“营改征”增值税纳税申报操作实务剖析
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一般纳税人纳税申报资料
纳税申报资料
必报资料
备查资料
一般纳税人和小规模纳税人的 申报资料有区别
一般纳税人纳税申报必报资料
（1）《增值税纳税申报表（增值税一般纳税人适用）》。 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售 情况明细）。 （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项 税额明细）。 （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不 动产和无形资产扣除项目明细）。 一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、 不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的 全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税 申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。
一般纳税人纳税申报必报资料
3.发生代扣代缴事项的增值税一般纳税人填报《代扣代缴 税收通用缴款书抵扣清单》。 4. 实施农产品核定扣除行业的增值税一般纳税人填报 《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品 增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农 产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值 税进项税额计算表》、《投入产出法核定农产品增值税进 项税额计算表》、《农产品核定扣除增值税进项税额计算 表（汇总表）》。 5.汇总纳税企业分支机构应填报《铁路运输企业分支机构 增值税汇总纳税信息传递单》、《邮政企业分支机构增值 税汇总纳税信息传递单》、《电力企业增值税销项税额和 进项税额传递单》《增值税税款分解表（按比率分配税收 收入的跨省合资铁路企业填报）》。
一般纳税人纳税申报必报资料
使用增值税发票管理新系统的纳税人，须抄报当期开票信 息（特殊纳税人上门申报可直接报送金税盘或税控盘，网 络开票纳税人通过网络直接抄报税）。 部分纳税人报送特定表格： 1.从事成品油零售业务的加油站应填报《成品油购销存数 量明细表》、《成品油购销存情况明细表》、《加油站月 销售油品汇总表》、《加油站月份加油信息明细表》。 2.机动车生产或销售企业填报《机动车销售统一发票领用 存月报表》、《机动车辆经销企业销售明细表》、《机动 车销售统一发票清单》、《机动车辆生产企业销售明细 表》。
1、网络抄报税——进入增值税发票管理新系统开 票软件（金税盘版）后，执行“上报汇总”，即 完成抄报税流程。
申报流程
2、远Байду номын сангаас清卡 “上报汇总”执行完毕后，继续执行“远程清 卡”，即完成清卡流程。
申报流程
3、确认报税清卡完成 点击“报税处理→状态查询” 点击“增值税专用 发票及增值税普通发票”，锁死日期为当前月份 的下个月1号0时0分、报税资料是“无”（百旺 公司开票系统开票截止日期显示为下月中旬日期， 数据抄报起始日期显示为本月1日）；说明本月报 税、清卡成功。（金三系统中有可能需手工比对， 所以需要进入开票系统查看）。 4、申报缴税 到办税服务大厅完成申报缴税流程或办理电子申 报
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备查资料
1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含 税控机动车销售统一发票）的抵扣联。 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用 缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清 单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。 6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不 动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价 款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 7.主管税务机关规定的其他资料。
增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料
增值税预缴税款表 适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、房 地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税 人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产， 按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国 税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款 表》。
申报流程
增值税一般纳税人申报表填写顺序： 2、进项税额的填写顺序： 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五） （不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税 额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税 额抵扣情况表》。（有固定资产进项税额抵扣业 务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料 （二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
一般纳税人纳税申报必报资料
（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税 收抵减情况表）。 （6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不 动产分期抵扣计算表）。 （7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情 况表》。 （8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。 （9）《增值税减免税申报明细表》。 自2016年6月申报期起，《部分产品销售统 计表》不再报送。
一般纳税人常规申报流程
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增值税一般纳税人申报表填写顺序： 1、应税销售的申报 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料 （一）》（本期销售情况明细）第1至11列。 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料 （三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明 细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料 （一）》（本期销售情况明细）第12至14列） （有差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》（有 减免税业务的纳税人填写）
湖南国税
增值税纳税申报管理
1
概述
增值税预缴税款表简介
一般纳税人申报 票表比对
2
概 述
自2016年6月申报期起，所有增值税纳税人（包括 原增值税纳税人和试点纳税人）一律启用新版《增 值税纳税申报表》及其附列资料。 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 后增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局 2016年第13号公告）(2016年第23号、2016年第27 号、2016年30号) 国家税务总局2012年31号、2013年22号、2013年第 32号、2014年7号、2014年第45号、 2014年第58号、 2014年第69号、2015年第23号公告自2016年6月1日 起废止。
一般纳税人纳税申报资料
纳税申报资料
必报资料
备查资料
一般纳税人和小规模纳税人的 申报资料有区别
一般纳税人纳税申报必报资料
（1）《增值税纳税申报表（增值税一般纳税人适用）》。 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售 情况明细）。 （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项 税额明细）。 （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不 动产和无形资产扣除项目明细）。 一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、 不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的 全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税 申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。
一般纳税人纳税申报必报资料
3.发生代扣代缴事项的增值税一般纳税人填报《代扣代缴 税收通用缴款书抵扣清单》。 4. 实施农产品核定扣除行业的增值税一般纳税人填报 《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品 增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农 产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值 税进项税额计算表》、《投入产出法核定农产品增值税进 项税额计算表》、《农产品核定扣除增值税进项税额计算 表（汇总表）》。 5.汇总纳税企业分支机构应填报《铁路运输企业分支机构 增值税汇总纳税信息传递单》、《邮政企业分支机构增值 税汇总纳税信息传递单》、《电力企业增值税销项税额和 进项税额传递单》《增值税税款分解表（按比率分配税收 收入的跨省合资铁路企业填报）》。
一般纳税人纳税申报必报资料
使用增值税发票管理新系统的纳税人，须抄报当期开票信 息（特殊纳税人上门申报可直接报送金税盘或税控盘，网 络开票纳税人通过网络直接抄报税）。 部分纳税人报送特定表格： 1.从事成品油零售业务的加油站应填报《成品油购销存数 量明细表》、《成品油购销存情况明细表》、《加油站月 销售油品汇总表》、《加油站月份加油信息明细表》。 2.机动车生产或销售企业填报《机动车销售统一发票领用 存月报表》、《机动车辆经销企业销售明细表》、《机动 车销售统一发票清单》、《机动车辆生产企业销售明细 表》。
1、网络抄报税——进入增值税发票管理新系统开 票软件（金税盘版）后，执行“上报汇总”，即 完成抄报税流程。
申报流程
2、远Байду номын сангаас清卡 “上报汇总”执行完毕后，继续执行“远程清 卡”，即完成清卡流程。
申报流程
3、确认报税清卡完成 点击“报税处理→状态查询” 点击“增值税专用 发票及增值税普通发票”，锁死日期为当前月份 的下个月1号0时0分、报税资料是“无”（百旺 公司开票系统开票截止日期显示为下月中旬日期， 数据抄报起始日期显示为本月1日）；说明本月报 税、清卡成功。（金三系统中有可能需手工比对， 所以需要进入开票系统查看）。 4、申报缴税 到办税服务大厅完成申报缴税流程或办理电子申 报
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备查资料
1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含 税控机动车销售统一发票）的抵扣联。 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用 缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清 单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。 6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不 动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价 款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 7.主管税务机关规定的其他资料。
增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料
增值税预缴税款表 适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、房 地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税 人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产， 按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国 税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款 表》。
申报流程
增值税一般纳税人申报表填写顺序： 2、进项税额的填写顺序： 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五） （不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税 额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税 额抵扣情况表》。（有固定资产进项税额抵扣业 务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料 （二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
一般纳税人纳税申报必报资料
（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税 收抵减情况表）。 （6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不 动产分期抵扣计算表）。 （7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情 况表》。 （8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。 （9）《增值税减免税申报明细表》。 自2016年6月申报期起，《部分产品销售统 计表》不再报送。
一般纳税人常规申报流程
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增值税一般纳税人申报表填写顺序： 1、应税销售的申报 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料 （一）》（本期销售情况明细）第1至11列。 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料 （三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明 细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料 （一）》（本期销售情况明细）第12至14列） （有差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》（有 减免税业务的纳税人填写）
湖南国税
增值税纳税申报管理
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概述
增值税预缴税款表简介
一般纳税人申报 票表比对
2
概 述
自2016年6月申报期起，所有增值税纳税人（包括 原增值税纳税人和试点纳税人）一律启用新版《增 值税纳税申报表》及其附列资料。 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 后增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局 2016年第13号公告）(2016年第23号、2016年第27 号、2016年30号) 国家税务总局2012年31号、2013年22号、2013年第 32号、2014年7号、2014年第45号、 2014年第58号、 2014年第69号、2015年第23号公告自2016年6月1日 起废止。