定执行的期限和要求； （五）依法申请复议的期限和复议机关。
银行审计岗位资格考试题库完整
银行审计岗位资格考试题库（审计）单选题：1、商业银行内部控制是为实现，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。
BA、盈利B、经营目标C、风险控制D、防止差错2、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。
CA、差错B、问题C、风险D、漏洞3、商业银行是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。
DA、风险控制B、内部监管C、内部审计D、内部控制4、内部审计是指我行为实施，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。
DA、内部控制B、合规经营C、内部管理D、内部监督5、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。
CA、经营往来B、业务活动C、财务收支D、收入成本6、审计部对辖属机构建立健全并有效执行内部控制制度情况进行审计监督和，防范金融风险。
CA、考核B、检查C、评价D、修正7、审计部对辖属机构建立健全并有效执行制度情况进行审计监督和评价，防范金融风险。
AA、内部控制B、规章C、法律D、内部管理8、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：、现场审计、后续审计。
AA、报送审计B、离任审计C、专项审计D、常规审计9、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、、后续审计。
CA、常规审计B、专项审计C、现场审计D、离任审计10、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、现场审计、。
BA、常规审计B、后续审计C、离任审计D、专项审计11、现场审计具体可分为：常规审计、、离任审计。
CA、内控审计B、业务审计C、专项审计D、后续审计12、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《》后，要求被审计人所在单位在3个工作日内提交被审计人的工作鉴定。
医疗保险审计决定书范文【最新版】
医疗保险审计决定书范文资阳市医疗保险管理局20xx年度预算执行情况审计公告根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，资阳市审计局20xx年4月3日至20xx年5月19日对资阳市医疗保险管理局20xx 年度部门预算执行情况进行了审计。
一、被审计单位基本情况(一)人员编制及内设机构情况资阳市医疗保险管理局为资阳市人力资源和社会保障局下属医疗保险经办机构，负责辖区内城镇职工医疗保险和城镇居民医疗保险基金的筹集、支付、管理工作;负责与定点医药机构签订服务协议，并对其执行医保政策、履行服务协议情况进行监督检查和指导工作;负责编制基本医疗保险基金收支预决算，编报各类财务会计、统计报表工作;负责全市城镇职工医疗保险和城镇居民医疗保险的业务指导工作。
内设办公室(信息科)、财务科、基金征收科、医疗保险管理科、医疗费用结算科等5个科室。
(二)20xx年度预算批复及执行情况20xx年年初结转和结余46,041.4元(其中基本支出结余5,896.09元，项目支出结转结余40,145.31元);20xx年收入预算4,689,559.40元，其中:人员经费1,339,945.66元，日常公用经费8,968.43元，项目经费3,340,645.31元;20xx年收入决算4,643,518元(分项与预算数一致)。
20xx年支出预算4,689,559.40元，其中:人员经费支出1,339,945.66元;日常公用经费8,968.43元，项目支出3,340,645.31元;20xx年支出决算4,689,559.40元(分项与预算数一致)。
二、审计发现的主要问题(一)违规发放津补贴47,360元。
(二)挤占专项经费156,585元，责令改正，并细化经费预算。
(三)使用不合规票据列支费用65,825元，责令改正，今后杜绝类似情况再发生。
(四)超过支付起点和范围使用现金支付费用68,254元，责令改正，今后杜绝类似情况再发生。
(五)三公经费支出报销不规范25,311元，责令改正，在今后的公务接待中严格执行相关规定，做到“三单”齐全。
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该格式已经署领导同意，现印发给你们，请参照试行。
该格式是本着宜粗不宜细的原则对审计项目设计的，不适用于专项审计调查和经济责任审计项目。
试行中如有问题，请及时反馈给法制司。
联系人：姜国杰联系电话：68301759附件：1．审计报告参考格式2．审计决定书参考格式二○○五年四月二十二日—1—附件1 审计报告参考格式—2 —中华人民共和国审计署审计报告××××年第××号（编号由署办公厅统一填写）被审计单位：×××××× 审计项目：××××××××××××××××根据《中华人民共和国审计法》第××条（与审计通知书中引用的法规名称及条款号一致）的规定和《审计署关于审计××××××的通知》（审×通“××××”××号），审计署派出审计组，自××××年××月××日至××××年××月××日，对××××××（被审计单位名称，与封面上?被审计单位?表述一致）××××××××（一般表述为?××××年度××××××情况?，与封面上?审计项目?表述基本一致）进行了审计，××××××××（根据需要可简要列明审计重点和审计范围），对重要事项在时间上作了必要的延伸和追溯，并抽审了下属的××××××、××××××等单位。
审计决定范文
审计决定范文审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
下面小编给大家带来审计决定范文，供大家参考!审计决定范文范文一关于审计整改情况的报告上海市审计局上海市人民代表大会常务委员会：现就20xx年度本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况，向市人大会报告如下：今年7月25日，市十四届人大会第五次会议听取了市政府《关于20xx年度市本级预算执行和其他财政收支的审计》，7月26日进行了分组审议，并就落实审计查出问题的整改提出了审议意见。
对审计揭示的问题及整改，市政府高度重视，杨雄市长于8月12日主持召开市政府第20次常务会议，专门听取关于20xx年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况的汇报，并对落实审计整改做了部署，要求对执行财政纪律不到位的问题，切实加强管理，做到越管越严;对制度本身不够完善的问题，不回避矛盾，切实研究解决。
市审计局按照市人大会审议意见和市政府的有关要求，认真落实市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，切实加大对审计整改工作的跟踪检查力度，督促被审计单位认真整改审计查出的问题，促进整改落实到位。
有关部门和单位认真执行审计决定，积极研究审计意见和建议，及时制定整改方案，切实采取有效措施，不断加强审计整改工作。
一是加强组织领导，制定整改时间表，落实整改责任。
相关单位对审计结果高度重视，通过召开专题会议、建立审计整改工作领导小组等形式，认真研究部署审计整改工作，明确责任分工和阶段性整改目标。
如，市民政局将审计报告中反映的问题逐条分解，明确整改责任的归口部门，将整改工作划分为动员部署、落实整改、跟踪督查三阶段，确保整改不走过场。
二是注重建章立制，完善内部管理，形成整改长效机制。
相关单位将审计整改工作作为加强自身管理的契机，对相关人员进行财经纪律和财务知识培训，加快建立健全内部控制制度，规范预算执行和资金使用。
审计文件材料立卷归档操作规程--王晓春
用。
秘密
审计案卷的密级和保密期限， 按卷内文件的最高密级确定， 并在案卷右上角做出标识。
审计机关＋关于＋被审计单位名 称＋审计事项名称＋的审计（或 专项审计调查）
审计机关＋关于＋被审计单位名 称＋审计事项名称＋的审计（或 专项审计调查）
201904—201905
3．审计案卷题名 4．审计时间
经检查排列顺序无误后，按以下规定做好审计案
卷的编目工作：
（四）书写案卷封面。 5．审计组组长 审计通知书确定的审计组组长姓
名。 6．本项目共 卷（第 卷） 填写本审计项目所
5
1
自 2016 5 2019 5 7 19 7
永久
8．本卷共 件 页 填写本卷卷内目 录表中序号的最后一号和页号的最 后页数。
9．保管期限 按《审计署审计档 案保管期限表》的规定划注
审计机关＋关于＋被审计单位名 称＋审计事项名称＋的审计（或 专项审计调查）
201904—201905
***
5
1
自 2016 5 2019 5
第六条 审 计档案卷内 文件材料按 照结论类、 证明类、立 项类、备查 类4个单元 进行排列。
（一）第一单元
结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的 重要程度排列。
1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。 2．审计报告及送达回证。 3．审计决定及送达回证。 4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。 5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。 6．被审计单位的反馈意见。 7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。 8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。 9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。 10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。 11．审计处罚决定书及送达回证。 12．审计听证报告和审计听证记录。 13．审计业务会议纪要、决定、记录。 14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。
审计处罚决定书
XXX有限公司审计监察部审计处罚决定书*审**罚决〔20**〕**号被处罚单位名称：被处罚单位地址：被处罚个人姓名：所在单位及职务：被处罚个人住址：**（被处罚单位名称或规范简称、被处罚个人姓名）于****年*月*日，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料（或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查）。
依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条，决定对**（被处罚单位名称或规范简称、被处罚个人姓名）处以罚款****元整。
**（被处罚单位名称或规范简称、被处罚个人姓名）须在收到处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。
逾期不缴纳的，每日按罚款数额的3％加处罚款。
逾期不按规定缴纳罚款的，本单位将申请人民法院强制执行。
对本处罚决定不服的，可以在收到本处罚决定书之日起60日内向****申请行政复议或者3个月内向 ****人民法院提起行政诉讼。
XXX有限公司审计监察部****年**月**日说明：1.本处罚决定适用于违法事实发生后，审计机构责令改正，但被审计单位或者直接负责的主管人员和其他直接责任人员拒不改正的情形。
2.本处罚决定第一部分应根据实际情况列明被处罚对象的基本情况，可以选择只处罚单位或者个人，也可对单位和个人一并处罚；如只处罚个人，应当列明所在单位名称；如被处罚个人为多人时，应列明全部被处罚人的基本情况。
3.本处罚决定的作出应当严格遵循行政处罚法规定的相关程序。
4.按照行政复议法的规定，对总局审计处作出的审计处罚决定不服的，应当向总局申请行政复议；对管理局审计处作出的审计处罚决定不服的，应当向管理局或者总局审计处申请行政复议。
5.对总局审计处作出的审计处罚决定不服的，按照行政诉讼法的规定，应当向农垦中级人民法院提起行政诉讼；对管理局审计处作出的审计处罚决定不服的，应当向管理局人民法院提起行政诉讼。
6.审计处罚决定书需加入版记。
银行审计岗位资格考试题库
银行审计岗位资格考试题库（审计）单选题：1、商业银行内部控制是为实现，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。
BA、盈利B、经营目标C、风险控制D、防止差错2、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。
CA、差错B、问题C、风险D、漏洞3、商业银行是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。
DA、风险控制B、内部监管C、内部审计D、内部控制4、内部审计是指我行为实施，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。
DA、内部控制B、合规经营C、内部管理D、内部监督5、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。
CA、经营往来B、业务活动C、财务收支D、收入成本6、审计部对辖属机构建立健全并有效执行内部控制制度情况进行审计监督和，防范金融风险。
CA、考核B、检查C、评价D、修正7、审计部对辖属机构建立健全并有效执行制度情况进行审计监督和评价，防范金融风险。
AA、内部控制B、规章C、法律D、内部管理8、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：、现场审计、后续审计。
AA、报送审计B、离任审计C、专项审计D、常规审计9、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、、后续审计。
CA、常规审计B、专项审计C、现场审计D、离任审计0、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、现场审计、。
BA、常规审计B、后续审计C、离任审计D、专项审计1、现场审计具体可分为：常规审计、、离任审计。
CA、内控审计B、业务审计C、专项审计D、后续审计2、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《》后，要求被审计人所在单位在3个工作日内提交被审计人的工作鉴定。
海南省财政厅关于海南国际经济发展局会计监督检查的处理决定书
海南省财政厅关于海南国际经济发展局会计监督检查的处理决定书文章属性•【制定机关】海南省财政厅•【公布日期】2023.03.10•【字号】琼财监处〔2023〕18号•【施行日期】2023.03.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文海南省财政厅关于海南国际经济发展局会计监督检查的处理决定书海南国际经济发展局：按照《海南省财政厅关于开展行政事业单位会计监督检查的通知》(琼财监〔2022〕845号)要求，为强化财会监管，结合七届省委第十轮巡视发现财务管理方面存在的突出问题，检查组于2022年11月7日至20日对海南国际经济发展局（以下简称“海南经发局”）2020至2021年度的会计信息质量、内控制度建设和执行、巡视审计问题的整改落实等情况进行检查。
根据有关法律法规和规章制度，现对检查发现的问题作出如下处理决定。
一、检查发现的问题（一）会计信息质量方面的问题1. 账务处理错误。
2021年11月125号凭证收到员工退还补贴0.72万元，同时借记银行存款0.72万元、借记业务活动成本-0.72万元，未记贷方科目，有借无贷。
上述情况不符合《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7号）第九条“会计记账应当采用借贷记账法”的规定。
2. 漏记账。
2020年8月50号凭证中0.14万元因收款账户有误导致支出被退回，该事项未做账务处理。
上述情况不符合《中华人民共和国会计法》第九条第一款“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告”的规定。
（二）会计基础工作规范方面的问题1. 原始凭证缺少经办人签字。
2020年12月27号、35号、36号3笔凭证报销差旅费，所附机票、火车票等原始凭证缺少经办人员签字，涉及金额1.83万元。
上述情况不符合《会计基础工作规范》（财政部令第98号）第四十八条“原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章……”的规定。
政府投资建设项目审计档案管理办法
政府投资建设项目审计档案管理办法第一条为进一步规范政府投资建设项目审计档案（以下简称“投资审计档案”）管理，维护投资审计档案的完整与安全，保证投资审计档案的质量，发挥投资审计档案的作用，根据中华人民共和国审计署、国家档案局《审计机关审计档案管理规定》和《安徽省档案管理办法》的规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条本办法所指政府投资审计项目为审计机关对外正式出具审计结果的政府投资审计项目。
本办法所称审计文件材料，是指审计机关和审计人员对政府投资建设项目进行清单控制价审计、跟踪审计、价款结算审计和工程竣工决算审计中直接形成的有价值的各种文字、图表等纸质和电子数据资料。
第三条投资审计档案归档工作实行审计组长负责制。
审计组长确定立卷责任人，并和审计组成员对全部审计文件材料按立卷方法和规则进行归类整理和编目，经业务部门负责人审核、档案人员检查后，按照有关规定进行编目和装订，由审计业务部门向本机关档案机构或者专职（兼职）档案人员办理移交手续。
第四条投资审计档案立卷应当符合归档要求。
遵循文件材料形成规律和特点，保持文件之间有机联系，便于利用。
做到案卷封面整洁、书写规范，卷内文件排列有序、组装严密。
第五条投资审计档案的归档采用按项目立卷、按单元排列的方法。
审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。
一个审计项目可依据材料的多少立一个卷或多个卷，多卷项目在分卷时应当尽量防止割断卷内文件材料的联系性，不得把不同项目的文件材料合并为一个卷。
第六条投资审计档案卷内文件材料按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列。
（一）第一单元结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。
1．审计报告及审批单、送达回证。
2．审议、审定审计报告、审计决定等结论类文书的业务会议和办公会会议记录、纪要。
3. 审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书。
4．审计报告（审议稿）。
5．审理机构审理意见书。
审计决定书怎么写
审计决定书怎么写审计决定书怎么写审计决定书是审计机关依法对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为作出处理处罚决定的书面文件，那么审计决定书应该怎么写呢?一起来学习学习!一、写好审计决定书的条件(一)事实清楚。
审计机关的审计决定是根据审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实作出的，所以查深查透审计事实，是写好审计决定书的前提条件。
否则，就谈不上写审计决定书了。
(二)证据确凿。
在审计事实查深查透的前提下，审计机关收集的用以说明审计事项真相的证明材料(审计证据)，具备客观性、相关性、充分性和合理性，是审计机关作出审计决定的基础条件。
没有确凿的证据，就不能下达审计决定。
(三)定性准确。
审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实，应对照法律法规规定进行准确的定性，这是审计机关正确作出审计决定的关键条件。
如果定性不准确，处理处罚决定将随之偏差。
(四)处理处罚恰当。
审计机关必须依法客观公正地对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为作出恰当的.处理处罚决定，是写好审计决定书的重要条件。
否则，处理不当，将可能引起不必要的麻烦，甚至造成损失。
总之，只有在事实清楚、证据确凿、定性准确、处理处罚决定恰当的条件下，才有可能写出质量高的审计决定书。
二、写好审计决定书的基本要求要素齐全，格式规范，正文结构合理、层次清楚，用词恰当、简洁明了，这是对审计决定书的基本要求。
由于它与写好一般公文的要求基本一样，故在此不再赘述。
三、审计决定书正文的具体写法审计决定书的基本要素由文号、主送单位、正文、落款和时间、主题词、抄送单位等等组成。
下面谨谈谈对正文的写法。
审计决定书的正文部分是由开头、审计决定内容、审计决定执行期和救济途径等部分组成。
(一)开头段。
写明审计时间、内容和下达审计决定的法律依据。
可以这样写“自*年*月*日至*年*月*日，我厅(局)对你单位……进行了审计。
现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规，作出如下审计决定：”――基本与以前一样，只是把原来的第四十条改为第四十一条。