2教育财政学第1讲

2. 与政治经济学的分离和财政学的创立阶段 （自由资本主义——垄断资本主义）
• 财政学的创立是随着文艺复兴（1300——1650年） 之后的科学大分化而出现的。这一阶段西方走在 了世界的前列。 • 1615年法国早期重商主义者蒙克利钦首次使用 “政治经济学”一词，政治经济学进入历史舞台。 • 1776年亚当· 斯密出版了《国民财富的性质和原 因的研究》，标志着财政学的创立。
求，因而社会的总需求始终等于总供给。
• 应用 • 萨依定律的应用主宰整个古典学派的思想和主流的经济思想至凯恩斯的通
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论出版，萨依定律的影响力才稍微减退。
• 【补充资料2】拉弗曲线：借以说明税收在刺激经济增长中起的作用，以及税 率和税收收入之间的关系的曲线。它是1975年，由美国供应学派的代表人物 之一，南加里福尼亚大学经济学教授约瑟.拉弗首创并以其名字命名的。拉弗 曲线说明：一个国家的整体税率（以下简称税率）和税收收入及经济增长之 间存在着相互关系。两种极端的情况是，税率为100%时，从社会再生产角度 来分析，生产会因此停顿，政府再也无源可征，因此同税率为零时的结果相 同，税收收入均为零。当税率由零提高，税收收入就会随之增加，但有一定 限度。若超过限度（图中N点），从一次性征收过程看，税率提高，税收收入 会相应增多。但从持续的再生产动态过程看，由于提高税率削弱了生产的增 长，从而会缩减税源。这时，税率提高不仅不会增加税收收入，反而会使税 收收入下降。因此，图中N点是政府税收收入和生产增长的最佳结合点，也是 政府选择税率的最佳点。拉弗曲线试图表明，税率是刺激经济活动的有效手 段之一，而刺激经济增长必须减税，但减税应有限度，并不是税率越低越好 。拉弗曲线运用的重要方面，就是减税效应最适税率的选择。准确地把握它 们的不同作用，对于建立合理的税制体系有重大意义。
（三） 财政学的形成与发展
• 财政现象的存在已有几千年的历史了，但财政学 的产生到现在才只有几百年的时间，其产生和发 展的历史大致可分为如下三个阶段：
• 1、 朴素财政思想和财政学的萌芽阶段（奴 隶社会——封建社会） • 2、 与政治经济学的分离和财政学的创立阶 段（自由资本主义——垄断资本主义） • 3 、现代财政学的产生和公共经济学的崛起 阶段（国家垄断资本主义——）
图1 私人部门经济与公共部门经济的异同
4、 财政与财政学
• 政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共 部门的经济活动主要指政府的经济活动； • 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； • 财政指政府的收支活动及其管理； • 财政学(public finance)
– 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的 经济学分支； – 也称为公共经济学(public economics)或公共部门经 济学(public sector economics)
• “自由放任”的古典经济理论时期，国家财政的 主要特征： • ①财政支出起初比封建社会有所削减，以后随着 生产力的发展，财政支出的绝对额有所增长，但 在国民收入中的比重有所下降。 • ②收入方面总体税负较轻，税种设计上以商品税 、关税等间接税为主，不征所得税。 • ③国家预算经常取得平衡，除了战争年代外，很 少出现赤字。 • ④与预算平衡相对应，国家不轻易举债，国债负 担较轻。
– 财政学是经济学的一门分支学科 – 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无 穷的欲望。
2、 私人欲望与公共欲望
• 人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 • 私人欲望
– 指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 – 私人欲望一般经由市场机制达成
• 公共欲望
– 指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望 如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。 – 公共欲望一般经由政府机制达成
(3) 供给学派的财政观
• 【补充资料1】萨伊定律主要内容：
• 萨伊定律的核心思想是“供给创造其自身的需求”。这一结论隐含的假定
是，循环流程可以自动地处于充分就业的均衡状态。它包含三个要点： • （1）产品生产本身能创造自己的需求； • （2）由于市场经济的自我调节作用，不可能产生遍及国民经济所有部门的 普遍性生产过剩，而只能在国民经济的个别部门出现供求失衡的现象，而 且即使这样也是暂时的； • （3）货币仅仅是流通的媒介，商品的买和卖不会脱节。 • 根据萨伊定律，在一个完全自由的市场经济中，由于供给会创造自己的需
（2）货币主义的财政观
• 货币学派起始于20世纪50年代，由美国芝加哥 大学教授M.弗里德曼为主要代表人物。
• 他强调经济生活中的个人自由，即消费者的自 由选择和生产者自由竞争，极力反对政府干预经 济。主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀； 反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来 刺激经济；主张以单一规则的货币政策代替凯恩 斯主义的财政、金融政策。
• 唐代陆贽[zhì ]：“夫地力之生物有大数， 人力之成物有大限。取之有度，用之有 节，则常足；取之无度，用之无节，则 常不足。生物之丰败由天，用物之多少 由人。是以圣王立程，量入为出，虽遇 灾难，下无困穷。理化既衰，则乃反是， 量出为入，不恤所无。桀用天下而不足， 汤用七十里而有余，是乃用之盈虚在节 与不节耳。”
– 其任务是阐明财政的基本知识、基本理论和基本管理技 能；财政学从财政现象入手，透过现象探索本质，揭示 支配这些现象的规律性。
（二）财政学学科组成
财政学是经济学的一门分支学科，经济学探讨如何 用有限的资源来满足人类无穷的欲望。 学科组成： ①按财政分配的主体可分为：专门以资本 主义国家财政为研究对象的资本主义财政学；专门以 社会主义国家财政为研究对象的社会主义财政学；对 各个国家财政制度进行比较研究的比较财政制度学。 ②按财政分配的内容可分为：国家预算学、国家税收 学、公债学、国营企业财务学、固定资产投资学等。 ③按财政发展的历史进程可分为：中国财政史、外国 财政史、税制史、公债史，以及研究各个历史时期理 财思想的财政思想史。
– 萧条时期，政府应推行赤字预算的政策，以弥补有效 需求不足； – 繁荣时期，应推行预算盈余的政策，以减少有效需求。
• ②把税收作为调节社会经济的重要手段
– 凯恩斯认为国家应通过改变租税体系，限定 利率或其他方法，指导和刺激消费需求。 – 后凯恩斯主义者还把税收和投资联系起来， 根据国家干预经济的需要，实行增税或减税， 以谋求缓和经济衰退。 – 汉森主张利用快速折旧鼓励企业投资。 – 美国的C.R.麦克康纳认为，个人所得税、公 司所得税对调节供求关系有着自动稳定的作 用。
（1） 凯恩斯学派的财政理论
• 凯恩斯抛弃了政府只当“守夜人”的教条，认为财 政支出可以直接形成社会有效需求，弥补私人部门 需求的不足，使市场经济达到充分就业。凯恩斯首 次系统论证了财政赤字的经济合理性，冲击了典型 的“量入为出”的原则。代表人物：汉森、萨缪尔 森、罗宾逊、斯拉法 • 主要财政观点和政策主张： • ①实行国家干预的经济和财政政策 • 凯恩斯： 有效需求不足理论 财政赤字政策。 • 汉森：补偿性财政政策
1、 朴素财政思想和财政学的萌芽阶段 （奴隶社会——封建社会）
– 经验材料的积累，理财知识和理财思想的分 散发展时期。 – 这一阶段中国的理财思想和理财知识在世界 上是最为丰富和最为杰出的。例如，早在西 周时期中国就已经出现了“量出为入”、 “量入为出”的财政收支原则；在西汉时期 就已提出并实施了“平万物而便百姓”的 “均输”、“平准”两大宏观调控方法。
3 、现代财政学的产生和公共经济学的崛起阶段 （国家垄断资本主义——）
• 1929-1933年大危机，催生了宏观经济分析为主要 特色的凯恩斯主义，财政学在西方经济学体系中 占据显赫的位臵。20世纪30年代以后，由凯恩斯 等人创建的现代财政理论取代了古典财政理论， 成为财政学的主流理论。其代表人物主要有凯恩 斯、萨缪尔森、阿罗、布坎南、马斯格雷夫等。
（四）新中国的财政理论与体系
• 第一个阶段为传统财政学时期（1949—1992年） • 在此期间，中国财政学家做出的重大贡献之一， 就是创建了“国家分配论”。 • “国家分配论”的主要观点 ：
3、 私人部门经济学与公共部门经济学
• 私人部门经济学(private sector economics)着 重研究私人欲望如何借助市场途径达成； • 公共部门经济学(public sector economics)着 重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达 成。
公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济 人类欲望 （无穷） 私人欲望——价格过程——市场——私人部门经济 社会资源 （有限）
亚当斯密的财政观点
• 财政目标：廉价政府
– 政府只要像守夜人那样，防止外来的侵略和内在的治 安和保护资产阶级财产不受侵犯。
• 税收四原则：平等、确定、便利和征收费用最省
• 财政支出：厉行节约
• 财政收支平衡：量入为出
• 对公债持否定态度，认为巨额的公债有可能破坏 国家财政
• 1892年，英国经济学家巴斯塔布尔首次用 Public Finance《公共财政学》为书名出版了 独立的财政学，使财政学从经济学的附属物中 独立出来发展。他认为“财政是关于公共权力 机关的收入和支出并使其相适应的事务”。其 基本主张仍是维护自由竞争的市场经济。 • 1903年钱恂出版了《财政四纲叙》——分租税、 货币、银行、公债四部分，是中国最早的财政 学著作。
第一讲 导论
主要内容：
1、财政学的概念
2、教育财政学的概念，研究对象、研究目 的、研究方法 、产生与发展
• 当我们打开每天的新闻网页，都可以感 受现实生活中的财政问题 • 财政学不仅仅是一个与财政部门、税务 部门有关的学科，更是一个与日常生活 密切相连的问题。
一、财政学
• （一）概念 1、什么是经济学？
• 20世纪90年代，凯恩斯主义以新的面貌“复兴”， 新
凯恩斯主义对传统凯恩斯主义的理论和政策主张进行
了修正，更强调宏观经济学的微观基础，建立起有微
观基础的新凯恩斯主义宏观经济学，提出新型政府—
—市场观，认为当代经济是一种混合经济，政府与市
场是一种互补而不是替代关系，应更加重视市场机制 的作用，主张政府进行“粗调”，主张财政政策的调 节要深入经济运行的内部，强调增加人力资本，研究 开发等具有创新性的投资。
• ③用发行公债的办法来弥补财政赤字
– 通过举债，可以扩大政府购买支出，兴办和扩大 公共投资，弥补私人消费之不足，达到增加就业、 繁荣经济的目的。
财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算 中用红字处理，所以称为财政赤字。它反映着一国政府的收支状况。财 政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现，是一种世界性的财政现象。 财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预 算时在收支安排上就有的赤字。若实际执行结果收入大于支出，为财政 盈余
•
4 、公共选择学派的财政观
• 由布坎南、阿罗等人创建的公共选择学派最主要 的研究成果是“政治市场”学说，即把政府的决 策过程看成是类似于市场的由供求双方相互决定 的过程。他们将公共选择理论引入到现代财政学， 从而为实现公共产品资源配臵效率提供了一条重 要途径。 • 既承认市场缺陷，也承认政府缺陷，认为不能先 验地认为市场和政府孰优孰劣，问题的实质是如 何在市场与政府间进行选择。 • 市场缺陷并不必然意味着需要政府干预，因为政 府干预的效率也无法保证。
• 20世纪70年代初，经济“滞胀”席卷西方世界，供给 问题重新受到重视，美国供给学派的拉弗提出了“拉 弗曲线”，为刺激供给的减税政策提供了理论依据。 • 供给学派是20世纪70年代在美国兴起的一个资产阶级 经济学派，因强调经济的供给方面，认为需求会自动 地适应供给的变化而得名。其代表人物为A.B.拉弗、 P.C.罗伯茨等人。 • 他们重新肯定了萨伊定律，把滞胀的原因归咎于凯恩 斯主义的经济政策。供给学派反对凯恩斯的赤字财政 政策，主张减税以刺激经济增长。认为必须减少政府 对经济活动的干预，更多地依靠市场自动调节机制。 主要措施有削减政府开支，特别是社会福利开支，减 少政府对各种私营企业的管制。