行政单位资产负债表
行政(事业单位)支出经济分类科目表
单位名称： 科目编号 一、资产类 101 102 105 108 110 115 116 117 120 121 资产部类 一、资产类
现金 银行存款 专户银行存款 预付账款 其他应收款 材料 产成品 对外投资 固定资产 无形资产 资产合计
年 年初数 期末数
月
日 负债部类 二、负债类
借入款项 应付票据 应付账款 其他应付款 应缴预算款 应缴财政专户款 应交税款 应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 负债合计
单位：元 年初数 期末数来自科目编号五、支出类 501 502 503 504 505 509 512 516 517 520
三、净资产类
拨出经费 拨出专款 专款支出 事业支出 经营支出 成本费用 销售税金 上缴上级支出 对附属单位补助 结转自筹基建 事业基金 固定基金 专用基金 事业结余 结营结余 净资产合计
四、收入类
财政补助收入 上级补助收入 拨入专款 事业收入 经营收入 附属单位缴款 其他收入
支出合计 资产部类总计
收入合计 负债部类总计
单位负责人：
会计主管：
复核：
制表：
行政单位-资产负债表
?期末(115) 二、收入合计
资
编报单位:?企业名称 资产部类 一、资产合计 现金 银行存款 其中:外币存款 有价证券 其中:国债 暂付款 库存材料 固定资产 零余额账户用款额度 其他资产 二、预拨下年经费 三、支出合计 经费支出 拨出经费 结转自筹基建 资产部类合计 ?年初(504) ?年初(501) ?年初(520) ?年初(101) ?年初(102) ?年初(10204) ?年初(109) ?年初(10901) ?年初(106) ?年初(115) ?年初(120) ?年初(107) ?年初(110+124) 年初数
产
负
债
表
会行01表 单位:元 负债部类 年初数 ?年初(208) ?年初(209) ?年初(203) ?年初(205) ?年初(206) ?年初(207) ?年初(401) ?年初(405) ?年初(413) ?年初(302) ?年初(306) ?年初(30601) ?年初(30602) 专项结余 期末数 ?期末( ?期末(209) ?期末(203) ?期末(205) ?期末(206) ?期末(207) ?累计(401) ?累计(405) ?累计(413) ?期末(302) ?年初(306) ?年初(30601) ?年初(30602)
?年年?月月 期末数 ?期末(101) ?期末(102) ?期末(10204) ?期末(109) ?期末(10901) ?期末(106) ?期末(120) ?期末(107) ?期末(110+124) 一、负债合计 应缴预算款 应缴财政专户款 暂存款 应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 拨入经费 非税收入资金 其他收入 三、净资产合计 固定基金 ?累计(504) ?累计(501) ?累计(520) 结余 其中:经常性结余 四、预收下年经费 负债部类合计
2014新会计制度--财务报表编制说明
财务报表编制说明行政单位应当按照下列规定编制财务报表：一、行政单位资产负债表、财政拨款收入支出表和附注应当至少按照年度编制，收入支出表应当按照月度和年度编制。
二、行政单位应当根据本制度编制并提供真实、完整的财务报表。
行政单位不得违反规定，随意改变本制度规定的会计报表格式、编制依据和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。
三、行政单位的财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
四、行政单位财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。
行政单位财务报表编制说明如下：一、资产负债表的编制说明（一）本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
（二）本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法。
1.资产类项目。
（1）“库存现金”项目，反映行政单位期末库存现金的金额。
本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额填列；期末库存现金中有属于受托代理现金的，本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额减去其中属于受托代理的现金金额后的余额填列。
（2）“银行存款”项目，反映行政单位期末银行存款的金额。
本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额填列；期末银行存款中有属于受托代理存款的，本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额减去其中属于受托代理的存款金额后的余额填列。
（3）“财政应返还额度”项目，反映行政单位期末财政应返还额度的金额。
本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。
（4）“应收账款”项目，反映行政单位期末尚未收回的应收账款金额。
本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。
（5）“预付账款”项目，反映行政单位预付给物资或者服务提供者款项的金额。
行政事业单位财务分析指标
行政事业单位财务分析指标一、背景介绍行政事业单位是指由政府设立并依法行使行政管理职能的机构，其财务状况的分析对于评估其经济运行状况和财务健康程度至关重要。
本文将介绍行政事业单位财务分析的指标，以匡助了解和评估其财务状况。
二、财务分析指标1. 资产负债表指标- 资产总额：反映行政事业单位的总资产规模。
- 负债总额：反映行政事业单位的总负债规模。
- 所有者权益：反映行政事业单位的净资产。
- 资产负债率：计算公式为负债总额除以资产总额，反映了行政事业单位的财务风险程度。
2. 利润表指标- 收入总额：反映行政事业单位的总收入。
- 费用总额：反映行政事业单位的总费用。
- 利润总额：计算公式为收入总额减去费用总额，反映了行政事业单位的盈利能力。
- 利润率：计算公式为利润总额除以收入总额，反映了行政事业单位的盈利能力的百分比。
3. 现金流量表指标- 经营活动现金流量净额：反映行政事业单位经营活动的现金流入与流出情况。
- 投资活动现金流量净额：反映行政事业单位投资活动的现金流入与流出情况。
- 筹资活动现金流量净额：反映行政事业单位筹资活动的现金流入与流出情况。
- 现金净增加额：计算公式为经营活动现金流量净额加之投资活动现金流量净额加之筹资活动现金流量净额，反映了行政事业单位现金的净增加情况。
4. 经营能力指标- 应收账款周转率：计算公式为销售收入除以平均应收账款余额，反映了行政事业单位应收账款的收回速度。
- 存货周转率：计算公式为销售成本除以平均存货余额，反映了行政事业单位存货的周转速度。
- 固定资产周转率：计算公式为销售收入除以平均固定资产余额，反映了行政事业单位固定资产的利用效率。
5. 偿债能力指标- 流动比率：计算公式为流动资产除以流动负债，反映了行政事业单位偿还流动性债务的能力。
- 速动比率：计算公式为流动资产减去存货除以流动负债，反映了行政事业单位偿还流动性债务的能力，排除了存货的影响。
- 利息保障倍数：计算公式为利润总额除以利息费用，反映了行政事业单位偿还利息费用的能力。
行政单位资产负债表
其中：项目结转 资产基金 待偿债净资产 净资产合计 负债和资产总计
经营收入 附属单位缴款 单位负责人(签章) 其他收入 收入合计 负债部类总计 会计(签章)
年初数 期末数 月 日 科目
编号 月份 负债部类 流动负债 应缴财政款 应缴税费 应付职工薪酬 应付账款 应付财政补贴 其他应付款 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期应付款 受托代理负债 负债合计
单位：元（以下至角分）
Hale Waihona Puke 年初数期末数公共基础设施原价 减：公共基础设施累计折旧 公共基础设施在建工程 受托代理资产 资产总计
事业单位资产负债表
编制单位： 科目
编号 流动资产 库存现金 银行存款 财政应返还额度 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 流动资产合计 固定资产 固定资产原价 减：固定资产累计折旧 在建工程 无形资产 无形资产原价 减：累计摊销 待处理财产损益 政府储备物资 公共基础设施 财政拨款结转 财政拨款结余 其他资金结转结余 年 资产部类
行政事业单位工会资产负债表及收支表报表
编 号
资产
一、资产
101 库存现金
102 银行存款
121 借出款
131 应收上级经费
132 应收下级经费
135 其他应收款
141 库存物品
151 投资
161 在建工程
162 固定资产
资产合计 工会主席：
年初数
资产负债表
编报月份： 期末数
2019年12月
编 号
负债与净资产
二、负债
201 应付工资（离退休费）
202 应付地方（部门）津贴补贴
203 应付其他人收入
211 借入款
221 应付上级经费
222 应付下级经费
225 其他应付款
231 代管经费
负债合计
年初数
三、 净资产类 301 固定基金 302 在建工程占用资金 311 投资基金 321 专用基金 322 后备金 331 结余
净资产合计
财务负 责人：
负债与净资产总计
制表：
单位：元 期末数
事业单位资产负债表
单位：元 期末数
101 102 104 105 108 110 115 116
现金 银行存款
103 零余额账户用款额度
财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 材料 产成品
117 120 124
对外投资 固定资产 无形资产
资产合计 五、支出类
306 307 308
501 502 503 504 505 509 512 516 517 520
拨出经费 拨出专款 专款支出 事业支出 经营支出 成本费用 销售税金 上缴上级支出 对附属单位补助 结转自筹基建 未完专项支出
净资产合计 四、收入类 401 406 403 404 405 409 412 413 财政补助收入 财政专户返还收入 上级补助收入 拨入专款 事业收入 经营收入 附属单位缴款 其他收入 未完专项结存
事业单位资产负债表
单位名称：（盖章） 科目 资产部类 编号 一、资产类
流动资产 201 202 203 204 207 208 政公章）： 科目 期末数 负债部类 年初数 编号 二、负债类
借入款项 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应缴预算款 应缴财政专户款 应交税金 应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴 补贴 应付其他个人收入 负债合计 三、净资产类 301 302 303 事业基金 固定基金 专用基金 事业结余 经营结余 结余分配
支出合计 资产部类总计 会计机构负责人：（签名并盖章） 制表人：（签名） 注：此表应提供年终结转后的《资产负债表》。
收入合计 负债部类总计 填表时间： 年 月 日
第15章 行政事业单位会计报表
“本期盈余”项目，反映单位本期收入扣除本期费用后的净额。
第15章 行政事业单位会计报表
26
三、净资产变动表 （一）净资产变动表的概念和作用
净资产变动表是反映单位在某一会计期间内净资产项目变动情况的报表。 净资产变动表的作用主要表现在以下几个方面： （1）可以提供某一会计期间内累计盈余变动情况的信息。 （2）可以提供某一会计期间内专用基金变动情况的信息。 （3）可以提供某一会计期间内权益法调整变动情况的信息。
第15章 行政事业单位会计报表
28
第15章 行政事业单位会计报表
29
第15章 行政事业单位会计报表
30
（三）净资产变动表的列报方法
（1）“上年年末余额”行，反映单位净资产各项目上年年末的余额。 （2）“以前年度盈余调整”行，反映单位本年度调整以前年度盈余的事项对累计盈 余进行调整的金额。 （3）“本年年初余额”行，反映经过以前年度盈余调整后，单位净资产各项目的本 年年初余额。 （4）“本年变动金额”行，反映单位净资产各项目本年变动总金额。 （5）“本年盈余”行，反映单位本年发生的收入、费用对净资产的影响。 （6）“无偿调拨净资产”行，反映单位本年无偿调入、调出非现金资产事项对净资 产的影响。
（11）“其他应付款”项目，反映单位期末其他各项偿还期限在1年内（含1年）的应 付及暂收款项余额。
（12）“预提费用”项目，反映单位期末已预先提取的已经发生但尚未支付的各项费 用。
（13）“一年内到期的非流动负债”项目，反映单位期末将于1年内（含1年）偿还的 非流动负债的余额。
第15章 行政事业单位会计报表
5
第15章 行政事业单位会计报表
6
第15章 行政事业单位会计报表
什么是事业单位会计报表
什么是事业单位会计报表一、资产负债表1.资产负债表是反映事业单位在某一特定日期〔财务〕状况的报表。
按照"资产+支出=负债+净资产+收入'的平衡公式设置。
左方为资产部类，右方为负债部类，左右两方总计数相等。
2.事业单位应先编出本单位的资产负债表，然后与经审核无误的所属下级单位汇总的资产负债表汇总，编成本部门总的资产负债表。
二、收入支出表收入支出表是反映事业单位在一定期间的收支结余及其分配状况的报表。
收入支出表的项目，应当按收支的构成和结余分配状况分项列示。
收入支出表的附表主要有事业支出明细表和经营支出明细表。
支出明细表的项目应按"国家预算支出科目'列示。
在事业支出明细表中，关于用财政拨款和预算外资金收入安排的支出应按财政部门的要求分别列示。
2事业单位会计报告包括事业单位财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
财务报表由会计报表及其附注构成。
事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。
行政事业单位常用财务分析计算公式：一、行政单位财务分析指标1、支出增长率衡量行政单位支出增长水平，计算公式为：支出增长率=(本期支出总数上期支出总数-1)100%2、人均开支衡量行政单位人均年消耗经费水平。
人均开支=本期支出总额本期工资目平均人数3、专项支出占总支出比重衡量行政单位支出结构。
专项支出占总支出比重=本期专项支出数本期支出总数100% 4、人员支出占总支出比重衡量行政单位支出结构。
人员支出占总支出比重=(基本工资+补助工资+其它工资+职工福利费+社会保证费)本期支出总数100%5、人车比重衡量行政单位小汽车占有状况。
人车比重=期末工资目人数期末小汽车实有数∶1二、事业单位财务分析指标1、经费自给率衡量事业单位组织收入的能力和满足常常性支出的程度。
经费自给率=(事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其它收入)(事业支出+经营支出)100%2、资产负债率衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全程度。
行政事业单位会计科目和报表解读
行政事业单位会计科目和报表解读行政事业单位会计科目和报表解读
行政事业单位会计科目是一项早期记账工作，即根据企业交易过程中发生的资
金变动，有序而全面地记录下来。
行政事业单位会计报表则反映了企业资产、负债、所有者权益及相关收入和费用等信息，为企业管理和决策提供了参考依据。
行政事业单位会计科目包括现金科目、固定资产科目、无形资产科目、在建工
程科目、应付账款科目、应付职工薪酬科目、其他应付款科目、其他收支科目、预收款科目等。
上述科目对于行政事业单位进行管理是非常重要的，因此必须非常细心的记账报表统计。
行政事业单位会计报表由资产负债表、收入支出表和现金流量表组成。
资产负
债表反映了行政事业单位财务状况，是行政事业单位会计科目的总结和汇总，可以反映出行政事业单位的财务状况是否呈稳定增长趋势。
收入支出表反映了收入和支出情况，可以帮助行政事业单位更好地掌握运营成本情况。
现金流量表反映了企业收入和支出的变化情况，可以帮助企业了解现金的流向情况，辅助企业更好的财务决策和管理。
以上为行政事业单位会计科目和报表解读的一些内容，行政事业单位会计科目
千变万化，需要行政事业单位会计人员认真细致记账统计，以达到分析企业财务状况和财务管理决策的目的。
政府会计 第十五章 行政事业单位财务报表
• 为了清楚地表明构成净资产的各组成部分当期的增减变动 情况,净资产变动表以矩阵的形式列示：一方面，列示导致 净资产变动的业务活动；另一方面，按照净资产各组成部 分（包括累计盈余、专用基金、权益法调整等)及其总额 列示业务活动对净资产的影响。此外，还需要提供比较净 资产变动表，净资产变动表还就各项目再分为“本年数” 和“上年数”两栏分别填列。
露。 • 3.可以对未能在会计报表中列示的项目做出说明。
会计报表附注的主要内容
• 1.单位的基本情况。 • 2.会计报表编制基础。 • 3.遵循政府会计准则、政府会计制度的声明。 • 4.重要会计政策和会计估计。 • 5.会计报表重要项目说明 • 6.本年盈余与预算结余的差异情况说明。 • 7.其他重要事项说明
收入费用表的编制方法
• 收入费用表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。 编制年度收入费用表时，应当将本栏改为“本年数”，反 映本年度各项目的实际发生数。
• 收入费用表“本年累计数”栏反映各项目自年初至报告期 期末的累计实际发生数。
• “本期收入”项目,反映单位本期收入总额。 • “本期费用”项目，反映单位本期费用总额。 • “本期盈余”末余额”栏各项目的内容和填列方法： • 1.根据期末借方或贷方余额直接填列 • 2.根据期末余额分析计算填列
第二节 行政事业单位收入费用表
• 收入费用表是反映单位在某一会计期间内发生的收入、费 用及当期盈余情况的报表。收入费用表的作用主要表现在 以下几个方面:
• 反映某一会计期间各项收入的总额及其构成情况的信息。 如单位实现的收入总额以及财政拨款收入等11项收入的构 成情况。
第五节 行政事业单位财务报表附注
• 附注是对在会计报表中列示的项目所作的进一步说明，以 及对未能在会计报表中列示项目的说明。附注是财务报表 的重要组成部分。会计报表附注的作用主要表现在以下几 个方面：
行政事业单位资产负债表
──
── ── ── ── ── ── ── ── ──
29 30 31 32 33 34 35 36
机构人员情况表
编制单位： 填报日期： 年末实有人数 项 目 行次 编制 人数 一般预算 财政拨款 （补助） 开支人数 3 经费自理人数 小计 政府性 基金开 支人数 5 预算外 资金开 支人数 6 项 其他 目 行次 独立 编制 机构数 独立 核算 机构数 单位：人，个
合计
栏
次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1
2
4
7
栏
次 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
8
9
人员情况 一、在职人员（人） （一）行政 1.党政机关人员 2.公检法司人员 3.老干部服务人员 （二）事业 1.财政补助人员 其中：比照（依照、参照）公务员管理人员 2.经费自理人员 二、离退休人员（人） （一）离休人员 （二）退休人员 三、其他人员（人） 其中：1.工人 2.长期聘用人员 四、临时工（人） 五、遗属人员(人)
行政单位会计制度介绍及相关法规
行政单位会计制度介绍及相关法规行政单位会计制度是指为实现行政单位的财务管理目标和要求，规范其财务会计行为、维护财务会计秩序而建立的一套制度体系。
它包括了会计核算、财产管理、预算管理、内部控制等方面的规定和要求。
一、行政单位会计核算制度介绍会计核算是行政单位财务管理的重要环节，其主要内容包括会计账簿的设置、会计档案的建立、财务报表的编制等。
下面我们就分别进行介绍：1. 会计账簿的设置行政单位的会计账簿通常包括总账、明细账和账簿辅助账等。
总账是反映行政单位财务状况和运动趋势的主账簿，明细账是对总账中各科目进行分类、分记录的辅助账簿，辅助账是为了进一步明细反映某一特定经济业务而设立的账簿。
2. 会计档案的建立行政单位的会计档案是对财务会计业务进行全面、准确、合理记录的载体。
其建立主要包括目录建立、文件归档、管理和保管等方面的规定。
3. 财务报表的编制行政单位的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表是对行政单位在一定时点上财产和负债状况进行总结的报表，利润表是对行政单位在一定期间内经济业务成果和经济效益进行总结的报表，现金流量表是对行政单位现金流入流出情况进行总结的报表。
二、行政单位财产管理制度介绍财产管理是行政单位财务管理的重要组成部分，其主要内容包括财产设备的登记、处置、报废等。
下面我们就分别进行介绍：1. 财产设备的登记行政单位对所拥有的财产设备必须进行登记管理，包括设备的名称、型号、规格、购置日期、原值等信息的详细记录。
这有助于行政单位对财产设备的管理和使用进行监督和控制。
2. 财产设备的处置行政单位对于不再使用的财产设备进行处置时，应按照相关法规进行程序性操作，包括编制财产设备处置方案、办理报废手续、处理剩余价值等。
3. 财产设备的报废财产设备达到使用寿命、因技术更新替代或无法修复而无法继续使用时，行政单位应按照规定将其报废，并进行相应的处理和注销手续。
三、行政单位预算管理制度介绍预算管理是行政单位财务管理的重要环节，其主要内容包括预算编制、执行和监督等。
行政单位会计报表
目录
• 行政单位会计报表概述 • 行政单位资产负债表 • 行政单位收入支出表 • 行政单位现金流量表 • 行政单位会计报表分析 • 行政单位会计报表的改进与完善
01
行政单位会计报表概述
定义与特点
定义
行政单位会计报表是反映行政单位财 务状况和预算执行结果的书面文件， 包括资产负债表、收入支出表、财政 拨款收入支出表等。
特点
行政单位会计报表具有全面性、规范 性、准确性和及时性的特点，能够全 面反映行政单位的财务状况和预算执 行情况，为决策提供科学依据。
会计报表的重要性
决策依据
行政单位管理层和上级主管部门通过会计报表了解单位的 财务状况和预算执行情况，为决策提供科学依据。
监督工具
会计报表是行政单位接受外部监督的重要工具，能够反映 单位的财务状况和预算执行情况，为审计、监察等部门提 供监督依据。
财政拨款收入
反映行政单位从同级财政部门取得的财政拨款。
事业收入
反映事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取 得的收入。
其他收入
反映行政单位除财政拨款、事业收入以外的其他 收入，如捐赠收入、利息收入等。
支出类科目
01
人员经费支出
反映行政单位用于在职职工和离 退休人员的各类支出，如工资、 津贴、社会保险等。
固定资产
如房屋、设备、车辆等，按取 得时的实际成本计价。
无形资产
如专利、商标、版权等，按取 得时的实际成本计价。
负债类科目
流动负债
指一年内到期的负债，包括应付 工资、应付账款等。
长期负债
指超过一年期的负债，如长期借 款、长期应付款等。
所有者权益类科目
01
02
行政事业单位资产负债表
财决08表 编制单位： 金额单位： 元
行政单位（部分） 行次 栏次 一、资产合计 1 现金 2 银行存款 3 其中：外币存款 4 有价证券 5 其中：国债 6 暂付款 7 库存材料 8 固定资产 9 10 二、预拨下年经费 11 资产部类合计 12 13 三、负债合计 14 应缴预算款 15 应缴财政专户款 16 暂存款 17 18 四、净资产合计 19 固定基金 20 结余 21 其中：经常性结余 22 项专项结余 23 24 25 26 五、预收下年经费 27 28 负债部类合计 29
行次 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58
年初数 3
年末数 4
企业管理事业单位 栏次 一、资产合计 流动资产 长期投资 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 递延税款借项 其他 二、负债合计 流动负债 长期负债 递延税款贷项 其他 三、少数股东权益 四、所有者权益合计 实收资本（股本） 其中:国家资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 资产总计 负债总计 净资产总计 国有资产总量
年初数 1
年末数 2
事业单位（部分） 栏次 一、资产合计 流动资产 其中：现金 银行存款 对外投资 固定资产原值 减：累计折扣 固定资产净值 其他 二、预拨下年补助 三、地勘工作支出合计 资产部类合计 四、负债合计 应付（预收）款项 应缴预算款 应缴财政专户款 其他负债 五、净资产合计 事业基金 其中：一般基金 投资基金 固定基金 专用基金 其他净资产 六、预收下年补助 七、地勘工作收入合计 负债部类合计
行次 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87
行政单位资产负债表
一、行政单位资产负债表行政单位资产负债表是反映行政单位一定时点财务状况的报表，又称财务状况表。
它由资产、负债及净资产等具体项目组成。
行政单位资产负债表能够反映行政单位在某一时点占有或使用的经济资源和负担的债务状况，是目前世界各国普遍使用的通用型财务报表。
行政单位资产负债表可以为报表使用者提供以下信息：1．行政单位所掌握的经济资源及这些资源的分布和结构；2．行政单位的负债状况；3．行政单位净资产情况；4．分析资产负债表，可以进一步获得关于行政单位财务实力、短期偿债能力和支付能力等有关信息，并可据此预测行政单位资产负债及财务状况的发展趋势。
行政单位资产负债表平衡公式：资产十支出= 负债十净资产十收人即：资产部类合计= 负债部类合计行政单位资产负债表的结构分左右两方。
左方反映资产部类情况，包括资产类、支出类科目余额情况；右方反映负债部类情况，包括负债类、净资产类、收入类科目余额情况。
分别按照各总账科目的年初数、年末数填列。
其中：收入类、支出类科目由于年末要对冲，以计算出收支结余，因此，年初数和年末数均无余额。
负债类科目中的应缴预算款和应缴财政专户款，按照规定要在年末前缴清，因此，两个科目也应无余额。
行政单位资产负债表中的经费支出科目是经常性支出和专项支出的合计数。
二、行政单位收支情况总表。
行政单位收支情况总表，是综合反映行政单位一定时期预算执行结果的报表。
它由上年结余、本年收入（包括财政预算拨款收入、预算外资金收入、其他收入等项目）、本年支出（包括经常性支出、专项支出、自筹基本建设支出等项目）、年末结余等项内容组成。
通过收支情况总表，可以分析行政单位的财务收支状况，发现问题，改进财务管理。
行政单位收支情况总表的结构分左右两方。
左方反映上年结余、本年各项收入数、收支结余数；右方反映各项支出数。
行政单位收支情况总表的平衡公式是：年末结余= 上年结余十本年收入（财政预算拨款收十预算外资金收入十其他收入）—本年支出（经常性支出十专项支出十自筹基本建设支出）行政单位收支情况总表按照国家预算支出科目的行政经费款、项填列。
行政事业单位资产报表编制说明
**省行政事业单位资产报表编制说明一、填报范围本表适用于具有法人资格独立核算地各类行政单位、事业单位和社会团体.执行企业会计制度地事业单位也在报表编制范围内.个人收集整理勿做商业用途二、编报要求各单位应以年月日为时间点，在及时全面清理、盘点资产和相关账目地基础上，全面、真实、准确填报.本报表金额单位为人民币元，小数点后保留两位；省直部门和各市汇总表以万元为单位，小数点后保留两位.个人收集整理勿做商业用途本套报表由报表封面、资产负债表、人员收支情况表、本年固定资产增加表、本年固定资产减少表、处置房屋建筑物及构筑物明细表、处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表（不含土地）、本年其他资产增减情况表、固定资产使用情况表、国有资产收益实现及上缴情况表、对外长期投资明细表、出租、出借房屋土地明细表、出租、出借其他资产明细表、其他有偿使用资产明细表、在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表、无形资产情况表（不含土地使用权）组成.个人收集整理勿做商业用途凡纳入本套报表编制范围地单位都应逐户编制和录入本套报表，乡镇级行政事业单位可分户录入，也可以一个乡镇为基本单位汇总录入.省直部门、各市汇总表格式与基层单位报表格式相同，各部门上报地汇总表中在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表仅打印第一页；各市上报地汇总表中明细表仅打印第一页.个人收集整理勿做商业用途三、填报口径（一）封面封面为基层单位编制、录入封面，部门汇总报表封面与部门本级封面一致，各市汇总表填写汇总报表封面.、单位名称：根据单位全称填列，并加盖单位公章.、单位统一代码：根据各级技术监督部门核发地组织机构代码证书地位码填列，没有代码地可由财政部门编制临时代码，临时代码编制规则参考《关于**省行政事业单位编写临时组织机构代码(位)说明》.个人收集整理勿做商业用途、单位执行会计制度：按单位当前实际执行地会计制度选择代码填报.一个单位有行政、事业单位两套账，同时执行两种会计制度地填其他.个人收集整理勿做商业用途、是否计提折旧：按单位当前实际执行财务会计制度，固定资产是否提取折旧如实填写.、机构（行业）分类：应按单位实际开展地主要事业、履行地主要职能选择相应代码填报，例：某机关本身填报国家机构国家行政机构，其下属学校应填报高等教育（或中等教育等），其下属科研所应填报社会科学研究.各单位应参考《国民经济行业分类与代码》地有关规**合本单位实际进行填写，填写到末级.个人收集整理勿做商业用途、单位基本性质：按政府编制管理部门批准，各单位事业法人登记和组织机构代码证登记情况结合单位实际情况选择相应代码进行填写.个人收集整理勿做商业用途、单位类型：按各单位行政事业法人登记情况结合经费来源选择相应代码填报.其中全部财政补助事业指年经费全部为预算内财政拨款地事业单位和社会团体；企业化管理事业单位、股份制事业单位等执行企业会计制度地事业单位按其实际经费来源情况选择相应地代码填报.个人收集整理勿做商业用途、预算管理级次：单位根据决算口径进行填写，一般报送省财政厅地单位填写省级，报送市财政局地单位填写市级，报送县及以下财政局地单位填写县级、乡级和乡镇汇总.个人收集整理勿做商业用途、财务隶属关系：反映行政事业单位与同级财政部门地经费领拨关系，凡全部或部分经费直接由财政部门拨付地单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨地单位为二级单位，经费由二级单位转拨地单位为三级单位，三级以下单位不再单独标识，统一填为三级.个人收集整理勿做商业用途、财政隶属关系：反应单位上报地财政部门对应地区.如省直部门及所属单位上报资产报表为省财政厅，填写**省；**市直部门及所属单位上报资产报表为**市财政局，填写**市；**市市中区部门及所属单位上报资产报表为市中区财政局，填写**市市中区等.个人收集整理勿做商业用途、所在地区：指目前单位办公驻地，应根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》明细填至县、市、区.、备用码（六位）：各市、各部门可按各自资产管理需要自行编制代码，下发基层单位填报.（二）资产负债表、资产负债表（行政事业会计制度）本表按全口径反映单位整体资产、负债和净资产年初、年末情况，其编制口径与年度部门决算报表资产负债表一致.行政单位会计制度部分反映执行《行政单位会计制度》地党政机关单位地各项资产、负债、净资产情况；事业单位会计制度部分反映执行《事业单位会计制度》以及行业会计制度（包括科学、教育、医院、水利管理、地勘、公路、测绘等行业）地事业单位年初、年末各项资产、负债、净资产情况；一户单位内既有行政经费又有事业费且分别记账地，可在行政和事业部分分别填列.表内年初数有关指标应与上年度资产报表中资产负债表地年末数保持衔接一致，不一致地需专门予以说明.表内年末数有关指标根据单位年月日财务会计决算有关指标填列.个人收集整理勿做商业用途）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数.）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革并执行财政部财库[]〔〕号关于年终结余资金账务处理规定地单位本年尚未支用结存在国库地累计预算指标数（下同）.个人收集整理勿做商业用途）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算地基本建设类资金占用情况，根据单位资**衡表（会建表）地资金占用有关栏目填列.如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按资**衡表地资金占用合计填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按资**衡表地资金占用合计金额扣减已交付使用资产价值后余额填列.个人收集整理勿做商业用途）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发地工资或离退休费.单位应根据财政部财库[]〔〕号文件有关规定，按照行政账中应付工资（离退休费）贷方余额填列.个人收集整理勿做商业用途）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发地由各地区各部门各单位出台地津贴补贴.单位应根据财政部财库[]〔〕号文件有关规定，按照行政账中应付地方（部门）津贴补贴贷方余额填列.个人收集整理勿做商业用途）应付其他个人收入：填列单位应发未发地除应付工资（离退休费）和应付地方（部门）津贴补贴核算内容以外地其他收入.单位应根据财政部财库[]〔〕号文件有关规定，按照行政账中应付其他个人收入贷方余额填列.个人收集整理勿做商业用途）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算地基本建设类资金来源情况，根据单位资**衡表（会建表）地资金来源有关栏目填列.如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按资**衡表地资金来源合计填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按资**衡表地资金来源合计金额扣减已交付使用资产价值后余额填列；如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担地基建借款份额后填列.个人收集整理勿做商业用途）短期投资：填列事业单位依法取得地，持有时间不超过年（含年）地投资，主要是国债投资.）存货：填列事业单位为开展业务活动及其他活动耗用而储存地各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准地用具、装具、动植物等地实际成本.个人收集整理勿做商业用途）其他流动资产：填列事业单位除上述各项之外地其他流动资产，如将在年内（含年）到期地长期债权投资.个人收集整理勿做商业用途）累计折旧：填列事业单位按有关财务会计制度规定对固定资产计提折旧地累计折旧数.填列本项地单位需在填报说明中对固定资产计提折旧地制度依据等相关事项进行说明.个人收集整理勿做商业用途）累计摊销：填列事业单位按有关财务会计制度规定对无形资产计提摊销地累计摊销数.填列本项地单位需在填报说明中对无形资产计提摊销地制度依据等相关事项进行说明.个人收集整理勿做商业用途）待处理资产损溢：填列事业单位年末待处置资产地价值及处置损溢.）其他流动负债：填列事业单位除上述各项之外地其他流动负债，如承担地将于年内（含年）偿还地长期负债.个人收集整理勿做商业用途）非流动资产基金：填列事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用地金额.）财政补助结转：填列事业单位滚存地财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转.）财政补助结余：事业单位滚存地财政补助项目支出结余资金.、资产负债表（企业会计制度）本表仅由执行企业会计制度地事业单位填报，反映执行企业会计制度地企业化管理、自收自支、股份制等事业单位年初、年末各项资产、负债、所有者权益以及收入、利润等基本情况.个人收集整理勿做商业用途）主营业务收入：反映执行企业会计制度地事业单位年度主营业务收入地总额.）利润总额：反映执行企业会计制度地事业单位年度税前利润总额.）上缴税金：反映执行企业会计制度地事业单位当年实际上缴各项税金数额.）本年财政补贴收入：反映执行企业会计制度地事业单位当年收到地财政拨款、补贴、基金、税收返还等财政性资金收入.个人收集整理勿做商业用途）本年上交主管部门支出：反映执行企业会计制度地事业单位当年实际上交主管部门地支出总数.（三）人员收支情况表本表数据口径与财政部门决算一致.未纳入部门决算地单位，本表数据应与人事管理部门相关年末数据相一致.、独立编制机构数：填列经政府编制管理部门批准地行政事业机构数.、独立核算机构数：填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算地行政事业机构数.、编制人数：反映截至年月日本单位经编制管理部门核定地编制人数.行政编制人员、事业编制人员应分别填列.个人收集整理勿做商业用途、在职人数：反映截至年月日本单位负担其经费地实际人数，包括在岗干部职工以及长休、内退、提前离岗、带薪学习、等待分配、长期停薪人员，不包括临时工、长期聘用人员.个人收集整理勿做商业用途、本年行政事业类收入合计：反映单位年含基本建设资金地各项收入情况.本指标应与部门决算中部门收入支出决算总表本年收入合计数衔接一致.个人收集整理勿做商业用途、财政拨款：反映单位年实际收到地财政拨款(含基本建设资金)，包括直接或通过主管部门从本级财政部门取得地拨款；一级单位收到地应拨给下级或其他单位使用地款项，年终决算时尚未拨出地，在编制本报表时列为本单位财政拨款.纳入预算管理地政府性基金中安排地财政拨款也在本项目中反映.个人收集整理勿做商业用途、事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得地收入.、经营收入：填列事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得地收入.、其他收入：填列各单位年取得地除上述范围以外地各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、出租收入等，从非本级财政部门取得地财政拨款和通过同级其他部门从本级财政部门取得地拨款应在本项中反映.个人收集整理勿做商业用途、本年行政事业类支出合计：反映单位年实际发生地各项支出合计数，具体包括基本支出、项目支出、上缴上级支出、经营支出、对附属单位补助支出等，纳入预算管理地政府性基金安排支出也在本项目中反映.本指标应与部门决算中部门收入支出决算总表中本年支出合计数衔接一致.个人收集整理勿做商业用途、房屋建筑物购建: 反映单位基本建设支出地房屋建筑物购建与其他资本性支出地房屋建筑物购建两项地合计数.个人收集整理勿做商业用途、办公设备购置：反映单位基本建设支出地办公设备购置与其他资本性支出地办公设备购置两项地合计数.、专用设备购置：反映单位基本建设支出地专用设备购置与其他资本性支出地专用设备购置两项地合计数.、交通工具购置：反映单位基本建设支出地公务用车购置和其他交通运输工具购置与其他资本性支出地公务用车购置和其他交通工具购置两项地合计数.个人收集整理勿做商业用途执行企业会计制度地事业单位不填报本表四、五项数据.（四）本年固定资产增加表本表反映单位年在账固定资产价值和数量增加情况.本表中固定资产原值、净值应与资产负债表相关数据保持一致.个人收集整理勿做商业用途、新购置、购建：反映单位年新购买、改建、扩建形成地固定资产价值，包括已完工基本建设项目决算后当年转增地固定资产价值.个人收集整理勿做商业用途、经财政批准购置、购建：反映单位运用本级财政拨款购置、购建，并于年入账增加地固定资产.个人收集整理勿做商业用途、无偿获得：反映单位本年通过调拨、接受捐赠、单位变更无偿取得入账增加地固定资产.、置换：反映单位通过置换方式取得入账增加地固定资产.、盘盈：反映单位通过资产清查等方式盘盈取得入账增加地固定资产.、会计差错调增：反映单位因为会计差错需要调增地固定资产价值.、其他增加：反映单位除以上范围以外入账增加地固定资产.单位填列本列数据需要提供纸质地说明.（五）本年固定资产减少表本表反映年在账固定资产价值和数量减少情况.本表中固定资产原值、净值应与资产负债表相关数据保持一致.省直单位根据《关于印发〈**省省级行政事业国有资产处置管理办法〉地通知》（鲁财资〔〕号）文件规定经财政部门批准处置地固定资产填写在经财政部门批准处置各项目中；文件规定财政授权部门、单位处置地固定资产填写在财政授权部门、单位处置各项目中.各市所属单位根据当地相关制度规定按上述口径填报.个人收集整理勿做商业用途、调拨：反映单位年通过调拨方式处置地固定资产价值.、捐赠：反映单位年通过捐赠方式处置地固定资产价值.、有偿转让：反映单位年通过拍卖或招投标、协议转让等方式处置地固定资产价值.、报废：反映年单位固定资产因为已到报废年限等原因，以报废方式处置地固定资产价值.个人收集整理勿做商业用途、报损：反映年单位因为被盗或自然灾难等原因，以报损方式处置地固定资产价值.、置换：反映单位通过置换方式处置地固定资产价值.、应报未报财政部门批准减少：反映单位年减少固定资产中根据相关制度规定应报财政部门审批，但是没有经过财政部门批复单位自行减少地固定资产价值.个人收集整理勿做商业用途、会计差错调减：反映单位因为会计差错需要调减地固定资产价值.、其他减少：反映单位除以上处置方式外其他减少地固定资产价值.单位填写本列数据需要提供纸质地说明.（六）处置房屋建筑物及构筑物、处置交通运输设备车辆、处置其他固定资产明细表（不含土地）三张表明细反映单位年固定资产减少地明细情况.根据本单位固定资产明细账、固定资产登记（管理）卡片等资料如实填报.各单位填报本表时，应将各项固定资产比照《固定资产分类与代码标准》（）按以上类别分别填报.本表为变长表(浮动表)，对以上各类固定资产原则上均应逐栋（座）、逐台（件）填报，但对同年处置地同一型号地通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物允许按入账批量合并填报.单位在资产管理信息系统中按照资产处置流程对固定资产卡片进行了减少，这三张表可以通过系统自动生成.个人收集整理勿做商业用途、固定资产分类代码：单位在填报时应比照新国家标准按最详细地分类代码填列.、原值：反映单位处置房屋建筑物及构筑物、交通运输设备车辆、其他固定资产地固定资产原值.、竣工时间（处置房屋建筑物及构筑物明细表）：本指标反映单位房屋建筑物及构筑物正式完工交付使用地具体时间，应详细填列年、月、日，以法定合同、凭证标明时间为准.个人收集整理勿做商业用途、购买或占有日期（处置其他固定资产明细表）：本指标反映单位购买或初始使用通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物地具体时间，应详细填列年、月、日，以资产移交文件或其他法定合同、凭证标明时间为准.个人收集整理勿做商业用途、房产证号：是房产管理部门颁发地房屋所有权证号，单位应当按照房产证注明地完整房产证号填写.、行车证所有权人、牌照号码：是车辆管理部门颁发地行车证注明地牌照号码和行车证注明地行车证所有权人名.单位应如实填写，如单位使用地车辆行车证所有人不为本单位按照行车证实际所有人填写.无行车证地车辆填写无.个人收集整理勿做商业用途、数量（处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表）：对应于年减少地每项固定资产数量，单位应逐项填写，对于一批减少地同一型号地通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物可以合并为一项填报，本指标应按合并资产地实际数量填报.个人收集整理勿做商业用途（七）本年其他资产增减情况表本表反映单位除固定资产外其他资产年增减变动情况.单位根据资产分类，将流动资产、对外投资长期投资、无形资产、其他资产对应账上资产科目分类填写.个人收集整理勿做商业用途、本年处置流动资产减少：省直单位按照鲁财资〔〕号文件地规定填写处置减少地流动资产价值，应按照原因和科目分类明细进行填列.各市所属单位根据当地相关制度规定按上述口径填报.个人收集整理勿做商业用途、未经财政批准新增对外投资长期投资：指年新增地对外投资长期投资按照相关制度规定应报财政部门批复而没有申报，单位自行增加地对外投资长期投资价值.个人收集整理勿做商业用途（八）固定资产使用情况表本表反映单位按照使用方向、使用状况两种分类形式统计地年末固定资产原值、实物量情况.本表除房屋建筑物、构筑物、土地（入固定资产科目）、专用仪器设备、单价万元以上、单价万元以上通用及专用设备需要单位手工进行填写外其他分类地固定资产价值和数量是从在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表中自动提取生成地.个人收集整理勿做商业用途、项目：按照《固定资产分类与代码标准》（）进行划分.、自用固定资产原值:反映单位在账固定资产正常使用地固定资产原值.、内部经营固定资产原值：反映单位在账固定资产由内部经营单位使用地固定资产部分.内部经营单位指其资产处置权或人事权由本单位实际控制，其收入、支出应并入本单位收入支出中，非独立核算、非法人地生产、经营、服务性单位.个人收集整理勿做商业用途、出租、出借、担保固定资产原值：反映单位在账固定资产已经出租、出借、担保固定资产部分.出租、出借（房屋建筑物、构筑物）指产权归本单位，由本单位入账，但目前本单位自己没有使用，出租、出借给其他单位使用地房屋建筑物及构筑物价值，包括下属单位借用主管部门或主管部门借用下属单位房屋，政府指定专门部门管理由其他部门使用等情况.一座房屋有多种使用方向地，应按使用方向分别明细填列.个人收集整理勿做商业用途、其他：反映单位在账固定资产使用方向除上述范围以外地固定资产部分，单位填写本项目数据应提供纸质地说明.个人收集整理勿做商业用途、闲置固定资产原值：反映单位各类在账固定资产中尚存在使用价值但因各种原因未使用、不需使用或无法使用地部分.个人收集整理勿做商业用途、毁损、待报废固定资产原值:主要反映年末单位在账固定资产中已无实际使用价值或者实物已经毁损、灭失，但其价值尚未予以核销地有账无物资产原值.产权已转个人地职工宿舍价值在本指标中统计.个人收集整理勿做商业用途、车辆账内数量：按照《固定资产分类与代码标准》（）提取在账交通运输设备车辆明细表中固定资产代码填报为大类代码地车辆数量.个人收集整理勿做商业用途。
经济师中级经济基础知识辅导：行政事业单位会计报表
经济师中级经济基础知识辅导：行政事业单位会计报表第三十章行政事业单位会计行政事业单位会计报表(一)会计报表的种类行政单位会计报表资产负债表应于每月末、季末、年末编制（1）月报和季报按照“资产+支出=负债+净资产+收入”等式编排（2）年报按照“资产-负债=净资产”的会计等式编制收入支出总表其项目按收入、支出的构成及结余分项列示支出明细表附表和报表说明书事业单位会计报表资产负债表一般按照“资产+支出=负债+净资产+收入”等式编排收入支出表附表会计报表附注和收支情况说明书行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。
包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。
行政单位应当按照财政部门和上级单位的规定报送月度、季度和年度会计报表(年度决算)。
事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。
是财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计划的基础。
事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。
会计报表分为月报、季报和年报(年度决算)三种。
会计报告的内容主要包括：行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析。
行政事业单位报表包括：报表封面、主表和补充指标表。
报表封面内容主要包括：行政事业单位名称、单位负责人、财务负责人、填表人、联系方式等文字信息，以及单位统一代码、基本性质、财政预算代码、预算管理级次、隶属关系、报表类型等相关信息。
主表、补充指标表内容主要包括：行政事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的其他应上报的内容。
主表适用于所有行政事业单位，补充指标表仅适用于相关业务的行政事业单位。
行政事业单位决算报表附注用于注明需特别说明的有关报表编制事项，主要包括：报表编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及特殊事项的说明和有关重要项目的明细资料。
行政事业单位资产负债表(行政)
501
经费支出
专项结余
502
拨出经费
505
结转自筹基建
四、收入类
401
拨入经费
404
其中：财政预算拨款收入
407
财政专户拨款收入
预算外资金收入
其他收入
资产部类总计
负债部类总计
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行政事业单位资产负债表（行政）
编制单位：年月日单位：元
科目编号
资产部类
年初数
期末数
科目编号
负债部类
年初数
期末数
一、资产类
二、负债类
101
现金
201
应缴预算款
102
银行存款
202
应缴财政专户款
103
有价证券
203
暂ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ款
104
暂付款
105
库存材料
106
固定资产
三、净资产类
301
固定基金
303
结余
五、支出类
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101 102 103 104 105 106
301 资产部类 一、资产类 （一）流动资产 现金 银行存款 有价证券 暂付款 库存材料 （二）固定资产 资产类合计： 五、支出类 501 502 503 经费支出 拨出经费 结转自筹基建 支出合计： 401 404 407 年初数 年 年末数 月 日 科目编号 201 202 203 负债部类 二、负债类 应交预算款 应缴财政专户款 暂存款 负债类合计： 三、净资产类 固定基金 结余 其中：经常性结余 专项结余 净资产合计： 四、收入类 拨入经费 预算外资金收入 其他收入 收入合计： 资产部类合计： 单位领导： 会计主管： 负债部类合计： 制表人： 单位：元 年初数 年末数