内部审计-金融企业内部审计实务
内部审计实务指南第5号--企业内部经济责任审计指南
内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南第一章总则第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。
第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。
企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。
第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。
其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。
第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。
离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。
任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。
专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。
第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。
企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。
专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。
银行内部审计(实务基础)
二、银行内部审计的职责定位和价值
目前银行审计面临的内外部环境 1、外部经营环境情况 2、内部经营环境情况。
三、银行业内部控制评价的模式
三、银行业内部控制评价的模式
1、内控评价机制形成的背景 2、内控评价的规定 3、内部控制评价等级和排序 4、内部控制评价程序 5、内部控制评价方法和计分规则
三、银行业内部控制评价的模式
• 内控评价的规定 • 审计部门履行全行内部控制评价的职能。内部控制评价工作，
以审计条线内部控制现场审计为基础，并结合合规、监察、风 险管理及其他内外部检查情况进行。
• 内部控制评价工作遵循真实、客观、公平的原则。通过对各行 内部控制体系和状况的定期评价和通报，引导分行控制风险， 提升经营效率和效益，减少损失。
二、银行内部审计的职责定位和价值
• 商业银行审计组织架构
• 银行内部审计设有独立、垂直的审计条线，分为总行审计部、 地区审计部和省直分行审计部三级。
• 审计条线独立于业务经营管理部门，在行长直接领导下开展工 作。审计监督工作，由审计条线统一规划指导、组织实施和评 价考核。
二、银行内部审计的职责和定位
四、审计工作的总体要求
• 2、审计人员的应具备的素质 • 1）专业水平 • 2）审计人员应恪守的职业操守 • 3）从业经验
四、审计工作的总体要求
• （二）审计对象库 • （三）审计流程 • （四）审计计划制定 • （五）审计检查。
四、审计工作的总体要求
• （六）审计底稿撰写 • （七）审计评价 • （八）审计报告 • （九）审计成果转化运用 • （十）审计追踪 • （十一）持续审计环节
《内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南》
《内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南》第一部分介绍了指南的背景和目的。
指南的背景是在我国企业、公司法和内部控制管理的背景下，加强内部审计工作对企业内部经济责任的审计监督是非常必要的。
指南的目的是为了规范内部审计员开展企业内部经济责任审计工作的行为和方法，提高审计工作的质量和效益。
第二部分介绍了企业内部经济责任审计的基本概念和作用。
企业内部经济责任审计是指对企业内部经济责任的履行情况进行审计监督，包括对企业经济责任制度的设计和落实情况、责任目标的制定和完成情况以及经济责任执行的有效性等的审计。
企业内部经济责任审计的主要作用是通过审计发现问题，促使企业加强经济责任管理和内部控制，提高经济责任的执行效果。
第三部分介绍了企业内部经济责任审计的工作过程。
审计工作过程包括规划阶段、实施阶段和报告阶段三个环节。
在规划阶段，内部审计员需要确定审计目标和范围，收集和分析审计所需的信息。
在实施阶段，内部审计员需要进行实地调查和核实工作，并对审计所得的事实进行分析和评价。
在报告阶段，内部审计员需要编写审计报告，并提出改进意见和建议，推动问题的解决和改进的落实。
第四部分介绍了企业内部经济责任审计的技术方法和工作要点。
审计的技术方法包括对企业内部经济责任制度和操作规程进行审查、对关键岗位的人员进行访谈、对相关文件和记录进行检查等。
审计的工作要点包括了解企业内部经济责任制度的设计和配套制度的完善情况、了解责任目标的制定和完成情况、了解经济责任执行的情况和效果等。
第五部分介绍了企业内部经济责任审计的质量控制和职业道德要求。
在审计工作中，内部审计员需要确保审计工作的质量和效果，遵守审计职业道德规范，并保持审计对象的保密。
内部审计员还应该不断提高自身的专业能力，保持审计工作的独立性和客观性。
总之，《内部审计实务指南第5号，企业内部经济责任审计指南》是一部对企业内部经济责任审计进行指导的实践性指南。
它为内部审计员提供了关于企业内部经济责任审计的概念、工作过程、技术方法、质量控制和职业道德要求等方面的指导，对于提高内部审计工作的质量和效益，促进企业内部经济责任的有效管理和监督具有积极的意义。
金融机构内部审计管理制度
金融机构内部审计管理制度一、引言金融机构内部审计是确保机构运营合规性和风险管理有效性的关键环节。
为了提高金融机构内部审计的管理水平，不断改进审计工作质量和效率，建立完善的内部审计管理制度尤为重要。
本文将从机构内部审计的定义、目标和原则等方面进行详细分析和说明。
二、机构内部审计的定义内部审计是指金融机构内部设立的專業审计机构或部门对机构运营过程中的风险管理、内部控制和合规性进行独立、全面的评估和监督的活动。
其目标是通过风险评估和控制，提供有关内部控制体系和合规性水平的可靠证据，为金融机构持续运营和稳健发展提供保障。
三、机构内部审计的目标1. 评估和改进风险管理：通过识别、量化和评估风险，提供指导性建议，帮助金融机构建立有效的风险管理体系，降低与风险相关的损失。
2. 评估和改进内部控制：确保机构内部控制体系的完备性和有效性，预防和发现潜在的内部操纵、舞弊等风险，提高管理效能和资产安全性。
3. 评估和改进合规性：确保金融机构遵守相关法律法规和内部规章制度，预防和发现潜在的违规行为，维护机构声誉和利益。
4. 提供管理建议和建议：通过对机构业务流程和内部管理的全面审计，为机构管理层提供独立客观的建议，改进管理水平和决策质量。
四、机构内部审计的原则1. 独立性原则：内部审计部门应在机构独立性的保障下开展审计活动，独立于被审计对象，不受干扰。
2. 客观性原则：内部审计应客观、中立地开展工作，抵制任何形式的利益冲突和偏见。
3. 确保保密原则：内部审计应始终确保审计工作的保密性，对获得的机构敏感信息应妥善保管，防止泄露。
4. 效能原则：内部审计部门应确保审计工作的高效性和可操作性，以提供及时、有效的管理决策支持。
五、内部审计管理制度的主要内容1. 内部审计组织架构：包括审计委员会、审计总监和审计团队等，明确内部审计部门职责和权限。
2. 审计计划和程序：制定年度审计计划，明确审计工作的范围、目标和时间表，确定审计程序和方法。
企业内部审计实务详解读后感
企业内部审计实务详解读后感【实用版3篇】目录（篇1）1.引言2.内部审计的概述3.内部审计实务详解4.内部审计的作用和意义5.结论正文（篇1）一、引言随着企业规模的不断扩大，内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，越来越受到关注。
企业内部审计实务详解读后感，旨在深入探讨内部审计的实务操作、作用和意义。
二、内部审计的概述内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和增加组织的运作效率。
内部审计实务涉及对企业内部控制、风险管理和治理结构等方面的评估和审查，以发现和报告问题，提出改进建议，帮助企业提高运营效率。
三、内部审计实务详解1.内部审计的对象：企业的财务报表、业务流程和内部控制体系。
审计师通过对财务报表和业务流程的审查，评估其合规性和真实性，同时对内部控制体系进行评估，发现潜在的风险和问题。
2.内部审计的方法：审计师采用风险导向审计、内部控制评价、数据分析等方法，对企业进行全面、系统的审计。
同时，审计师还需要关注企业的风险管理、治理结构等方面，为企业提供有效的内部控制建议。
3.内部审计的流程：审计师首先进行初步了解，收集相关信息，然后进行详细审查，并形成审计报告。
审计报告需经过审计委员会审核，并提交给企业管理层和董事会。
四、内部审计的作用和意义1.提高企业的运营效率：内部审计通过对企业内部控制体系的评估和改进，可以降低企业的运营风险，提高企业的运营效率。
2.增加企业的价值：内部审计通过发现和报告问题，为企业提供有效的解决方案和建议，提高企业的盈利能力和市场价值。
目录（篇2）1.引言* 介绍文章背景，引出文章主题* 说明文章目的，即对企业内部审计实务进行详解读2.内部审计的定义和作用* 内部审计的定义：对企业内部各项业务进行独立、客观的监督、评价、建议活动* 内部审计的作用：确保企业遵守法律法规、提升管理效率、提高经营效益、促进企业稳定发展3.内部审计流程* 确定审计目标：明确审计重点和范围，制定审计计划* 实施审计程序：收集审计证据、进行数据分析、形成审计结论* 报告审计结果：编写审计报告，提出改进建议4.内部审计风险及应对措施* 内部审计风险：审计结果不准确、不完整、不及时的风险* 应对措施：加强内部控制、提高审计人员素质、建立审计质量评估机制5.内部审计发展趋势* 内部审计信息化：利用信息技术提高审计效率和质量* 内部审计国际化：拓展国际业务，加强跨国企业内部审计合作* 内部审计规范化：建立规范化的内部审计体系，提高企业风险管理水平6.结论* 总结文章内容，强调内部审计对企业的重要性* 说明未来内部审计的发展方向和趋势，为企业提供参考建议正文（篇2）企业内部审计实务详解读后感内部审计是企业内部一项重要的监督、评价、建议活动，对于企业的稳定发展具有重要意义。
企业内部审计实务操作指南
企业内部审计实务操作指南第1章内部审计概述 (3)1.1 内部审计的定义与作用 (4)1.2 内部审计的基本原则与规范 (4)1.3 内部审计的组织架构与职责 (4)第2章内部审计程序与方法 (5)2.1 审计计划的制定与实施 (5)2.1.1 确定审计范围与目标 (5)2.1.2 评估审计风险 (5)2.1.3 制定审计方案 (5)2.1.4 审计计划的实施 (5)2.2 审计证据的收集与分析 (5)2.2.1 收集审计证据 (5)2.2.2 分析审计证据 (5)2.2.3 评估审计证据的充分性和适当性 (6)2.3 审计报告的编写与发布 (6)2.3.1 审计报告的编写 (6)2.3.2 审计报告的审批与发布 (6)2.4 审计决定的落实与跟踪 (6)2.4.1 落实审计决定 (6)2.4.2 跟踪审计决定的执行情况 (6)2.4.3 反馈审计决定的执行结果 (6)第3章财务审计实务操作 (6)3.1 财务报表审计 (6)3.1.1 审计目标 (6)3.1.2 审计程序 (6)3.1.3 审计内容 (7)3.2 现金流审计 (7)3.2.1 审计目标 (7)3.2.2 审计程序 (7)3.2.3 审计内容 (7)3.3 存货与固定资产审计 (7)3.3.1 审计目标 (7)3.3.2 审计程序 (8)3.3.3 审计内容 (8)第4章运营审计实务操作 (8)4.1 生产运营审计 (8)4.1.1 审计目标 (8)4.1.2 审计程序 (8)4.1.3 审计要点 (9)4.2 采购与供应链审计 (9)4.2.1 审计目标 (9)4.2.3 审计要点 (9)4.3 销售与收款审计 (9)4.3.1 审计目标 (9)4.3.2 审计程序 (9)4.3.3 审计要点 (10)第5章合规审计实务操作 (10)5.1 法律法规合规审计 (10)5.1.1 审计目标 (10)5.1.2 审计程序 (10)5.1.3 审计要点 (10)5.2 内部控制审计 (11)5.2.1 审计目标 (11)5.2.2 审计程序 (11)5.2.3 审计要点 (11)5.3 风险管理审计 (11)5.3.1 审计目标 (11)5.3.2 审计程序 (11)5.3.3 审计要点 (11)第6章信息科技审计实务操作 (12)6.1 信息系统审计 (12)6.1.1 审计目标 (12)6.1.2 审计程序 (12)6.1.3 审计方法 (12)6.2 信息安全审计 (12)6.2.1 审计目标 (12)6.2.2 审计程序 (12)6.2.3 审计方法 (13)6.3 数据分析与挖掘审计 (13)6.3.1 审计目标 (13)6.3.2 审计程序 (13)6.3.3 审计方法 (13)第7章人力资源审计实务操作 (13)7.1 人力资源管理审计 (13)7.1.1 审计目标 (13)7.1.2 审计程序 (13)7.1.3 审计内容 (14)7.2 薪酬福利审计 (14)7.2.1 审计目标 (14)7.2.2 审计程序 (14)7.2.3 审计内容 (14)7.3 培训与发展审计 (14)7.3.1 审计目标 (15)7.3.2 审计程序 (15)第8章项目审计实务操作 (15)8.1 项目立项审计 (15)8.1.1 审计目的 (15)8.1.2 审计程序 (15)8.1.3 审计要点 (16)8.2 项目执行审计 (16)8.2.1 审计目的 (16)8.2.2 审计程序 (16)8.2.3 审计要点 (16)8.3 项目验收审计 (16)8.3.1 审计目的 (16)8.3.2 审计程序 (16)8.3.3 审计要点 (17)第9章合同审计实务操作 (17)9.1 合同签订审计 (17)9.1.1 审计目标 (17)9.1.2 审计程序 (17)9.1.3 审计要点 (17)9.2 合同履行审计 (17)9.2.1 审计目标 (17)9.2.2 审计程序 (18)9.2.3 审计要点 (18)9.3 合同变更与解除审计 (18)9.3.1 审计目标 (18)9.3.2 审计程序 (18)9.3.3 审计要点 (18)第10章审计质量保证与改进 (19)10.1 审计质量控制 (19)10.1.1 审计质量控制概述 (19)10.1.2 审计质量控制要素 (19)10.1.3 审计质量控制措施 (19)10.2 审计问题整改 (19)10.2.1 审计问题整改的重要性 (19)10.2.2 审计问题整改程序 (19)10.2.3 审计问题整改的注意事项 (20)10.3 审计成果运用与持续改进 (20)10.3.1 审计成果运用 (20)10.3.2 审计成果共享与交流 (20)10.3.3 持续改进 (20)第1章内部审计概述1.1 内部审计的定义与作用内部审计是指企业内部设立专门机构或人员，按照国家相关法律法规和内部规章制度，运用审计方法，对企业内部控制的建立与执行、风险管理、财务报告的真实性和合规性等方面进行独立、客观的评估和监督的活动。
《内部审计实务框架》
《内部审计实务框架》当前各国内部审计遵循的《内部审计实务框架》由三个层次组成：(一）第一个层次是强制性的，其核心内容有《内部审计定义》、《道德准则》、《内部审计实务准则》。
1 定义《内部审计定义》内部审计师协会在最新的《内部审计定义》中将内部审计定义为：“内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，其目标在于增加价值并改进组织的经营.它通过一套系统、规范的方法评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，以帮助组织达到目标.”[1］2 道德准则。
《道德准则》制定道德准则的目的是在内部审计职业内促进道德文化。
道德准则对于内部审计职业来说是必要和适当的，这是由于内部审计是建立在一种信任的基础上的,这种基础对风险管理、控制和治理提供了客观保证.道德准则在内部审计定义上加以扩展。
3 实务准则.《内部审计实务准则》《内部审计实务准则》由《属性准则》、《绩效准则》、《执行准则》组成。
《属性准则》论述从事内部审计活动的组织和个人的特性.《绩效准则》则论述内部审计活动的本质，并提供衡量内部审计绩效的质量标准。
《属性准则》和《绩效准则》适用于全部内部审计活动。
《执行准则》将《属性准则》和《绩效准则》运用于特定业务（如遵循性审计、舞弊调查、对控制的自我评估项目）。
《属性准则》和《绩效准则》只有一套,而《执行准则》可能有多套，每套对应内部审计活动的一种主要类型.(二)第二个层次是《实务建议》(即以前的指南），不是强制性的，但是也经过国际内部审计师协会批准并强烈推荐使用.它能够帮助解释内部审计实务准则，或将准则运用于特定的内部审计环境。
虽然有一些实务建议可能适用于所有内部审计师,但其他的主要用于特定的行业、特定的审计领域，或者特定的地域。
（三)第三个层次是《发展和实务指南》，包括了各类由国际内部审计师协会开发或者批准的材料,不具有强制性。
其中包括研究报告、书籍、讨论会以及其他还没有资格成为强制性准则的与内部审计实务有关的产品和服务，是审计实务框架中内容最多、最广泛的部分。
金融企业内审-PPT精品文档
审计策略
采用风险基础审计模式
强调重要性原则 合理确定审计内容和重点
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采用风险基础审计模式
审计风险的概念 审计风险要素：
固有风险、控制风险和检查风险 可接受的审计风险 检查风险＝－－－－－－－－－－－－－ 固有风险X控制风险
审计风险模型
在充分了解被审计对象的基础上，分析 评估其固有风险、控制风险，合理确定 实质性测试的程序和范围。
经营审计－核查系统和程序的质量和适当性，以批
判的眼光分析组织结构，评价与委派相关的方法和 资源的完备性
管理审计－评估企业目标框架中管理职能的质量 其他－如我国的任期经济责任审计、合同审计、专
项审计等
审计目标（一）
审计目标是指办理审计事项所要完成的任务， 是审计项目的工作方向。
包括总体目标和具体目标。应将审计的总体目 标进行层层分解，分解成若干个分目标和子目 标，直至能与具体审计内容和审计标准对应起 来的具体目标。
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合理确定审计内容和重点
3、财务公司的审计内容和审计重点 业务经营的合规性 资产质量状况 损益真实性 决策和资本运作的合规性和有效性 单位和个人重大违法违规问题
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审计技术与方法
内部控制的了解和测试
实质性测试 计算机审计技术
审计取证方法
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内部控制的了解和测试
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合理确定审计内容和重点(三)
2、资产管理公司审计的内容与重点 以揭示资产有效性、业务合规性和财 务真实性为重点，以检查内部控制制 度为切入点，以揭露重大违法违规问 题为突破口，以提出有效处置不良资 产的审计建议为目标。
– – – – – – 不良资产收购业务 不良资产处置业务 不良资产管理 财务收支 重大经营决策 揭露重大违法违经案件线索
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素一、内部审计基础内部审计是指组织内部对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
内部审计基础是指进行内部审计工作时必备的一些基础知识、技能和方法论。
内部审计基础是内部审计员在日常工作中的基本功，也是其发挥作用的基石。
1. 内部审计的定义和目的内部审计是指组织内部通过对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
其目的在于为组织提供独立、客观的评价和建议，帮助组织改善风险管理和控制过程，提高组织的运营效率和效果。
2. 内部审计的原则和规范内部审计需要遵循一系列的原则和规范，例如独立性、客观性、保密性、尊重个人、职业行为准则等。
只有遵循这些原则和规范，内部审计才能够真正发挥其作用，为组织的提供有效的帮助和建议。
3. 内部审计的方法和技术内部审计需要掌握一系列的方法和技术，例如风险评价、流程分析、数据分析、问卷调查等。
这些方法和技术可以帮助内部审计员全面、深入地了解组织的风险和控制情况，提出有针对性的改善建议。
二、内部审计实务内部审计实务是指内部审计在实际工作中的应用和操作。
内部审计实务包括了内部审计的具体流程、程序和操作技巧。
1. 内部审计的流程和程序内部审计的流程包括了审前准备、风险评价、任务分配、数据收集、证据分析、报告输出等步骤。
内部审计员需要严格按照这些流程和程序进行工作，确保审计的客观性和公正性。
2. 内部审计的操作技巧内部审计员需要具备一系列的操作技巧，例如沟通技巧、分析技巧、表达技巧等。
这些技巧可以帮助内部审计员更好地与被审计对象进行沟通和交流，更准确地分析和评价风险和控制情况。
3. 内部审计的工作价值内部审计的工作价值在于帮助组织提高风险管理和控制水平，提高运营效率和效果，保护组织的资产和利益。
内部审计员需要时刻关注自身工作的价值和意义，不断提高自身的专业能力和水平。
三、内部审计知识要素内部审计知识要素是指内部审计员需要具备的一系列专业知识和技能。
供应链金融企业 内部审计问题
供应链金融企业内部审计问题供应链金融企业作为金融行业的重要组成部分，其内部审计问题一直备受关注。
内部审计是保障企业经营稳定和提升管理效率的重要手段，而供应链金融企业面临着诸多内部审计问题。
本文将就供应链金融企业内部审计问题进行全面评估，并提出解决方案，以期对该领域的审计工作提供有益参考。
一、内部审计的定义和重要性内部审计是指由企业内部专职审计人员独立、客观地全面审查企业的管理活动，以评价和改进企业治理、风险管理和控制流程的一种管理活动。
内部审计通过持续不断的评估和建议，能够帮助企业管理层更好地认识和理解企业面临的风险，及时发现和纠正管理漏洞，从而提高企业的经营绩效和管理水平。
供应链金融企业作为金融行业的一部分，其内部审计问题具有一定的特殊性。
供应链金融企业通常具有复杂的业务模式和交易结构，需要对资金流动、信用风险、交易对手等方面进行全面审计；供应链金融企业可能面临着多样化的外部环境影响，例如政策调整、市场波动等，这些都需要在内部审计中进行全面考虑；再次，供应链金融企业可能涉及多个合作方和相关方，内部审计需要在保障企业利益的基础上，与外部合作方进行协调和沟通。
正是基于这些特殊性，供应链金融企业的内部审计问题显得尤为重要。
二、供应链金融企业内部审计问题分析1. 数据安全与隐私保护在供应链金融企业的业务过程中，涉及大量的交易数据和相关信息，其中可能存在个人隐私信息和商业机密。
在内部审计过程中，如何确保相关数据的安全性和隐私保护成为一个重要问题。
由于数据涉及多个合作方和环节，数据的真实性和完整性也需要在内部审计中得到保障。
2. 风险管理与控制流程供应链金融企业的业务可能涉及多个环节和多方参与，风险管理和控制流程相对复杂。
在内部审计中，需要评估企业对于风险的识别和应对能力，以及各项风险管理措施的有效性。
对于关键环节和关键岗位的内部控制流程也需要进行深入审计，以发现潜在的风险隐患。
3. 合规性审计与监督管理由于金融行业的特殊性，供应链金融企业还需要进行合规性审计与监督管理。
内部审计实务：7大核心程序
内部审计实务：7大核心程序内部审计实务是指组织或企业内部进行的一项对其内部控制环境、风险管理和运营活动的独立、全面和客观的评估与监督工作。
在内部审计实务中，有七大核心程序，包括风险评估、内部控制评价、审计计划编制、审核测试、发现问题、报告撰写和遵循。
首先是风险评估。
内部审计应该以风险为导向，明确组织内部面临的各种风险，根据风险的严重性和概率来确定审计重点。
这需要通过与管理层交流，了解组织的战略目标、业务流程和相关风险，并进行风险识别、评估和分类。
其次是内部控制评价。
内部审计需要评估和检查组织的内部控制环境，包括控制活动、信息和沟通、监督监控等方面。
通过评价内部控制的设计和有效性，发现潜在的弱点和风险，并提出改进建议。
再次是审计计划编制。
根据风险评估和内部控制评价的结果，内部审计应制定审计计划。
审计计划应明确审计目标、范围、时间和资源等方面的安排，并与管理层进行协商和确认。
接下来是审核测试。
内部审计需要进行切实可行的审核测试，以评估内部控制的有效性和合规性。
这包括从样本中选取数据、收集证据、进行比对和分析等，以确定内部控制是否有效地控制了组织面临的风险。
然后是发现问题。
内部审计需要将发现的问题进行分类、记录和汇总。
发现的问题可能涉及内部控制缺陷、违规行为、浪费和滥用资源等方面。
这些问题应进行深入分析和调查，并根据严重程度和影响提出相应的改进建议。
接着是报告撰写。
内部审计需要将发现的问题和改进建议整理成报告，向管理层提供客观和准确的审计结果。
报告应包括问题的实质和原因、影响的程度和范围、建议的改进措施等。
报告应尽量简明扼要、易于理解、重点突出。
最后是遵循。
内部审计报告的目的是为了促使管理层采取行动，解决发现的问题并改进内部控制。
管理层应及时回应和跟进审计报告，确保改进措施的有效实施，并在必要时追踪和监督改进的进展。
以上是内部审计实务中的七大核心程序。
这些程序可以帮助内部审计人员全面了解组织的风险和内部控制情况，发现问题并提出改进建议，从而提高组织的运营效率和风险管理能力。
内部审计实务指南审计报告完整版
内部审计实务指南审计报告完整版一、引言本次审计报告是针对XXX公司在XXXX年度内的内部控制程序及其运作情况进行的审计。
报告旨在为公司提供对其内部控制的评估和建议，并向公司管理层和董事会汇报审计活动和发现的问题。
二、审计背景1.审计目的：对公司的内部控制程序及其运作情况进行评估。
2.审计范围：包括但不限于公司的财务报告、风险管理、合规性和运营流程等方面。
3.审计方法：采用综合方法，包括了对关键流程的审计测试、文档审查和员工访谈等。
三、审计结论1.财务报告根据我们的审计，XXX公司的财务报告在本年度内准确地陈述了公司的财务状况、经营成果和现金流量。
我们建议公司继续加强财务报告的基础数据的准确性和全面性的控制。
2.风险管理XXX公司的风险管理控制程序在本年度内经过了相应的改进。
然而，我们提醒公司管理层继续关注市场变化和内部环境的变化，以及积极采取相应的措施来减轻潜在的风险。
3.合规性在合规性方面，XXX公司在本年度内遵守了相关法律法规和公司内部规章制度。
然而，我们建议公司建立并完善内外部合规性的监控机制，以及进一步加强员工的合规培训。
4.运营流程XXX公司在运营流程方面有一定的改进空间。
我们建议公司加强对供应商和合作伙伴的管理，并建立更加标准化和规范化的运营流程。
四、问题和建议1.基础数据的准确性和全面性我们发现一些账目在财务报告中的数据与实际情况存在不一致的情况。
建议公司进一步完善核算报告及相关流程，确保财务报告中的数据准确性和全面性。
2.市场变化和内部环境的监控建议公司建立风险管理委员会，并通过定期召开会议的方式对市场变化和内部环境进行监控。
同时，建议公司加强与业界相关机构和专家的合作，获取及时的风险信息。
3.内外部合规性的监控建议公司建立内部合规性审查和监控机制，确保公司在法律法规和公司规章制度方面的合规性。
同时，加强员工的合规培训，提高员工的合规意识。
4.供应商和合作伙伴的管理建议公司加强对供应商和合作伙伴的管理，建立定期的供应商评价制度，并与供应商和合作伙伴建立长期合作关系，确保供应链的稳定和可靠性。
内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南
内部审计实务指南第5号企业内部经济责任审计指南2011-8-19 13:44 中国内部审计协会【大中小】【打印】【我要纠错】内部审计实务指南第5号一一企业内部经济责任审计指南第一章总则第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。
第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。
企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。
第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。
其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。
第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。
离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。
任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。
专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。
第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。
企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。
内部审计实务指南第企业内部经济责任审计指南
内部审计实务指南第企业内部经济责任审计指南内部审计实务指南是一本重要的参考资料，用于指导企业内部审计工作。
在这本指南中，企业内部经济责任审计也是一个关键的内容。
企业内部经济责任审计是内部审计的一个重要方面，旨在评估企业内部经济责任的履行情况，发现存在的问题和风险，提出改善措施，促进企业良好运营和发展。
企业内部经济责任审计主要包括以下内容：一、经济责任的核定和考核：企业内部经济责任的核定和考核是企业管理的基础。
经济责任核定是指根据企业规模、性质和运营情况，合理确定各项经济责任的负责人和责任范围。
考核是指通过各种评估方法和指标，对经济责任的履行情况进行评价和监督。
二、经济责任的执行和控制：企业内部经济责任的执行和控制是保障经济责任履行的关键。
执行是指企业各级管理者和职工按照责任分工，认真履行各自的经济责任。
控制是指通过内控制度、审计和监督等方式，对经济责任的执行情况进行检查和监控。
三、经济责任的评价和反馈：企业内部经济责任的评价和反馈是对经济责任履行情况的总结和激励。
评价是指对各项经济责任的履行情况进行综合评估，发现问题和风险，并提出改善措施。
反馈是指将评价结果及时告知有关负责人和责任单位，激励其改进工作和提高业绩。
企业内部经济责任审计需要采取多种方法、手段和工具，包括财务报表分析、内部控制评估、业绩指标评价、工作座谈会、问卷调查等。
审计人员应具备良好的财务和管理知识，具有较高的专业素质和实践能力，并遵守审计伦理规范。
企业内部经济责任审计的目标是提高企业的运营效益和风险控制能力，促进企业可持续发展。
同时，审计结果应及时报告给企业管理层和相关内部人员，为他们提供决策参考和改进方向。
总之，企业内部经济责任审计是企业内部审计的重要组成部分，对于评估经济责任的履行情况，发现问题和风险，提出改进措施具有重要意义。
企业应根据实际情况，制定相应的内审指南，从而规范和推动内审工作的开展。
金融机构内部审计
金融机构内部审计随着金融机构在现代经济中扮演着越来越重要的角色，内部审计也变得尤为重要。
金融机构内部审计是指为金融机构提供独立、客观的审计和评估服务，以确保机构的运营和业务活动符合法律法规和内部规章制度的要求。
本文将探讨金融机构内部审计的意义、方法以及面临的挑战。
一、内部审计的意义金融机构内部审计对于机构的稳健运营和风险控制具有重要意义。
首先，内部审计有助于加强金融机构的内部控制。
通过对机构内部的业务流程、风险管理和合规制度进行审查，可以发现和纠正存在的问题，提供改进的建议，并确保机构的内部控制体系更加完善。
其次，内部审计可以增强金融机构的合规性。
金融机构需要遵守各种法规和监管要求，如金融行业的相关法律法规、国家政策等。
内部审计可以帮助机构评估自身的合规性，规范运营行为，降低违规风险，保护机构和客户的利益。
最后，内部审计对于增强金融机构的运营效率和竞争力也至关重要。
通过内部审计，机构可以识别并优化业务流程，减少资源浪费，提高效率。
有效的内部审计有助于提升机构的声誉和信誉，增强市场竞争力。
二、内部审计的方法金融机构内部审计可以采用多种方法和工具来实施。
首先，内部审计可以通过审核和调查的方式获取信息。
内部审计员可以对机构的账目、交易记录、合规程序等进行审核，以确保其准确性和合法性。
同时，内部审计员可以进行调查，了解员工的工作情况和行为表现，以发现潜在的风险和问题。
其次，内部审计可以进行风险评估和控制测试。
内部审计员可以对机构的风险管理过程和风险控制措施进行评估，发现和评估机构面临的各类风险，并提供相应的风险控制建议。
同时，内部审计员可以对机构的内部控制措施进行测试，确保其有效性和合规性。
最后，内部审计可以进行业务流程分析和内部培训。
内部审计员可以对机构的各类业务流程进行分析，发现潜在的问题和瓶颈，提供优化建议。
此外，内部审计员可以通过内部培训来提高员工的风险意识和合规意识，加强机构整体的合规文化。
三、内部审计面临的挑战金融机构内部审计在实施过程中也会面临一系列的挑战。
内部审计实务企业内部审计的基本流程
内部审计实务：企业内部审计的基本流程“企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。
”企业内部审计的基本流程规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：一、审计立项与授权二、审计准备三、初步调查四、分析性程序及符合性测试五、实质性测试及详细审查六、审计发现和审计建议七、审计报告八、后续审计九、审计评价十、审计档案步骤一、审计立项和审批一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二、审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
金融企业内部审计实务
金融企业内部审计实务1. 引言内部审计是金融企业管理和监督体系中不可或缺的一环。
通过对企业内部控制和风险管理进行评估和监督，内部审计可以帮助企业发现风险隐患、提高管理效率、保护企业利益。
本文将介绍金融企业内部审计的实际操作，包括审计计划制定、审计程序执行和审计报告编制等方面。
2. 审计计划制定内部审计计划的制定是内部审计工作的重要起点。
审计计划包括审计目标、范围、时间安排、人员配置等内容。
在制定审计计划时，内部审计部门需要与业务部门进行充分的沟通和协商，了解企业的需求和重点关注的风险领域。
同时，考虑到实际资源及时间的限制，审计计划需要合理安排。
审计计划的制定应以风险为导向。
内部审计部门需要对企业的风险管理机制进行评估，并确定审计重点。
重点审计的领域通常包括财务报告准确性、内部控制有效性等。
此外，审计计划还应考虑到公司的重要业务流程、政策合规性等因素。
3. 审计程序执行审计程序的执行是内部审计的核心环节。
内部审计部门需要根据审计计划制定相应的审计程序，并依次进行执行。
审计程序可能包括以下几个方面：3.1 风险评估在开始实施审计程序之前，内部审计部门需要对企业的风险进行全面评估。
通过了解企业的业务流程、内部控制措施和政策合规性等，确定风险的概率和影响程度。
风险评估可以帮助内部审计部门确定审计重点和资源分配。
3.2 数据采集在执行审计程序的过程中，内部审计部门需要对企业的相关数据进行采集和分析。
数据采集可以通过抽样和全面检查的方式进行。
采集到的数据将用于评估财务报告准确性、业务流程是否规范等。
3.3 内部控制测试内部审计部门需要对企业的内部控制措施进行测试。
测试的方式可以包括文件审阅、员工访谈等。
通过测试，评估内部控制的有效性和运行状况，发现潜在的控制缺陷并提出改进建议。
3.4 报告撰写在完成审计程序的执行后，内部审计部门需要编写审计报告。
审计报告应包括审计发现、风险评估、内部控制改进建议等内容。
报告应以简明扼要的方式呈现，同时准确记录审计过程和发现的问题。
《内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南》
内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南第一章总则第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南.第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。
企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等.第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。
其他组织的内部审计机构开展经济责任审计,可以参照本指南执行。
第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。
离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满,或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。
任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业(包括试点企业)在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。
专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。
第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。
企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。
专项经济责任审计的时间范围,由企业根据具体审计项目自行确定.经济责任的界定，以企业内管干部的实际任期为准。
《内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南》
内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南第一章总则第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。
第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。
企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。
第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。
其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。
第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。
离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。
任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。
专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。
第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。
企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。
专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。
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4
引言（三）
金融风险和管理的现状迫切要求金 融企业强化风险的自我管理，建立 和完善其内部审计制度。 现代内部审计作为金融企业内部监 督的重要部门，是企业内部制度执 行的检验者、联动管理的协调者、 防范和化解风险的预警者，正在企 业的风险管理中发挥着越来越重要 的作用。
15
采用风险基础审计模式
审计风险的概念
审计风险要素：
固有风险、控制风险和检查风险
审计风险模型
可接受的审计风险
检查风险＝－－－－－－－－－－－－－
固有风险X控制风险
在充分了解被审计对象的基础上，分析
评估其固有风险、控制风险，合理确定
实质性测试的程序和范围。
16
强调重要性原则
重要性的概念
错报或漏报的程度，这一程度影响了 审计目标的实现和使用者的判断或决 策。
项审计等
12
Байду номын сангаас
审计目标（一）
审计目标是指办理审计事项所要完成的任务， 是审计项目的工作方向。
包括总体目标和具体目标。应将审计的总体目 标进行层层分解，分解成若干个分目标和子目 标，直至能与具体审计内容和审计标准对应起 来的具体目标。
就财务审计来说，总体目标是要对构成财务报 表的资产、负债和损益的真实、合法和一贯性 发表意见；具体目标则包括各项目的真实性、 完整性、正确性、所有权、合法性、计价、截 止期和分类与披露。
• 资产质量(安全性) • 内部控制有效性 • 经营行为合法性及风险性 • 揭露重大违法违规案件线索
19
合理确定审计内容和重点(三)
2、资产管理公司审计的内容与重点
以揭示资产有效性、业务合规性和财
务真实性为重点，以检查内部控制制
度为切入点，以揭露重大违法违规问
题为突破口，以提出有效处置不良资 产的审计建议为目标。
22
内部控制的了解和测试
采用“自上而下”原则，重点关注 主要控制环节。
按照企业经济业务循环测试和评价 内部控制
存款业务、贷款业务、中间业务、资 金融通业务、 联行清算业务、筹资及 投资业务和其他业务(以商业银行为例)
采用调查表法、流程图法和描述法 等了解和记录内部控制
23
实质性测试(一)
利用复式记账原理，确定实质性测试具 体目标
13
审计目标（二）
就经营审计、管理审计或效益审计来说， 每项审计任务的总体目标都可能是不同 的。为保证总体目标的实现，同样需要 进行分析，将总体目标细化为分目标、 子目标，最终使之与审计内容、审计标 准乃至审计的方法和获得证据的渠道联 系起来。
14
审计策略
采用风险基础审计模式 强调重要性原则 合理确定审计内容和重点
金融企业内部审计实务
1
金融企业内部审计实务与案例解析
引言
审计环境
审计类别
审计目标
审计策略
审计技术与方法
审计组织方式
审计程序
审计案例解析
2
引言（一）
金融是为实体经济服务的部门，提供资金
融通等服务，但实物资源的流动总以资金 的流动为牵引，它是一个既提供服务又具 有巨大调节作用的部门。它是现代经济的 核心。金融安全是国家经济安全的核心。
➢决策失误
➢上下级机构间缺乏信息沟通
➢职员的不熟练和不稳定
➢有关人员越权或以权谋私违规操作
➢账外经营
➢ ..........
10
混合型风险
犯罪分子利用被收买的企业内部人 员为内线，内外勾结进行夜叉诈骗
企业内部管理不善、风险机制不健 全，既为犯罪分子提供可乘之机， 也在一定程度上放大了外源性风险
11
– 不良资产收购业务
– 不良资产处置业务
– 不良资产管理
– 财务收支
– 重大经营决策
– 揭露重大违法违经案件线索
20
合理确定审计内容和重点
3、财务公司的审计内容和审计重点 业务经营的合规性 资产质量状况 损益真实性 决策和资本运作的合规性和有效性 单位和个人重大违法违规问题
21
审计技术与方法
内部控制的了解和测试 实质性测试 计算机审计技术 审计取证方法
重要性原则在审计过程的运用
准备阶段 实施阶段 报告阶段
应同时考虑金额和性质两个方面
17
合理确定审计内容和重点(一)
审计内容是指为实现审计目标所需 实施的具体审计事项及所要达到的 具体审计目标
审计事项是指对实现审计目标有重 要影响的事项
18
合理确定审计内容和重点(二)
1、商业银行审计内容与重点 依据风险分析的结果，以检查内部控 制制度为切入点，以真实性为基础， 以整体资产质量为主线，以揭露重大 违法违规问题为突破口，以经营效益 为中心。
➢外源性风险
➢ 由外部各因素造成
➢混合性风险
➢ 由内外因素共同造成的，通常通过企 业内部管理漏洞发生的
8
外源性风险(以银行为例)
➢信用风险 ➢市场风险 ➢政府干预风险 ➢其他行业传递的风险 ➢.........
9
内源性风险(以银行为例)
➢资产负债总量控制失衡
➢流动性难以满足
➢资产结构不合理
➢合同要素不全
借方账户
• 存在性 • 所有权 • 高估和截止期推后
贷方账户
5
审计环境
➢金融企业的特征 ➢金融企业的风险及其表现
6
金融企业的特征
➢经营对象：流动性强 ➢交易特征：量多、繁杂、额磊 ➢机构分布：众多、呈网络状分布 ➢表外中间业务：衍生产品众多，风险大 ➢社会影响：债权人（投资人）众多，信用
7
金融企业的风险及其表现
➢内源性风险
➢ 由内部管理不善、风险控制机制不健全等造 成
审计类别
财务审计－核查会计系统和信息及其产生的会计报
表的可靠性
合规性审计－核查法律、规章、政策和程序的遵
循情况
经营审计－核查系统和程序的质量和适当性，以批
判的眼光分析组织结构，评价与委派相关的方法和 资源的完备性
管理审计－评估企业目标框架中管理职能的质量 其他－如我国的任期经济责任审计、合同审计、专
在现代经济条件下，不仅实体经济中的
矛盾要反映到金融部门来形成一定的风险，
而且其本身也会由于运行过程中的种种问 题而自动生成风险。
二十世纪三十年代资本主义世界的经济危
机和九十年代频繁爆发的金融危机，使人
们清楚 认识到有效防范和化解金融风险
的重要性。
3
引言（二）
2003年4月银监督会成立，银行监管职能与 中央银行职能分离，从此我国进入一个由中 央银行、银监会、证监会、保监会齐抓共管 的时代。