企业所得税汇算清缴软件具体操作步骤
汇算清缴操作流程
汇算清缴操作流程一、概述。
汇算清缴是指企业在年度结束时对税款进行结算和缴纳的操作，是税收管理中非常重要的一环。
正确的汇算清缴操作流程能够保证企业遵纪守法，合理减少税负，提高财务效益。
本文将详细介绍汇算清缴的操作流程，帮助企业准确、规范地完成汇算清缴工作。
二、汇算清缴操作流程。
1. 准备工作。
在进行汇算清缴前，首先需要对企业的财务数据进行整理和核对。
包括但不限于：各项税收凭证。
营业收入、成本、费用等财务数据。
固定资产、无形资产等资产情况。
财务报表等财务数据。
2. 税务申报。
根据准备工作中整理的财务数据，企业需要按照税法规定的申报时间，通过电子税务局或税务机关指定的其他方式进行税务申报。
在填写申报表时，应当准确填写各项数据，确保申报的准确性和完整性。
3. 税款结算。
税款结算是指企业根据申报的应纳税额，按照税法规定的时间和程序进行税款的结算。
企业可以选择通过银行转账、现金支付等方式进行税款的结算。
4. 税款缴纳。
税款缴纳是指企业将已结算的税款按照税法规定的时间和程序进行缴纳。
企业可以选择通过银行转账、现金支付等方式进行税款的缴纳。
5. 税务报验。
税务报验是指企业在完成税款的结算和缴纳后，根据税务机关的要求，提交相关的税务报验资料，接受税务机关的核查。
6. 税务复核。
税务复核是指税务机关对企业的税务报验资料进行核查，确保企业的税款结算和缴纳的合规性和准确性。
企业应当配合税务机关的复核工作，如实提供相关资料和信息。
7. 结果确认。
在税务机关完成对企业的税务复核后，企业需要对复核结果进行确认。
如果复核结果无误，企业需要妥善保管相关的税务凭证和复核文件。
三、注意事项。
1. 企业在进行汇算清缴操作流程时，应当严格按照税法规定的时间和程序进行，确保税款的准确结算和及时缴纳。
2. 在税务申报和报验过程中，企业应当如实填写相关信息，确保申报数据的真实性和准确性。
3. 在税务复核过程中，企业应当积极配合税务机关的工作，如实提供相关资料和信息，确保复核工作的顺利进行。
etax 网上电子申报汇算清缴操作手册
eTax@SH 3 网上电子申报软件汇算清缴操作手册2018年3月修订目录一、概述 (3)二、软件下载安装 (4)三、更新软件 (5)四、更新核定 (6)五、填写 (8)六、发送 (15)七、收取 (17)八、缴款 (18)九、大厅申报 (19)十、作废更正 (20)十一、纳税人服务 (21)一、概述纳税人可以通过eTax@SH 3电子申报软件进行年度汇算清缴。
可申报报表包含：（一）居民企业企业所得税年度申报表3套：1. SD006 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报；2. SD087居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）；3. SD142 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表（二）非居民企业企业所得税年度申报2套：1. SD089 非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报2. SD099非居民企业（核定征收）企业所得税申报（三）资料与信息：1. SD119 关联业务往来报告年度申报2. 22套财务报表年报二、软件下载安装*如果已有电子申报软件，无需重新安装。
下载地址：/eTaxCM/install下载安装MS .net Framework 2.0（32位）或（64位）下载安装CA证书管理器-协卡助手下载安装eTax@SH 3 Windows版使用时，插好CA证书连好网。
三、更新软件每次打开软件，软件会自动更新到最新版本。
四、更新核定填写报表前，因为有部分表需要带出初始化数据，请确保当月更新过核定信息。
如果初始化数据有误，请及时联系主管税务机关，调整后，可通过手动更新核定至最新数据。
主界面-【账户】-右上角【更新核定】。
五、填写1. 居民企业企业所得税年度申报表3套+非居民企业企业所得税年度申报表2套，在【税费申报】中进行选择填写。
请留意税款所属期。
2. 关联业务往来报告年度申报表+年度会计报表22套，在【资料与信息】中进行选择填写。
请留意申报所属期。
3. 填写（1）A类填写核对企业基础信息表-下一步选择报表-保存，进入报表填写界面（2）B类填写核对基础信息表，进入报表填写界面（3）C类填写报表（4）非居民据实填写报表（5）非居民核定填写报表（6）关联业务填写核对报告企业信息表-下一步选择报表-保存，进入报表填写界面（7）年度会计报表填写报表六、发送先填年度会计报表，再填所得税年度报表，建议一起发送。
上海市企业所得税汇算清缴(客户端)操作说明
上海市企业所得税汇算清缴(客户端)操作说明上海市企业所得税汇算清缴（客户端）使用说明中国软件与技术服务股份有限公司2013.01目录1. 前言 (5)1.1. 目的 (5)1.2. 适用范围 (5)改项83.2.2.填写主表、附表的有关说明及约束83.2.3.主界面与各填写界面的切换93.2.4.保存数据93.2.5.原表导入103.2.6.校验111.前言1.1.目的根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收法规、规范性文件和《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）、《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号），就企业所得税年度纳税申报工作，开发并推出企业所得税年度纳税申报表客户端软件，供企业使用，以电子表格方式填报企业所得税年度纳税申报表和财务会计报表。
1.2.适用范围适用本市的居民企业所得税纳税人。
将居民纳税人分为三类：一般工商企业；金融企业；事业单位、社会团体和民办非企业单位（以下简称“三类单位”）。
1.3.填写时间企业应在每年五月底前，完成“上海市企业所得税汇算清缴客户端”的数据填报，并完成每年度的企业所得税年度纳税申报。
各主管税务机关应在每年五月底前完成，多退少补。
2.概述2.1.客户端软件的运行环境2.1.1.硬件要求PC机（保证光驱、软驱可用）2.1.2.软件要求✧操作系统安装WINDOWS98、WINDOWS2000、WINDOWS XP操作系统之一✧应用软件系统安装微软公司的Microsoft Excel(97、2000、XP、2003、2007版本均可) 2.2.开发工具汇算清缴客户端的开发使用Microsoft Excel 2003版本。
3.进入主界面3.1.客户端软件主界面3.1.1.进入用鼠标双击Excel文件“上海市企业所得税汇算清缴（客户端）.xls”，即可进入此客户端软件的主界面。
企业所得税2024年汇算清缴操作流程
企业所得税2024年汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!2024年企业所得税汇算清缴：操作流程详解随着2023年度财务报表的尘埃落定，企业又迎来了一年一度的企业所得税汇算清缴的关键时期。
上海汇算清缴申报操作流程
上海汇算清缴申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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企业所得税汇算清缴软件操作说明
企业所得税汇算清缴软件操作说明
1.软件安装
选择默认路径进行安装，点击下一步直到安装完成。
2.系统登录及初始化
2.1.1.登录
系统初始登录密码为：123456
2.1.2.系统初始化
点击：下一
步
进行单位信息录入，需注意的是：
1、带星号的项目必须填写；
2、单位名称填写和税务登记证上必须一致；
3、输入注册编码（注册编码为：123456，请勿改动）
4、如不具备上网条件，请输入获得的注册码
3.报表填写
3.1.企业所得税申报
3.1.1.参数设置
除初始化时设置的参数外，还需要设置打印纸张，打开参数设置：
3.1.2.填写报表
1、企业所得税年报A类（适合查账征收企业使用）
请按照以下顺序填写报表：
2、企业所得税年报B类（适合核定征收企业使用）
填写时候注意两点：
第一点：采用定率征收的企业，表中三个核定方法（“按收入总额”、“按成本费用”、“按经费支出”），企业根据主管税务机关核定的其中一个核定方法进行填写。
第二点：采用定额征收的企业，在第12行填写应纳税所得额即可。
4.导出申报文件
选择路径→勾选税种→点击导出
5.申报查询、打印
进入到打印界面，在显示的报表里面选择一个进去，可以选择单一打印，也可以选择批量一次性把所有的报表打印出来，由于成功导出申报文件后，会在每张表下方生成一个校验码，这个校验码同申报文件的校验码是一致的，用于在税局申报进行校验码校对时，确定报表和电子明细是一致的。
验证码。
浙江税务企业所得税汇算清缴操作手册-4.6定版
目录第一章系统安装 (2)一、运行环境 (2)二、系统安装 (2)第二章系统初始化 (3)一、系统登录 (3)二、注册 (3)三、申报流程 (5)第三章参数设置中心 (5)第四章基础设置 (8)一、纳税人信息 (8)二、法定比例 (10)三、预缴及结存信息 (10)第五章简化选表 (12)第六章申报表填写 (13)第七章年度关联业务往来报告表 (17)第八章政策风险提示服务 (19)第九章纳税申报 (22)一、申报表发送 (22)二、预警扫描查询 (22)三、税款缴纳 (23)四、申报查询 (23)第十章小睿 (24)第十一章财务报表 (25)1.系统安装在开始安装之前，请先确认系统的软、硬件配置是否满足要求。
一切就绪后，就可以通过安装程序方便地安装本客户端。
初次使用时，需要对客户端的一些固定参数进行设置。
1.1.运行环境安装《浙江地税企业所得税汇算清缴系统》之前，必须准备好软件与硬件环境，本节介绍的内容将帮助您需要的操作环境，请仔细阅读。
软件配置操作系统：Windows xp/Windows 7/ Windows 8浏览器：Internet Explorer 6及以上分辨率：建议为1024×768系统日期：必须设置成当天日期日期格式：YYYY-MM-DD HH:MM:SS1.2.系统安装系统安装有两种方式：一种从金三个税软件定向升级安装；另一种是从浙江国地税联合电子税务局中“各类下载—企税软件”下载安装包安装。
方法一：从金三个税代扣代缴软件定向升级安装1.启动计算机。
2.运行金三个税代扣代缴软件，提示升级企业所得税汇算清缴软件。
方法二：从网站上下载安装包安装1.启动计算机。
2.从浙江国地税联合电子税务局中“各类下载—企税软件”下载安装包。
3.点击【安装】，开始安装本系统。
2.系统初始化本章主要介绍系统登录，以及初次使用时怎样通过向导完成初始参数的设置。
从本章开始介绍软件部分功能操作。
企业所得税汇算清缴具体的操作流程
企业所得税汇算清缴具体的操作流程
第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;
第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;
第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
汇算清缴所需资料：
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;
5、元月份各税电子回单(盖章);
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
所得税汇算清缴调增的会计处理
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;。
企业所得税年度汇算清缴流程
企业所得税年度汇算清缴流程企业所得税年度汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
对于企业来说，这是一项重要且复杂的工作，下面就为您详细介绍企业所得税年度汇算清缴的流程。
一、准备阶段在进行汇算清缴之前，企业需要做好充分的准备工作。
1、收集相关资料包括企业的财务报表、账簿、凭证、纳税申报表、税收优惠政策文件等。
2、梳理税务政策了解最新的企业所得税法规和政策，特别是与本企业相关的税收优惠政策、扣除项目、纳税调整事项等。
3、核对财务数据确保财务数据的准确性和完整性，对收入、成本、费用等进行仔细核对。
4、清理资产和负债对企业的资产和负债进行清查，核实资产的计价和折旧、摊销，以及负债的确认和清偿情况。
二、填写纳税申报表企业需要根据自身的经营情况和税务政策，填写相应的企业所得税纳税申报表。
1、主表主表是企业所得税年度纳税申报表的核心部分，反映了企业的基本信息、应纳税所得额的计算过程、应纳所得税额等。
2、附表根据企业的具体业务和情况，填写相关的附表，如收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表等。
在填写申报表时，要注意数据的准确性和逻辑关系，按照税务机关的要求填写，确保各项数据真实、合法、有效。
三、纳税调整纳税调整是汇算清缴中的关键环节，企业需要对会计利润与应纳税所得额之间的差异进行调整。
1、收入类调整包括视同销售收入、未按权责发生制确认的收入、投资收益等的调整。
2、扣除类调整如职工薪酬、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出等超过税法规定标准的部分需要进行调整。
3、资产类调整对资产的折旧、摊销、减值准备等进行调整。
4、特殊事项调整如企业重组、政策性搬迁、股权激励等特殊事项，按照相关规定进行调整。
企业所得税汇算清缴流程图
企业所得税汇算清缴流程及年度汇缴申报表相关容讲解（一）、企业所得税汇缴期限（二）、企业所得税汇缴围（三）、企业汇缴项目审批及资料报送的相关规定（四）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定（五）、企业汇缴申报的相关注意事项（一）、企业所得税汇缴期限1、企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（《中华人民国企业所得税法》第五十四条）2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
（《企业所得税法》第五十三条）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
（二）、企业所得税汇缴围凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
围包括：1、实行查账征收的居民纳税人2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
（三）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定汇总企业1、政策规定：居民企业在中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（《企业所得税法》第五十条）汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。
企业所得税汇算清缴填报方式及具体流程
企业所得税汇算清缴填报方式及具体流程一、填报方式二、具体流程1.准备材料：企业需要准备相关的纳税资料，包括年度财务报表、税务登记证明、税务申报表等。
2.填写申报表格：根据国家税务部门的规定，企业需要填写《企业年度纳税申报表（A表）》和《企业年度纳税申报表（B表）》。
这两个表格主要包括企业的基本信息、经营利润、税务优惠政策、所得税计算等内容。
3.检查申报表格：填写完毕后，企业应当认真检查申报表格的填写情况和准确性，并核对数值的正确性。
4.缴纳暂定所得税：企业所得税是根据当年度的利润计算的，因此在完成年度纳税申报前，企业通常需要根据当年度的暂定所得税计算结果，将暂定所得税进行缴纳。
5.申报表格备案：填写完毕的申报表格需要提供给税务机关进行备案，以便税务机关核对企业的纳税情况。
6.缴纳差额所得税：根据企业的年度纳税申报表格和纳税审核情况，税务机关将核定税款金额告知企业。
企业根据核定的税款金额，缴纳差额所得税。
7.弥补亏损结转：如果企业当年度有亏损，企业可以将亏损结转到以后年度进行弥补，减少企业将来年度的所得税负担。
8.领取税务处理通知书：企业在完成所得税的纳税申报和缴纳后，税务机关将开具“税务处理通知书”，企业需要去税务机关领取相应的通知书。
9.完成纳税申报：企业根据税务机关的要求，按时完成企业所得税的纳税申报工作。
10.定期复核：企业应当定期复核基础数据和税务计算，确保申报的准确性，并积极配合税务机关进行税务审核。
以上就是企业所得税汇算清缴的填报方式和具体流程。
企业在进行所得税汇算清缴时，应当按照国家税务部门的规定和要求，及时、准确地填写申报表格，并及时缴纳所得税。
同时，企业还应当定期复核和更新相关数据，以确保申报的准确性和合规性。
企业所得税汇算清缴软件具体操作步骤
企业所得税汇算清缴软件具体操作步骤————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业所得税汇算清缴软件具体操作步骤一、涉税通.企业版：进入通审软件网站下载安装涉税通·企业版软件（2013年），进入企业版，用户名：admin，密码为空，点击“登录”进入“纳税人管理”界面，点击“新建纳税人”，进入“纳税人基本信息”，请纳税人详细完整地录入相关信息，录入后，点击“确定”，点击左界面出现的纳税人名称，右界面出现“纳税申报信息列表（申报税种）”，双击“新建（企业所得税年度申报表）”出现“请确认纳税人及其相关信息”界面，请核对录入的信息是否正确，选择“地方税务局”点击“确定”进入“申报报表属性”界面，选择符合企业申报的具体条件和要求（A类或B类企业），并在附送报表选项中选择相应的《企业年度关联业务往来报表》（没有关联业务的点击“√”取消）和点击《企业年度会计报表》，点击“确定”点击“是”，上网状态点击“确定”，不上网状态点击“取消”，右界面出现“企业所得税年度申报封面”，点击封面空白选择“填报时间”，选择左界面报表列表，录入符合纳税人的相关内容。
如果企业基本情况需要修改，点击“企业基本情况-企业税务登记信息”进行修改。
没有修改的点击“年度申报报表，点击要录入的年度申报报表及其附表以及财务报表，根据纳税人的不同情况部分纳税选择录入企业所得税汇总纳税分支机构分配表，关联业务往来报表，所有的数据录完确认无误后，点击“保存”（可以在录入过程中随时点击保存），点击“申报”选择存放的路径（文件名可以修改为企业名称），点击“保存”点击“确定”上报税务机关。
注意：1、企业名称、纳税人识别号、申报年度一经确定不能更改；若数据录入错误，点击“纳税人管理”双击“2011年度企业所得税申报表”，点击“撤销申报”可修改数据2、企业基本信息必须填列：经济行业、注册资金、资产总额、从业人数。
2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引
2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于小微企业）办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。
一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局官网,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。
用户插入USB key（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出国家税务局网上办税系统网址，用户点击首页【登录】，出现下图：弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。
（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
或单击【办税中心】——【高频业务】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。
点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。
如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。
阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。
（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。
企业所得税汇算清缴流程图
企业所得税汇算清缴流程及年度汇缴申报表相关容讲解（一）、企业所得税汇缴期限（二）、企业所得税汇缴围（三）、企业汇缴项目审批及资料报送的相关规定（四）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定（五）、企业汇缴申报的相关注意事项（一）、企业所得税汇缴期限1、企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（《中华人民国企业所得税法》第五十四条）2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
（《企业所得税法》第五十三条）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
（二）、企业所得税汇缴围凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
围包括：1、实行查账征收的居民纳税人2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
（三）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定汇总企业1、政策规定：居民企业在中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（《企业所得税法》第五十条）汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。
企业所得税汇算清缴程序流程
企业所得税汇算清缴程序流程1.制定汇算清缴计划企业应在年度结束后的3个月内，制定汇算清缴计划，明确汇算清缴的时间进程和任务分工。
该计划应包括核对所需材料、编制报表和缴款等环节。
2.收集和整理相关材料企业需要收集和整理一系列涉及税务的材料，如年度损益表、资产负债表、税务发票、银行存折、往来账户等。
这些材料有助于核对企业当年的实际利润和预缴税款信息。
3.编制《企业所得税汇算清缴纳税申报表》企业根据收集到的材料，编制《企业所得税汇算清缴纳税申报表》。
该表包括企业的基本信息、应纳税所得额计算、税务附加计算、减免优惠政策应用等内容。
编制过程中要确保数据的准确性和合规性。
4.自查和核对企业应进行自查和核对，确保编制的申报表与实际情况相符。
包括核对税务发票的真实性、一致性和完整性，核对银行存折和往来账户等核算账套。
如发现错误或不完整的信息，应及时进行修正和补充。
5.缴纳差额所得税款企业根据编制的申报表，计算出与预缴税款的差额，然后按相关规定将差额所得税款缴纳给税务部门。
企业可通过银行转账或现金汇缴办理。
6.缴纳罚款和滞纳金如果企业在汇算清缴过程中发现误缴或未缴的税款，需要在纳税申报表中主动补缴。
根据相关法律法规，企业可能需要缴纳罚款和滞纳金，具体金额将根据税务部门的裁定而定。
7.提交纳税申报表企业在核对无误后，将编制好的《企业所得税汇算清缴纳税申报表》和相关附件报送税务部门。
同时要注意保留申报表的复印件和相关材料的原件，作为备案和后续审计的依据。
8.接受税务部门的审查和核实税务部门会对企业的所得税汇算清缴情况进行核实和审查。
企业需要按要求配合税务机关的审查工作，并根据情况提供相关的证明材料和解释说明。
9.纳税申报结果处理税务部门根据审核结果，出具《税务清缴通知书》。
该通知书包含企业所得税的结算金额和缴款期限等。
企业根据通知书上的要求，及时将所得税清缴至指定账户。
总之，企业所得税汇算清缴程序需要企业按照一定流程进行，涉及到多个环节和文件的准备和核对。
企业所得税汇算清缴申报操作流程
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2、关于A类年度纳税申报表附表四（弥补亏 损明细表）填报问题：
如年度汇算清缴亏损企业填写《弥补亏损明 细表》无法审核通过可不填写此表，盈利企 业必须填写此表。
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3、对于跨地区总分机构纳税人，申报系统中 增加分配表，此表为必填表格，如纳税人不 填写分配表，系统不能保存申报数据。
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一、软件的下载、安装、使用
（三）软件使用：
11、输入用户标识或选择CA安全证书，并输入相对 应的密码。点击对应登录类型的登陆按钮提交上 传数据信息，系统提示数据上传成功，申报程序 完成。
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二、分支机构申报事项
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税 企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公 告2012年第57号) 规定，跨地区经营汇总纳税企业的 分支机构自年度终了之日起5个月内，按照总机构分摊 应缴应退税款，由分支机构申报并就地办理税款缴库 或退库。
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一、软件的下载、安装、使用 （三）软件使用
8、点击应用菜单中的申报资料下的企业所得税年报 按钮，即可看到企业所得税申报表。
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如果系统提示“本地数据中没有您2013年度核 定信息，请重新初始化您的本地信息”，原因
是企业未录入并保存“企业基本信息登记表”， 需要进入纳税申报系统录入并保存此表格。
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一、软件的下载、安装、使用 （一）软件下载
5、点击企业所得税离线申报软件及相关资料下载
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一、软件的下载、安装、使用 （一）软件下载
企业所得税汇算清缴客户端软件安装及操作要点
企业所得税汇算清缴客户端软件的安装及操作要点1.系统配置要求（1）WINDOWS XP SP3及以上版本操作系统。
（2）安装.Net Framework2.0或以上版本。
（3）IE6.0及以上版本。
（4）分辨率1024×768及以上。
2.安装步骤2.1. 下载并安装.net framework2.0.注：查看本地系统是否已经安装过.net framework2.0或以上版本。
可查看本地文件夹是否有如下目录（C:\WINDOWS\\Framework\v2.0.50727，有的话可直接进入第二步进行安装）下载地址:/download/5/6/7/567758a3-759e-473e-bf8f-52154438565a/dotnetfx.exe。
2.2.安装步骤:（1）双击dotnetfx.exe。
（2）等待进度条加载完成。
（3）点击“下一步”。
（4）在“我接受许可协议中的条款”选项打钩，点击“安装”按钮，即可进入安装状态。
2.3.下载汇算清缴客户端程序双击安装程序即可。
3.版本更新本软件版本更新方式分为两种：（1）软件打开并联网时自动更新版本（2）点击工具栏“更新”按钮进行版本更新4.技术支持使用中如果遇到技术问题，您可以咨询报税网站：5.其他问题5.1.表A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》导入功能为确保每年度企业所得税分配的正确和方便纳税人的填报，2014年度企业所得税汇算清缴客户端开发了《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》导入功能，即：本市跨地区经营汇总纳税总机构在填报汇算清缴客户端中《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的附表A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的时候，将每年一季度企业所得税预缴纳税申报前到主管税务机关办理企业所得税分摊比例备案时提交的《上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分摊比例计算表（2013版）》（电子文档）导入即可。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、涉税通.企业所得税汇算清缴版：
（一）软件的安装、升级：
注意：没有2.0版的首先必须安装dotnetfx.
1、有历史2011版本：如果本机上已经安装了企业所得税汇算清缴系统，先安装“patch_sst_s_Q2514. exe”补丁，再安装“patch_sst_s_Q2514. 604.exe”就可以完成升级工作，将企业所得税汇算清缴系统升级到2011.Q2514版。
在汇缴模板中点击“汇总”，并在系统维护模块中选择行业代码升级，对需要升级的指定年度进行经济行业代码升级工作。
2、没有历史2011版本：如果本机没有企业所得税汇算
清缴系统，可以直接安装“setup_sst_s_Q2514.exe”
“setup_sst_s_Q2514.604.exe”企业所得税汇算清缴系统2011.Q2514完整版。
3、行政区划码及附加：点击“添加”录入行政区划代码及附加（各科、所、税务分局区划码由税政科统一安排）。
4、录入机关名称（请录入全称）。
5、机关性质：点击“属于地税”。
6、是否计划单列市：不要选择。
（长沙不属于计划单列市）
7、数据库类型：不要选择，默认的就可以了。
（选择Microsoft Access系统默认）,
8、数据库名称：点击右边“…”选择保存的路径（最好不
要放在C盘），在D盘上新建一个文件夹，命名为“企业所得税汇算清缴”，文件命名为“2011汇缴”，文件类型选择“所有文件**”，点击“打开”。
9、用户名和密码：根据自己需要设置，也可以不设置。
10、以上全部操作完后点击“保存”（再次确认输入的信息是否正确），然后点击“是”点击“确定”，出现数据库尚未初始化，现在执行初始化码？窗口，点击“是”出现初始化数据库成功窗口，点击“确定”。
（二）软件的具体操作
1、接收申报：双击“涉税通·企业所得税汇算清缴系统”点击“确定”进入用户登录，用户名：admin，密码为空（可以更改用户名和密码），点击“确定”进入“涉税通·企业所得税汇算清缴系统”。
各科、税务分局接到企业报送的U盘或者邮件后，点击“接收申报”打开保存的数据库（如43010。
或者企业名称）点击“打开”进入“查看申报表”界面，点击企业所得税年度纳税申报表下拉菜单，请认真审核纸质的申报与接收的数据是否一致（如有错误请退回纳税人修改后重新提交），点击左上角“审核”点击“确定”点击左上角“确认接收”，接收后点击右界面纳税人名称（纳税人名称行次变为蓝色），点击中间绿十字“信息”查看纳税人信息是否填写完整（资产总额、从业人数、联系人名称、联系人电话、联系人地址不能为空），如有空白，请手工录入，录完后点击“保存”。
注意：把纳税人报的数据在没有接收以前先备份一份。
2：汇总数据：
在机关列表中点击要汇总的科、税务分局（机关名称变蓝色），选择要汇总的年度（在右上角，系统默认的是当年），点击“∑汇总”点击“确定”，然后查看汇总后的汇总表是否存在问题，选择要查看的科、税务分局，点击“”点击“数据审核（测试版）”点击“开始”如果蓝色标识区都是“0”就表示没有错误，如果蓝色标识区有数字，就表示有错误，点击“全部展开”就会显示有错误的企业名称。
点击“汇总表”在左界面选择“汇算清缴汇总表（AB类）”选择年度，点击“单位”选择“万元”（系统默认的是亿元），查看汇总后的数据是否存在不合理的情况，如果要把汇缴报表导出，点击“导出”。
注意：要记住导出的数据库保存在哪个文件下，方便查找。
3、上报数据：
在机关列表中选择要上报的机关，点击“上报数据”选择导出范围，点击“全部数据”选择导出的路径（文件名可以更改为各科、所、税务分局），点击“保存”点击“导出”点击“确定”，然后上报税政科。
各局税政科接到科、税务分局报送的U盘或邮件后，在机关列表中选择要导入的机关，点击“导入”选择要导入的文件（注
意文件类型要选择支持所有文件），点击“打开”点击“导入”，界面显示成功导入申报数据***条（跳过0条），如果显示跳过**条，就有错误，说明有**条未接收，请核对接收的纳税人名单，然后重新导入（点击覆盖已经存在的申报数据），注意查看导入的申报数据是否与预览的申报数据相符。
接收后点击中间绿十字“信息”查看是否填写完整，如有空白，请手工录入（抽查各科、税务分局接收的企业信息是否完整）。
选择要查看的机关，点击“”点击“数据审核（测试版）”点击“开始”如果蓝色标识区都是“0”就表示没有错误，如果蓝色标识区有数字，就表示有错误，点击“全部展开”就会显示有错误的科、税务分局以及企业名称。
在机关列表中选择要上报的机关，点击“汇总”点击“上报数据”选择导出范围“全部数据”，点击“导出”选择导出的路径，点击“确定”，通过FTP上报市局所得税处。
注意：导入的机关列表树型目录标记为蓝色，不能出现黄色。