《财务会计实训》第8版PPT-8

2.编制会计报表
每月终了，根据有关账簿记录，编制资产负债表、利润表，年末还要 编制现金流量表。会计报表之间要相互核对，有对应关系的数字必须 保持一致。核对无误后，将会计报表加具封面，装订成册，提交领导 审核签名并盖章，及时报出。
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一、总账报表会计岗位工作职责
3.管理会计凭证、账簿和报表
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项目一 编制会计凭证，并审核
任务一 根据2016年抚顺光明机械有限公司 发生经济业务提示，编制记账凭证。
任务二 有关记账凭证需要先经过计算再编 制（例如结转损益、未交增值税、利润等数 据需要根据账簿记录经过计算后填制数据）。
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科目汇总表
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科目汇总表
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40ห้องสมุดไป่ตู้
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总账报表岗位工作实训项目 项目四 登记总账
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项目四 登记总账
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总账报表岗位工作实训项目 项目二 登记T型账
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项目二 登记T型账
任务一 设置T型账，按照记账凭证顺序依次录 入每一笔业务借贷方发生额
任务二 计算每一个T型账借贷方发生额合计
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岗位八
总账报表岗位工作实训
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一、总账报表会计岗位工作职责
1.登记总账
根据企业发生的业务和规定的会计科目，开设总账账户。平时逐日逐 笔登记日记账和明细账，定期或定量编制记账凭证汇总表（或称为 “科目余额表”），进行试算平衡，根据记账凭证汇总表登记总账， 并与日记账和明细账核对，保证账账相符。
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项目五 编制会计报表
任务一 任务二 任务三 任务四
根据账簿记录等信息编制2016年资产负债表 根据账簿记录等信息编制2016年利润表 根据账簿记录等信息编制2016年现金流量表 根据账簿记录等信息编制2016年所有者权益变动表
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项目五 编制会计报表
任务一 根据账簿记录等信息编制2016年资产负债表
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三、总账报表岗位工作实训目的
1.掌握科目汇总表核算程序。 2.掌握登记总分类账的方法。 3.掌握编制资产负债表、利润表和现金流量
表的方法。
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实训帮助学生胜任会计工作
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总账报表岗位工作实训项目 项目一 编制会计凭证并审核
对各会计岗位的记账凭证按照编号进行整理、装订、填写 封皮项目，月末，将装订规范的记账凭证集中在总账报表 岗位保管。年终决算后，应将全年的会计资料收集齐全， 整理清楚，分类排列，妥善保管。需要归档的会计资料， 应按有关规定及时归档。
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二、总账报表会计岗位工作要求
准确 及时 规范 完整 创新 数据勾稽关系清楚、正确。
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【工作指导】
设置T型账，按照记账凭证顺序依次录入每 一笔业务借贷方发生额，借方发生额凭证编 号写在左侧，贷方发生额凭证编号写在右面 （见样例“库存现金”）；每个账户如果有 两笔或两笔以上的发生额，需要计算发生额 合计（见样例“银行存款”）。
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任务一 根据记账凭证汇总表，登记总账 （简化）
任务二 结出总账余额，并试算平衡
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项目五 编制会计报表
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项目五 编制会计报表
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【工作指导】
本岗位实训的重点是帮助学生掌握总账的登记方法 和会计报表的编制方法。
由于编制现金流量表需要提供全年的经济业务和账 簿记录，但如果把一家企业经济业务都作为本实训 的内容，无论是在时间上还空间上都不具备实训条 件。
为了帮助学生掌握编制包括现金流量表在内的全部 会计报表的方法，我们设计了比较典型的经济业务， 并且模糊了时间概念，提供的是抚顺光明机械有限 公司2016年全年发生的所有经济业务，用经济业务 摘要代替原始凭证，采用科目汇总表核算程序，只 登记一次总账，忽略日记账和明细账。
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总账报表岗位工作实训项目 项目三 编制科目汇总表
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项目三 编制科目汇总表
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【工作指导】
资产负债表 由于实训条件限制，资产负债表主要利用总
账有关账户余额直接或经过计算编制。
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资产负债表
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资产负债表
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任务一 将T型账合计数，录入到记账凭证 汇总表中
任务二 试算平衡
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【工作指导】
根据T型账编制记账凭证汇总表，即科目汇 总表，进行试算平衡。
具体方法是在最后一张记账凭证汇总表的最 后一行计算借、贷方发生额合计。
如果借贷双方发生额合计相等，说明基本无 错误，但不排除做错科目、做反方向、同时 漏记、同时重复登记等错误。