增值税专用发票管理规定

广东山力文化发展限公司

发票管理规定

总则

1、制定目的

为使本公司的增值税发票有效的管控，特制定本管理办法。

2、适用范围

本规定适用于本公司增值税专用发票的使用和管控。

3、管理单位

为公司财务部

管理规定

1、发票领购

由财务部派专人（一般为开票人）向国家税务局领购发票，待整本发票开具完毕后，应及时到国税办理核消手续，以取得新空白发票。

2、发票填开使用

2.1、开票人应按照规定，由相关人员提交“开立增值税专用发票申请单”后开具发

票。

“增值税专用发票申请单”见附件一。

2.2、开票之前要认真检查申请单是否采用标准格式，开票内容是否齐全，清楚，准

确，单价是否正确。

2.3、开立发票时财务人员要认真仔细核对客户原始资料（折扣及其他）费用是否相

符。

2.3、如不符合规定的要通知相关人员，待查明原因后重新提交正确申请单后，方可

开具发票。

3、开具发票时要按照税法规定

3.1、字迹清楚

3.2、不得涂改，如填写有误，应另行开具，并在误开的发票上写“作废”字样；如

“增值税专用发票”开具后，因开具内容有误或其他因素致购货方要求换票而

成为废票也应按填写有误的要求办理；

3.3、项目填写齐全，票、物、票面金额应与实际收取的金额相一致，内容正确无误，

全部联次一次填开，上下联的内容和金额必须一致。

3.4、发票联和抵扣联应加盖“财务专用章”或“发票专用章”。

3.5、当所开发票的货物名称在十栏以内时应直接在发票上按规定填写；当所开发票

货物名称超过十栏时应在货物名称一栏填写上“某某货物一批”，详见清单。

单位、数量、单价栏不填，另付“销货清单”，“销货清单”一式三联一次填

开。

3.6、不得拆本用增值税专用发票。

3.7、如有退票的，若此发票已经入帐，则应开具红字发票予以冲回。

3.8、开完发票后，每天记帐联必须拆下作转帐传票，定期交会计进行记帐。

4、发票作废的规定

如有作废发票退回时，要认真检查发票联，抵扣联及清单是否齐全、，写清楚方可

接受，如不符要求的，应拒绝接受，并即时告时相关人员要求补齐手续。

5、增

值税的申报

到月末时，开票人应填写“月份增值税专用发票存根联明细表”填写写时应一

式三联，字迹清楚，不得涂改，并交相关会计，编制“发票领用存月报表”（国家提

供）和“增值税纳税申报表”（国家提供）

6、增

值税发票设专人保管

“增值税发票”应设专人保管，并设置专门存放增值税专用发票的场所，将税款抵扣

联按要求装订成册，“增值税专用发票”基本联次必须保存五年，保存期满后经税务

机关查验后销毁；不得丢撕（损）毁“增值税专用发票”。

7、发

票被偷，被盗或丢失及其他违法情况处理。

7.1、发票发现被资或丢失，要立即通知部门主管，公安机关和税务机关，并采取相

应的措失。

7.2、有违反税法规定的情况应即时向主管部门反应，并采取相应的处理方法，否则

应按税法规定承担法律责任。

附则

1、制修废

本办法属管理规章，经本部门主管审查即相关主管会签后，呈经理核准公告实施；修

订，废止时亦同。

2、公告实施

本规定自年月日起开始实施。

附件

增值税专用发票申请单

增值税专用发票申请单

备注：