税收筹划的10大基本方法20200507
税收筹划的基本方法有哪些
税收筹划的基本⽅法有哪些筹划是为了某件事的发⽣⽽先做的计划。
税收也可以先筹划。
筹划税收是对税收应交纳的⾦额以及交纳多少，税收需要交纳那种项⽬的⼀种计划。
下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理有关税收筹划的基本⽅法的相关资料。
以供⼤家阅读，希望对⼤家有所帮助。
⼀、利⽤税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与⾏业开展税务筹划的⼀个重要条件就是投资于不同的地区和不同的⾏业以享受不同的税收优惠政策。
⽬前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部⼤开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，⿎励基础设施建设，⿎励农业发展及环境保护与节能等⽅⾯。
因此，企业利⽤税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下⼏个⽅⾯：1.低税率及减计收⼊优惠政策。
低税率及减计收⼊优惠政策主要包括：对符合条件的⼩型微利企业实⾏20%的优惠税率;资源综合利⽤企业的收⼊总额减计10%。
税法对⼩型微利企业在应纳税所得额、从业⼈数和资产总额等⽅⾯进⾏了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的⾼新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节⽔、安全⽣产等专⽤设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾⼈员所⽀付的⼯资加计100%扣除，安置特定⼈员(如下岗、待业、专业⼈员等)就业⽀付的⼯资也给予⼀定的加计扣除。
企业只要录⽤下岗员⼯、残疾⼈⼠等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合⾃⾝经营特点，分析哪些岗位适合安置国家⿎励就业的⼈员，筹划录⽤上述⼈员与录⽤⼀般⼈员在⼯薪成本、培训成本、劳动⽣产率等⽅⾯的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录⽤可以享受优惠的特定⼈员。
所得税税收筹划有哪些方法
所得税税收筹划有哪些方法在当今的经济环境中，企业和个人都面临着各种各样的税收负担。
其中，所得税作为一项重要的税种，对企业和个人的财务状况有着显著的影响。
因此，合理进行所得税税收筹划显得尤为重要。
所得税税收筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少所得税的缴纳，从而增加税后收益。
下面我们就来探讨一下所得税税收筹划的一些常见方法。
一、利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
企业和个人应该密切关注这些政策，并充分利用它们来进行税收筹划。
1、行业优惠政策例如，对于高新技术企业，国家给予了企业所得税税率优惠，减按15%的税率征收企业所得税。
如果企业符合高新技术企业的认定条件，应积极申请认定，以享受这一优惠政策。
2、地区优惠政策在一些特定的地区，如经济特区、西部地区等，国家也会给予企业所得税的优惠政策。
企业可以考虑在这些地区设立分支机构或进行投资，以享受税收优惠。
3、小型微利企业优惠政策对于符合小型微利企业条件的企业，其年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
二、合理选择企业组织形式企业的组织形式不同，其所得税的纳税方式和税负也会有所不同。
1、公司制企业公司制企业需要缴纳企业所得税，股东在取得分红时还需要缴纳个人所得税。
但公司制企业的股东承担有限责任。
2、个人独资企业和合伙企业个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，其投资者需要按照“经营所得”缴纳个人所得税。
并且，个人独资企业和合伙企业的投资者承担无限责任。
在选择企业组织形式时，需要综合考虑企业的经营规模、风险承受能力、利润分配等因素，以选择最适合的组织形式，达到降低税负的目的。
三、合理安排收入和支出的确认时间根据税法的规定，企业的收入和支出的确认时间会影响应纳税所得额的计算。
税收筹划的方法有哪些
税收筹划的方法有哪些税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。
你知道税收筹划的主要方法是什么吗?接下来就由的小编为你讲解相关知识。
(一)筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。
1.债务比例的确定利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。
因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。
但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机。
债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出最适合的负债比例。
2.融资租赁的利用通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。
因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。
3.筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。
而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。
其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。
【老会计经验】税务筹划的基本方法及应注意的问题
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】税务筹划的基本方法及应注意的问题一、税务筹划的基本方法
（一）免税技术免税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人成为免税人，或使征税对象成为免税对象从而免于纳税的技术。
运用免税技术是要尽量使免税期最长化。
在合理合法的情况下，免税期越长，节减的税就越多。
同时应尽量争取更多的免税待遇。
在合法合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取可能多的免税项目与交纳的税务相比，免税越多，节减的税务也就越多，企业可以支配的税后利润也就越大。
（二）减税技术减税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税务而直接节税的技术。
使用减税技术时应把握两点：一是尽量使减税期最长化。
因为减税时间越长，节减的税务越多，企业的税后利润也就越多；二是尽量使减税项目最多化。
减税项目越多，企业的收益越大。
（三）税率差异技术税率差异技术是指在合理合法的前提下，利用税率的差异而直接节减税务的筹划技术。
企业可以利用不同地区、不同行业之间的税率差异节减税负，实现企业利润的最大化。
运用税率差异技术时要注意两点：其一，尽可能寻找税率最低的地区、产业，使其适用税率最低化；其二，尽量寻求税率差异的稳定性和长期性，使企业税率差异的时间最长化和稳定化。
（四）分离技术分离技术是指企业所得和财产在两个或更多纳税人之间进行分割而使节减税款达到最大化的税务筹划技术。
在应用分离技术时：一是分离要合理化，尽量使分离出去的部分往低税率上靠；二是节税最大化，通过合理的分离，使分离后的企。
税收筹划的方法
税收筹划的方法税收筹划是一项非常重要的财务管理工具，可帮助企业或个人减少税收负担，提高经济效益和竞争力。
以下是10条关于税收筹划的方法，并展开详细描述。
1. 合理利用税收优惠政策大多数国家都会提供各种税收优惠政策，比如企业所得税、个人所得税、增值税等方面的减免或抵扣。
企业或个人应及时了解相关政策，合理利用税收优惠政策，减少税负。
2. 合理规划资产负债表资产负债表是企业财务状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。
企业应根据自身情况，合理规划资产负债表，减少税负。
通过减少存货或应收账款等负债，来降低应纳税所得额，减少税负。
3. 合理规划现金流量表现金流量表是反映企业现金流量状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。
企业应根据自身情况，合理规划现金流量表，避免资金繁荣期的过度积累，以减少所得税负担。
4. 合理规划财务成本财务成本是企业经营中的一项重要支出，也是税收筹划的重要依据。
企业应合理规划财务成本，减少所得税负担。
通过增加财务费用来减少应纳税所得额，从而降低税负。
5. 合理规划投资对于企业或个人来说，投资常常是实现财富增值的重要途径。
不当的投资往往会增加税负。
企业或个人应合理规划投资，避免不当投资，减少税负。
6. 合理规划房地产投资房地产投资是一个大宗投资，往往需要耗费大量资金和时间。
企业或个人应该在房地产投资中合理规划，以减少税负。
通过购买房地产来获得税收优惠，降低税负。
7. 合理制定上市计划上市计划是企业提高资本市场融资能力的一项重要措施，也是税收筹划的重要依据。
企业应该合理规划上市计划，以减少税负。
通过股东之间的股权重组，来获得税收优惠，降低税负。
8. 合理规划职工福利职工福利是企业为员工提供的重要补贴和福利，也是税收筹划的重要依据。
企业应合理规划职工福利，减少税负。
通过提供员工股票激励计划，来减少所得税负担。
9. 合理避税避税是企业或个人在合法范围内采取的措施，通过避免或减少应纳税所得额来减少税负。
税收的十个筹划小妙招!
企业合理纳税方法有很多种，合理纳税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项.1、企业合理纳税方法—赠得巧来送得妙一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。
如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。
现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15％折扣以后出售，400元的按折扣25％以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。
有些营销人员认为这样做很无聊。
改变方式就符合税法，不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情。
2、依法而签可合理纳税一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人员很清楚：这是一条龙服务，销售产品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税率。
财务人员因为出差外出，回来时合同已经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额。
财务人员说明道理，要求对方一定配合重签。
对方的财务经理也是个人物，提出条件：重新签订，你可以少纳税接近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同。
如果事先提出要求，对方也就无法乘机“讹诈”了。
3、合同作废也纳税有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以后重新来过。
签了合同要缴印花税，即使合同作废。
例如：公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税。
领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了税。
还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税。
税收筹划案例分析之十大基本方法
税收筹划案例分析之十大基本方法导读税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大基本方法进行展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户 独资企业合伙企业 法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人↔小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.避免成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间（1）税基推迟实现（2）税基均衡实现（3）税基提前实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
纳税筹划的方法
延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额，进而
影响企业的税收负担。
06 税负转嫁筹划法
税负转嫁筹划的操作平台是价格，其基本操作原理是利
用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁
2.税负后转筹划法
纳 税 人 通 过 降 低 生 产 要 素 购 进 价 格 、 压 低 工 资
或 其 他 方 式 将 其 负 担 的 税 收 转 移 给 提 供 生 产 要 素
的 企 业 。
【 案 例 】 白 酒 厂 商 生 产 的 白 酒 产 品 是 一 种 特 殊
人 所 得 税 而 不 需 要 缴 纳 企 业 所 得 税 。
法 人 企 业 按 照 税 法 要 求 需 要 就 其 经 营 利 润 缴 纳
企 业 所 得 税 ， 若 法 人 企 业 对 自 然 人 股 东 实 施 利 润
分 配 ， 还 需 要 缴 纳 20%的 个 人 所 得 税 。
按 照 《 战 狼 2》 54.6 亿 元 的 总 票 房 来 算 ， 根 据 协
议 ， 吴 某 分 得 18.4 亿 元 ， 如 果 没 有 享 受 税 收 优
惠 ， 那 么 本 例 按 照 25%的 企 业 所 得 税 税 率 缴 纳 税
款 ， 企 业 所 得 税 税 前 可 扣 除 项 目 金 额 为 2.7 亿
筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于商品的供给弹性
与需求弹性的大小。
1.税负前转筹划法
纳 税 人 通 过 提 高 商 品 或 生 产 要 素 价 格 的 方 式 ，
将 其 所 负 担 的 税 款 转 移 给 购 买 者 或 最 终 消 费 者 。
税收筹划的18种方法
税收筹划的18种方法税收筹划是指合法、合规的利用税收法律规定和税收政策的手段，减轻企业和个人的税收负担，实现合法的税收优化。
本文将介绍18种税收筹划的方法，以期帮助企业和个人在合法的前提下降低税负。
第一种方法：优化收入和支出。
企业和个人可以通过调整收入和支出的结构，合理分配投资和消费的比例，来优化税负。
第二种方法：将资产转移至家庭成员名下。
通过将资产转移至家庭成员名下，可以在一定程度上避免支付相对较高的个人所得税和资产税。
第三种方法：合理运用税收优惠政策。
企业和个人应根据国家相关税收优惠政策进行精准的选择，减少税收负担。
第四种方法：合理利用减免税项。
在合理利用减免税项的前提下，企业和个人可以最大限度地降低税负。
第五种方法：利用税前扣除。
通过合理利用税前扣除项目，在计算个人所得税和企业所得税时减少收入和成本，来降低税负。
第六种方法：利用赡养人扣除。
企业和个人可以将家族成员列为赡养人，以此获得赡养人扣除。
第七种方法：积极运用捐赠税务筹划。
通过合理筹划捐赠事项、捐赠物资等方式，实现降低税负的目的。
第八种方法：在税务合规的前提下，利用间接转让。
通过间接转让，企业可以实现通过合规手段降低税负的目的。
第九种方法：开展税前融资。
企业可以在税前获取资金，用于降低税负。
第十种方法：合理拆分业务实现降税。
企业可以通过拆分业务，实现税收优化和降税的目标。
第十一种方法：运用弥补性抵扣税负。
企业可以通过实现弥补性抵扣，将不适用于某一期的税金转递至其他期。
第十二种方法：运用中英避税。
在符合国家法规的前提下，企业可以运用中英避税，降低税负。
第十三种方法：强化税务稽查自查。
企业应该在实现税收优化的前提下，做好税务稽查自查的工作，降低税务风险。
第十四种方法：妥善处理税务争议。
企业应该在争议处理方面妥善处理，避免由于争议处理不当而导致税务问题。
第十五种方法：保持良好纳税信用评级。
企业应在纳税方面保持良好的信用评级，以此降低税负。
第十六种方法：运用税收专家咨询。
税收筹划十大方法
税收筹划十大方法随着经济的发展和税收法规的不断完善，税收筹划对于个人和企业来说变得越来越重要。
通过合理的税收筹划，人们可以减少税负，提高财务收益。
下面将介绍十种常用的税收筹划方法，帮助个人和企业在合法合规的前提下降低纳税额。
1. 合理运用税收优惠政策不同地区和行业都存在着各种税收优惠政策，例如减免企业所得税、个人所得税和增值税等。
了解并合理运用这些优惠政策，可以大幅度减少纳税额。
2. 合理规避避税风险避税合法，逃税违法。
在纳税的过程中，个人和企业应学会合理规避避税风险，通过合法手段降低纳税额。
可以通过选择更为优惠的税务政策，调整业务结构等方式来规避避税风险。
3. 合理使用税收递延和抵免税收递延和抵免是企业在会计核算中常用的手段。
税收递延是指将应纳税所得额延后到未来的一定时期申报纳税，从而实现减税的目的。
抵免是指将某些费用、损失、捐赠等抵减纳税基数，从而降低纳税额。
4. 合理运用税务筹划工具税务筹划工具是指一些合法合规的手段和方法，帮助个人和企业降低纳税额。
这些工具包括利用资金流动性管理、利润转移定价、跨国企业税务筹划等手段。
5. 合理利用税务咨询服务税务筹划对于个人和企业来说可谓是一门艺术和科学。
为了更好地进行税收筹划，个人和企业可以寻求专业的税务咨询服务，了解最新的税收政策和筹划技巧，以确保合法合规地降低纳税额。
6. 合理安排财务结构个人和企业可以合理安排财务结构，通过合法的财务操作降低应纳税所得额。
例如，在满足税收法规的前提下，降低收入或增加费用，从而减少纳税额。
7. 合理利用税收征收方式不同的税种有不同的征收方式，个人和企业可以根据自身的情况，合理运用税收征收方式来实现降低税负的目的。
比如选择按实际利润征收企业所得税，而不是按营业收入征收。
8. 合理进行跨国税收筹划对于跨国企业来说，合理进行跨国税收筹划是降低纳税额的重要手段。
通过合理的贸易结构和利润转移定价，跨国企业可以合法地降低在不同国家的纳税额。
财务经理必看的10个税务筹划技巧
2020 年是经济下落的一年，大部分企业收入直线下落，业务发展更是举步维艰，那么作为财务人员若能通过税收洼地的税收优惠政策为企业做良好的税务筹划，并且省下不菲的税务，当然会给企业减轻不小的负担。
国内的税收洼地产生的原因有很多，存在即合理，税收洼地的本身肯定是合法的。
税收洼地都有什么优惠税收政策？答：免企业所得税，个人所得税为1/10。
这就是核定征收的魅力税收洼地适合什么行业？主要是适用于现代服务业，形式主要有个人独资企业、个体工商户。
好了，言归正传，了解了税收洼地和税收洼地的好处，那么实战当中怎么用，10 大税务筹划技巧奉上：1、公司账户转私筹划公司账户里的钱怎么用？野蛮者直接取、理智者借着取、睿智着交税取公司账户进账企业的25%企业所得税，提现到个人账户又需要20%的个税，综合税率40%，吓人的高。
而税收洼地助您拿到完税证明，仅需4.8%的税率。
HOHO！这样一来企业会不会被判定为偷税漏税？记住一点，合理避税永不逾越。
2、个人所得税筹划公司里面不乏工资、奖金高的盆友，那么个税也必然不少交，7 级累进制谁也跑不了，不想让单位代扣？税收洼地有办法帮您解决，个税降低90%，年收入200 万以上的亲亲，你就自己区洼地园区注册一个个人独资企业，和公司的领导商量一下把工资和奖金的大部分都打到你的个人独资企业里去，不用帮你代缴税，你自己交税哈，爽不？3、费用票缺失方案解决额，根据自己企业的财务成本结构来用。
在正常经营中，很多业务环节少不了人情世故，所用花费或支出却没有相应的发票应该怎么做？买发票的风险又过大（现在基本没有假发票的生存空间了）怎么办？嘘---偷偷告诉你，注册一个个人独资企业，把钱打到个人独资企业里再花，这样就有票啦……专票普票都可以4、股东分红个税筹划20%的分红个税不想交？也可以规避一下？答案是肯定的啊，哇塞，我是不是胆子太大了，连这都敢说，我就是说一下啊，你听一下。
用的好，用的妙，就看你的手法高不高。
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大基本方法（附：部分最新案例解析）导读：税收筹划，是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大基本方法进行展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人↔小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.避免成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间（1）税基推迟实现（2）税基均衡实现（3）税基提前实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
税务筹划有哪些有效方法
税务筹划有哪些有效方法在当今的商业环境中，税务筹划对于企业和个人来说都变得越来越重要。
合理的税务筹划不仅能够降低税负，提高经济效益，还能确保在法律法规的框架内合规运营。
那么，税务筹划都有哪些有效方法呢？一、利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业、地区或特定类型的企业发展而制定的。
企业和个人应密切关注国家和地方出台的税收优惠政策，并根据自身情况合理利用。
比如，对于高新技术企业，国家通常会给予一定的企业所得税优惠税率。
如果企业符合高新技术企业的认定条件，就可以积极申请，从而享受较低的税率。
又如，在一些特定地区，如经济特区、自贸区等，可能会有特殊的税收优惠政策。
企业可以考虑在这些地区设立分支机构或进行投资，以获得税收上的优惠。
对于个人来说，也有一些税收优惠政策可以利用。
比如，个人购买国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。
二、合理选择企业组织形式企业在成立之初，可以根据自身的业务特点和发展规划，合理选择组织形式。
不同的组织形式在税收政策上可能存在差异。
例如，有限责任公司和合伙企业在企业所得税和个人所得税的征收上就有所不同。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需要缴纳个人所得税；而合伙企业不缴纳企业所得税，合伙人按照“先分后税”的原则缴纳个人所得税。
如果企业预计盈利水平较低或者处于初创阶段，可能选择合伙企业会更有利；而如果企业规模较大、盈利稳定且预计利润较高，有限责任公司可能更为合适。
三、优化收入和费用的确认时间企业可以通过合理安排收入和费用的确认时间来进行税务筹划。
对于收入的确认，可以根据税法规定，在合法的前提下尽量推迟收入的确认时间。
比如，采用分期收款销售方式的，可以按照合同约定的收款日期确认收入，从而延缓纳税时间，获得资金的时间价值。
对于费用的确认，则可以尽量提前。
例如，固定资产的折旧计提、无形资产的摊销等，可以选择加速折旧或摊销的方法，在前期多列支费用，减少应纳税所得额。
税收筹划的方法有哪些？
税收筹划的方法有哪些？税收筹划的方法有哪些法律分析：企业纳税筹划有以下方法：1、利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和产业。
2、合理利用企业组织形式进行税收筹划。
3、充分利用税法和税务文书的规定。
运用这种方法进行税收筹划，要求企业充分了解国家税收政策。
4、充分利用财务会计制度，转移税收负担。
5、税务筹划是利用开支扣除准则的选择来进行的。
税收优惠政策是指国家鼓励发展某些行业、地区和产品，在税收方面对资源配置作出特殊优惠规定。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
税务筹划的基本步骤税务筹划是指在遵行税收法律法规的前提下，当存在两个或两个以上纳税方案时，为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。
税务筹划的实质是依法合理纳税，并最大程度地降低纳税风险，尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。
(一)收集税收筹划必需的信息1、企业涉税情况与需求分析。
不同企业的基本情况及纳税要求有所不同，在实施税收筹划活动时，首先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。
其中，筹划主体的意图是税收筹划中最根本的部分，是税收筹划活动的出发点。
简述税收筹划的方法
简述税收筹划的方法
1.调整成本法
调整成本法是实践中最为常见的税收筹划策略。
具体而言，就是通过对企业成本进行合理调控，进而递减收益、减少应税所得额，最终实现税收筹划的基本目标，即降低企业税负。
这种办法的操作方式比较便捷，适用于业务构成较为简单的企业，在实践中应当注意的是，调整成本法在进行成本调整时应该注意在相关财务会计制度规定的
框架内进行，严禁乱摊成本、乱计费用。
调整成本法的实际应用方式主要包括存货计价法、折旧计算法、费用列支法等。
2.收入控制法
收入控制法也是比较常见的税收筹划方法之一。
具体而言，其主要是通过对收入进行控制，进而减少、拖延纳税义务的实现以达到减轻企业赋税的一种方式。
从本质上讲，收入控制的依据是财务会计制度，在使用收入控制法进行税收筹划的过程中，相关人员必须按照规定行使，采取以下途径来实现：利用公允的会计准则设定收入节点；利用税收优惠制度对实现时间进行控制；相关人员应该对应税所得额进行控制，以合法的形式降低累进税率条件下的总纳税额度。
3.低税环境法
低税环境法是最为简单的一种税收管理办法。
其具体含义就是利用低税负的环境进行税收筹划，在我国的税收体制内，经济特区、经济开发区、开放城市等多处地点都具备较为优越的税收优惠政策，在
这些地区进行企业注册与经营能够明显降低企业的税务负担，对于企业生产经营活动的顺利开展也具备十分重要的促进作用。
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01、纳税人筹划法纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人↔小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.避免成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。
02、税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间（1）税基推迟实现（2）税基均衡实现（3）税基提前实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03、税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
2.累进税率筹划法防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。
04、税收优惠筹划法1.税收优惠特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。
2.税收优惠的形式（1）免税（2）减税（3）免征额（4）起征点（5）退税（6）优惠税率（7）税收抵免3.创造条件适用优惠政策【案例】霍尔果斯案例全民关注的电影《战狼2》，2017年票房高达54.6亿元，雄踞票房榜首。
导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司，即登峰国际文化传播有限公司，法人企业。
而霍尔果斯是目前为止税收优惠最全面的地方，最大的优惠就是好文化业公司的企业所得税五年之内全免。
【案例解析】按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算，根据协议，吴某分得18.4亿元，如果没有享受税收优惠，那么本例按照25%的企业所得税税率缴纳税款，企业所得税税前可扣除项目金额为2.7亿元。
根据国家税法，企业所得税应纳税款则为：（18.4-2.7）*25%=3.93（亿元）如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为：（18.4-2.7）*0%=0吴某通过霍尔果斯的安排节省了3.93亿元的企业所得税。
提示：通过以上安排，纳税人确实可以实现节税的目的，但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合，否则将可能会面临更大的税务风险。
05、会计政策筹划法1.分摊筹划法无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。
2.会计估计筹划法有企业生产经营中存在诸多不确定因素，一些项目不能精准计算，而只能加以估计，因此，在会计核算中，对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。
这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额，进而影响企业的税收负担。
06、税负转嫁筹划法税负转嫁筹划的操作平台是价格，其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。
税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小而jiag诶桥面。
分解的手法不拘一格，则更为巧妙。
1.税负前转筹划法纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式，将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。
2.税负后转筹划法纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。
【案例】白酒厂商生产的白酒产品是一种特殊的消费品，需要缴纳消费税。
白酒厂商为了保持适当的税后利润，通常的做法是相应提高出厂价，但这样做一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税与增值税的攀升。
有没有实现税负转嫁的筹划办法呢。
【案例分析】设立独立的销售公司。
酒厂设立独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转税负。
由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征，即按产品的出厂价计征消费税，后续的分销、零售环节不再缴纳。
这种情况下，引入独立的销售公司，便可以采取“前低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销，这样便可在确保总体销售收入的同时降低消费税负担。
07、递延纳税筹划法1.推迟确认收入不同的结算方式：委托代销2.提前支付费用需要支付的费用提前支付【案例】某造纸厂7月份向汇文文具店销售白纸板113万元（含税价格），货款结算采用销售后付款的方式，汇文商店10月份只汇来货款33.9万元。
对此类销售业务，该造纸厂该如何进行税收筹划呢？【案例分析】此笔业务，由于购货方是商业企业，并且货款结算采用销售后付款的方式，因此可以选择委托代销模式，即按委托代销结算方式进行税务处理：该造纸厂7月份可以不计算销项税额，10月份按收到代销单位的销货清单后确认销售额，并计算销项税额：[33.9/(1+13%)]*13%=3.9（万元）对尚未收到销货清单的货款可以暂缓申报、计算销项税额。
如果不按委托代销结算方式处理，则应计提销项税额：[113/(1+13%)]*13%=13（万元）因此，对此类业务，选择委托代销结算方式可以实现递延纳税。
08、规避平台筹划法在税收筹划中，常常把税法规定的若干临界点称为规避平台。
规避平台建立的基础是临界点，因为临界点会由于“量”的积累而引起“质”的突破，是一个关键点。
当突破某些临界点时，由于所适用的税率降低或优惠增多，从而获得税收利益，这便是规避平台筹划法的基本原理。
1.税基临界点筹划起征点、扣除限额、税率跳跃临界点2.优惠临界点绝对数临界点、相对比例临界点、时间临界点【案例】李先生在北京市拥有一套普通住房，已经居住满1年零10个月，这时他在市区找到一份薪水很高的工作，需要出售该住房，李先生应该如何筹划呢？【案例分析】增值税规定：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全部缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税（适用北上广深四个城市）。
显然，如果李先生再等2个月出售该住房，便可以适用购买满2年享受增值税免征待遇，而如果马上出售，须按照5%征收率缴纳增值税。
因此，最好是将住房在2个月后再转让。
当然，如果这时遇到合适的买主，也可以出售，即变通处理，利用时间临界点筹划方法，可以采取和买主签订两份合同：一份是远期合同（2个月之后正式交割房产）；另一份是为期2个月的租赁合同。
这样买主可以马上住进去，房主也可以享受增值税免税待遇。
09、资产重组筹划法1.合并筹划法是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。
（1）企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策；（2）并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；（4）企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业；（5）企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。
2.分立筹划法分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设立的企业，被分离企业股东换取分立企业的股权，实现企业的依法拆分。
分立筹划法利用拆分手段，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。
（1）分立为多个纳税主体，形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化筹划；（2）企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负；（3）企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低；（4）企业分立增加了一道流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。
10、业务转化筹划法业务转化筹划法手段灵活，注入购买、销售、运输、建房等业务，无形资产转让可以合理转化为投资或合营业务……【案例】科研人员张某发明了一种新技术，该技术申请了国家技术专利。
由于该专利实用性强，许多企业拟出高价购买。
其中，甲公司开出了100万元的最高价。
这种情况下，张某是否应该转让其技术专利呢？【案例分析】根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016] 36号）相关规定，转让专利技术是销售无形资产，免征增值税。
这里所说的“技术”包括专利技术和非专利技术。
申请免征增值税合同须经所在地省级科技主管部门认定并出具审核意见证明文件，报主管税务机关备查。
根据新个人所得税的相关规定，转让专利使用权属于特许权属于特许权使用费收入，应计入综合所得，参与年终汇算清缴。
张某取得该笔收入是应预交个人所得税为：100*（1-20%）*20%=16（万元）如果采用业务转化筹划技巧，张某不转让技术专利使用权，而是将技术专利进一步开发，以技术服务的形式将专利技术应用于甲公司生产经营中。
按甲公司的经营状况测算，张某每年预计可从甲公司获取10万元技术服务收入。
若张某愿意采取技术服务形式，则其所负担的个人所得税实现递延缴纳：（1）纳税人提供技术开发和与之相关的技术服务免征增值税。
（2）按照个人所得税有关规定，个人取得的技术咨询、技术服务所得，应于取得所得的当月按照20%的比例税率预缴个人所得税，同时并入综合所得于年终汇算清缴。
张某应预交个人所得税10*20%=2（万元）。
这种筹划法主要好处在于可以递延纳税。
若采用技术投资入股形式。
技术投资入股的实质是转让技术成果和投资同时发生。
按照财税[2016]36号文相关规定，转让技术成果是销售无形资产，免征增值税。
根据[2016]101号文，个人技术投资入股，被投资企业支付的对价全部作为股票（权）的，企业或个人可选择适用递延纳税优惠政策。
经主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳个人所得税。
来源：昌尧讲税作者：昌尧讲税。