商业会计实操课件

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2、2014.8.1采购部李勇出差到广州百货公司购买日用 百货预借差旅费2000元，现金付讫。
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3、2014.8.1为提供公司业务水平，公司从深圳服装厂购买1000 件辛格尔西服，不含税单价600元，对外售价1170元（含税）， 以及1000件辛格尔衬衫，不含税单价120元，同类商品对外售价 是234元，此部分商品采取买一赠一的方式对外销售，即买一件 西服赠一件衬衫，对方已开具发票，且货物已经入库，货款未
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• 10、2014.8.4批发部已入库广州欣悦服饰有限公司男士运动 服和女士运动服，以及通过现金支付广州中通快递费用318 元（税率6%）
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11、2014.8.4公司出纳刘明哲从工行提取现金4500元备用
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• 12、2014.8.4采购部李勇出差回来到财务部门报销，共花费 往来路费20Fra Baidu bibliotek元，住宿费伙食费1650元，余款150元以现金形 式交财务科，财务科开具相关收据。
• 一：深圳新世纪商夏有限责任公司设立及注册情况（发票一 定是单位全称，否则有多缴税的风险，进项税不能抵扣等）
• 深圳新世纪商夏有限责任公司，简称新世纪商夏
• 地址：
经济类型：有限责任公司
• 注册资金：1000万
法人代表：李旭
• 注册时间：2010/12/1 注册号：4456
• 开户行：中国工商银行合肥支行
• 14、2014.8.4从深圳希望食品厂购入今麦郎方便面200箱，每 箱30包，不含税单价1.5元，盼盼瓜子200箱，每箱30包，不 含税单价4元，收到深圳希望食品厂开具的增值税专用发票， 相关货款已经支付。
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• 15、财务部门从公司食品组收到的转来的收货单，今麦郎方 便面200箱，每箱30包，不含税单价1.5元，零售价3元（含 税），盼盼瓜子200箱，每箱30包，不税单价4元，零售价6 元。
• 账号：62280
• 二：经营范围
• 服装鞋帽、服饰系列配套商品、日用百货、食品、粮食及其
制品、连锁加盟、副食品、外售水产品、蔬菜、水果、烟、
酒，商品代销等
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• 三、公司税收情况
• 国税
• 本公司为一般纳税人，企业所得税为25%，增值税为17%
• 地税
• 城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%，营业税 为5%（租赁柜台、代销手续费），印花税为购销合同的万分之三，财产 租赁合同的千分之一。
• 四、主要人员分工
• 总经理：李旭
• 会计主管：李伟民
• 出纳：李晓
• 学习难点和重点：成本结转
• 公司零售部分采用“售价金额核算法”结算成本，批发业务采用加权成本
法核算成本，鲜活产品不宜采用学售习价交流金PPT额核算，一般采用“进价金额核算
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1、2014.8.1公司预付老客户广州百货公司140400元购 买日用百货商品
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• 22、2014.8.6结转男士运动服25套，女士运动服15成本（正 常月底结转）（出库单）
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• 23、2014.8.7批发部从广州美的公司取得一张增值税专用发 票，发票开具的内容是美的电饭煲200个，不含税单价400元， 货物已经入库，款项未支付。（入库单）
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• 16、2014.8.5公司百货组转来收货单，梅花雨伞20箱，每箱 100把，含税价格29.25元，零售价是45元，不锈钢炒锅200 个每个含税价为409.5元，零售价500元，货物已经入库。
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• 17、2014.8.5 支付银行上月短期借款利息9500元
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• 18、2014.8.5支付广州欣悦服饰有限公司本月3日欠款
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• 19、2014.8.5缴纳7月增值税税金
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• 20、2014.8.5缴纳7月份营业税金及附加
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• 21、2014.8.6批发部开给深圳的万福商夏专用发票，注明男 士运动服25套，不含税单价210元，女士运动服15套，不含 税单价200元，商品已经发出，货款已经收到。
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• 24、2014.8.7从网上银行查询收到深圳万达商场前期欠款 175500（进账单）
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• 7.、2014.8.2服装组转来收货单，该收货单开列1日从深圳服 装贸易公司购进的男士夹克300套，不含税单价190元，零售 价270元，男士长袖衬衫300套，不含税单价120元，零售价 180元，男士西服300套，不含税单价560元，零售价800元， 女士大衣250套，不含税单价200元，零售价290元，女士长 裙250套，不含税单价260元，零售价360元。
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• 13、2014.8.4 李勇附带一张广州百货公司开具的增值税专用 发票，增值税专用发票上注明梅花雨伞20箱，每箱100把， 每把含税价格是29.25元，另外购买奔腾系列不锈钢炒锅200 个，每个干锅含税价格为409.5元，货物已经发出，新世纪公 司还未收到货。
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支付。
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4、2014.8.1上月30日从广州食品厂购买的光明奶粉已经验收入 库，商品食品组转来收货单，列明奶粉50箱，每箱6罐奶粉， 每箱进价900元，零售价为234元
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5、2014.8.1支付广州食品厂光明奶粉款52650元。
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• 6、2014.8.1收到深圳服装贸易公司开来的增值税专用发票一 张，价税合计金额为439920元，专用发票上男士夹克300套， 不含税单价190元，男士长袖衬衫300套，不含税单价120眼， 男士西服300套，不含税单价560元，女士大衣250套，不含 税单价200元，女士长裙250套，不含税单价260元，款项未 支付，货物也未收到。
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• 8、2014.8.3公司收到广州欣悦服饰有限公司开来的专业发票 一张，注明男士运动服25套，不含税单价180元，女士运动 服15套，不含税单价160元，货物未收到，款项也未支付。
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• 9、2014.8.4通过网银查询收到深圳鸿泰商场前期欠款62万元。
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