完成阶段程序表会议记录

完成阶段程序表会议记录

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业务完成阶段审计工作程序表

单位名称：编制人：日期：索引号： E

会计期间：复核人：日期：页次：

审计工作索引号执行人1、召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性

确实建议被审计单位调整的事项，并编制下列表格：

（1）账项调整分录汇总表；（2）重分类调整分录汇总表；（3）列报（附注

披露）调整汇总表；（4）未更正错报汇总表；（5）试算平衡表草表

２.与被审计单位召开总结会，就有关事项（详见）进行沟通，形成总结会

议纪要并经双方签字认可。

获得被审计单位同意调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认（《外

勤阶段沟通函》）。如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因；根据未

更正错报的重要性，确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映；在就

上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。

3.编制正式的试算平衡表。

4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未

识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估

的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是

否有必要追加审计程序。

5.将项目组成员间意见分歧（必要时通过重大问题请示途径）予以解决，汇

总重大事项，编制重大事项概要。

6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告。

（1）对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提

请被审计单位作出必要调整：包括按财务报表项目确定可能的错报金额及可

能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响

程度。

（2）对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。

7.由项目负责经理复核工作底稿。

8.由项目负责合伙人复核工作底稿。

9.必要时，实施项目质量控制复核。

10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理声明书，并确定其日期与审计

报告的日期一致。

11.撰写审计总结（可以与审计重大事项概要合并）。

12.取得被审计单位《财务报表审计确认函》。

13.完成审计控制表及业务报告流转控制表的签署。

14.完成工作底稿的归档。

15.业务报告的修订、补充。

总结会会议纪要

单位名称：编制人：日期：索引号：EG 会计期间：复核人：日期：页次：

会议地点：

会议时间：

会议组织者：

参加会议者：

记录员：

会议议题：

（１）审计意见的类型及审计报告的措辞；

（２）账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报（附注披露）调整汇总表、未更正错报总表以及试算平衡表草表：

（３）对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；

（４）含有已审计财务报表的文件中其他信息对财务报表的影响；

（５）对完善内部控制的建议；

（６）执行该项审计业务的注册会计师的独立性。