全国税务人员执法资格考试模拟卷(十二)

全国税务人员执法资格考试模拟卷（十二）

基本信息：[矩阵文本题] *

一. 单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1.税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中,最优的方法是（） [单选题] *

2.某企业的保安人员李某,将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，依《治安管理处罚法》第60条第2项之规定，对李某处以10日拘留。公安机关对李某的拘留属于（） [单选题] *

3.下列税务机关对纳税人实施的行为中,属于行政强制的是（）。 [单选题] *

4.在危害税收征管罪各项那名中，不能追究单位犯罪的是（）。 [单选题] *

5.税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李某的行为属于（）。 [单选题] *

6根据《行政诉讼法》的规定，下列被诉具体行政行为中，人民法院经审理可以判决变更的是（）. [单选题] *

7.国家税务总局指定规定，应当使用的文件形式是（） [单选题] *

8对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体应坚持（） [单选题] *

9.纳税人管视的，住定的处可最度是处以不断少微权散（）罚款。 [单选题] *

10行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失（）. [单选题] *

11.经税务机关书面通知，某纳税人的财务负责人到税务机关办公场所接受了询问，执法人员在有没有告知该财务负责人的情况下进行了全程录像，该录像资料（）。 [单选题] *

12.某县税务局在对个体工高户张某实施税收保全措施时，查封了张某的一批货物，但刘某主张这批货物是自己的货物，暂存于张某处,因而中请行政复议。复议机关应当通知张某参加复议，列为（） [单选题] *

13.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（） [单选题] *

14下列某单位外购的货物中，接照增值税的有关规定，不可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（） [单选题] *

15.下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（） [单选题] *

16.甲公司注册地在广州，又分别在海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么,这两家营业机构的企业所得税纳税地点（） [单选题] *

17.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（） [单选题] *

18.下列关于金业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是（） [单选题] *

19根据《企业所得权法》的规定，下列关于竞产计税基础的说法中，不正确的是（） [单选题] *

20.下列关于加收利息的说法中，不符合《企业所得税法》规定的是（） [单选题] *

21.下列所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（） [单选题] *

22.居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给支付居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%，下列说法正确的是（） [单选题] *

23.某铁矿山12月销售铁石原矿6万吨，移送人选并销售精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为(D)万元。 [单选题] *

24.某企业吉川林地40万平方米建造生态高尔天球场，还占用林地100万平方米开发经济林本，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元， [单选题] *

25.某企业生产经营地点在县城,2018年3月企业实际缴纳增值税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元 [单选题] *

二、多项选择颐(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分:少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

1.税务稽查案件审理的要内容包括（） *

2.在规务行政处罚中，行政相对人必定事们的权利包括（）. *

3.某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步骤有（） *

4税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（）*

5.公务员对涉及本人的人事处理不限，可以（）. *

6.纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）. *

7.应受税务行政处罚行为的构成要件包括（）. *

8.过罚相当原则，要求税务机关在对纳税人实施行政处罚时须考虑（）. *

9.税务机关在金融机构办理冻结纳税人存款手续时，必须履行的义务包括（）. *

10.下列有关危害税收征管罪的罪名中，正确罪名表述的有(ABD [单选题] *

11按照量能证税的原则，衡量不同纳税人税收负机能力的标准要包括（） *

12.在我国现行税收体系中,增值税属于（） *

13.增值税起征点的适用范围限于（） *

14.我国现行消费税实行的计税方法包括有（） *

15.下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（） *

16.企业的下列项目中，可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有（） *

17.现行企业所得税中关于亏损弥补,需要特别注意的问题有（） *

18.根据2018年《个人所得税法》的规定，有（）情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。 *

19.按照土地增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。 *

20.按照不同的标准分类，城市维护建设税属于（） *

三、判断题(共15题，每题1分,共15分。正确的打“√” ,错误的打“×”,请将正确答案填在括号内。)

1.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 [单选题] *

2.以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。 [单选题] *

3.行政复议制度和行政诉讼制度既是对行政相对人的救济制度，也是对行政机关的监督制度。 [单选题] *

4.行政裁量权并不是任意裁量的权力，应受合理性原则的约束。 [单选题] *

5.税务机关按照简易程序实施行政处罚时，不需要制作《税务行政处处罚决定书》。 [单选题] *

6.对自然人处以50元以下罚款的，可以按照行政处罚简易程序实施，并可以当场收缴。 [单选题] *

7.税务行政处罚由法律、法现成规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处处处罚，做出规定。 [单选题] *

8.税收具有较强的经济调节职能，婴儿国家可以充分利用税收的，这一职能针对性的解决经济运行中发生的各种问题。 [单选题] *

9.累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。 [单选题] *

10.增值税纳税人的一项销售行力如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营

行为，征收增值税。 [单选题] *

11.企业的固定资产由于技术进步等原因，需加速折旧的，可以一次性计提固定资

产折旧。 [单选题] *

12.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。[单选题] *

13.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参

照同等车型的价格核定征收车辆购置税。 [单选题] *

14.图书作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。 [单选题] *

15.投资者买卖封闭式证券投资基金应征印花税。 [单选题] *

四、综合题(共3题10问，每问2分,共20分,请将正确选项的标号填在括号内。)

(一)

某市税务局稽查局对所辖的A有限公司2009一2011年的纳税情况进行检查，于2012年10月对其送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。企业没有缴纳税款，滞纳金和罚款，向市税务局申请行政复议。复议机关对A有限公司不服税务行政处罚决定的复议申请予以受理,面对其不服税务处理决定的复议申请作出并送达了《不予受理决定书》。在对税务行政处罚决定审理后,复议机关认为稽查局认定事实和适用法律有误，主要在于:认定调增A有限公司2009年的应纳税所得额时，没有先扣除企业2008年的亏损50万元，造成2009年的偷税数额认定有误。复议机关因此做出复议决定.撤销稽查局《税务行政处罚决定书》并责令其重新作出具体行政行为。稽查局收到复议决定后，自己又作出了撤销《税务处理决定书》的决定，对全案进行了补充调查、审理，井最终再次送达了《税务上那决定书》和《税务行政处罚决定书》。 A有限公司对稽查局再次作出的决定仍然不服，直接向当地人民法院提起行政诉论。

上述案情有关的规定有:(1)《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》(税务〔1997〕191号)，规定税务检查中查增的所得额不得用于弥补以前年度亏损。(2)《企业所得根法》第18条规定，企业缴纳年度发生的亏损，准予向以后年

度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。(3)《国家税务总局关于查增应纳税所得弥补以前年度亏机处理问题的公告》(国家服务总局公告2010年第20号)规定，税务检查中查增的所得额允许用于弥补以前年度亏损。

根据以上资料,回答以下问题:

1. 《国家税务总局关于直增应纳税所得额弥补以前年度可损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号),属于（）。 [单选题] *

收规范性文件应当以公告形式发布。《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》符合规范性文件的形式要件。根据我国《立法法》的规定，部门规章应当经部务会议或者委员会会议决定，由部门首长签署命令予以公布。本案中公告未经过部门首长签署命令，不属于政府规章.

2本案稽查局向A有限公司送达《税务处理决定书》，依法在《税务文书送达回证》上签收的人，包括（） *

的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。故正确答案是A.B.D. 受送达人是公民的，应当由本人直接签收:本人不在的，交其同住成年家属签收。

3.复议机关不予受理纳税人对税务处理决定的复议申请，是因为就此发生的争议（） [单选题] *

议时，必须先依照税务机关的纳税决定增的税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。本案中，纳税人未按规定缴纳税款及滞纳金，也来提供相应的担保,不符合受理条件。

4.对于A有限公司提起的行政诉论,法院应当（） [单选题] *

行政处理决定，未按规定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，人民法院不予受理行政诉讼。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。故正确答案为B.

（二）

某酒厂2018 年9月发生下列业务:

（1）从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1560元

(2)生产销售散装啤酒300吨,每吨不含税售价2320元

(3)销售散装白酒3吨，含税单价每吨4640元，收取包装费押金2320元

(4)开发生产种新白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨37 000元,成本利润率为10%.

已如啤酒消费税税额：每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元以上的(含3000元，.不含增值税)250元,每吨在3000元以下的220元，已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，

根据以上资料回答下列问题：

1.该厂当月(2) .(4)笔业务度计提的增值税销项税额（）元. [单选题] *

2.该酒厂上述业务应纳增值税合计为（）. [单选题] *

3.该酒厂上述业务应纳消费税合计为（）. [单选题] *