消费税习题及答案

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消费税习题及答案

第三章消费税一、单项选择题1、消费税主要采取在（ C ）环节计征。

A、流通B、消费C、生产或进口D、出口2、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ A ）。

A、小货车B、小轿车C、越野车D、小客车3、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（ D ）。

A、摩托车B、小汽车C、粮食白酒D、黄酒4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D)。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格D．不纳税5、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由( B )消费税。

A．受托人代收代缴纳B．委托方收回后在委托方所在地缴纳C．委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳6、下列应税消费品应纳消费税的有(D)。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D．自产自用消费品，用于在建工程的7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )。

A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50％D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除8、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（ A ）。

A、交增值税和消费税B、不交增值税和消费税C、交消费税D、交增值税9、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。

若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。

组成计税价格的计算公式是（ B ）。

A、（成本+利润）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷（1 - 消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D、（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）10、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ A ）。

消费税练习题及答案

【习题1】某酒厂2009年7月份发生如下经济业务：（1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。

（2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。

（3）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。

（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元。

计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。

分析过程：（1）第1笔业务应纳消费税为：(20×6000+8×4500)×20%+(20×2000+8×2000)×0.5=31200+28000=59200（元）（2）第2笔业务，应按薯类白酒征税，应纳消费税为：4×3200×20%+4×2000×0.5=2560+4000=6560（元）（3）第3笔业务，视同销售，应纳消费税为：10×4500×20%+10×2000×0.5=9000+10000=19000（元）（4）第4笔业务，按酒类最高税率计算，应纳消费税为：6×8000×20%+6×2000×0.5=9600+6000=15600（元）（5）当月合计应纳消费税税额为：59200+6560+19000+15600=100360（元）［习题2］某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。

该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。

该厂5月份有关情况如下：（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。

消费税法习题与答案

第三章消费税法一、单项选择题1、下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是;A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税C、从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟,复合计征消费税D、批发企业在计算纳税时,可以扣除外购已纳的消费税税款2、下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是;A、啤酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、高档手表的零售环节D、化妆品的批发环节3、根据现行消费税规定,用外购已税消费品连续生产应税消费品的,准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税;下列说法符合这一规定的有;A、以外购高档手表改装加工的钻石手表B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油4、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是;A、同时缴纳增值税和消费税B、不缴纳增值税和消费税C、缴纳增值税,不缴纳消费税D、缴纳消费税,不缴纳增值税5、下列选项中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是;A、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石B、外购轮胎生产的小汽车C、外购酒精生产的白酒D、外购护肤护发品生产的化妆品6、某地板公司生产各种实木地板,2014年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%;该地板公司应缴消费税万元;消费税税率5％A、5B、20C、D、87、某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是;A、万元B、万元C、12万元D、40万元8、下列关于消费税的纳税义务时间,说法不正确的是;A、赊销和分期收款方式销售应税消费品的,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天B、预收款方式销售的,为发出应税消费凭的当天C、采用托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天9、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2014年10月购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款万元、发生运费2万元；委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款万元;消费税税率为10%;则丙企业代收代缴的消费税是万元;A、19B、C、D、2110、某商贸公司,2015年1月从国外进口一批粮食白酒合计6000公斤,已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为斤;该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额元;A、312500B、322500C、332500D、352500二、多项选择题1、下列各项中属于生产环节计征消费税的有;A、卷烟B、金银首饰C、钻石D、珠宝首饰2、卷烟消费税的纳税环节包括;A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节3、关于金银首饰零售环节征税的陈述,下列正确的有;A、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B、零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税D、金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税4、以下单位不属于消费税纳税义务人的有;A、销售一次性木筷的商店B、受托加工白酒的企业C、委托加工应税消费品的单位D、销售小汽车的贸易公司5、下列委托加工业务中,应由受托方非个人代收代缴消费税的有;A、某企业委托某地板加工厂加工实木地板B、某企业提供烟叶委托加工成烟丝C、某企业委托化妆品生产厂加工一批化妆品D、某企业提供外购的汽车底盘委托加工成大货车6、白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有;A、优质费B、品牌使用费C、滞纳金D、代垫运费承运部门的运费发票开具给购买方,并且该企业将该项发票转交给购买方7、某企业以自产的10吨粮食白酒换取生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨万元,以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤元,则下列说法正确的有;A、该企业可以做进项抵扣B、该企业增值税的计税销售额是40万元C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元D、不需要缴纳消费税8、下列各项中,不符合消费税纳税地点规定的有;A、委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳B、进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的,分支机构应回总机构申报缴纳D、纳税人到外县市销售自产应税消费品的,应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳9、下列已缴纳的消费税可以扣除的有;A、外购的已税烟丝生产的卷烟B、外购的已税化妆品生产的化妆品C、委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D、外购的酒精生产的白酒10、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务;已知同期白酒的最高售价是每吨5万元,平均售价是每吨万元,以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤元,则下列说法正确的有;A、该企业应缴纳消费税B、不需要缴纳消费税C、该企业应缴纳消费税80000元D、该企业应缴纳消费税88000元三、计算回答题1、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2014年6月发生如下业务：1与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱标准箱,甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额万元;2进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1元,保险费无法确定；支付海关监管区至公司仓库运输费用万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%;3销售B类卷烟250箱标准箱取得不含税销售额150万元;本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱要求：根据上述资料,按照下列顺序回答问题：<1> 、该卷烟厂应代收代缴的消费税;<2> 、该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税;<3> 、该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税;四、综合题1、某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟不含税调拨价100元/标准条及雪茄烟,2014年8月发生如下业务：1从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用;甲企业无同类烟丝销售价格;2从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元；3从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款280万元; 4进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运费及保险费共计38万元,卷烟厂完税后,海关放行;5以外购成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟;6本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱;7本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元;8月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价48万元;其他条件：本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%;卷烟生产环节消费税税率为56%、150元/标准箱,雪茄烟消费税税率36%要求：根据上述资料,回答下列问题：<1> 、当月甲企业应代收代缴的消费税;<2> 、当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计;<3> 、当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应缴纳消费税;<4> 、当月准予扣除外购烟丝已纳消费税;<5> 、当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税;不含被代收代缴的消费税参考答案一、单项选择题1、正确答案 D答案解析卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除外购已纳的消费税税款;该题针对“2016征税范围”知识点进行考核2、正确答案 B答案解析选项ACD环节不是消费税的纳税环节,不征收消费税,只征收增值税;该题针对“2016征税范围”知识点进行考核3、正确答案 D答案解析以外购已税烟丝连续生产卷烟的,才可以抵扣已纳消费税；用外购已税消费品连续生产应税消费品的,扣除外购已税消费品已纳消费税,规定中不包括高档手表及高档筷子;该题针对“2016外购应税消费品已纳税款的扣除”知识点进行考核4、正确答案 B答案解析将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,不缴纳增值税,也不缴纳消费税;该题针对“2016自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核5、正确答案 A答案解析选项B和选项C,消费税的扣除表述中没有二者的表述内容,且轮胎和酒精已经不属于消费税范围；选项D,护肤护发品不属于应税消费品,购入时是不负担消费税的,也不会抵扣;该题针对“2016外购应税消费品已纳税款的扣除”知识点进行考核6、正确答案 D答案解析外购已税实木地板生产实木地板,可以抵扣领用部分已纳消费税;应纳消费税＝400×5％－300×5％×80%＝8万元该题针对“2016外购应税消费品已纳税款的扣除”知识点进行考核7、正确答案 C答案解析消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定;本月外购烟丝的买价＝÷17%＝50万元,生产领用部分的买价＝50×80%＝40万元,或生产领用部分买价＝2+50-12＝40万元,准予扣除的消费税＝40×30%＝12万元该题针对“2016自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核8、正确答案 D答案解析选项D,自产自用方式的,以移送使用当天为纳税义务发生的时间;纳税义务发生时间是纳税人提供的当天的是委托加工行为;该题针对“2016消费税的纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核9、正确答案 B答案解析丙企业代收代缴消费税=150＋2＋30÷1－10%×10%=万元该题针对“2016委托加工消费品应纳税额的计算”知识点进行考核10、正确答案 D答案解析 1组成从价计税价格=1200000＋180000+6000××2÷1-20%=1732500元2应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000××2=352500元该题针对“2016进口环节应纳消费税的计算”知识点进行考核二、多项选择题1、正确答案 AD答案解析选项BC属于零售环节交纳的消费税,不属于生产环节;该题针对“2016征税范围”知识点进行考核2、正确答案 ABD答案解析从2009年5月1日起,卷烟在批发环节征收消费税;该题针对“2016征税范围”知识点进行考核3、正确答案 ABCD答案解析改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰;零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收;其计税依据是不含增值税的销售额;对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额;凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税;该题针对“2016计税依据的特殊规定”知识点进行考核4、正确答案 ABD答案解析销售一次性木筷的商店、销售小汽车的贸易公司不属于生产销售环节,不缴纳消费税；受托方是代扣代缴的消费税,并非是纳税义务人,所以应选择ABD;该题针对“2016纳税义务人”知识点进行考核5、正确答案 ABC答案解析选项D,大货车不属于消费税的征税范围,不涉及代收代缴消费税;该题针对“2016委托加工消费品应纳税额的计算”知识点进行考核6、正确答案 ABC答案解析选项ABC属于价外费用应并入销售额中计征消费税,选项D属于同时符合以下条件的代垫运费,不属于价外费用,不计征消费税：1承运部门的运输费用发票开具给购买方；2纳税人将该项发票转交给购买方的;该题针对“2016计税依据的一般规定”知识点进行考核7、正确答案 AC答案解析纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税;应交消费税=40000×10×20%+10×2000×=90000元；本企业取得了专用发票,可以做进项抵扣；增值税的计税销售额应该是平均售价,所以增值税的计税价格是10×38000=380000元该题针对“2016计税依据的一般规定”知识点进行考核8、正确答案 AC答案解析选项A错误是因为委托加工的应税消费品,由受托方而不是委托方向所在地税务机关申报缴纳;选项C错误是因为纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;该题针对“2016消费税的纳税地点”知识点进行考核9、正确答案 AB答案解析选项C,不可以抵扣已纳的消费税；选项D,酒精不征收消费税;该题针对“2016外购应税消费品已纳税款的扣除”知识点进行考核10、正确答案 AD答案解析纳税人用于抵偿债务,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税;应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×=88000元;该题针对“2016自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核三、计算回答题1、正确答案代收代缴的消费税=18＋5＋100×150÷10000÷1－56%×56%＋100×150÷10000=万元该题针对“2016消费税的计算综合”知识点进行考核正确答案保险费=50＋1×3‰=万元关税=50＋1＋×60%=万元进口烟丝应缴纳消费税=50＋1＋＋÷1－30%×30%=万元该题针对“2016消费税的计算综合”知识点进行考核正确答案应向税务机关缴纳的消费税=150×36%＋250×150÷10000－×80%=万元该题针对“2016消费税的计算综合”知识点进行考核四、综合题1、正确答案当月甲企业应代收代缴的消费税=110×××1－13%＋10÷1－30%×30%=万元该题针对“2016消费税的计算综合”知识点进行考核正确答案关税=300＋12×10%=万元进口烟丝应纳增值税=300＋12×1＋10%÷1－30%×17%=万元进口烟丝应缴纳的消费税=300＋12×1＋10%÷1－30%×30%=万元当月卷烟厂进口烟丝应缴纳税金合计=＋＋=万元该题针对“2016消费税的计算综合”知识点进行考核正确答案领用烟丝生产烟叶,属于将外购的货物连续生产应税消费品,不征收消费税;该题针对“2016消费税的计算综合”知识点进行考核正确答案当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=30＋400＋280＋300＋12×1＋10%÷1－30%－48－20×30%=万元该题针对“2016消费税的计算综合”知识点进行考核正确答案当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税=600＋÷×36%＋400×250×100÷10000×56%＋150×400÷10000－=万元该题针对“2016消费税的计算综合”知识点进行考核。

消费税的练习题及答案

消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。

（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。

（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。

12. 请说明消费税的征收管理流程。

五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。

14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。

答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。

消费税习题及答案

消费税法一、单选题1、从概念上看,我国的消费税属于(B)A.一般消费税B.特别消费税C总量消费税 D. 收入消费税2、下列项目中,应征消费税的是(A)A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车3、以下不属于应收消费税的项目是(D)A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D高尔夫车4、以下应税消费品中,适用单一定额税率的有(C)A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒5、某非标准包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为(C)A. 3500元B.3650元C.4350元D.5250元6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有(A)A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车7、纳税人进口应税消费品,应于(B)缴纳税款A.海关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内C.次月起7日内D.次月起10日内8、带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为(D)A.委托方交款的当天B.委托方交货的当天C.委托方材料入库的当天D.受托方交货的当天9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为(C)A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间10、进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向(D)海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地二、多选题1、下列环节既征消费税又征增值税的有(ABCD)A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节2、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有(AC)A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝3.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有(ABC )A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的4.下列属于应征消费税的项目有(AC)A.12000元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩5、消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括(AD)A. 外贸企业收购应税消费品直接出口B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品6.对于委托加工应税消费品,受托方没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的是(ACD)A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款D.一律组成计税价格补缴税款解析:按照税法规定,受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方应该补缴税款。

消费税练习题答案

消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒，销售额为100万元，消费税率为20%，应缴纳的消费税额为多少？A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是：A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品，海关完税价格为50万元，消费税率为30%，应缴纳的消费税额为多少？A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括：A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面？A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。

（对/错）12. 消费税的征收方式只能是从价计征。

（对/错）13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。

（对/错）14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。

（对/错）15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。

（对/错）四、计算题16. 某企业销售高档手表，销售额为500万元，消费税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税额。

17. 某企业进口汽车，海关完税价格为300万元，消费税率为25%，计算该企业应缴纳的消费税额。

消费税练习题及答案

消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。

消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。

在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。

下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。

1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。

消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。

下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。

4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。

解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。

消费税练习题及参考答案

1.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费用为37000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。

卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟200标准箱并予以销售。

向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为10530000元。

请计算卷烟厂的应纳消费税税额。

2.某酒厂主要以委托加工的酒精勾兑生产粮食白酒，1996年1月委托某酒精厂加工粮食酒精40吨，收回后加工生产出粮食白酒60吨，每吨出厂价为10000元，本厂直接按厂价销售40吨；通过厂属非独立核算部门销售20吨，每吨售价10100元；委托加工酒精受托方代收代缴的消费税税款16842.10元。

计算该酒厂以委托加工的酒精勾兑粮食白酒应纳的消费税税额。

3.某汽车轮胎厂2002年11月销售轮胎取得销售收入为880，000元，其中包括增值税税额127 863元。

此外，还接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料260000元，收取加工费100 000元。

由于没有同类产品的销售价格，只能按组成计税价格计税。

请计算该月企业应纳的消费税税额及其应代收代缴的消费税税额。

4.某酒厂3月份销售情况如下：(1)销售粮食白酒4吨取得销售额5.8万元，现金收讫存入银行。

(2)销售6吨粮食白酒8.3万元，随同产品销售单独计价的包装物价款1.6万元，代垫运杂费400 元，承运部门将发票开给购货方，收到购货方商业承兑汇票一张，票面价值9.94万元，承兑期三个月。

(3)采取分期收款方式销售给某商场5吨粮食白酒6万元，其他酒3万元。

按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。

(4)采取委托银行收款方式销售给某商场10吨粮食白酒10万元，货已发出，已办妥代收手续，按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。

(5)用粮食白酒和其他酒组成礼品盒做广告样品分送给有关单位1.5吨，价值1.6万元。

消费税练习题及答案

消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。

（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。

（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。

（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。

答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。

答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。

答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。

答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。

- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。

- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。

- 有助于调节消费结构，引导合理消费。

2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。

- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。

- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。

- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。

五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。

消费税习题与答案

1、下列货物中应征消费税的有（）。

A.电池B.面包C.牛奶D.自行车轮胎正确答案：A2、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。

A.7B.15C.3D.10正确答案：B3、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。

A.发出商品的当天B.发出商品并符合合同约定的时间C..发出商品并办妥托收手续的当天D.收到货款的当天正确答案：C4、、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除5、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税化妆品生产的化妆品B.外购已税白酒生产的巧克力C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.外购已税白酒生产的药酒正确答案：A6、下列物品中属于消费税应税品种的有（）。

A.洗发精B.空调C.涂料D.彩电正确答案：C7、下列应征消费税的有（）。

A.东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的箱式客货两用汽车B.某石化厂将购进的原油继续加工成柴油销售C.某白酒厂销售给绿源化学商店的外购酒精D.深蓝商厦（一般纳税人）销售电脑正确答案：B8、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。

A.由委托方收回后在受托所在地缴纳B.由受托方代收代缴C.不缴纳D.由委托方收回后在委托方所在地缴纳正确答案：D9、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。

A.可计入应税销售额,也可不计入B.都不计入应税销售额C.都计入应税销售额D.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额正确答案：C10、对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。

消费税习题与答案

消费税习题与答案一、单项选择题1.消费税主要在（）环节征收。

a．流通b．消费c．生产或进口d．出口2.消费税是通过选择一些列出的消费品项目来征收的。

目前，中国的消费税开列了（）个税目。

a．11b．9c．14d．83.应税消费品价格明显偏低，且无正当理由。

税务机关有权批准应税消费品的应纳税价格和应纳税价格的核定价格限额。

香烟和谷物白酒的税额由（）批准。

a．国务院b．财政部c．国家税务总局d．省、自治区、直辖市税务局4．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，()。

a．视同销售纳税b．于移送使用时纳税c．按组成计税价格d．不纳税5．应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。

a、国家税务总局、国务院、财政部、省、自治区、直辖市税务局。

一家外贸进出口公司本月从日本进口了140辆汽车。

每辆车的关税为8万元。

据了解，汽车关税为110%，消费税为5%。

这些汽车的进口应缴纳（）元的消费税。

a、 61.6b.123.79c.56d.807．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律()消费税。

a．由受托人代收代缴b．由委托方收回后在委托方所在地缴纳c．由委托方收回后在受托方所在地缴纳d．不缴纳8.进口应税消费品，按从价税率法计算应纳税额，按（）计算应纳税额。

a、完税价格B.消费品价格C.应税价格的构成D.类似商品的价格9。

金银首饰等产品构成成套销售消费品的，按照（）征收消费税。

a，分别核算销售额b．销售额全额c．组成计税价格计算d．同类商品价格计算10.纳税人进口应税消费品，应当自海关出具完税证明次日起（）日内缴纳税款。

a、3b.7c.10d.1511，下列应税消费品应纳消费税的有()。

a．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的b．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的c．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费d、在建工程自产自用消费品12．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。

消费税练习题及答案

消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。

本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。

练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。

解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。

练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。

解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。

练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。

解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。

练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。

解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。

练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。

解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。

通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。

练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。

消费税练习题及答案

消费税练习题及答案消费税是一种针对商品和服务的税收形式，它是按照商品和服务的价格的一定比例来征收的。

消费税的征收可以帮助国家增加财政收入，同时也可以调节市场供求关系，影响消费者的购买行为。

在这篇文章中，我们将介绍一些消费税的练习题及其答案，以帮助读者更好地理解和应用消费税的概念。

1. 练习题一：某国家对所有商品和服务征收10%的消费税。

一位顾客购买了一件价值1000元的商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：消费税金额 = 1000元× 10% = 100元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 1000元 + 100元 = 1100元2. 练习题二：某国家对奢侈品征收20%的消费税，对一般商品征收5%的消费税。

一位顾客购买了一件价值2000元的奢侈品和一件价值500元的一般商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：奢侈品的消费税金额 = 2000元× 20% = 400元一般商品的消费税金额 = 500元× 5% = 25元总消费税金额 = 奢侈品的消费税金额 + 一般商品的消费税金额 = 400元 + 25元 = 425元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 2000元 + 500元 + 425元 = 2925元3. 练习题三：某国家对所有商品征收8%的消费税，但对食品和药品免征消费税。

一位顾客购买了一件价值800元的电子产品和一件价值200元的食品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：电子产品的消费税金额 = 800元× 8% = 64元食品的消费税金额 = 0元（免征）总消费税金额 = 电子产品的消费税金额 + 食品的消费税金额 = 64元 + 0元 =64元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 800元 + 200元 + 64元 = 1064元通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法和应用场景。

消费税的征收方式可以根据不同的商品和服务进行调整，以实现税收的公平和效益最大化。

2023注会税法关于消费税的习题和答案

2023注会税法关于消费税的习题和答案一、单项选择题1. 下列关于消费税的描述，正确的是：A. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的B. 消费税是按照商品和服务的价值来征税的C. 消费税是按照商品和服务的销售额来征税的D. 消费税是按照商品和服务的生产量来征税的答案：C2. 下列哪一项不属于消费税的征税范围？A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉答案：D3. 下列关于消费税征收管理的描述，正确的是：A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理答案：A4. 下列哪一项不属于消费税的税率形式？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率答案：D5. 下列关于消费税税收优惠的描述，正确的是：A. 农业生产者自产自用的农产品，免征消费税B. 出口货物和劳务，免征消费税C. 进口货物，不免征消费税D. 所有企业都可以享受消费税优惠政策答案：A二、多项选择题1. 下列属于消费税的征税范围的有哪些？A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉E. 化妆品答案：A、B、C、E2. 消费税的税率形式包括哪些？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率E. 浮动税率答案：A、B、C3. 下列关于消费税征收管理的描述，正确的是：A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理E. 消费税由税务机关和海关共同负责征收管理答案：A、C、E4. 下列哪些情况下，可以享受消费税税收优惠？A. 农业生产者自产自用的农产品B. 出口货物和劳务C. 进口货物D. 所有企业E. 符合条件的小微企业答案：A、B、E三、判断题1. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的。

（×）2. 消费税的税率形式包括浮动税率。

（√）3. 消费税由行业协会负责征收管理。

消费税习题及答案

一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。

A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。

A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。

A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是(B )。

A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B．动力艇不征收消费税C．卡丁车不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。

A．生产地B．使用地C．起运地或所在地 D．销售地6．征收消费税的车辆包括( A)。

A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。

A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元)白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元)应纳税额=88000+2125=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。

A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列情况应征消费税的有(B )。

A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。

消费税练习及答案

消费税练习及答案【篇一：消费税习题和答案】项选择题1.下列项目中，属于目前消费税征收范围的是（）。

a.电动汽车b.动物性润滑油c.首饰店从生产厂家购进同型号高档手表10只，取得的增值税专用发票注明金额总计111150元d.航空煤油2.2007年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（）元。

（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）a.85.60b. 99.08c.96.78d. 118.213.某化妆品公司（一般纳税人）2007年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元，销售中低档自产护发素，取得不含税9万元。

该企业上述业务应纳消费税为（）万元。

a.4.89b.4.92c.4.36d.4.204.某木制品公司（小规模纳税人）在2007年10月生产高档一次性木质筷子1000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷500箱，每箱390元；生产普通一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。

本月为生产一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱，外购成本价每箱350元/箱，取得增值税专用发票。

本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。

则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。

a.93300元b.74075元c.121300元d.121500元5.下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。

a.外购已税润滑油生产并销售的润滑油b.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车c.外购酒精生产并销售的白酒d.外购已税护肤护发品生产并销售的化妆品6.某酒厂（一般纳税人）为宣传本厂生产的粮食白酒，将售价为15000元的粮食白酒300斤，送往本市一年一度的品酒会现场，供游客、商家免费品评。