个人所得税月度税率表

个人所得税月度税率表

一、税率适用对象

个人所得税月度税率表适用于中国境内个人在每个纳税年度（1月1日至12月31日期间）内获得的各类收入。根据《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规的规定，个人所得税适用对象主要包括工薪所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、利息、股息等其他所得。

二、个人所得税税率

根据个人所得税相关规定，个人所得税月度税率表如下：

1. 工薪所得税率

月税所得额（元）适用税率（%）

不超过36000元

3%

超过36000元至144000元

10%

超过144000元至300000元20%超过300000元至420000元25%超过420000元至660000元30%

超过660000元

35%

2. 劳务报酬所得税率

劳务报酬所得适用以下税率:

月税所得额（元）适用税率（%）

不超过16000元

20%

超过16000元到30000元30%超过30000元到50000元40%超过50000元

45%

3. 经营所得税率

经营所得税率种类较多，如下所示：

营业额、销售额或接受承包工程、承接修理、承租或出租设备、租赁财产等收入超过5000元时，按照应纳税所得额的12%征收个人所得税。

营业额、销售额或其他收入低于5000元的，按照总收入的20%征收个人所得税。

4. 财产租赁所得税率

个人财产租赁所得以每月实际租金收入的20%作为税率，征收个人

所得税。

5. 利息、股息所得税率

个人通过投资获得的利息、股息所得，按照收入金额的20%征收个

人所得税。

三、税前扣除

个人所得税税前扣除是指在计算个人所得税时，根据一定标准可减

免部分收入，降低应纳税所得额。根据个人所得税法的规定，个人所

得税税前扣除主要包括基本减除费用、专项扣除和依法确定的其他扣除。

1. 基本减除费用

基本减除费用是指每月享受的个人所得税免征额。按照目前的标准，基本减除费用为5000元。

2. 专项扣除

专项扣除是指根据个人支出情况，在一定范围内减免个人所得税。

专项扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗等相关支出。

四、个人所得税申报及缴纳

个人所得税申报及缴纳主要有两种形式：一是由个人所得税代扣代

缴单位代为扣缴并上缴税款；二是由个人自行向税务机关进行申报及

缴纳。

个人所得税的申报表格有预扣预缴纳税申报表、年度汇算清缴申报

表等。个人需要根据自己的具体情况填写相应的表格，然后提交给税

务机关。

个人所得税应在每月的15日前进行缴纳。缴纳方式包括线上缴纳、银行转账等。个人需在指定时间内缴纳相应的税款，否则将面临相应

的滞纳金或其他罚则。

五、税收减免政策

为鼓励个人积极参与公益事业和慈善捐赠，政府对履行社会责任的

个人也制定了相关税收减免政策。在符合条件情况下，个人可享受相

关扣除优惠，减轻个人所得税负担。

六、个人所得税的重要意义

个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，对于维持国家正常运

转和提供公共服务具有重要意义。个人所得税的征收和缴纳不仅是个

人合法权益的保障，也是国家税收体系的重要组成部分。

七、个人所得税的合规建议

作为纳税人，应当按照国家相关规定按时、足额缴纳个人所得税。

同时，也应了解个人所得税法规的变化和调整，合理利用各种税收减

免政策，降低个人所得税负担。

总结

个人所得税月度税率表涵盖了不同收入来源的税率及所得税的扣除政策，是个人所得税的重要参考文档之一。对于个人来说，了解个人所得税的税率及相关政策，是履行纳税义务的重要前提，并有助于个人合理规划财务，实现个税优化。