企业内部控制讲解
企业内部控制规范解析
企业内部控制规范解析企业内部控制是指企业为了提高管理水平、防范风险、保护资产和促进良好经营而建立的一系列制度、方法和措施，用以规范企业运作的各个环节。
企业内部控制规范解析可以帮助企业了解内部控制的要求和内容，有助于企业建立和完善内部控制体系。
企业内部控制规范解析主要包括以下几个方面的内容：1. 内部控制目标和原则：企业内部控制的目标是保护企业资产免受损失，确保企业财务报告的可靠性和准确性，促进业务活动的合法性和规范性。
内部控制的原则包括风险评估与应对、分权与制衡、内部监控与复核、信息与沟通、合规与道德等。
2. 控制环境：控制环境是内部控制的基础，包括对企业管理层的要求、组织文化、企业制度、人力资源政策等。
企业应建立一个良好的内部控制文化，培养员工识别和应对风险的意识。
3. 风险评估与应对：企业应通过识别、评估和应对各种风险，包括外部环境风险、内部控制风险和业务风险等。
风险评估包括确定风险的概率和影响程度，风险应对包括采取相应的防范和控制措施。
4. 控制活动：控制活动是内部控制的核心环节，包括企业的各个业务和职能环节。
企业应建立适当的内部控制程序和措施，确保业务活动的规范进行，防止错误和失误的发生。
5. 信息与沟通：信息与沟通是内部控制的重要环节，包括内部信息的获取、传递和使用。
企业应确保信息的完整性、准确性和可靠性，建立健全的信息沟通机制，确保信息的及时传递和共享。
6. 监控与复核：监控与复核是内部控制的重要手段，用以检查和评估内部控制的有效性和合规性。
企业应建立内部审计和监控机制，进行定期的内部审计和风险评估，及时发现和纠正问题，确保内部控制的有效运行。
7. 合规与道德：企业应建立健全的合规和道德规范，确保企业业务活动的合法性和规范性。
企业应遵守法律法规和行业准则，提高员工的法律意识和道德水平，防止违法违规行为的发生。
企业内部控制规范解析
企业内部控制规范解析企业内部控制是指企业为实现经营目标，保障资产安全，遵守法律法规，维护持续经营与发展的有效制度和措施，其目的是为了保护企业财产及利益，提高经营效率，减少风险，确保财务报告的可靠性。
内部控制规范是指企业内部控制的基本要求和标准，是企业进行内部控制设计和实施的依据。
本文将从内部控制规范的原则、内容和具体实施步骤进行解析，帮助企业更好地理解和落实内部控制规范。
一、内部控制规范的原则1. 管理层责任原则：管理层对内部控制的设计、建立、实施和持续有效运作负有最终责任。
管理层需要明确规范内部控制的目标，制定有效的内部控制制度，确保内部控制的有效运作，对内部控制进行持续的评价和监督。
2. 分工负责原则：各级管理人员和员工在内部控制中应当明确自己的责任和权限，做到职责明确、权责一致，形成分工协作的内部控制体系。
3. 信息沟通原则：内部控制需要建立有效的信息沟通机制，确保各层级管理人员和员工之间的信息共享和沟通畅通，使内部控制能够及时、准确地发挥作用。
4. 监督和检查原则：内部控制需要建立有效的监督和检查机制，对内部控制的设计和执行进行持续的监督和检查，防止内部控制存在缺陷或失效。
5. 适度原则：内部控制应当符合企业的经营特点和规模，既要有足够的完备性，又要避免过度冗杂和成本过高。
二、内部控制规范的内容内部控制规范包括了企业内部控制的目标、范围、原则和要求等内容。
具体来说，内部控制规范应当包括以下几个方面：1. 内部控制的制度框架：企业需要建立完善的内部控制制度框架，包括内部控制的组织结构、权限制度、责任制度和职能分工等内容，确保内部控制的有效运作。
2. 风险管理制度：企业需要建立健全的风险管理制度，包括风险识别、评价、控制和监控等内容，有效防范和控制各类经营风险。
3. 资产保护制度：企业需要建立资产保护制度，包括对资产的保护和利用、资产的使用审批和监管、资产的清查和盘点等内容，有效保护企业资产安全。
企业内部控制规范讲解05
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企业内部控制规范讲解05
（三）采购控制
§采购部在执行固定资产采购程序时, 应先向 供货商询价, 并取得厂商之报价单, 进行比 价, 以报价较低且品质佳之核准厂商为采购 对象
§ 单批次5万以下（含）寻找至少2家以上的 供应商进行询价比价
§ 单批次5万以上至30万寻找至少3家以上的 供应商进行招标采购, 并报财务总监审批
企业内部控制规范讲解05
（三）维护控制
§ 企业应当建立固定资产的维修、保养制度, 保证固定资产的正常运行, 提高固定资产的 使用效率。
§ 固定资产使用部门负责固定资产日常维修、 保养, 定期检查, 及时消除风险。
§ 固定资产大修理应由固定资产使用部门提 出申请, 按规定程序报批后安排修理。
§ 固定资产技术改造应组织相关部门进行可 行性论证, 审批通过后予以实施。
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（一）使用控制
§ 企业应加强固定资产的日常管理工作, 授权具体 部门或人员负责固定资产的日常使用与维修管理, 保证固定资产的安全与完整。
§ 企业应当定期或不定期检查固定资产明细及标签, 确保具备足够详细的信息, 以便固定资产的有效 识别与盘点。
§ 固定资产移动应当得到授权。 § 对固定资产都应设立卡片, 有条件的单位, 应尽量
§ 对使用期限未满、非正常报废的固定资产, 应由固定资产使用部门提出报废申请, 注明 报废理由、估计清理费用和可回收残值、 预计出售价值等。企业应组织有关部门进 行技术鉴定, 按规定程序审批后进行报废清 理。
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企业内部控制规范讲解05
§对拟出售或投资转出的固定资产, 应由有关 部门或人员提出处置申请, 列明该项固定资 产的原价、已提折旧、预计使用年限、已 使用年限、预计出售价格或转让价格等, 报 经企业授权部门或人员批准后予以出售或 转让。
企业内部控制规范讲解05
企业内部控制标准讲解051. 引言企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立的一系列控制措施和制度，全面管理和控制企业各种风险，保护企业财产平安、增效、防止内部违法违规行为以及满足管理者及投资者的信息需求的过程。
企业内部控制的标准化对于企业的健康开展至关重要。
本文将重点讲解企业内部控制标准的第五局部，详细阐述企业内部控制标准的内容、目的和实施步骤。
2. 企业内部控制标准05〔以风险管理为中心〕2.1 内部控制标准的背景与目的企业内部控制标准的目的是为了帮助企业建立一套系统的控制措施，有效管理各种风险，保护企业财产平安，提高企业运营效率，预防和发现内部违法违规行为，并满足管理者和投资者对信息的需求。
风险管理是企业内部控制标准的核心，企业需要通过明确风险管理的目标和原那么，并在实践中制定相应的控制措施，以最小化风险对企业的影响。
2.2 风险管理的步骤风险管理可以分为以下几个步骤：2.2.1 风险识别风险识别是指对企业内部及外部的各种潜在风险进行识别和分类。
企业可以通过内部调查、市场分析、竞争对手研究等方式，识别出可能对企业造成影响的各种风险，如市场风险、操作风险、法律风险等。
2.2.2 风险评估与分析风险评估与分析是对已识别的风险进行量化评估和分析。
企业需要对风险的产生概率和影响程度进行评估，以确定相应的控制措施的优先级和力度。
2.2.3 风险控制措施的制定与实施风险控制措施的制定是根据风险评估结果，制定相应的控制措施和制度。
控制措施可以包括设立审批流程、内部审计、风险告警机制等。
制定好的控制措施需要在企业内部进行推广和实施，确保各部门和人员都能够严格遵守。
2.2.4 风险监控与反应风险监控与反应是指对风险控制措施的执行情况进行监控和检验，并及时反应给相关管理者。
通过监控，企业可以发现控制措施执行中的问题和缺陷，及时进行改良和修正。
2.3 案例分析以某制造企业为例，该企业在进行风险管理时，首先进行了风险识别，发现了原材料价格波动、供给链中断、销售市场变动等风险。
企业内部控制规范讲解
企业内部控制规范讲解随着社会经济的不断发展，企业生存和发展所需要的管理方式也日益复杂和多样化。
为了确保企业在发展过程中能够有条不紊地进行，很多企业开始引入内部控制规范，以达到规范管理、增强企业内部管理的可持续性和发展的长期收益。
本文将对企业内部控制规范进行详细的讲解。
一、什么是内部控制规范？内部控制规范是指企业为实现规范管理，确保资产安全和防范内部风险，提高企业的经营效益而建立的一套制度。
这套制度规定了企业的各项管理流程、决策程序以及工作流程，以确保企业能够高效稳定地推动各项管理活动的进行。
内部控制规范涉及到企业的所有部门和层面，包括制度建设、信息技术、人员管理、财务管理、风险管理等各个方面。
二、内部控制规范的作用良好的内部控制规范能够支撑企业的长期可持续发展，它能够起到以下的作用：1.规范企业内部管理内部控制规范设立的制度和流程，可以更好地规范企业内部的管理，引导企业员工实施业务流程和业务决策，使企业具有更强的内控管理。
2.提高企业管理水平内部控制规范的制定能够指导企业根据其自身的发展情况进行规范管理的决策和活动，从而进一步提高企业的管理水平。
3.增强一致性和可持续性内部控制规范能够加强企业管理的一致性和可持续性，通过实行制度化管理，可以有效防范管理变化和人员的变化带来的风险。
三、内部控制规范的要素内部控制规范的要素主要包括以下四大要素：1.控制环境控制环境是企业内部控制规范的基础，它主要包括企业文化、企业价值体系以及企业价值观。
2.风险评估风险评估是企业内部控制规范中的重要一环，通过风险评估，可以及时掌握企业内部的风险情况，从而制定适合该企业的管理制度和保护措施，降低企业经营风险。
3.控制活动控制活动是企业内部控制规范的核心，其目的是保证企业内部各项业务能够有效合法地进行，有序推进，而不会出现严重的错误、欺诈和失控。
4.信息和沟通信息的传递和沟通是企业内部控制规范中的一大重点，它涉及到企业内部控制流程的透明度和有效性，通过高度透明的流程、标准化的信息和简洁明了的内部沟通，能够增强企业内部信任、积极性和效率。
企业内部控制制度PPT课件讲义
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是 局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和 监管措施，确保企业经营活动的有序开展 ，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管 理流程，减少不必要的环节和资源浪费， 提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督 机制，确保企业资产的安全完整，防止资 产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管 理流程，确保会计信息的真实、准确、完 整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课 件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信 息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部 所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进 行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不 断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进 行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
企业内部控制规范讲解
02
财务部门根据入库单、验收单、付款通知单、付款凭证编制记账凭证，登记存货账薄及有关账薄，月末与采购部门和库房管理部门进行核对。
03
合信木制品公司存货内控失效案例
合信木制品公司是一家外资企业。从1999年到2004年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2007年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。
存货的保全控制 财产保全控制是指单位必须限制未经授权的人员对财产的直接接触，要采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。财产保全的控制方法主要是财产保险。财产保险是以单位财产，包括动产、不动产等各种物质财富以及它们的利益作为保险对象。保险人对被保险人所遭受的各种自然灾害或外事物所造成的财产及其利益的损失，负责赔偿。
存货内部控制的要点和方法
权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
存货的发出
存货计价的合理性
02
存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。
存货内部控制涉及的部门较多，一般会涉及到计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门，所以其控制点也多，主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账账核对、清理、领料、发料、复核、分析等多个控制点。根据存货的业务流程，可以分为采购、库管、领用、盘存等多方面，其中采购和领用两个方面是重点。建立完善的存货内部控制应重点抓好存货的计价的合理性、对存货的保管和定期核对。
存货的发出
存货领用审批内部控制。存货领用应制定定额，同时经批准才能进行。领用的材料应有工艺部门核定消耗定额，属于间接费用的消耗、修理用料等，应编制计划或核定费用定额，生产部门根据计划、定额填制限额领料单向库房领料。存货领用须经部门负责人审批签字。
内部控制的主要内容
内部控制的主要内容内部控制是企业管理中非常重要的一环，它包括了一系列的制度、流程和行为规范，旨在保障企业的财务、经营和管理活动能够有效地进行，并避免各种风险和损失。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目标、内部控制的要素、内部控制的实施方式以及内部控制评价等方面进行详细介绍。
一、内部控制的定义内部控制是指企业为达到经济效益和管理目标而建立的一系列组织机构、职责分工、工作程序和行为规范等安排，以保证财务信息真实可靠，资产得到有效保护，遵循法律法规，提高经营效率和效益，并防范各种风险和损失。
二、内部控制的目标1.保障财务信息真实可靠：通过建立合理有效的会计核算体系，确保财务信息真实可靠。
2.资产得到有效保护：通过建立完善的资产管理体系，确保企业资产得到有效保护。
3.遵循法律法规：通过建立合规性管理体系，确保企业遵守法律法规，避免违规行为。
4.提高经营效率和效益：通过建立合理有效的管理体系，提高企业的经营效率和效益。
5.防范各种风险和损失：通过建立风险管理体系，防范各种风险和损失。
三、内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。
1.控制环境：指企业内部的文化、价值观、道德标准以及管理层对内部控制的重视程度等因素。
良好的控制环境是内部控制有效实施的前提条件。
2.风险评估：指对企业面临的各种风险进行评估和分析，并采取相应的防范措施。
包括了对企业内外部环境变化所带来的风险进行识别、评估和处理。
3.控制活动：指企业为达到内部控制目标而实施的具体行动，包括了会计核算、资产管理、财务报告等方面的具体操作流程。
4.信息与沟通：指企业内部各个部门之间以及企业与外部相关方之间的信息交流和沟通。
有效的信息与沟通能够确保内部控制的协调性和一致性。
5.监督：指企业内部对内部控制实施情况进行监督和评价，包括了自我监督、内部审计、外部审计等多种形式。
四、内部控制的实施方式内部控制的实施方式主要包括了以下几个方面：1.建立完善的组织结构：包括了明确职责分工、设立岗位职责和权限等。
企业内部控制介绍内部控制的基本概念目标和实施方法
企业内部控制介绍内部控制的基本概念目标和实施方法企业内部控制介绍内部控制的基本概念、目标和实施方法企业内部控制是一种管理工具，旨在确保企业运营的有效性、效率和合规性。
它涉及组织结构、流程、制度、规范和监督等方面，以管理和控制企业的风险，防止错误和欺诈的发生，并提高决策的质量和公正性。
本文将介绍企业内部控制的基本概念、目标和实施方法。
一、基本概念企业内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套内部管理体系，包括企业内部的组织结构、职责分工、权限制约、信息流转和监督机制等。
通过内部控制，企业能够有效管理风险，提高运营效率，保障财务信息的可靠性和透明度。
企业内部控制的基本概念包括以下几个要素：1. 控制环境：指企业内部的管理文化、价值观、道德伦理等影响控制意愿和行动的因素；2. 风险评估：指对企业内外部风险进行识别、评估和分类，并为其制定相应的应对策略；3. 控制活动：指通过制定具体的政策、流程、规范和制度，对企业活动进行规范和控制；4. 信息和沟通：指企业内部信息的收集、传递、处理和反馈机制，以及内外部的有效沟通和协作；5. 监督机制：指对内部控制的监督、检查和评估，确保内部控制制度的有效性和持续改进。
二、目标企业内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 保护企业资产：通过明确的准则和程序，防止资产的滥用、浪费、损失和盗窃等；2. 提高运营效率：通过规范和优化企业的业务流程和管理活动，提高资源的利用效率和企业公正决策的质量；3. 防范风险：通过风险识别、评估和应对策略的制定，减少企业面临的内外部风险，并及时预警和应对；4. 提升财务报告的可靠性和透明度：通过内部控制，确保财务数据的真实性、完整性和准确性，加强财务报告的透明度，提升投资者和相关方对企业财务状况的信任；5. 遵守法律法规和道德规范：通过内部控制，确保企业的经营行为符合相关法律法规和道德规范，并减少违法违规行为的发生。
三、实施方法企业实施内部控制应遵循以下方法和原则：1. 领导重视：企业高层领导应重视内部控制的重要性，并将其置于企业战略管理和决策层面，确保内部控制的有效实施；2. 内部控制政策与流程设计：企业应制定相关的内部控制政策与流程，并明确规定组织结构、职责分工、权限制约和信息流转等；3. 内部控制落地执行：企业应通过培训和沟通等方式，使员工了解内部控制政策和流程，并深化内部控制文化；4. 内部控制监督与改进：企业应建立独立的内部审计制度，对内部控制进行监督、检查和评估，并及时进行改进和强化；5. 内部控制持续改善：内部控制体系应与企业的运营环境和风险变化相适应，不断加强和完善。
企业内部控制培训课件完整版
企业内部控制培训课件完整版一、企业内部控制概述企业内部控制是指公司为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施，旨在保障企业资产的安全、确保财务报告的准确性以及促进业务效率。
企业内部控制不仅仅是财务方面的审核，更是公司管理的基础，影响着公司的整体运营和发展。
良好的内部控制可以帮助企业有效应对风险，提高运营效率，增强公司的竞争力。
二、内部控制的要素1. 控制环境：包括公司管理层的道德操守、管理风格、员工的道德素质等。
公司应建立一种良好的工作氛围，营造积极向上的企业文化。
2. 风险评估：企业应对内外部的风险进行评估，制定相应的风险管理策略。
3. 控制活动：即公司针对各项业务活动所制定的具体控制措施，包括内部审计、财务核算、资产保护等。
4. 信息与沟通：确保信息的及时准确流通，保证员工之间、部门之间的有效沟通。
5. 监督与评价：建立监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估，及时发现问题并采取措施加以改进。
三、内部控制的重要性1. 防范风险：良好的内部控制可以帮助企业及时识别和防范各类风险，保护企业资产免受损失。
2. 保障财务信息的准确性：内部控制可以确保企业的财务报告真实可靠，提高公司的透明度，增强投资者信心。
3. 改善企业管理效率：内部控制规范了企业的各项业务流程，提高了工作效率，降低了成本，增强了公司的竞争力。
4. 促进企业发展：通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地管理和优化资源，实现可持续发展。
四、内部控制培训课件内容1. 内部控制的概念及重要性介绍2. 内部控制要素的详细解析3. 内部控制的建立与完善4. 内部控制在企业管理中的具体应用案例5. 如何评估内部控制的有效性6. 企业内部控制培训课件的结语五、结语良好的内部控制是企业管理的基础，对于企业的发展至关重要。
通过本次内部控制培训课件的学习，希未各位同事能够加深对内控的认识，提高内控意识，为公司的长远发展奠定坚实基础。
谢谢大家！。
企业内部控制运行管理讲座
企业内部控制运行管理讲座尊敬的各位领导、各位同事：大家好！今天我来给大家讲解企业内部控制运行管理。
企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是保证企业正常运转和可持续发展的基石。
企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与改进五个要素。
下面我将逐一进行介绍。
首先是控制环境。
控制环境是企业内部控制的基础，是营造良好内部控制运行氛围的关键。
一个良好的控制环境需要建立健全的组织结构、明确的管理职责和权限、有协调的沟通和配合机制等。
同时，企业还应建立完善的规章制度，明确员工的行为规范和责任义务，加强道德和职业操守的教育培训，营造诚实守信的企业文化。
其次是风险评估。
风险评估是企业内部控制中非常重要的一环，它可以帮助企业识别和评估可能对企业造成影响的各种风险。
企业应该建立起完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险应对和控制措施等。
通过对风险的全面评估和及时应对，可以避免或降低损失，保护企业的利益。
第三是控制活动。
控制活动是企业内部控制的核心，它包括各个业务环节的控制措施和方法。
企业需要根据不同业务流程和环节的特点，制定相应的控制政策和流程，确保企业的操作符合法规规定和内部标准，避免错误和失误。
同时，企业还应严格执行财务审计、内部审计、风险管理等程序，加强对重要岗位的人员监督和培训，确保控制措施的有效实施。
第四是信息与沟通。
信息与沟通是内部控制运行中必不可少的环节，它关系到企业内外部各个层级之间的沟通与合作。
企业需要建立起周密的信息流通体系，确保信息的及时、准确和透明。
同时，企业还应加强与外部机构和利益相关者的沟通，及时了解市场变化、政策法规和客户需求等，合理调整企业的运营策略，确保企业的持续发展。
最后是监督与改进。
监督与改进是企业内部控制的保证和推动力，可以使内部控制不断适应环境变化和企业发展的需要。
企业需要建立有效的监督机制，对内部控制的实施进行监督和评估，发现问题和风险，提出改进措施和建议，确保内部控制的有效性和可持续性。
企业内部控制应用指引讲解及案例精析
企业内部控制应用指引讲解及案例精析企业内部控制是指企业为达到经营目标，在组织结构、业务流程、信息系统以及人员行为等方面采取的一系列策略、措施和方法，以保护企业财产安全、提高工作效率和管理水平，预防并减少内部风险的管理体系。
在企业的日常运营中，内部控制起到了至关重要的作用，能够有效地减少风险，提高企业的竞争力和持续发展能力。
1.内部控制的定义和基本原则：明确了内部控制的概念和原则，包括风险评估、控制目标、控制措施和监督评价等内容。
企业应根据自身的特点和需求来制定适合的内部控制计划。
2.内部控制的建设模式：介绍了企业内部控制的建设模式，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督评价等方面。
企业应根据不同阶段和发展需要，选择适合自己的内部控制建设模式。
3.内部控制的案例：通过案例分析，提供了一些企业在内部控制方面的成功经验和教训。
案例涵盖了不同行业和规模的企业，可以帮助企业更好地理解和应用内部控制。
4.内部控制的评价和改进：介绍了企业内部控制的评价方法和改进措施。
企业应定期对内部控制进行评价，发现问题并及时采取措施进行改进，以保障内部控制的有效性和持续性。
下面我们以一个实际案例来进行精析：公司因为长期存在的内部控制漏洞而造成了巨额财务损失。
经过对该案例的分析，我们可以总结出以下几点教训：1.定期风险评估的重要性：公司长期以来没有对内部控制进行定期风险评估，导致风险得不到有效的识别和控制。
企业应定期进行风险评估，及时发现和解决潜在的风险，以保证企业的财产安全。
2.梳理业务流程和制定控制措施：公司在业务流程方面存在混乱和缺乏规范，导致操作的混乱和内部控制漏洞的产生。
企业应梳理业务流程，制定清晰的工作程序和控制措施，明确责任和权限，避免人员操作上的混乱和错误。
3.加强信息系统和数据管理：公司的信息系统和数据管理存在漏洞，造成了财务数据的丢失和恶意篡改。
企业应加强信息系统的安全性和数据管理的规范性，保证财务数据的准确性和完整性。
企业内部控制讲义
案例二：某企业的风险评估与应对
总结词：风险意识
详细描述：某企业注重风险评估与应对，通过建立风险评估机制，及时发现和应对企业面临的风险，有效降低了企业的风险 损失。
案例三：某企业的内部控制缺陷整改
总结词：整改措施
详细描述：某企业在内部控制缺陷整改中，采取了切实有效的整改措施，对存在的问题进行了全面梳 理和整改，提高了企业的内部控制水平。
持。
企业应建立有效的沟通机制， 确保管理层与员工之间、部门 之间的信息传递及时准确。
企业应鼓励员工积极反映问题 、提出建议，加强内部监督和 自我评价，促进内部控制的持 续改进。
监控
01
监控是企业内部控制的保障，通过内部审计、内部监督等方式对内部 控制的有效性进行持续监控。
02
企业应设立内部审计机构或指定专门人员对内部控制的有效性进行监 督检查。
企业应制定具体的控制流程和操作规范，明确各岗位的 职责和权限，确保控制活动的有效执行。
控制活动应根据企业实际情况进行动态调整，不断完善 和优化，以适应企业发展的需要。
信息与沟通
信息与沟通是企业内部控制的 重要支撑，确保企业内部信息
的传递和交流顺畅。
企业应建立完善的信息系统， 收集、整理、分析和传递相关 信息，为内部控制提供数据支
目标
企业内部控制的目标主要包括提供决策有用的信息、保证企 业经营活动的合法合规、保障资产安全完整、提高经营效率 和效果等方面。
内部控制的重要性
பைடு நூலகம்
保证企业经营活动的合法合规
保障资产安全完整
内部控制可以确保企业的经营活动符合法 律法规和内部规章制度的要求，避免违法 违规行为的发生。
通过内部控制措施，可以有效地防止资产 被盗窃、滥用或浪费，确保资产的安全完 整。
企业内部控制的概述
企业内部控制的概述企业内部控制（Internal Control）是指企业为了实现监督和管理自身运营过程中的风险和机会，保障资产安全，促进提高经济效益和运营效率，并遵守法律法规、规章制度以及道德规范，而建立的一系列控制制度、管理方法和运作程序等。
1.控制环境：是指企业内部控制的基础和氛围，包括企业管理层对内部控制的重视程度和质量，员工的道德品质和纪律性，以及企业文化对内部控制的影响等因素。
企业应该建立积极进取的控制环境，管理层应该倡导廉洁、诚信的企业文化，建立健全的内部控制政策和规章制度，设立合理的授权和责任制度，激励员工对内部控制的积极参与和支持。
2.风险评估：企业应该全面评估和识别可能对企业产生重大影响的风险，并制定相应的控制策略和措施。
风险评估是确保内部控制有效运作的基础，可以帮助企业了解和应对外部环境的变化和不确定性。
风险评估应该包括对财务风险、经营风险、合规风险、信息安全风险等各个方面的评估，找出风险的根本原因和潜在影响，制定相应的风险管理策略和控制措施，并在企业风险管理体系中持续监测和改进。
3.控制活动：是指企业为实现内部控制目标而建立的各种规章制度、工作流程和控制措施。
控制活动涵盖企业运营、财务、信息技术等各个方面，旨在确保企业的决策程序合理、财务信息真实、资产安全有效、法律法规合规等。
控制活动需要根据企业的具体情况制定，包括组织结构、职责分工、内部审计、信息系统应用控制、人员培训和教育等方面的控制措施。
这些措施需要经过实施、执行和监督，确保内部控制的有效性和有效性。
4.信息与沟通：信息与沟通是企业内部控制的重要环节，包括内部和外部信息的获取、处理、传递和报告。
企业应该建立健全的信息系统和内部报告制度，确保信息的准确性、完整性和及时性。
企业还应该加强对内部信息的保护，防止泄露和滥用，保障敏感信息的安全性。
同时，企业内部还需要加强与外部的沟通与合作，及时了解外部环境变化，更新和改进内部控制措施。
内部控制知识普及
内部控制知识普及在当今企业管理中，内部控制是一项非常重要的工作。
它可以帮助企业确保业务运作的规范性、可靠性和效率，有效防范各种风险和问题。
因此，对内部控制的知识普及非常有必要。
本文将从内部控制的概念、目标、原则和实施步骤等方面进行探讨，帮助大家更好地理解和应用内部控制。
一、内部控制的概念内部控制是企业为实现经营目标，合理规划、组织和控制业务流程、内部管理和风险管理等活动，以确保业务运作的合规性、可靠性和高效性。
它是一套组织措施和工作方法，以机构设置、职责划分、权限控制、审计监督等方式，对企业的各项活动进行预防、纠正、控制和评价。
二、内部控制的目标内部控制的目标主要包括：1. 保护企业财产。
内部控制能够防止企业资产的浪费、损失和滥用，确保企业的财产得到有效保护。
2. 提高工作效率。
通过合理的内部控制机制，能够规范业务流程，减少重复劳动和无效环节，提高工作效率和执行能力。
3. 确保会计信息的真实性和完整性。
内部控制可有效防止会计信息的虚假披露和重大遗漏，提升会计报告的质量和可靠性。
4. 防范风险和问题。
内部控制能够识别、评估和管理各种内外部风险，防范欺诈行为和违法违规问题，确保企业的稳定和可持续发展。
三、内部控制的原则内部控制的实施应遵循以下原则：1. 设定明确的责任和权限。
明确工作职责和权限边界，确保各级员工在工作中有明确的权限和责任。
2. 严格的记录和报告制度。
建立健全的会计和管理信息系统，准确记录各项活动和操作，及时报告和传递相关信息。
3. 双重授权和审批。
在涉及到风险较高的业务环节或重要决策时，实行双重授权和审批程序，增加监督和制约。
4. 实施有效的内部监督和审计。
建立内部审计和风险管理机制，对企业的各项活动进行监督、检查和评估。
四、内部控制的实施步骤内部控制的实施应按照以下步骤进行：1. 制定内部控制制度。
根据企业的特点和需求，制定符合实际情况的内部控制制度，明确工作流程和各项控制要求。
2. 分析和评估风险。
企业内部控制规范讲解
杰克公司货币资金内部控制案例
▪ （2）印鉴管理失控。财务印鉴与行政印鉴 合并使用并由行政人员掌管，出纳在加盖 印鉴时未能得到有力的监控。
▪ （3）未建立支票购入、使用、注销的登记 制度。
▪ （4）对账单由出纳从银行取得，提供了伪 造对账单的可能。
杰克公司货币资金内部控制案例
▪ （5）凭证保管不善，会计已开好的7笔收 汇转账单（记账联）被李敏隐匿，造成此 收入无法记入银行存款日记账中。
移交清单是否完整，对于遗留问题应限期 查明，不留后遗症。
杰克公司货币资金内部控制案例
▪ 这个案例说明，内部控制的有效执 行是企业财产安全的保证，而内部 控制监督检查则是内部控制得以有 效执行的保障。企业应该充分认识 内部控制监督机制的重要性。
采购业务的风险
▪ （一）缺乏科学合理的采购计划， 可能导致企业停产。
资金的内部控制环境
▪ 所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内 部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。 控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实 施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
▪ 1.管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制 环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个 人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管 理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接 影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理 决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中 制、党政联席会等制度加强对其监督
▪ 用款人------>审批人（经理，总经理）------->复 核人（财务负责人）----->出纳支付
▪ 1.支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当 提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明 款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内 容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关证 明。
2023-企业内部控制规范讲解
结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自 我评价，出具内部控制自我评价报告。
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第二局部
企业内部控制应用指引 〔18项〕
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组织架构的定义：
组织架构是指企业按照国家有关法律法规、
股东〔大〕会决议和企业章程，结合本企业实际，
明确股东〔大〕会、董事会、监事会、经理层和企
董事会
监事会
审计委员会
内部审计机构
内部控制部
总经理
总经理助理
上海分公司
北京销售部
行政人事部
财务部
物流部
培训部
技术部
天津办事处
北京库房
上海库房
天津库房
市场部
质量2
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开展战略定义：开展战略是指企业在对现实状况和未来 趋势进行综合分析和科学预测的根底上，制定并实施的 长远开展目标与战略规划。
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设计原那么： 1、权责对等 2、精简高效 3、运转协调 4、透明制衡 设计目的：企业应当根据国家有关法律法规，
明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任 职条件、议事规那么和工作程序，确保决策、 执行和监督相互别离、形成制衡。
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建立内部审计机构：配备与其职责要求相适应的审 计人员，并保证内部审计机构具有相应的独立性。
根据开展战略，制定年度工作方案、编制全 面预算，将年度目标分解、落实。
通过内部各层会议和教育培训等有效方式， 将开展战略及其分解落实情况传递到内部管 理层级和全体员工。
加强开展战略实施进程和效果的监控，定期 收集和分析相关信息，建立预警机制和报告 制度。
企业内部控制规范讲解
6
• 四、内部控制基本要素
• • • • • （一）内部环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）内部监督
7
内部控制要素
Hale Waihona Puke • • • • •• •
• •
一、内部环境 （一）公司治理结构和议事规则 1、股东大会 2、董事会 董事会下应该设立审计委员会：负责审查企业内部控制，监督内 部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其 他相关事宜等 3、监事会 检查公司的业务、财务状况，查阅账簿和其它会计资料，并有权要求 执行公司业务的董事和总经理报告公司的业务情况; 对董事、经理执 行公司职务，对违反法律、法规或公司章程的行为进行监督; 4、经理层 企业应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、 企业应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职 业务流程等情况，明确权责分配， 责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权 。
• 企业内控控制基本规范
1
一、规范发布方 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 • 五大部委联合发布，涵盖国内所有行业 五大部委联合发布，
2
企业内部控制规范制定的背景。 二、企业内部控制规范制定的背景。
安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序， 安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序，内部控制存在缺陷是导致企 业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制， 投资者和社会公众的重要原因 业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，如美国的 萨班斯一奥克利法案》 内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证” 通行证” 《萨班斯一奥克利法案》等，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花 巨资聘请海外机构设计内部控制制度 以适应上市地的监管要求。 内部控制制度， 巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。 1999年新修订的 会计法》 年新修订的《 1、1999年新修订的《会计法》从法律角度对内部控制作出规定 2001年 22日 财政部以财会[2001]41号文件发布了《内部会计控制规范 一基本规范 试行） 一基本规范（ 内部会计控制规范—— 2001年6月22日，财政部以财会[2001]41号文件发布了《内部会计控制规范—一基本规范（试行）》和《内部会计控制规范 [2001]41号文件发布了 货币资金（试行） 货币资金（试行）》 2006年 15日 2006年7月15日，财政部会同有关部门发起成立企业内部控制标准委员会 2007年 2007年3月2日，财政部就《企业内部控制规范-基本规范》和17项具体规范公开征求意见，2008年8月财会(2008 )7号文发布 财政部就《企业内部控制规范-基本规范》 17项具体规范公开征求意见，2008年 月财会(2008 )7号文发布 项具体规范公开征求意见 自2009年7月1日执行 2009年 2、规范适用范围：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控 规范适用范围：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业， 制。 3、先期执行：上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 2010年４月２６日，财政部、证监会、审计署、银监会、 先期执行：上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 2010年 ２６日 财政部、证监会、审计署、银监会、 保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》 ２０１１年 日起首先在境内外同时上市的公司施行， ２０１２年 保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。 ２０１１年１月１日起首先在境内外同时上市的公司施行，自２０１２年 １月１日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上， 司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
企业内部控制基本规范讲解
社区
贸易协会
技术因素
2024/6/1
张继德企业内部基本规范培训资料
2
1．企业环境分析
企业的社会环境主要包括：经济因素、技 术因素、政治与法律因素以及社会文化因 素等。
企业的任务环境包括直接影响企业和受企
业影响的要素或者组织，如政府、地方社
区、供应商、竞争者、客户、信贷者、雇
员与工会、特殊利益群体以及商业联盟等。
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（2）机构设置和权责分配 企业应当根据经营目标、职能划分和管理 要求，结合业务特点和内部控制要求设置 内部机构，明确各职能部门和分支机构以 及基层作业单位的职责权限，将权利与责 任落实到各责任单位，为内部控制的有效 实施创造良好条件。企业设置内部机构和 岗位时，要实现不同机构和岗位之间的制 衡。
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① 董事会。
企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所 承担的责任，负责内部控制的建立健全和有效实 施，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指 导和监督。
第一，战略目标和价值准则
董事会应核准企业的战略目标和价值准则，并监 督其在企业的传达贯彻。如果企业缺乏战略目标 或指引性的价值准则，其经营活动将难以进行。
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第三，对高级管理层的监督
董事会应确保高级管理层按照董事会制定 的政策实施，进行适当的监督。
第四，薪酬政策
董事会应确保薪酬政策及其做法与企业的 公司文化、长期目标和战略、控制环境相 一致。
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② 监事会
监事会主要对董事会建立与实施内部控制进行监督。
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六、内部控制缺陷的分类 设计缺陷 运行缺陷 七、内部控制措施（控制活动） 1、 职责分工措施：要求合理设置职能部门和工作岗位，明确权限，各司其职， 相互监督 2、 授权控制措施 3、 审核批准控制：对相关业务事项的真实、合规、合理及有关资料的完整性进 行复合与审查 4、 预算控制：对全面预算的控制，包括：编制、执行、分析、考核 5、 财产保护控制：无授权不得接触：记录、保管、盘点、账实核对，保证财产 安全完整 6、 会计系统控制：制定适合本企业的会计制度，明确处理程序，规范会计政策 选用标准和审批程序，档案保管，交接工作 7、 内部报告控制：包括行政报告、实时报告、重大报告 8、 经济活动分析控制：对有关信息用比较、比率、结构、因素、趋势等方法， 定期分析，找原因，提意见、措施 9、绩效考评控制：企业设置考评指标体系，对照预算、盈利水平、投资回报率、 安全生产目标等方面指标进行考评，强化激励与约束 10、信息系统控制：建立信息化控制流程，提高业务处理效率
评价指引
鉴证指引
以基本规范为统领，以评价指引、应用指引、鉴证指引 等配套办法为补充，以法治为推动，以企业为实施主体， 以政府监管和社会审计为保障的实施机制。
四、内部控制基本规范ห้องสมุดไป่ตู้
1、形式上借鉴了COSO的五要素框架：控制环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、监督 2、内容上体现了风险管理八要素框架：目标设定、内部环 境、风险确认、风险评估、风险管理策略的选择、控制活 动、信息沟通、控制监督 3、基本规范构建了：以内部环境为重要基础、以风险评估 为重要环节、以控制为重要手段、以信息与沟通为重要条 件、以内部监督为重要保证的五要素内部控制框架 4、是以企业为主体、以政府监督为促进、中介机构审计为 重要组成部分的实施机制
企业内部控制讲解
主讲人：中国注册会计师 中国注册资产评估师 马军熙
一、 实践证明：得控者强、失控者弱、无控者乱。 （财务中管钱、管物、管账要分开） 忙“昨天”——时候核算 忙“今天”——事中控制 忙“明天”——事前预算 二、 六大不规范行为： 乱投资、乱担保、乱开张、乱理财、乱借款、乱放权 三、 国内企业在内部控制方面的问题： 1、 公司层面整体的内部控制推进和监督机制不划清 2、 相关人员在一定程度上缺乏内部控制的相关知识 3、 内部控制流程混乱 所以：企业的一切管理应纳入预算控制中； 企业的一切决策应统驭于内部控制下； 企业的一切活动都不能游离于预算管理与内部控制外。
五、内部控制的原则
1、 合法性原则：内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监督部门 的要求 2、全面性原则：层次上涵盖董事会、管理层、全体职工；对象上覆盖各项工作； 流程上渗透到决策、执行、监督、反馈等各环节，避免空白、漏洞。 3、重要性原则：体现在：重要业务、薄弱环节、重大风险上 4、有效性原则：有效保证、有效实施、有效纠偏 5、制衡性原则：A ）组织机构设置合理，不同部门岗位之间职责分明有利于相 互制约、 监督，内部控制部门要有独立性。 B）不相容职务分离。 C）监督部门要独立。 6、适应性原则：适应内部经营的条件；适应外部环境的变化。 7、成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关 系。 资本→回报→增值 资金→周转→速度 资产→利用→效率 资源→配置→合理
第一章 总论
一、内部控制的定义 内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工 实施的、旨在实现控制目标的过程。 二、内部控制的目标 1、企业战略 2、经营的效率和效果 3、财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 4、资产的安全完整 5、遵循国家法律法规和有关监管要求
三、企业内部控制规范体系内容 基本规范 指引 应用指引
第二章 资金
一、货币资金控制存在的问题 具体表现： 1、截留收入和设小金库 2、非法集资和违规拆借
3、延迟入账，背书转让“飞过海”
4、重复报销和白条报销 5、违章坐支
6、出借银行账号，非法套现
7、库存现金超额存放 8、挪用现金
二、资金内部控制的目标 管理的安全性 入账的完整性 收支的合法性 使用的效益性 占用的合理性 三、资金管理涉及的风险（存在的问题） 管理不合规；越权审批；银行账户管理不合规；资金记录 信息失真；票据管理不合规 四、分工与授权控制 不相容岗位分离；关健财会岗位轮换；资金经严格审核 后支付；出纳人员不能兼任稽核、支出、费用、债权债务 账目的登记工作。
五、 现金控制 1、限额 企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额 的现金应当及时存入开户银行。 2、支出 企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合 本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支 付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务 应当通过银行办理转账结算。 3、收入 企业现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。 企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、 借出货币资金。 4、入帐 得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账， 严禁收款不入账。 有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加 强对货币资金的集中统一管理。 5、盘点 企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金 账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作 出处理。
六、银行存款控制
1、 只允许开设一个银行帐户 企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银 行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银 行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要，不得随意开立多个账 户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户。 2、不准签发远期、空头支票 企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据 或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和 债权债务的票据；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金；不得违反 规定开立和使用银行账户。 3、月底所有帐户必须对账 企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制 银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确 定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符， 应当查明原因，及时处理。
八、内部控制职责 1、制定适应本企业的内部控制制度 2、企业董事会应充分认识对企业内部控制所承担的责任， 加强本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督 3、董事长对建立、健全内部控制及有效实施负责 4、总经理负责内部控制的日常运行 。 设定、实施和维护有 效的内部控制，并评估其有效，是企业管理层的责任。 5、财务总监负责报告的真实可靠、资产安全完整，相关的 内部控制的建立健全和有效执行 6、企业对子、分公司的控制