金融企业内部审计策略
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究金融机构内部审计工作一直是金融行业中不可或缺的重要环节。
通过对金融机构日常运营和风险管理的全面审计，可以及时发现和解决存在的问题，提高内部控制的有效性和运营效率，减少风险和损失。
随着金融市场的不断发展和创新，金融机构内部审计工作也面临着新的问题和挑战。
本文将探讨金融机构内部审计工作面临的新问题，并提出相应的应对策略。
一、新问题1. 技术创新带来的挑战随着科技的不断发展和创新，金融行业的技术应用也不断迭代升级。
金融机构内部审计工作面临的新问题之一就是技术创新带来的挑战。
互联网金融、移动支付、区块链等新型金融业务的涌现，给传统金融机构的内部审计工作带来了全新的挑战。
传统审计方法和工具可能无法有效应对新型业务的审计需求，技术水平相对较低的审计人员可能无法胜任新业务的审计工作，技术风险和信息安全隐患也随之增加。
2. 大数据时代的挑战随着大数据时代的到来，金融机构内部审计工作也面临着大数据挑战。
金融机构每天都会产生海量的数据，包括客户交易数据、风险数据、财务数据等。
如何利用大数据技术进行审计，如何从海量数据中提炼出有价值的信息，成为内部审计工作面临的难题。
传统的审计方法和流程可能无法应对大数据审计的需求，审计团队的技术水平和专业能力也面临着挑战。
3. 复杂的风险管理二、应对策略1. 提升技术水平，加强技术支持面对技术创新带来的挑战，金融机构内部审计需要加强技术培训，提升审计人员的技术水平。
除了传统审计技能外，审计人员还需要具备信息技术、数据分析等方面的专业能力，以应对新型业务的审计需求。
金融机构内部审计还需加强技术支持，引入先进的审计工具和技术，提高审计效率和准确性。
2. 引入大数据技术，优化审计流程针对大数据时代带来的挑战，金融机构内部审计可以引入大数据技术，优化审计流程。
通过建立大数据审计平台，利用数据挖掘、数据分析等技术手段，实现对海量数据的快速识别、分析和监控。
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究随着金融业的发展和金融机构规模的不断扩大，内部审计在金融机构中的作用日益重要。
金融机构内部审计工作也面临着一些新问题。
本文将探讨金融机构内部审计工作面临的新问题，并提出相应的应对策略。
金融机构内部审计工作面临的新问题之一是技术的快速发展。
随着信息技术的不断进步，金融机构的业务变得越来越复杂，涉及到的技术也越来越多样化。
这给内部审计带来了挑战，需要审计人员具备更广泛的技术知识，以适应新的审计要求。
针对这个问题，金融机构可以通过加强内部审计人员的培训，提升他们的技术能力，在技术发展方面与时俱进。
金融机构内部审计工作还面临着越来越复杂的法律法规环境。
金融业是一个高度监管的行业，各种法律法规不断涌现，内部审计要求严格。
随着金融业务跨境交易的增加，金融机构还需要遵守不同国家和地区的法律法规。
为了应对这个问题，金融机构可以建立专门的法律法规团队，负责跟踪和解释最新的法律法规，同时加强与监管机构的合作，确保内部审计的合规性。
金融机构内部审计工作还面临着信息安全和数据隐私的风险。
随着金融机构的数字化转型，大量的数据被收集和处理，这使得信息安全和数据隐私成为内部审计的重要问题。
金融机构需要建立健全的信息安全管理体系，加强对数据隐私的保护，并进行定期的安全演练和测试，提高对信息安全和数据隐私风险的应对能力。
金融机构内部审计工作还面临着与其他部门的协调问题。
内部审计涉及到多个部门和业务线的合作，需要协调不同部门之间的工作，确保审计的顺利进行。
为了解决这个问题，金融机构可以建立跨部门的沟通机制，明确各部门的职责和协作方式，提高内部审计的效率和质量。
金融机构内部审计工作面临的新问题包括技术的快速发展、复杂的法律法规环境、信息安全和数据隐私的风险以及与其他部门的协调问题。
针对这些问题，金融机构可以加强内部审计人员的培训，建立专门的法律法规团队，加强信息安全管理和数据隐私保护，以及建立跨部门的沟通机制，确保内部审计的顺利进行。
大数据时代下金融资产管理公司的内部审计问题与对策探析
大数据时代下金融资产管理公司的内部审计问题与对策探析随着大数据时代的到来，金融资产管理公司在信息化建设和数据管理方面面临着新的挑战和机遇。
然而，与此同时，内部审计问题也日益凸显，这对金融资产管理公司的稳健经营和风险控制提出了新的要求。
本文将从以下几个方面探讨大数据时代下金融资产管理公司的内部审计问题，并提出相应的对策。
一、内部审计在金融资产管理公司中的重要性内部审计在金融资产管理公司中具有重要作用。
首先，内部审计可以帮助公司发现风险和优化业务流程。
通过对大数据的全面分析，内部审计人员可以快速识别潜在的风险并提出相应的管理建议，从而帮助公司及时化解风险。
其次，内部审计可以增强公司的治理能力。
通过审计工作，可以发现公司内部的制度缺陷和管理漏洞，并提出改进建议，从而提高公司的治理水平。
最后，内部审计可以提升公司的整体效果。
通过对财务、运营、风险等方面的审计，可以发现公司的问题和不足之处，并提出对策和改进方案，从而改善公司的整体效果。
二、大数据时代下金融资产管理公司内部审计存在的问题在大数据时代下，金融资产管理公司的内部审计面临一些新的问题。
首先，审计人员的能力要求变得更高。
大数据时代下，审计人员需要具备丰富的专业知识和技能，能够应对复杂多变的业务环境。
其次，数据的可信性和安全性问题凸显。
大数据的分析需要大量的数据支持，而数据的可信性和安全性成为影响审计结果的重要因素。
再次，审计工作的效率要求提高。
大数据时代下，数据量巨大，传统的审计方法已经无法满足需求，审计工作需要更高效的方式和工具。
此外，审计难以发现隐藏在海量数据中的异常情况和潜在风险，这也给内部审计带来了挑战。
三、大数据时代下金融资产管理公司内部审计的对策为了应对大数据时代下金融资产管理公司内部审计的问题，需要采取相应的对策。
首先，公司应加强内部审计人员的培训和学习，提高其专业能力和技术水平，以适应大数据时代的要求。
其次，公司需要加强对数据的管理和安全保护，确保数据的可靠性和安全性。
大数据在金融机构内部审计中的应用与策略
建立数据采集、存 储、处理和分析系 统：实现数据的自 动化采集、存储和 处理，提高数据质 量和效率
建立数据安全保障 机制：加强数据加 密、备份和恢复等 措施，确保数据的 安全性和完整性
建立数据分析团队 ：培养专业的数据 分析人才，提高数 据分析的准确性和 效率
强化大数据审计人才培养
培养大数据审计人才的重要性 建立完善的大数据审计人才培养体系 加强大数据审计人才培训和实践 激励大数据审计人才创新和发展
大数据在金融机构内部 审计中的应用与策略
汇报人：
目录
大数据在金融机构内 部审计中的应用
01
大数据在金融机构内 部审计中的策略
02
大数据在金融机构内 部审计中的挑战与应 对
03
大数据在金融机 构内部审计中的 应用
大数据技术对金融机构内部审计的影响
提高审计效率：大数据技术能够快速处理和分析大量数据，减少人工操作， 提高审计效率。
建立大数据审计风险防范机制
定义和目标：明确大数据审计风险防范机制的概念和目标，以及其在金融机构内部 审计中的重要性。
风险识别：阐述如何识别大数据审计中的潜在风险，包括数据质量、信息安全、模 型风险等方面。
风险评估：对识别出的风险进行评估，确定其可能性和影响程度，为后续的风险防 范提供依据。
风险防范措施：提出针对不同风险的防范措施，如数据清洗、加密技术、模型验证 等，确保大数据审计的准确性和可靠性。
监督与持续改进：强调对大数据审计风险防范机制的监督和持续改进，确保其适应 不断变化的风险环境和内部审计需求。
大数据在金融机 构内部审计中的 挑战与应对
大数据在金融机构内部审计中的挑战
数据安全与隐私保护：确保数据的安全性和隐私性，防止数据泄露和滥用 数据质量与准确性：确保数据的准确性和完整性，避免因数据质量问题导致的审计误差 数据分析与处理能力：提高数据分析与处理的能力，以满足内部审计的需求 法规与合规性：遵守相关法规和合规性要求，确保大数据在金融机构内部审计中的合法性和合规性
金融企业审计实施方案
金融企业审计实施方案一、前言。
金融企业作为国民经济的重要支柱，其稳健发展对整个经济体系具有重要意义。
而审计作为金融监管的重要手段，对于金融企业的稳健发展和风险控制起着至关重要的作用。
因此，制定一份科学合理的金融企业审计实施方案显得尤为重要。
二、审计目标。
1. 确保金融企业财务报表的真实性和准确性，保障投资者和债权人的合法权益；2. 评估金融企业的内部控制制度的有效性，发现并纠正潜在的风险和问题；3. 辅助监管部门对金融企业的监管工作，提高金融市场的透明度和稳定性。
三、审计内容。
1. 财务报表审计，对金融企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，确保其真实性和准确性。
2. 内部控制审计，评估金融企业的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、合规管理等方面的审计。
3. 风险识别和评估，对金融企业的信用风险、市场风险、流动性风险等进行审计，评估其风险水平和应对能力。
4. 合规性审计，审计金融企业的经营行为是否符合相关法律法规和监管要求，确保其合规经营。
四、审计方法。
1. 了解与风险评估，通过对金融企业的业务模式、经营状况、风险管理制度等方面进行调查和了解，为后续审计提供依据。
2. 数据分析，通过对金融企业的财务数据、交易数据等进行分析，发现异常情况和潜在风险。
3. 样本抽查，对金融企业的交易、业务进行样本抽查，验证其真实性和准确性。
4. 询证工作，通过向金融企业的相关人员、合作机构、客户等进行询问和核实，获取审计证据。
五、审计报告。
审计报告应包括对金融企业财务报表的意见、内部控制制度的评价、风险评估结果、合规性审计结果等内容。
报告应准确客观地反映审计结果，对存在的问题和风险提出合理建议，为金融企业的改进和监管部门的决策提供参考依据。
六、结语。
金融企业审计工作的实施方案应充分考虑金融行业的特点和复杂性，科学合理地制定审计目标、内容、方法和报告要求，确保审计工作的科学性和有效性。
只有如此，才能更好地保障金融企业的稳健发展和金融市场的稳定运行。
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究一、内部审计的职责日趋复杂随着金融机构的综合业务不断拓展，内部审计的职责范围也在不断扩大。
传统的内部审计主要关注金融机构的财务风险，如现金流、流动性等。
但随着金融产品和服务的日益复杂化，金融机构的内部审计需关注的风险也越来越广泛，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
此外，金融机构的经营活动集中在全球范围内，内部审计需要关注国际政治、经济环境等方面的影响因素。
针对上述问题，内部审计部门需要不断完善职责体系，建立适应金融机构业务特点的审计标准和程序。
同时，内部审计需加强对全球金融市场和国际政治经济环境的研究和预测，确保审计过程的全面性和深度。
二、信息安全风险不断增加随着金融业务的数字化、网络化，金融机构的信息安全风险也随之增加。
如何防范内部员工的恶意攻击或不当操作，如何确保客户数据的保密性，已经成为金融机构内部审计的关键问题。
特别是近年来，全球范围内的网络安全事件不断发生，金融机构内部审计需更加重视信息安全风险。
面对信息安全风险的挑战，内部审计部门应建立完善的信息安全监控机制，尤其是对金融机构关键系统和重要数据进行重点监控。
此外，内部审计还需加强对员工的教育和培训，提高员工的安全意识和技能。
三、技术进步对内部审计带来影响随着科技的不断发展，内部审计也受到了越来越多的技术影响。
传统的内部审计主要依靠人工抽取样本进行审计。
但现在，随着数据挖掘、大数据和人工智能等技术的发展，内部审计部门可以利用大数据分析等技术提高审计效率和准确性。
面对技术进步带来的变革，内部审计需顺应时代的发展，不断学习和掌握新的技术手段，同时协同技术部门，建立适应科技发展的审计体系。
总之，随着金融行业的不断发展，内部审计也面临着越来越多的新问题。
为了保证金融机构的稳健发展，内部审计部门需不断探索和创新，完善审计职责体系，加强信息安全监控，掌握新的技术手段，并且密切关注金融市场的发展和外部环境的变化，确保审计工作的全面性和深度。
商业银行内部审计重点及策略
商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。
内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。
本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。
一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。
内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。
二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。
内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。
审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。
同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。
（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。
内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。
检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。
（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。
内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。
关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。
（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。
内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。
同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究金融机构内部审计工作是保障金融机构经营安全、稳健的重要工作之一。
随着金融市场的不断发展和变革，金融机构内部审计工作也面临着新的问题和挑战。
本文将从审计工作面临的新问题出发，分析应对策略并提出相应建议。
一、新问题1. 金融科技创新与发展随着金融科技的不断发展，金融机构的业务模式日益复杂化，新的业务形态层出不穷，产品和服务也变得日益多样化。
金融科技的发展给金融机构内部审计工作带来了新的挑战。
传统的审计方法和手段可能无法满足新业务形态的复杂审计需求，审计规章制度也需要不断更新和完善。
2. 大数据时代审计大数据时代的到来，金融机构内部数据量急剧扩大，内部审计的数据量也在迅速增加。
如何应对大数据审计的挑战，如何利用大数据技术进行审计分析，提高审计效率和精准度，已成为内部审计面临的新问题。
3. 风险管理挑战金融市场的不确定性和波动性使得风险管理变得更加复杂和困难。
金融机构内部审计需要更加专业和全面地审计风险管理机制，发现风险隐患，提出有效的风险管理建议。
4. 合规监管压力金融监管部门对金融机构的合规要求越来越高，内部审计需要加强对合规风险的审计监督，确保金融机构的合规经营。
二、应对策略1. 强化技术支持金融机构内部审计需要加强技术支持，提升审计工作效率和准确度。
应引入先进的审计技术和工具，如数据挖掘技术、大数据分析技术等，结合审计实践优化审计方法，提高审计效能和质量。
2. 加强人才培养针对新问题和挑战，金融机构内部应加强审计人员的培训和学习，完善内部审计人员的知识结构和能力素质。
针对新业务形态和技术手段，需要提升审计人员的专业技能和审计理念。
3. 完善内部审计制度金融机构应加强内部审计规章制度的完善，建立和健全适应新形势下的内部审计管理制度。
应对新的业务形态和风险管理挑战，及时修订内部审计规章制度，使之适应新形势下的内部审计需求。
5. 加强外部合作金融机构内部审计应与外部审计机构、监管机构等加强合作。
金融企业加强内部稽核审计策略研究
金融企业加强内部稽核审计的策略研究摘要：内部稽核审计是一项独立、客观的监督评价行为，对我国企业的发展有着极为重要的促进作用，尤其是对当前我国金融企业来说，更具现实意义。
本文主要针对于当前金融企业内部审计工作中所存在的几点主要问题，进行了充分阐述，并提出改进与优化金融企业内部稽核审计工作的相应策略。
关键词：金融企业；会计内部审计；策略中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0167-01伴随我国国内生产总值gdp上升，我国的金融企业也迅速发展起来。
随着金融企业的不断扩充与招募人员，其内部存在的会计稽核审计问题也日益严重。
所以，金融企业如何加强内部稽核审计，就显得尤为重要了。
一、当前我国金融企业内部稽核审计工作中所体现的主要问题据目前市场调查显示：近几年来，虽说我国的金融企业受到国内生产总值gdp的增加而不断发展着，但其内部稽核审计问题仍没有完全的解决，存在的问题仍是令人堪忧。
1.金融企业内部稽核审计部门的构建仍不完善，缺乏独立性。
据有关市场调查资料显示：目前，金融企业内部稽核审计部门仍比完善，无论是在管理上，还是在内部稽核审计工作上，都有一定的漏洞需要人们去进一步的弥补。
另外，现今的金融企业内部的稽核审计工作仍缺乏独立性。
2.金融企业内部稽核审计工作监管力度不够，国内金融内部审计体系建设仍处于滞后状况。
目前，金融企业内部稽核审计工作的监理工作的监管力度扔是不够，这是直接导致金融企业内部稽核设计工作开展困难与停进不前的直接原因。
3.金融企业内部稽核审计的稽核队伍资质参差不齐，使得内部稽核审计存在本质上的认识误区。
由于金融企业内部稽核审计工作要求稽核队伍具有更高、高强的综合素质以及熟悉各项业务的操作流程和具有一定审计工作经验，但是目前我国金融企业内部的稽核审计工作人员队伍仍处于综合素质仍处于参差不齐的状况，导致了金融企业内部稽核审计工作开展出现问题。
再加上，现今企业内部的工作人员在稽核审计工作上认识仍不足，这就在无形中造成部分管理人员重业务、轻管理的思想，使得金融企业内部稽核审计困难不断。
国有金融企业审计方案
国有金融企业审计方案为保障国有金融企业的财务稳健和合法运作，审计工作是非常关键的一项工作。
本文就针对国有金融企业的审计工作，提出了一套完整的审计方案。
一、审计标准国有金融企业审计工作应当在《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国财政部关于进一步加强国有企业财务管理和审计工作的通知》等政策法规的基础上，遵循国家规定的审计标准进行审计。
二、审计范围国有金融企业审计工作应当覆盖以下方面：1.财务会计制度审计人员应当对国有金融企业的财务会计制度进行审计，包括其编制、执行情况等。
2.财务报表审计人员应当对国有金融企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计。
3.内部控制制度审计人员应当对国有金融企业的内部控制制度进行审计，包括其设计、运作情况等。
4.风险管理审计人员应当对国有金融企业的风险管理体系进行审计，包括其设计、执行情况等。
5.合规性审计审计人员应当对国有金融企业的合规性进行审计，包括其是否遵守相关法律法规、规章制度等方面。
三、审计流程1.制定审计计划根据审计范围和审计标准，制定审计计划，明确审计目标、审计重点、审计内容等，确保审计工作的有序进行。
2.实施审计在审计计划的基础上，对国有金融企业的财务会计制度、财务报表、内部控制制度、风险管理、合规性等方面进行深入审计，找出存在的问题和隐患。
3.出具审计报告对审计结果进行分析和总结，出具审计报告，明确被审计单位的财务状况、存在的问题和应采取的整改措施等。
4.跟踪整改对被审计企业应采取的整改措施进行跟踪检查，确保整改措施得到有效实施。
四、审计记录保存审计人员应当对审计所涉及的文书资料、数据记录、报表等进行保存，审计记录保存期限应当按照国家规定的期限予以落实。
五、审计成果运用审计人员应当充分运用审计成果，对审计结果进行综合分析，为国有金融企业未来的发展提供有力依据和有益建议。
六、总结国有金融企业审计是保障国有企业财务健康稳定的重要环节，审计人员应当高度重视，认真执行国家有关政策法规和审计标准，确保审计工作的正常开展并出具符合规定的审计报告，为国家金融行业的发展做出贡献。
金融机构内部审计建议书
金融机构内部审计建议书尊敬的金融机构领导：我根据对贵机构的观察和分析，结合金融行业的内控制度及风险管理要求，向贵机构提出以下关于内部审计的建议。
希望贵机构能够将这些建议纳入考虑，加以改进和完善。
1. 内部审计目标与范围内部审计是贵机构的风险管理和内控系统的重要组成部分，其目标是保证贵机构的业务操作是否合规、风险控制是否有效以及信息系统是否完善。
建议在进行内部审计之前，明确审计的目标和范围，包括但不限于财务管理、信贷业务、风险管理、合规性等方面。
2. 内部审计计划与流程建议贵机构建立完善的内部审计计划和流程，包括但不限于以下几个方面：（1）明确内部审计的工作内容和方式，确保审计工作的全面性和深入性。
（2）合理安排内部审计师的工作时间和任务，确保资源的合理利用。
（3）建立内部审计的报告机制，并确保审计结果与高层管理人员和董事会分享。
3. 内部审计人员的专业素质和独立性内部审计人员是保证审计工作质量的关键，建议贵机构：（1）培养和提升内部审计人员的专业素质，包括但不限于审计知识和技能的培训、持续学习等。
（2）建立内部审计师的独立性制度，确保审计师不受其他部门的干扰，能够客观、公正地开展审计工作。
4. 缺陷改进和风险管理内部审计应当及时发现和跟踪贵机构的缺陷和风险，并提出相应的改进措施和风险管理建议。
建议贵机构：（1）建立缺陷和风险的跟踪机制，确保缺陷和风险的整改和控制。
（2）加强内部审计报告的定期复核，确保改进和风险管理措施的有效性。
5. 内部审计与外部审计的衔接贵机构同时会接受外部审计的检查，因此建议在内部审计中与外部审计衔接时，应注重以下几个方面：（1）内外部审计的信息共享和通报，确保审计工作的连贯性和高效性。
（2）及时反馈外部审计中发现的问题，并加以改进和处理。
以上是本人对贵机构内部审计的建议书，希望这些建议能够对贵机构的内部控制和风险管理工作有所帮助。
最后，再次强调，内部审计在金融机构的发展中具有重要的作用，务必重视并持续加以改进。
金融企业内部审计策略
案例四：8730万元债权处置案
审计背景：20004年，华融成都办事处 审计 审计思路：查阅档案，发现疑点：
法院拍卖资产在先，签订处置协议在后；法院支付拍卖 款在先，收购人支付收购款在后 拍卖款远远大于收购款 审计过程：查明收购人与成都办事处负责人关系 查明自买自卖的缘 由 追查委托书 查明成都办决策依据引出另一关联人追查 华融总公司决策依据 审计结果：华融成都办原负责人违反程序、弄虚作假，在不良资产 处置中徇私舞弊 案例解析：资产项目处置信息不透明 管理人员道德缺失 公司治理结 构畸形 缺少自我约束机构、责任审计制度和责任追究制度 案例评析：职业谨慎 不畏艰险和繁琐 多方询问 内查外调
13
审计目标（二）
就经营审计、管理审计或效益审计来说， 每项审计任务的总体目标都可能是不同 的。为保证总体目标的实现，同样需要 进行分析，将总体目标细化为分目标、 子目标，最终使之与审计内容、审计标 准乃至审计的方法和获得证据的渠道联 系起来。
14
审计策略
采用风险基础审计模式 强调重要性原则 合理确定审计内容和重点
审计取证方法：常用的取证方法包括 检查、监盘、观察、查询、函证、计 算、分析性复核和调节
27
审计组织方式
1、组织模式：实行“统一组织、集中审 计、分散核查、专题研究、 联网运作、 科学管理”的审计组织模式，将审计业 务流、资金流和控制流有机结合。 2、组成精干高效的审计组
组长 主审 小组组长 成员
22
内部控制的了解和测试
采用“自上而下”原则，重点关注 主要控制环节。
按照企业经济业务循环测试和评价 内部控制
存款业务、贷款业务、中间业务、资 金融通业务、 联行清算业务、筹资及 投资业务和其他业务(以商业银行为例)
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究
金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究【摘要】金融机构内部审计工作面临着新问题，其中包括数据安全与隐私保护、科技创新带来的挑战以及复杂性与风险管理。
这些问题对金融机构的内部审计工作提出了严峻挑战。
为了有效解决这些问题，需要采取相应的应对策略，包括加强数据安全与隐私保护措施、跟进科技创新并提高技术应用能力、加强复杂性管理及风险控制。
通过研究新问题并提出相应的应对策略，可以帮助金融机构更好地开展内部审计工作，提升整体风险管理水平与监控能力。
未来，金融机构还需要不断调整策略，以适应不断变化的环境和挑战，提高内部审计工作的质量和效率。
【关键词】内部审计、金融机构、新问题、数据安全、隐私保护、科技创新、复杂性、风险管理、应对策略、对策建议、未来展望。
1. 引言1.1 研究背景近年来，随着金融市场的不断发展和金融产品的不断创新，金融机构内部审计工作面临着新的挑战和机遇。
作为金融机构内部控制和监督的重要环节，内部审计工作的质量和效益对金融机构的经营管理和风险控制起着至关重要的作用。
随着信息技术的飞速发展以及金融市场的复杂性和不确定性增加，金融机构内部审计工作面临着一系列新的问题和挑战。
数据安全和隐私保护成为金融机构内部审计工作面临的首要问题。
随着信息系统和数字化技术的广泛应用，金融机构面临着日益频繁和复杂的网络安全威胁，数据泄露和信息泄密的风险日益加大，对内部审计工作提出了更高的要求。
科技创新带来了审计工作的新挑战。
人工智能、大数据分析、区块链等新技术的广泛应用，为内部审计工作提供了更多有效的工具和方法，但也对传统审计方法和审计人员的能力提出了更高的要求，内部审计工作需要不断更新技术和知识，提升审计工作的效率和质量。
金融机构经营环境的复杂性和风险管理的挑战成为内部审计工作的重要问题。
金融市场的快速变化和金融产品的创新，使得金融机构面临着复杂多变的风险，需要内部审计工作及时识别和评估风险，及时采取有效的风险控制和应对措施。
金融内审方案
金融内审方案一、背景介绍随着金融行业的迅速发展，金融机构内部审计的重要性日益凸显。
为了确保金融机构的运营合规和风险管理，制定一套完善的金融内审方案势在必行。
二、审计目的金融内审的目的在于评估和改善金融机构的内部控制制度，确保其符合相关法规和政策的要求，提升金融机构的效率和风险管理能力。
三、内部控制评估1. 内部控制环境评估评估金融机构内部管理层对内部控制的重视程度，以及内部控制意识的贯彻情况。
2. 风险评估和管理评估金融机构对各类业务风险的识别、评估和管理情况，以及相关风险管理政策和措施的有效性。
3. 业务流程评估评估金融机构各项业务流程是否规范、合理，是否存在风险和漏洞，并提出改进建议。
4. 资产负债评估评估金融机构资产负债管理情况，包括信用风险、市场风险、流动性风险等的评估和管理能力。
五、内部审计实施步骤1. 确定审计目标和范围确定本次内审的具体目标和审计范围，并编制审计计划。
2. 采集和分析信息收集和整理金融机构的相关资料和信息，分析相关数据并进行风险评估。
3. 进行实地调查和核实对金融机构的各个业务部门进行实地调查，核实相关过程和数据的准确性。
4. 发现问题和整改建议针对发现的问题，提出详细的整改建议，并对其进行优先级排序和时间安排。
5. 撰写审计报告撰写全面准确的审计报告，确保报告内容清晰明了，对问题和建议有针对性。
六、内部审计风险控制1. 确保审计人员的专业素质和独立性，避免利益冲突。
2. 加强内部审计流程和文件管理，确保审计过程的规范性和连续性。
3. 严格遵守保密协议，确保审计信息的机密性和安全性。
4. 审计结果的跟踪和落实，确保整改措施的有效性和落地。
七、内部审计周期根据金融机构的规模和业务复杂程度，制定合理的内部审计周期，确保内审的持续性和有效性。
八、内部审计与外部审计的衔接金融机构应建立和完善内部审计与外部审计的衔接机制，确保审计工作的无缝对接和互补。
九、内部审计的监督和改进建立内部审计工作的评估和监督机制，定期进行内部审计的评价和改进，不断提升内部审计的质量和效能。
国有类金融企业内部审计策略研究
工作研究WORK STUDIES文/苏州苏通大桥投资有限公司 车文娟［摘 要］内部审计是公司治理重要手段和风险管理“第三道防线”。
在当前国家金融监管不断趋严的背景下，国有类金融企业亟待制定有针对性的内部审计工作策略，以解决长期形成的弊端和诸多现实问题。
本文结合A市所属类金融企业特点、风险和内部审计工作重点、难点等问题进行总结分析，提出了切实可行的改良策略。
［关键词］国有类金融企业；内部审计；公司治理；风险管控类金融企业是指经营业务具有金融活动属性，但是并未获得金融许可证，非由国家金融监管部门直接监管的企业，主要包括融资租赁、小额贷款、财务公司、担保公司、典当行、pe和vc等股权投资基金或创业投资基金等形式。
A市所属的类金融企业共有20余家，业务主要涉及商业保理、融资担保、融资租赁、小额贷款、资产管理5个领域，注册资本共计200亿元，从业人数超500人。
截至2022年，A市国有类金融企业资产总额、利润总额和净利润比例约占全市国有企业的10%左右，在促进地方国有资产保值增值，推动经济结构调整和升级等方面，发挥了不可替代的作用。
近年来，随着中央明令禁止地方政府以企业债务形式增加政府隐性债务，财政部持续规范融资管理，打破政府兜底预期，部分类金融业务市场空间出现逐步萎缩态势。
在此背景下，A市业务区域集中度较高的部分国有类金融企业内控制度有待健全，业务流程管理不到位、个别业务存在涉隐债风险等问题日益凸显。
因此，有必要探索内部审计工作新方法、新路径，以更好地应对各方面挑战，化解风险。
一、国有类金融企业内部审计工作重点（一）关注类金融业务发展导向国有类金融企业内部审计工作在查看项目选择上主要关注三个方面：是否符合“立足服务当地实体经济，支持中小企业和农民、农业、农村经济组织融资”的导向要求，能否把金融活水引导到产业发展中去，进一步推进产业高速发展；是否已经走上专业化道路，瞄准智能制造、智慧农业、数字文旅、新能源新材料、新一代信息技术等新兴产业和高新视听、大数据与区块链、软件开发、工业互联网、文创制作等新锐行业；是否顺应“十四五”数字经济发展大势，主动寻求金融领域“企业上云”的机会，注重业务类型的创新。
金融企业财务内部控制策略
金融企业财务内部控制策略随着金融市场的快速发展，金融企业在日常经营中面临着越来越多的风险和挑战。
为了保障企业的经济稳定和可持续发展，金融企业需要建立完善的财务内部控制体系，以规范公司内部各项业务活动和保护企业内部资产安全。
以下是针对金融企业财务内部控制策略的一些建议。
一、建立完善的档案管理体系和内部审计机制金融企业应建立完善的档案管理体系，定期统计、归档、审核各类涉及企业经济活动的文件、单据和财务资料，确保公司财务数据的准确性和完整性。
同时，金融企业应该定期开展内部审计工作，对业务流程和财务记录进行审核和监测，发现问题及时进行整改。
二、强化企业内部财务管理金融企业应加强内部财务管理，完善财务核算流程，确保财务数据的及时、准确和完整。
同时，企业应加强对经营风险的管理，制定风险控制策略和应急预案，应对各种可能导致企业损失的风险。
此外，金融企业应加强对资金流动的管理，建立合理的成本核算体系，加强资金预算和审批管理，确保企业的资金流动合法、合规和稳定。
三、实施严格的人事考核和培训机制金融企业应建立完善的人事考核和培训机制，对内部员工进行岗位技能培训和业务知识普及，提高员工素质和专业能力。
同时，企业应严格对员工进行考核，实行奖励和惩罚制度，提高员工的责任意识和工作积极性，有效减少内部舞弊行为和财务违规现象。
四、建立完善的信息安全保障系统金融企业应建立完善的信息安全保障系统，对各类重要信息资源进行保护，防止数据泄漏、网络攻击和其他安全风险。
企业应加强对网络安全的管理，实行权限管理和身份验证机制，避免非法人员进入公司内部网络或公共云平台。
五、建立健全的内部审查和监督机制金融企业应建立健全的内部审查和监督机制，对各项重要业务活动进行监督和检查。
企业应加强对内部人员的监管，对财务账户开户流程、资金进出账流程等重点环节加强监督和管理。
综上所述，金融企业应建立完善的财务内部控制体系，加强对公司内部各项业务活动的监督和管理，确保企业经济稳定和健康发展。
增强内部审计助力金融企业主业发展的策略分析
1392023年24期 （8月下旬）审计研究摘要：本文首先对内部审计的职能进行了阐述，在此基础上从四个方面归纳出了内部审计的助力作用，即以内控制度审计助力主业实现有序发展、以经济业务审计助力主业实现健康发展、以合同签署审计助力主业实现风险可控、以投资项目审计助力主业实现经济效益。
在发挥这些助力作用时将面临诸多挑战，以此作为问题域，最后针对增强内部审计助力金融企业主业发展策略展开探讨。
关键词：内部审计；金融企业；主业；发展；策略以商业银行为代表的金融企业，需通过发挥内部审计的职能作用以提升主业的发展质量。
金融企业的主业之一便是信贷业务，在开展信贷业务时需建立全过程的风险管控机制，而内部审计在事前、事中、事后信贷风险管控中都发挥着不可替代的职能作用。
就内部审计的职能而言，其是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否实现组织目标。
将上述职能具体界定到金融企业主业发展中，内部审计则主要起到了对信贷项目风险进行独立评价的作用，并根据形式要件对信贷流程的合规性作出确认，且重视对信贷资金配置效益的考察，以确保金融企业主业在既定的组织目标下得以健康发展。
一、对内部审计职能的认识内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
内部审计是外部审计的对称，是由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。
目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。
内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。
健全的内部审计制度，可为外部审计提供可信赖的资料，减少外部审计的工作量。
在国内，内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，而且作为国家审计的基础，被纳入审计监督体系。
内部审计的类型主要包括：1.内控制度审计：对公司内部控制制度、业务流程的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；2.日常经济业务审计：对公司会计资料及其他有关经济资料以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；对公司财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督；对募投资金等专项资金的使用进行跟踪审计；3.预算执行情况审计：对公司全面预算管理的完成情况以及主要经济指标的完成情况进行审计监督；4.遵纪守法审计：对公司财经法规及其他法律法规的执行情况进行检查、监督和评价；5.合同签署审计：对经济合同、协议的签订等进行审计；6.重大投资项目审计：对公司重大投资项目实施检查和监督，并对重大投资的资金使用、投资项目经营情况定期跟踪。
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4
引言（三）
金融风险和管理的现状迫切要求金 融企业强化风险的自我管理，建立 和完善其内部审计制度。 现代内部审计作为金融企业内部监 督的重要部门，是企业内部制度执 行的检验者、联动管理的协调者、 防范和化解风险的预警者，正在企 业的风险管理中发挥着越来越重要 的作用。
金融企业内部审计实务
1
金融企业内部审计实务与案例解析
引言
审计环境
审计类别
审计目标
审计策略
审计技术与方法
审计组织方式
审计程序
审计案例解析
2
引言（一）
金融是为实体经济服务的部门，提供资金
融通等服务，但实物资源的流动总以资金 的流动为牵引，它是一个既提供服务又具 有巨大调节作用的部门。它是现代经济的 核心。金融安全是国家经济安全的核心。
重要性原则在审计过程的运用
准备阶段 实施阶段 报告阶段
应同时考虑金额和性质两个方面
17
合理确定审计内容和重点(一)
审计内容是指为实现审计目标所需 实施的具体审计事项及所要达到的 具体审计目标
审计事项是指对实现审计目标有重 要影响的事项
18
合理确定审计内容和重点(二)
1、商业银行审计内容与重点 依据风险分析的结果，以检查内部控 制制度为切入点，以真实性为基础， 以整体资产质量为主线，以揭露重大 违法违规问题为突破口，以经营效益 为中心。
13
审计目标（二）
就经营审计、管理审计或效益审计来说， 每项审计任务的总体目标都可能是不同 的。为保证总体目标的实现，同样需要 进行分析，将总体目标细化为分目标、 子目标，最终使之与审计内容、审计标 准乃至审计的方法和获得证据的渠道联 系起来。
14
审计策略
采用风险基础审计模式 强调重要性原则 合理确定审计内容和重点
• 资产质量(安全性) • 内部控制有效性 • 经营行为合法性及风险性 • 揭露重大违法违规案件线索
19
合理确定审计内容和重点(三)
2、资产管理公司审计的内容与重点
以揭示资产有效性、业务合规性和财
务真实性为重点，以检查内部控制制
度为切入点，以揭露重大违法违规问
题为突破口，以提出有效处置不良资 产的审计建议为目标。
➢外源性风险
➢ 由外部各因素造成
➢混合性风险
➢ 由内外因素共同造成的，通常通过企 业内部管理漏洞发生的
8
外源性风险(以银行为例)
➢信用风险 ➢市场风险 ➢政府干预风险 ➢其他行业传递的风险 ➢.........
9
内源性风险(以银行为例)
➢资产负债总量控制失衡
➢流动性难以满足
➢资产结构不合理
➢合同要素不全
在现代经济条件下，不仅实体经济中的
矛盾要反映到金融部门来形成一定的风险，
而且其本身也会由于运行过程中的种种问 题而自动生成风险。
二十世纪三十年代资本主义世界的经济危
机和九十年代频繁爆发的金融危机，使人
们清楚 认识到有效防范和化解金融风险
的重要性。
3
引言（二）
2003年4月银监督会成立，银行监管职能与 中央银行职能分离，从此我国进入一个由中 央银行、银监会、证监会、保监会齐抓共管 的时代。
– 不良资产收购业务
– 不良资产处置业务
– 不良资产管理
– 财务收支
– 重大经营决策
– 揭露重大违法违经案件线索
20
合理确定审计内容和重点
3、财务公司的审计内容和审计重点 业务经营的合规性 资产质量状况 损益真实性 决策和资本运作的合规性和有效性 单位和个人重大违法违规问题
21
审计技术与方法
内部控制的了解和测试 实质性测试 计算机审计技术 审计取证方法
审计类别
财务审计－核查会计系统和信息及其产生的会计报
表的可靠性
合规性审计－核查法律、规章、政策和程序的遵
循情况
经营审计－核查系统和程序的质量和适当性，以批
判的眼光分析组织结构，评价与委派相关的方法和 资源的完备性
管理审计－评估企业目标框架中管理职能的质量 其他－如我国的任期经济责任审计、合同审计、专
5
审计环境
➢金融企业的特征 ➢金融企业的风险及其表现
6
金融企业的特征
➢经营对象：流动性强 ➢交易特征：量多、繁杂、额磊 ➢机构分布：众多、呈网络状分布 ➢表外中间业务：衍生产品众多，风险大 ➢社会影响：债权人（投资人）众多，信用
7
金融企业的风险及其表现
➢内源性风险
➢ 由内部管理不善、风险控制机制不健全等造 成
借方账户
• 存在性 • 所有权 • 高估和截止期推后
贷方账户
➢决策失误
➢上下级机构间缺乏信息沟通
➢职员的不熟练和不稳定
➢有关人员越权或以权谋私违规操作
➢账外经营
➢ ..........
10
混合型风险
犯罪分子利用被收买的企业内部人 员为内线，内外勾结进行夜叉诈骗
企业内部管理不善、风险机制不健 全，既为犯罪分子提供可乘之机， 也在一定程度上放大了外源性风险
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项审计等
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审计目标（一）
审计目标是指办理审计事项所要完成的任务， 是审计项目的工作方向。
包括总体目标和具体目标。应将审计的总体目 标进行层层分解，分解成若干个分目标和子目 标，直至能与具体审计内容和审计标准对应起 来的具体目标。
就财务审计来说，总体目标是要对构成财务报 表的资产、负债和损益的真实、合法和一贯性 发表意见；具体目标则包括各项目的真实性、 完整性、正确性、所有权、合法性、计价、截 止期和分类与披露。
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采用风险基础审计模式
审计风险
审计风险模型
可接受的审计风险
检查风险＝－－－－－－－－－－－－－
固有风险X控制风险
在充分了解被审计对象的基础上，分析
评估其固有风险、控制风险，合理确定
实质性测试的程序和范围。
16
强调重要性原则
重要性的概念
错报或漏报的程度，这一程度影响了 审计目标的实现和使用者的判断或决 策。
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内部控制的了解和测试
采用“自上而下”原则，重点关注 主要控制环节。
按照企业经济业务循环测试和评价 内部控制
存款业务、贷款业务、中间业务、资 金融通业务、 联行清算业务、筹资及 投资业务和其他业务(以商业银行为例)
采用调查表法、流程图法和描述法 等了解和记录内部控制
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实质性测试(一)
利用复式记账原理，确定实质性测试具 体目标