2016年最新消费税税目税率表

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2016 年进口商品消费税税率表

10
7104901290 其他工业用蓝宝石(合成或再造宝石、半宝石)
10
7104901900 其他工业用合成或再造宝石、半宝石
10
7104909900 其他非工业用合成宝石或半宝石（未成串或镶嵌）
10
7105900000 其他天然或合成宝石或半宝石粉末
10
7113209010 镶嵌濒危物种制品以贱金属为底的包贵金属制首饰（包括零件）
1.52 元/升
2710122000 石脑油
1.52 元/升
2710123000 橡胶溶剂油、油漆溶剂油、抽提溶剂油
1.52 元/升
2710191100 航空煤油
1.2 元/升
2710191200 灯用煤油
2710191910 正构烷烃(C9～C13),不含生物柴油 2710191990 其他煤油馏分的油及制品,不含生物柴油
10
2204300000 其他酿酒葡萄汁(品目 2009 以外的)
10
2205100000 小包装的味美思酒及类似酒（两升及以下容器包装，加植物或香料
10
的用鲜葡萄酿造的酒）
2205900000 其他包装的味美思酒及类似酒（两升以上容器包装，加植物或香料
10
的用鲜葡萄酿造的酒）
2206001000 黄酒(以稻米、黍米、玉米、小米、小麦等为主要原料，经进一步加工制成)
240 元/吨
2206009000 其他发酵饮料（未列名的发酵饮料混合物及发酵饮料与无酒精饮料
10
的混合物）
2208200010 装入 200 升及以上容器的蒸馏葡萄酒制得的烈性酒 2208200090 其他蒸馏葡萄酒制得的烈性酒
20
1 元/千克

2016年最新消费税税目税率一览表

2016年最新消费税税目税率一览表：注：酒精，汽车轮胎取消;成品油再次上调;摩托车气缸容量250ml以下不再征收;新增:电池涂料4%消费税的计算公式：1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准3、自产自用应税消费品a、用于连续生产应税消费品的，不纳税;b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。

按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷( l- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+ 增值税税率或征收率)组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

各种税率全表

页眉内容消费税税率表税目税率 ( 税额 )计税单位范围说明一、烟包括进口卷指每大箱 ( 五万支 ) 销售价格在1．甲类卷烟45%烟；白包卷780 元( 含 780 元) 以上的烟；手工卷烟卷烟。

不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱 ( 五万支 ) 折算。

指每大箱2．乙类卷烟40%( 五万支 ) 销售价格在780 元以下的卷烟。

甲类卷烟从1994 年1 月 1 日起暂减按40%的税率征收消费税。

包括各种规雪茄烟40% 格、型号的雪茄烟包括以烟叶为原料加工4．烟丝30%生产的不经卷制的散装烟。

二、酒及酒精25%1．粮食白酒用甜菜酿制2．薯类白酒的白酒，比照15%薯类白酒征税。

包括各种原料酿制的黄3．黄酒240 元酒和酒度超吨过 12 度(含12 度) 的土甜酒。

页眉内容4．啤酒220 元包括包装和吨散装的啤酒。

包括糠麸白酒，其他原料5．其他酒10% 白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒包括用蒸馏法和合成方6．酒精5% 法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30% 包括成套化妆品包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面四、护肤护发奶、磨砂膏、已改动焗油膏、面品膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。

五、贵重首饰及珠宝玉石仅限于金、银和金基、银基1．金银首饰5% 合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

无醇啤酒比照啤酒征税。

用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。

从 1994 年 1 月 1 日起香皂暂减按 15%的税率征收消费税。

痱子粉、爽身粉不征消费税。

在零售环节征收消费税。

2．非金银首饰10%包括各种珠在生产环节销售环节征收消费宝首饰和经税。

采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石六、鞭炮、焰15% 包括各种鞭体育上用的发令纸，鞭炮药引火炮、焰火。

线，不按本税目征收。

增值税税率表税目税率范围说明《中华人民共和国增值税暂行条一、销售或进口货例》第二条增值税税率，第一项规17% 定：“纳税人销售或者进口货物，物除列举的以外除本条第 ( 二 ) 项、第 (三) 项规定外，税率为 17%。

税种税目税率表

根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

自纳税期限满之日起15日内申报纳税。

3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

主要税种最新税率表(2016年)

捕捞、养殖渔船；（四）军队
、武警专用的车船；（五）
核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船；（六）按照有关
600元/辆数9人以千瓦折合净吨位0.67吨计算规定已经缴纳船舶吨税的船
基本税率
五、企业所得
税
中央 60%，省20% 、市县
20%
预提所得税税率
三档优惠税率
（扣缴人代扣代缴）
25%
居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
减按20%
符合条件的小型微利企业。（年应税收入30万以下）
减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业。
20%减半
符合条件的小型微利企业。（年应税收入10万以下）
(二)酒及酒精
1、啤酒（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000 220元/吨元以下的
（3）娱乐业和饮食业自制的 250元/吨
2、粮食白酒、薯类白酒
20%； 0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精
240/吨 10% 5%
（1）含铅汽油 1、汽油
免征营业税：（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；（二）残疾人员个人提供的劳务；（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

消费税税目税率表

3.航空煤油
元/升
4.石脑油
元/升
5.溶剂油
元/升
6.润滑油
元/升
7.燃料油
元/升
七、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
3%
2.气缸容量在250毫升以上的
10%
八、小汽车
1.乘用车
?（1）气缸容量（排气量，下同）在升（含升）以下的
1%
（2）气缸容量在升以上至升（含升）的
消费税税目税率表
最新消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
56%+元/支
（2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
36%+元/支
（3）商业批发
11%+元/支
2.雪茄烟
36%
3.烟丝
30%
二、酒及酒精
1.白酒
20%加元/500克（或者500毫升）
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
十四、铅蓄电池
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ4%
十五、涂料
4%
2.黄酒
240元/吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒
250元/吨
（2）乙类啤酒
220元/吨
4.其他酒
10%
三、高档化妆品
15%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
五、鞭炮、焰火
15%

消费税税目税率表最新版

消费税税⽬税率表最新版消费税税⽬税率表最新版消费税（Consumption tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单⼀，多数在⽣产或进⼝环节缴纳。

以下是⼩编为⼤家整理的消费税税⽬税率表最新版相关内容，仅供参考，希望能够帮助⼤家！消费税的纳税⼈是我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》规定的应税消费品的单位和个⼈。

具体包括：在我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个⼈。

根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适⽤增值税、消费税、营业税等税收暂⾏条例有关问题的通知》规定，在我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税⼈。

消费税是国家为体现消费政策，对⽣产、委托加⼯、零售和进⼝的应税消费品征收的⼀种税。

消费税是对在中国境内从事⽣产和进⼝税法规定的应税消费品的单位和个⼈征收的⼀种流转税，是对特定的`消费品和消费⾏为在特定的环节征收的⼀种间接税。

消费税的税率消费税的税率，有两种形式：⼀种是⽐例税率；另⼀种是定额税率，即单位税额。

消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对⼀些供求基本平衡，价格差异不⼤，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对⼀些供求⽭盾突出、价格差异较⼤，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的⽐例税率，如烟、⽩酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、摩托车、⼩汽车等。

⼀般情况下，对⼀种消费品只选择⼀种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对⼀些应税消费品如卷烟、⽩酒，则采⽤了定额税率和⽐例税率双重征收形式税⽬税率⽣产环节：甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））56%加0.003元/⽀⽣产环节：⼄类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%加0.003元/⽀商业批发环节：甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））11%加0.005元/⽀雪茄36%烟丝30%⽩酒20%加0.5元/500克（毫升）黄酒240元/吨甲类啤酒250元/吨⼄类啤酒220元/吨其他酒10%⾼档化妆品15%⾦银⾸饰、铂⾦⾸饰和钻⽯及钻⽯饰品5%其他贵重⾸饰和珠宝⽟⽯10%鞭炮、焰⽕15%汽油 1.52元/升柴油 1.20元/升航空煤油 1.20元/升⽯脑油 1.52元/升溶剂油 1.52元/升润滑油 1.52元/升。

消费税税目与税率

消费税税目与税率一、税目现行消费税税目共有15个。

(一)烟凡是以烟叶为原料加工生产的产品,不论使用何种辅料,均属于本税目的征收范围。

本税目下设卷烟(包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳人计划的企业及个人生产的卷烟)、雪茄烟、烟丝三个子目。

卷烟,是指将各种烟叶切成烟丝,按照配方要求均匀混合,加入糖,酒,香料等辅料,用白色盘纸,棕色盘纸,涂布纸或烟草薄片经机器或手工卷制的普通卷烟和雪茄型卷烟。

卷烟分为甲类卷烟和乙类卷烟。

甲类卷烟是指调拨价在70元(不含增值税)条以上(含70元)的卷烟,乙类卷烟是指调拨价在70元(不含增值税)/条以下的卷烟。

雪茄烟,是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料,用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮,再用烟叶作为烟支外包皮,经机器或手工卷制而成的烟草制品。

按内包皮所用材料的不同可分为全叶卷雪茄烟和半叶卷雪茄烟。

雪茄烟的征收范围包括各种规格、型号的雪茄烟。

烟丝,是指将烟叶切成丝状、粒状、片状、末状或其他形状,再加入辅料,经过发酵、储存,不经卷制即可供销售吸用的烟草制品。

烟丝的征收范围包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟,如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等。

(二)酒1.白酒,是指以各种粮食或各种干鲜薯类为原材料,经过糖化、发酵后,采用蒸馏方法酿制的白酒。

用甜菜酿制的白酒,比照白酒征税。

2.黄酒,是指以糯米、粳米、籼米、大米、黄米、玉米、小麦、薯类等为原料,经加温、糖化发酵、压榨酿制的酒。

由于工艺、配料和含糖量的不同,黄酒分为干黄酒、半干黄酒、半甜黄酒、甜黄酒4类。

黄酒的征收范围包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。

3.啤酒,是指以大麦或其他粮食为原料,加入啤酒花,经糖化、发酵、过滤酿制的含有二氧化碳的酒。

啤酒按照杀菌方法的不同,可分为熟啤酒和生啤酒或鲜啤酒。

啤酒的征收范围包括各种包装和散装的啤酒。

啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒。

每吨出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(含3000元,不含增值税)以上的啤酒为甲类啤酒;每吨出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(不含增值税)以下的啤酒为乙类啤酒。

消费税税目税率表

果啤属于啤酒税目。

调味料酒不属于消费税的征税范围。

啤酒(220元/吨和250元/吨)、黄酒采用定额税率。

饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的税率征收消费税。

【例题·多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。

A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒【答案】ABDE(三)化妆品含美容、修饰类化状品、成套化妆品、高档护肤类化妆品。

【注意】不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。

【例题?多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。

A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油E.香皂、洗发水【答案】ABC(四)贵重首饰及珠宝玉石金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率5%;其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，税率为10%。

【例题·单选题】下列属于消费税征税范围的是( )。

A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D(五)鞭炮焰火不含体育用的发令纸、鞭炮药引线。

(六)成品油子目：1.汽油2.柴油3.石脑油4.溶剂油5.润滑油6.航空煤油7.燃料油【提示】各子目计税时，吨与升之间计量单位换算标准的调整由财政部、国家税务总局确定。

橡胶填充油、溶剂油原料属于溶剂油范围。

航空煤油(也叫喷气燃料)暂缓征收消费税。

同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税：(1)生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%;(2)生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调和生物柴油(BDl00)》标准。

成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。

催化料、焦化料属于燃料油的征税范围。

(七)摩托车含轻便摩托车和摩托车。

(八)小汽车子目:1.乘用车2.中轻型商用客车含9座内乘用车、10-23座内中型商用客车(按额定载客区间值下限确定)。

消费税税目税率表

消费税税目、税率（税额）表
税目
从量征税的计税单位
税率（税额）
一、烟
1、卷烟
定额税率
每标准箱（50000支）
150元
比例税率
每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）
45%
每标准条对外调拨价格在50元以下的
30%
2、雪茄烟
25%
3、烟丝
30%
二、酒及酒精
1、粮食、薯类白酒
0.5元/每斤（、啤酒
每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值税）
250元
每吨在3000元以下的
220元
娱乐业和饮食业自制的每吨
250元
4、其他酒
10%
5、酒精
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
5%或10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
0.2元/升
航空煤油、燃料油、柴油
0.1元/升
七、汽车轮胎
3%
八、小汽车
根据排气量的大小，确定不同的税率
3%、5%、9%、12%、15%、20%等
九、摩托车
3%、10%
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
（10000元及以上/只）
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%

消费税及营业税税率

45%加0.003元/支 30%加0.003元/支 25% 30% 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 240元/吨 240 / 250元/吨
220元/吨 10% 5% 30% 5% 10%
五、鞭炮、焰火六、成品油 1.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油七、汽车轮胎八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 2.气缸容量在250毫升以上的
15%
0.28元/升 0.20元/升 0.10元/升 0.10元/升 0.20元/升 0.20元/升 0.20元/升 0.10元/升 3% 3% 10%
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
九、小汽车 1. 乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升） 1% 以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 3% （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 5% （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 9% （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 12% （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 25% （7）气缸容量在4.0升以上的 40% 2.中轻型商用客车 5% 十、高尔夫球及球具十一、高档手表十二、游艇十三、木制一次性筷子十四、实木地板 10% 20% 10% 5% 5%
附：消费税税目税率表
税一、烟 1.卷烟（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟 2.雪茄烟 3.烟丝二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒（1）甲类啤酒[每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的（2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精三、化妆品四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石目税率

消费税税目税率表

税目一、烟 1.卷烟工业（1）甲类卷烟（生产环节）（2）乙类卷烟（生产环节）商业批发 2.雪茄烟（生产环节） 3.烟丝（生产环节）二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精三、化妆品四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石五、鞭炮、焰火六、成品油 1.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油七、汽车轮胎八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 2.气缸容量在250毫升以上的九、小汽车 1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的 2.中轻型商用客车十、高尔夫球及球具十一、高档手表十二、游艇十三、木制一次性筷子十四、实木地板注：甲类卷烟是指每标准条（200支）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟乙类卷烟是指每标准条（200支）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟税率 56%加0.003元/支 36%加0.003元/支5%36%30% 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 240元/吨 250元/吨 220元/吨10%5%30%5%10%15% 1.4元/升 1.00元/升 0.8元/升 0.8元/升 1.00元/升 1.00元/升 1.00元/升 0.8元/升3%3%10%1%3%5%9%12%25%40%5%10%20%10%5%5% 0元）的卷烟。

消费税税目税率表

消费税税目税率表税目税率一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟2.雪茄烟3.烟丝45%加0.003元/支30%加0.003元/支25%30%二、酒及酒精1.白酒2.黄酒3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒4.其他酒5.酒精20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨250元/吨220元/吨10%5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品2.其他贵重首饰和珠宝玉石5% 10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油2.柴油3.航空煤油4.石脑油5.溶剂油6.润滑油7.燃料油1.4元/升1.0元/升0.8元/升0.8元/升1.0元/升1.0元/升1.0元/升0.8元/升七、汽车轮胎3%八、摩托车1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3%2.气缸容量在250毫升以上的10%九、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的2.中轻型商用客车1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5%十、高尔夫球及球具10%十一、高档手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5%纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

消费税税目税率表

1.0元
升
除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油
溶剂油
1.0元
升
石油加工生产的用于涂料和油漆生产、食用油加工、印刷油墨、皮革、农药、橡胶、化妆品生产的轻质油
润滑油
1.0元
升
以石油为原料加工的矿物性润滑油，矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围。
燃料油、航空煤油
1.5升<气缸容量≦2.0升（含）
2.0升<气缸容量≦2.5升（含）
2.5升<气缸容量≦3.0升（含）
3.0升<气缸容量≦4.0升（含）
气缸容量>4.0升
十、高尔夫球及球具
10%
高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等
十一、高档手表
20%
销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表
十二、游艇；
二、酒及酒精
1.白酒
定额税率
比例税率
2．黄酒
3．啤酒乙类
啤酒甲类
4．其他酒
5．酒精
0.5元
20%
240元
220元
250元
10%
5%
每斤或500ml
吨
每吨出厂价≦3000元的
每吨出厂价﹥3000元的,及娱乐、饮食业自制啤酒
应纳税额=销售数量×定额税率＋销售额×比例税率
三、化妆品
30%
含成套化妆品，高档护肤类化妆品
10%
无动力艇、帆艇和机动艇
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板、未经涂饰的素板

2016年最新常用税率表

Fra bibliotek税率1
13%
2 3 4 税种序号 1
11% 6% 0% 3%
类别交通运输业文化、基础建建筑业设邮电通信业文化体育业金融保险业服务业其他转让无形资产销售不动产娱乐业
税率 3%
2
5% 5%-20% 企业所得税税目
税种序号 1 2 3 税种序号
类别一般企业小微企业国家重点扶持高新技术企业
税种序号
类别低税率货物（生活必需品）低税率应税服务零税率应税服务征收率
增值税应税内容粮食、食用植物油自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机（不包含零部件）、农膜国务院及其有关部门规定的其他货物提供交通运输业服务提供现代化服务业服务（含装卸费，有形动产租赁服务除外）出口货物单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务小规模纳税人营业税税目
个人所得税税目
1
工资薪金所得
2
个体工商户生产经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得稿酬所得劳务报酬所得
3 4 5
税率 3% 10% 20% 25% 30% 35% 40% 5% 10% 20% 30% 35% 14% 14% 20% 30% 40% 20%
速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505 0 750 3750 9750 14750 800 打八折 0 2000 7000
特许权使用费利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得、其他所得
税率 25% 20% 15%

消费税税目、税率

消费税税目、税率（一）税目消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等15个税目，有的税目还进一步划分若干子目。

具体征税范围如下：【法规】国税发【1993】第153号，财税[2014]93号，财税[2015]16号1．烟本税目下设卷烟（分生产环节和批发环节）、雪茄烟和烟丝３类。

卷烟的征税范围包括各种规格、型号的国产卷烟、进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟等；雪茄烟的征税范围包括各种规格、型号的雪茄烟；烟丝的征税范围包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟，如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等。

2．酒本税目下设粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒5个子目。

酒是指酒精度在1度以上的各种酒类饮料，包括粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒和其他酒。

饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税；无醇啤酒比照啤酒征税；“果啤”属于啤酒，应征消费税。

3．化妆品本税目征税范围包括：香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛、成套化妆品和高档护肤类化妆品等。

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等，不属于本税目征收范围。

4．贵重首饰及珠宝玉石本税目征税范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

5．鞭炮焰火本税目征税范围包括：各种鞭炮、焰火。

体育上用的发令纸、鞭炮引线不按本税目征税。

6．成品油本税目下设汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。

【文本】专题材料：聚焦成品油税费改革7．摩托车本税目征税范围包括：轻便摩托车、摩托车。

摩托车包括：两轮车、边三轮车、正三轮车等。

发动机气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。

8．小汽车本税目下设乘用车、中轻型商用客车子目。

乘用车征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车。

中轻型商用客车征收范围包括含驾驶员座位在内的座位数在10至23座(含23座) 的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。

消费税税目税率表

汽缸容量（2.0L,2.5L]9%
三、化妆品30%
汽缸容量（2.5L ,3.0L]12%
四、贵重首饰及珠宝玉石
汽缸容量（3.0L,4.0L]25%
1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
汽缸容量＞4.0L40%
2、贵重首饰和珠宝玉石其他
10
2、中轻型商用客车5%
%
五、鞭炮、焰火15%
十
卜、高尔夫球及球具（生产）10%
v=250ml
3%
1、白酒
20%+0.5元/500克
2、汽缸容
量＞250ml
10%
2、黄酒
240元/吨
九、小汽车
3、啤酒
甲类（＞3000元/吨）250元/吨
1乘用车
汽缸容量＜=1.0L1%
乙类220元/吨
汽缸容量（1.0L，1.5L]3%
4、其他酒
10%
汽缸容量（1.5L,2.0L]5%
5、酒精
5%
消费税税目税率表
一、烟
4、燃料油
0.8元/升
1、卷烟
甲类（＞=70元/条）56%+0.003
元/支
5、石脑油
1.00元/升
乙类卷烟36%+0.003元/支
6、溶剂油
1.00元/升
2、雪茄烟
36%
7、润滑油
1.00元/升
3、烟丝
30%
七、汽Байду номын сангаас轮胎3%
4、卷烟
批发环节5%
八摩托车
二、酒及酒精
1、汽缸容量
六、成品油
十
^一、高档手表（＞10000元/只）20%
1、汽油
含铅汽油1.40元/升