常见的5种无发票业务会计处理!(适合所有企业)

增值税“三流合一”

票据流、物流、资金流“三流”不一致的几种常见的业务的分析及其会计处理探讨票据流、物流、资金流“三流”不一致的几种常见的业务的分析及其会计处理探讨就正常交易业务来说，在日常的购销业务活动中，一般情况下，交易过程中的物流（货物）、票据流（发票）、资金（货款）三者是一致的，这种常规业务的财务处理相对简单，也不涉及税务上的风险。

但在实际交易中，常常会出现票据流、物流、资金流三流不一致的情况。

这种情况给会计处理和税务处理带来了一定的难度，也带来了一定的税务风险。

现结合实际情况，对票据流、物流、资金流三流不一致的业务进行分析，并就其会计处理作以探讨。

在下文的分析中将使用一些图示，先将图例列示如下图（图1）。

同时我们假设在业务活动的双方或三方为上游A（一般指供货商）、中游B（一般指销售商、经销商、代理商或物流商）、下游C（一般指购买商品的客户）。

图1：图例说明为了更好的对常规的三流一致的业务与三流不一致的业务进行对比分析，我们先将常规的三流一致的业务回顾一下，三流一致常见的有两种情况。

1.第一种情况：三方交易，三流一致，如下图（图2）。

这种业务通常适用于相互独立的上、中、下游三方交易，如：制造商A发货给销售商B，销售商将货物买给C，或者是独立核算的集团各公司间及其与客户的购销业务。

图2：2.第二种情况：三方交易，三流一致，如下图（图3）。

这种业务通常适用于独立两方的交易或者第三方服务于独立两方的交易业务，如：A公司的办事处B与C达成业务，由A与B来交易或者一些中介机构参与的促成A和B达成业务的情况。

图3：这种情况也是按正常的购销业务进行处理。

但是通常会涉及到B是否参与交易利益分配的问题。

2.1假设B是A的办事处，其促成A和C达成交易，不参与利益分配，则除正常的购销业务不需要考虑其他业务；2.2假设B独立的中介机构，其促成A和C达成交易，参与利益分配收取一定的服务费用的，则A和B除正常的购销业务外，还需要考虑其支付B服务费的业务；而B则也需要对收取A、C或A和C双方服务费的业务。

(完整)企业虚增利润常用方法

企业虚增利润的常见方法2009-01-09 16:48一、利用销售业务虚增利润。

一些企业通过混淆会计期间，把下期销售收入提前计入当期，或错误运用会计原则,将非销售收入列为销售收入，或虚增销售业务等方法，来增加本期利润以达到利润操纵之目的。

对企业利用销售业务多计收益，应注意以下几方面的审计：(一)审查该项业务的销售合同、销售发票及发运凭证的原始凭证，并与产品销售明细账核对，以确定业务的真实性.（二）对企业一般在年终时开具空头发票虚构本年产品销售收入，次年用红字发票冲销，并称是销货退回业务,应审查年终和次年初的发票存根，并与销售明细账核对即时发现其弊端。

（三）企业在销售业务中,往往会因产品品种不符、质量不符合要求以及结算方面的原因发生销售折扣、折让及退回业务,直接影响本年利润，具体工作中应重视对企业销售退回、销售折扣与折让等不冲减销售收入、虚增利润的审计，应审阅产品人库甲和产成品明细账，查明是否有退货记录，有无按规定将折扣、折让业务外减销售收入。

（四)委托其他单位代销产品的，应查明有无商品未销售，编制虚假代销清单,虚增本期收入观象。

（五）采取分期收款结算方式，应查明本期是否收到价款，查明合同约定的本期应收账款门期是否真实。

是否存在提前确认收入尊现象.（六）获取产品价格目录，注意临近会计期末发生的异常及复杂交易、销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无高价结算粉饰经营业绩和财务之嫌。

二、故意虚减费用以多计利润企业为了增加利润，常采用少提或不提折旧，或使已发生的当期支出暂不入账，或少计不计当期应负担的利息支出，不提或少提各项资产减值准备等方法。

检查时应根据各企业的实际情况,有针刘性地选用检查方法.三、随意变动发出存货的计价方法来调高利润企业为完成本期利润指标利用发出存货的汁价方法变动,故意调整存货成本,凋高利润。

当材料按实际成本计价时，企业为虚减产品成本，选用能减少本期材料耗用的计价方法,人为调低发出材料成本，以达到虚增利润的目的；当材料按计划成本计价时，企业为虚减产品成本，利用材料成本差异账户进行调整，有意多分摊节约差异或少分甚至不分超支差异，以达到凋低发出材料成本，调高利润的目的；企业为虚增利润，还会利用在产品成本上升的计价方法调节产品成本,以达到虚减成本，多计利润的目的。

金蝶K3赠品业务(非常有用)

玩转K3及专业版的赠品业务无论在工业企业是商业企业，其采购和销售环节都有赠品业务产生；尤其是商业企业，其赠品业务的发生更频繁、花样和方式更多，对其的业务管理需求的解决更强烈。

一、什么是赠品及赠品业务的管理难点所谓赠品，即指在采购销售时，供需双方在除议定的货物（产品或物料）之外，供货方无偿赠送给客户的一定数量的同种或其他货物。

若供销需要计算支付价格的，应当是采购(销售)的产品物料正品。

赠品业务的管理难点在于：1、赠品是价值的。

但这种价值，购货方可能知道其市场交易价格，例如，商业促销的“买十送一”，即买十支牛奶赠送一支牛奶；购货方也可能无从知道其市场交易价格，仍拿商业促销的“买十送一”来说，买十支牛奶赠茶杯，其茶杯价格无法准确确认。

2、赠品可能需要进行价值管理，也可能不需要进行价值管理。

从金蝶K3或专业版的角度来说，要走价值管理的产品物料必须通过实仓来管理和核算，不走价值管理的产品物料必须通过虚仓来管理。

3、赠品的单据处理问题。

从应用企业角度来说，大多企业特别是商业企业更希望，无能是正品还是赠品，其都在一张出库单、入库单上显示，只有这样，业务的来龙去脉才更清楚，才更便于供需双方的查询、核对等工作的进行。

4、赠品的会计核算的问题。

这主要体现在需要进行价值管理方面的赠品的核算，从各自企业业务面说，又可从采购和销售两个方现来解析。

⑴、采购核算。

拿“买十送一”方式之下的同种产品物料业务来说，假定双方谈定的物料的单价是20元，不考虑税金。

第一种企业的处理方式是：借：物料 (11×18.18） 200贷：应付账款 200第二种企业的处理方式是：借：物料 (11×20） 220贷：应付账款 200其他收入 20第一种处理方式，企业把物料的正品数量和赠品数量都视为正常采购，因为数量段上面的原因，销售方给予了商业折扣，从而应降低物料的单位采购成本。

这种处理方式在软件管理的角度来说，最大的问题就是钩稽和核销的问题、以及物料价格管理资料管理的问题。

销售合同没有进项怎么做账

在企业的日常经营活动中，销售合同是记录企业销售业务的重要凭证。

然而，在实际操作过程中，有时会出现销售合同没有进项的情况，这给企业的账务处理带来了一定的困扰。

下面，我将从以下几个方面来阐述销售合同没有进项时如何进行账务处理。

一、了解原因首先，我们要了解销售合同没有进项的原因。

可能的原因有以下几种：1. 销售方未收到货款，导致无法开具发票；2. 购买方已收到货物，但未开具发票；3. 销售合同中约定的货物未实际发出。

二、账务处理针对上述原因，我们可以采取以下账务处理方法：1. 销售方未收到货款，导致无法开具发票在这种情况下，我们可以先按照合同金额借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。

待收到货款后，再进行相应的账务处理。

具体操作如下：借：应收账款——客户名称贷：主营业务收入——产品名称2. 购买方已收到货物，但未开具发票对于这种情况，我们可以先按照合同金额借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。

然后，在收到购买方开具的发票后，再进行相应的账务处理。

具体操作如下：借：应收账款——客户名称贷：主营业务收入——产品名称借：主营业务成本贷：库存商品3. 销售合同中约定的货物未实际发出在这种情况下，我们可以在销售合同签订时，先按照合同金额借记“合同负债”科目，贷记“主营业务收入”科目。

待货物实际发出后，再进行相应的账务处理。

具体操作如下：借：合同负债——客户名称贷：主营业务收入——产品名称借：主营业务成本贷：库存商品三、注意事项1. 在进行账务处理时，要注意区分不同情况下的账务处理方法，确保账务处理的准确性；2. 在销售合同没有进项的情况下，要关注合同执行情况，及时了解原因，采取相应的措施；3. 对于长期未收回的应收账款，要及时进行催收，降低坏账风险。

总之，在销售合同没有进项的情况下，企业要根据具体情况采取相应的账务处理方法，确保账务处理的规范性和准确性。

同时，关注合同执行情况，降低经营风险。

会计日常工作中遇到的常见问题及解答(一)

1．怎样设置与配备出纳机构与人员（1）机构设置。

出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。

《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。

”会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。

各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。

以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。

有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效益，把若干分公司的出纳业务（或部分出纳业务）集中起来办理，成立专门的内部“结算中心”，这种“结算中心”，实际上也是出纳机构。

（2）出纳人员配备。

一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。

出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。

一般可采用—人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。

一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。

如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。

但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。

一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算出纳员等。

2．什么是建账？建账的基本程序是什么？新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。

不开票收入常见问题汇编问答

不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编（问答）什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入，就是不开发票的收入，通常是不需要发票。

对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，依据有收款单及你的证明等。

当然私人老板可能作为了。

无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。

无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金－应交增值税－销项税。

2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。

当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。

但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。

通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。

九种流动负债常见的假账处理方法【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ时间去学习更多的知识！
九种流动负债常见的假账处理方法【会计实务操作教程】流动负债主要指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应交利润、其它应付款、预提费用以及视同流动负债的职工福利费等内容，它在企业生产经营活动中占有相当重要的地位，下面我们将分别阐述其常见的一些虚假账务处理手法。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
4.故意增大应付账款如某企业采购人员在采购某物时，会要求对方开票员多列采购金额，套取企业现金。例如某日化工厂采购员张×在采购原料时，要求对方开具 5 万元的发票金额，而实际合同价为 4.2万元，采购员伙同对方开票员将 8 千元现金套出私分，使企业财产受到损失。 5.利用应付账款，贪污现金折扣指有些企业在支付货款符合现金折扣的条件下，按总额支付，然后从对方套取现金私分或留存“小金库”。按规定，对付款期内付款享有现金折扣的应付账款，先按总价借记“材料采购”，贷记“应付账款”，在付款期内付款时，对享有的现金折扣应予以扣除，而以折扣后的金额付款。但有些企业付款时，对享有的现金折扣不予扣除，通过以下方式套取现金折扣，即：“借：应付账款--××单位(总价)，贷：银行存款”，之后再从销货单位拿取折扣部分。 6.故意推迟付款，合伙私分罚款有些企业财务人员伙同对方财务人员，故意推迟付款，致使企业支付罚款，待支付罚款时，双方私分此罚款，使企业财产受到损失而肥了个人的腰包。 7.隐瞒退货企业向供货单位购买货物后，取得了蓝字发票，但又因故把货物退回，取得了红字发货票，而作弊人员用蓝字发票计入应付账款，而将红字发票隐瞒，然后寻机转出，贪污“应付账款”。如审计人员在对某家俱厂审计过程中发现，该家俱厂一笔应付账款十分可疑，经函证，发现此购货对方早已退货，而应付账款却被几位财务人员合谋套出私分了。

设立“小金库”的常见手段和检查方法

※设立“小金库”的常见手法（一）利用外单位账户设立“小金库”。

这种手法较为简单，一般是借用其他企业（单位）的账户，将一些通过不正当渠道取得的资金转入此账户，然后提取资金，设立“小金库”。

（二）通过向关联企业输送利益设立“小金库”。

主要表现为将自身职责范围内的业务委托给关联企业，或者是利用行政上、业务上的垄断地位指定某些企业从事某项能够带来收益的业务。

作为回报，这些企业往往从收益中拿出一部分酬谢款给施恩企业（单位），在账外设立“小金库”。

（三）虚列应付款项。

多发生在一些往来户较多的企业，通过与往来方串通，甚至出具虚假收据或发票，虚列全部或部分应付款项，转出资金设立“小金库”。

（四）人为提前报废大宗资产。

先在账面上以看似合法的和较为完备的手续，将一些尚可使用的大宗资产蓄意提前报废处理，资产被冲出账外，待以后再设法变现，设立“小金库”。

（五）违规收取回扣设立“小金库”。

在一些自购商品和建设工程中，故意抬高购进商品的价格、数量以及建设合同的承包价格、单位造价，在账外和关联企业谈妥条件，达成默契，捞取回扣，设立“小金库”。

（六）利用往来账户套取资金。

主要是在一些往来资金较多企业，由于往来户数较多，发生次数较为频繁，一些技术熟练的会计人员被授意利用其自身的技术，将一些资金在多个往来户（尤其要注意：其中一些账户很有可能是挂账多年）之间来回倒腾，频繁地调账，达到既冲平挂账户，又提出账外资金设立“小金库”的目的。

“小金库”（七）利用设备采购套取资金。

主要表现在设备购臵品种和批次较多、规格相近，非专业人员又不易直接辨别这种情况下，通过张冠李戴、移花接木，利用价差或者虚构项目套取资金设立“小金库”。

（八）利用工程项目套取国家国有建设资金。

一些企业年年有相同类型的工程项目，有时通过对老项目搞“三新”，即部分更新、翻新、刷新，新瓶装旧酒，同时这些工程表面上都有完备的工程设计、预算和财务决算手续，偷梁换柱，骗取国家国有建设项目资金，私设“小金库”。

缺进项票如何处理

缺进项票如何处理缺进项票是指企业在进行进货、进料等业务过程中，因各种原因无法获得完整、准确的进项发票。

这种情况在企业经营过程中经常发生，如果处理不当，就会影响到企业的账务处理和纳税情况。

因此，合理处理缺进项票是保证企业财务正常运行和合规纳税的重要环节。

一、了解缺进项票的原因在处理缺进项票之前，企业首先应该深入了解缺进项票产生的具体原因。

常见的缺进项票的原因有以下几点：1.供应商无法提供进项发票：这可能是由于供应商账务情况不清晰、管理不善，或者供应商非法行为导致无法提供进项发票。

2.发票丢失或损坏：有时候进货后的发票可能会在仓库管理过程中丢失，或者由于其他意外事故导致发票损坏不可用。

3.进货无法提供发票的合法性：在有些情况下，虽然进货了，但是因为一些特殊原因无法提供正规的进项发票，例如购买临时性劳务、购买电子商务平台上的商品等。

二、处理缺进项票的方法明确了缺进项票产生的原因后，企业可以采用以下几种方法来处理：1.补齐进项发票：如果是因为供应商无法提供进项发票，企业可以与供应商协商，要求其尽快提供正规的发票。

可以提供供应商的银行流水、采购订单等文件作为补充证据，确保进项的合法性。

3.合理处理无法提供发票的进项：如果是因为采购了一些特殊商品或者临时劳务，无法提供正规进项发票，企业可以在补充材料的基础上，向税务部门申报缺进项票，提供相关凭证，如银行流水、交易截图、供应商发货单等，向税务部门说明情况，以确保进项的合法性。

5.合规管理进项票的补充证明材料：对于无法提供完整进项发票的情况，企业应当合法、合规地收集和管理一些补充证明材料，以确保进项的合规性。

例如，与供应商签订合同、交易截图、供应商开具的发货单等，都可以作为补充证明材料，并留存备查。

三、注意事项在处理缺进项票时，企业还需注意以下几点：1.合理维护好与供应商的关系：缺进项票是有时可能发生的情况，企业应与供应商保持良好的合作关系，及时沟通解决问题，避免因此引发额外的纠纷和损失。

无票业务财税处理篇（下）

无票业务财税处理篇（下）下篇为大家分析无发票的原因、潜在风险、无发票业务的常见业务及会计处理以及如何规避无发票业务的建议。

希望对大家有帮助。

一、无发票的原因1.金额小拒绝开票;2.临近月底发票已经用完，需次月才能购买;3.开票方进项发票不足，调节增值税税款金额，不愿开票;4.对方想逃避缴纳税款，不愿意开具发票;5.销售方为小商小贩等个人无法开具发票。

二、无发票业务的潜在风险有哪些1.发票也是一种付款的证明。

当发生资金纠纷时，无法取得发票可能导致已经付款被对方控告未付款。

根据《发票管理办法》规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

发生经济业务，如果未取得发票，即使付款了，但是公司提供不出其他有力证据证明已经付款的话，法院可能判定未付款，尤其是现金付款。

2.所得税汇算清缴时，没有发票，除符合零星支出要求可以附收据的以外，可能会被要求做纳税调增，相关成本费用不可从税前利润中扣除，需要补交企业所得税或减少可弥补亏损。

3.没有合规发票不能抵扣进项税额。

三、无发票的常见业务及会计处理1.款已支付，但供应商当月已无发票可开，下月才能补开。

计入预付账款或者其他应收款。

取得发票的时候，冲减往来。

2. 购买的材料、固定资产已经收到，但是对方未开具发票，货到票未到。

先做暂估入库处理，待发票到达后，冲减暂估入库，凭票入账。

3.员工出差发票丢失或忘记索要发票汽车票、出租车票、餐饮发票丢失，说明丢失原因，注明行车路线及里程数，单位负责人批准后，拿其他交通费发票代替。

(换票报销) 《会计基础工作规范》第五十五条第(五)项:从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

没有销售合同怎么入账

没有销售合同怎么入账
需要明确的是，即使没有书面的销售合同，只要交易实际发生，根据会计准则的相关规定，企业依然需要对销售业务进行正确的会计处理。

在这种情况下，企业应当依据实际发生的
交易事实来进行会计入账。

对于销售收入的确认，企业应当在满足以下条件时确认收入：一是企业已经转移了与商品
相关的风险和报酬；二是企业不会继续管理这些商品，也不会对这些商品实施有效控制；
三是相关的经济利益很可能流入企业；四是收入的金额能够可靠地计量。

在没有销售合同的情况下，企业应当收集并保留所有可用的证据来证明销售交易的发生，
包括但不限于发货单、收货确认、付款凭证等。

这些文件将成为会计入账的重要依据。

我们来看一个具体的入账示例：
假设企业A向客户B销售了一批商品，但双方未签订书面合同。

企业A通过物流将商品
发送给客户B，客户B收到货物后进行了确认，并支付了货款。

在这种情况下，企业A应当如何入账？
1. 企业A需要确认收入。

根据上述收入确认条件，一旦确认客户B已经接收了商品并支
付了款项，企业A就可以确认收入。

2. 企业A需要记录应收账款或银行存款的增加。

如果客户B已经支付了款项，那么企业A 应当借记银行存款账户，并贷记主营业务收入账户。

3. 企业A需要记录成本。

当商品发出时，企业A应当借记主营业务成本账户，并贷记库
存商品账户。

在实际操作中，企业应当建立健全的内部控制制度，确保在没有销售合同的情况下，所有
的销售活动都能得到适当的记录和审核。

企业还应当定期对账，确保会计记录的准确性和
完整性。

没有销售合同财务怎么做账

一、确认收入1. 根据相关法律法规和会计准则，企业在没有签订销售合同的情况下，仍然可以确认收入。

具体确认收入的方法如下：（1）以实际收款时间为准。

企业实际收到客户款项时，即可确认收入。

（2）以产品或服务交付时间为准。

企业将产品或服务交付给客户时，即可确认收入。

（3）以客户确认收货时间为准。

如果客户在收到产品或服务后进行了确认，则以客户确认时间为准。

2. 在确认收入时，企业应按照以下科目进行会计分录：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入二、确认成本1. 在没有销售合同的情况下，企业确认成本的方法与确认收入类似。

具体确认成本的方法如下：（1）以产品或服务生产时间为准。

企业生产产品或提供服务时，即可确认成本。

（2）以原材料采购时间为准。

企业采购原材料时，即可确认成本。

2. 在确认成本时，企业应按照以下科目进行会计分录：借：主营业务成本贷：原材料/生产成本三、税务处理1. 企业在没有销售合同的情况下，应按照税法规定进行税务处理。

具体处理方法如下：（1）增值税：企业应按照实际销售金额计算增值税，并在申报增值税时缴纳。

（2）企业所得税：企业应按照实际利润计算企业所得税，并在申报企业所得税时缴纳。

2. 企业在税务处理时，应按照以下科目进行会计分录：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额）四、注意事项1. 企业在没有销售合同的情况下，应确保所确认的收入和成本真实、准确。

2. 企业应妥善保管相关凭证，如银行汇款单、收据、送货单等，以备税务机关查验。

3. 企业在税务处理过程中，应严格按照税法规定执行，避免违规操作。

总之，在没有销售合同的情况下，企业应按照相关法律法规和会计准则进行财务做账。

通过准确确认收入和成本，以及妥善处理税务问题，确保企业财务状况的真实性和合规性。

票据流、物流、资金流“三流”不一致的几种常见的业务的分析及其会计处理探讨

票据流、物流、资金流“三流”不一致的几种常见的业务的分析及其会计处理探讨票据流、物流、资金流“三流”不一致的几种常见的业务的分析及其会计处理探讨就正常交易业务来说，在日常的购销业务活动中，一般情况下，交易过程中的物流（货物）、票据流（发票）、资金（货款）三者是一致的，这种常规业务的财务处理相对简单，也不涉及税务上的风险。

但在实际交易中，常常会出现票据流、物流、资金流三流不一致的情况。

这种情况给会计处理和税务处理带来了一定的难度，也带来了一定的税务风险。

现结合实际情况，对票据流、物流、资金流三流不一致的业务进行分析，并就其会计处理作以探讨。

在下文的分析中将使用一些图示，先将图例列示如下图（图1）。

同时我们假设在业务活动的双方或三方为上游A（一般指供货商）、中游B（一般指销售商、经销商、代理商或物流商）、下游C（一般指购买商品的客户）。

图1：图例说明为了更好的对常规的三流一致的业务与三流不一致的业务进行对比分析，我们先将常规的三流一致的业务回顾一下，三流一致常见的有两种情况。

1.第一种情况：三方交易，三流一致，如下图（图2）。

这种业务通常适用于相互独立的上、中、下游三方交易，如：制造商A发货给销售商B，销售商将货物买给C，或者是独立核算的集团各公司间及其与客户的购销业务。

图2：2.第二种情况：三方交易，三流一致，如下图（图3）。

这种业务通常适用于独立两方的交易或者第三方服务于独立两方的交易业务，如：A公司的办事处B与C达成业务，由A与B来交易或者一些中介机构参与的促成A和B达成业务的情况。

图3：这种情况也是按正常的购销业务进行处理。

但是通常会涉及到B是否参与交易利益分配的问题。

2.1假设B是A的办事处，其促成A和C达成交易，不参与利益分配，则除正常的购销业务不需要考虑其他业务；2.2假设B独立的中介机构，其促成A和C达成交易，参与利益分配收取一定的服务费用的，则A和B除正常的购销业务外，还需要考虑其支付B服务费的业务；而B则也需要对收取A、C或A和C双方服务费的业务。

会计法对无票出去的要求

会计法对无票出去的要求
会计法对无票支出的要求如下：
1. 企业在进行无票支出时，必须先进行审核。

审核的内容包括支出的合理性、真实性以及是否符合相关法规等。

企业应当建立完善的审核制度，明确审核的流程和责任人，并将审核结果进行记录。

2. 企业在进行无票支出时，必须与供应商签订协议。

协议内容应当包括服务或者商品的价格、数量、质量标准、交付时间、付款方式等。

企业应当将协议进行归档，并在后续的审核中进行核对。

3. 企业在进行无票支出时，必须进行备案。

备案的内容包括支出的金额、供应商的名称、服务或者商品的名称等。

企业应当将备案记录进行归档，并在后续的审核中进行核对。

4. 企业在进行无票支出报销时，必须符合相关规定。

具体来说，报销必须符合税务法规、会计准则以及企业内部的相关规定。

企业应当建立完善的报销制度，明确报销的流程和责任人，并将报销结果进行记录。

总的来说，无票支出需要经过严格的审核和记录，以确保其真实性和合法性。

企业需要建立完善的制度和流程，确保无票支出的规范操作，降低财务风险。

无票支出的解释

所谓无票支出，就是钱花出去了，但是没有拿到发票。

在税局“以票控税”的监管模式下，发票是每个企业都无法绕过的问题，尤其是对财务人员来说。

在日常业务中，难免会遇到无票的情况，如何处理是个难题。

1公司是小规模纳税人，采购五金配件等都无发票，可以入账吗？2股东拿设备投资，没开发票，如何入账？3销售产品出现质量问题，支付给客户的质量赔款，客户收到后不提供发票，如何处理才能税前扣除？4公司有食堂，每天都要从菜市场买菜等，难以取得正式发票，怎么办？上述其实都是无票业务。

钱花出去了，没发票，是大多数财务人员遇到的老大难问题，而且这个问题似乎永远也解决不了，尤其是在中小企业里面情况更是如此。

1为什么总是拿不到发票？企业拿不到发票，无非有以下几种原因：1、想要少花钱，所以不要票。

如果要发票就要加税点，不想加税点，只能不要票。

2、采购付款后，上家不想缴税，所以不开发票，加之上家给点小恩小惠，所以企业也就不要票了。

3、对方业务免税，认为不交税就不需要开票，所以不给发票。

2拿不到发票，有什么风险？（一）不入账或挂往来的风险实务中，见到好多财务人员，认为没有取得发票不能入账；或者即使入账，也是挂账往来（多数是其他应收款）。

其实，这完全是混淆了会计和税务，或者说按税务的要求做账。

同时，如果钱花出去了，但是没有记账，就会导致企业实际的资金和账上的资金存在差异，这会引起资金上的混乱，影响企业的运营。

在这里，提醒大家：企业发生支出，根据支出的性质及有关凭据，按照会计的要求做账。

至于没有取得发票，不得税前扣除，那是税务的要求，与会计的账务处理没有关系。

即：做账按会计，缴税按税务！（二）税收风险企业发生支出，如果直接入账成本费用，由于没有取得发票，按规定不得税前扣除，如果汇算清缴没有进行纳税调整，就会给企业得来税收风险。

如果没有直接入账成本费用，而是挂账其他应收款，相当于个人长期向公司借款，尤其是股东长期借款，同样存在较大的税收风险。

财务报销制度及流程

财务报销制度及流程目录一、内容综述 (2)1.1 制定财务报销制度的目的和意义 (3)1.2 财务报销制度的基本原则 (3)二、财务报销制度概述 (4)2.1 财务报销制度的适用范围 (5)2.2 财务报销工作流程概述 (6)三、财务报销审批流程 (7)3.1 审批权限的划分 (8)3.2 审批流程的具体规定 (9)3.3 审批过程中的责任与义务 (10)四、财务报销操作流程 (11)4.1 报销申请环节 (12)4.2 审核环节 (12)4.3 处理环节 (13)4.4 记录与归档环节 (14)五、财务报销票据管理 (15)5.1 发票管理要求 (16)5.2 发票真伪鉴别方法 (18)5.3 发票的整理与归档 (19)六、财务报销审核要点 (19)6.1 审核内容 (21)6.2 审核方法 (22)6.3 审核周期 (23)七、财务报销纪律与责任 (24)7.1 违反财务报销制度的行为与处罚 (25)7.2 财务人员的职责与行为规范 (26)八、附则 (28)8.1 解释权归属 (28)8.2 制定与修订说明 (28)一、内容综述财务报销制度及流程是企业财务管理的重要组成部分，旨在规范公司内部的费用报销行为，确保报销流程的公正、透明、高效，以维护公司和员工的合法权益。

本制度涵盖了财务报销的基本原则、适用范围、报销流程、相关责任与义务等方面，为公司的财务管理工作提供明确的指导和依据。

基本原则：本制度遵循公开透明、合理合法、专款专用等原则，确保各项费用的报销符合相关法律法规和公司政策。

适用范围：本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、实习生、兼职人员等，涉及各类因工作需要所产生的费用报销。

报销流程：包括提出报销申请、审批流程、票据整理与提交、财务核算与支付等环节，以确保报销流程的规范化和标准化。

责任与义务：明确了各部门、员工在报销工作中的职责和义务，包括合理控制费用、规范操作、保护公司利益等。

通过本制度的实施，可以有效提高财务报销工作的效率和质量，减少不必要的浪费和纠纷，促进公司的健康发展。

销售商品收到货款,但是我方未给对方开票,这个月会计怎么做账

销售商品收到货款，但是我方未给对方开票，这个月会计怎么做账？
分为两种情况：
一、预收货款未发货的
当月预收货款，只需要确认预收款就行，等到发货时再冲减预收款。

（一）执行《小企业会计准则》的
1.预收货款
借：银行存款
贷：预收账款
2.发出货物
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税
同时，结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品/产成品等
（二）执行新收入准则的
1.预收货款
借：银行存款
贷：合同负债
应交税费-待转销项税额
2.发出货物
借：合同负债
贷：主营业务收入
同时，确认销项税额：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-待转销项税额
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品/产成品等
二、收款并发货的
已经收款并发货的，按照正常的销售业务做会计分录，增值税纳税义务已经产生，销售方没有开具发票，也需要做纳税申报，应按照“无票收入”申报纳税。

以后月份补开发票的，会计核算不做分录，只需要增值税申报时，先红字冲减“无票收入”金额，然后再按照开票金额做纳税申报，两项金额一正一负对开票当期的纳税金额没有影响。

电脑做账怎么做

电脑做账怎么做未开票收入的会计分录做法1未开票收入的会计分录如下：借：应收账款(或银行存款)贷：主营业务收入-未开票收入应交税费-应缴增值税(销项税额)开具发票时的会计分录：借：主营业务收入--未开票收入贷：主营业务收入-**公司未开票收入是在法律许可条件下，未经工商纳税的一种额外收入，比如合法避税等条件可产生未开票收入，是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。

未开票收入的会计分录做法2如果只是指收款：借：银行存款贷：应收账款未开票收入，在本月已经确定收入(分录视同开票收入)借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税未开票收入在上月已经确定收入了，但是次月又要开票的时候，那就要先红冲上月已确定收入的分录，再凭发票在本月做一笔收入分录。

未开票收入的账务处理一、未开票的收入也要确认当期收入，正常缴纳税费，具体账务处理是：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税二、未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。

在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票(比如买包盐)。

但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。

三、主营业务收入科目是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。

累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。

具体情况可以具体对待。

主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

未开票收入是否需要做凭证1、未开票收入也要做凭证，凭证摘要写：未开发票收入。

会计分录和开票收入的分录一样。

2、以后客户要发票了(1)先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录。

做红字冲销凭证，不需要开负数发票。

(2)然后，根据开具的发票再做一笔有票收入的凭证。

项目实际发生的无发票费用处理步骤

项目实际发生的无发票费用处理步骤
1、费用报销人提交书面说明，列清明细，保留实际发生费用原始凭证（如:汇款单，收据，经手人及证明人等）。

由项目财务审核。

2、将审核过的书面说明及明细提交公司分管副总和总经理审批。

3、将领导回复同意的会签单交给财务，根据财务要求补开发票及签署相关合同(签署的合同只用对方盖章，需要我们盖章的地方由财务专门管理人员负责盖章事宜)。

4、在OA上提交报销流程，按实际发生额报销费用，经领导审批签字同意的说明、明细及原始票据以附件的形式上传。

5、实际发生费用的原始凭证及票据和补开的发票及合同原件留项目财务保存，项目财务接受总部财务的随机检查。