2016年增值税税目税率表

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2016年5月1日(最新最全)营改增增值税税率表

述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

纳税
(新增)
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和
服务Array
销售服务
服务（新
率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税
务机关进行纳税申报。

7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法
按照5%的征收率计税。

8.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预
缴增值税。

10.个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条
的规定征免增值税。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管
税务机关进行纳税申报。

11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价(新增)
销售不动
2016年4月30日前的房地产项目。

营改增后税率一览表图文稿

一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
8
修理费（汽车、设备等）
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
9
租车费；设备租赁费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
10
房租
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
11
邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
12
通信费（非用于个人福利）
一般纳税人
11%
小规模纳税人
13%
4
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
5
3.图书、报纸、杂志；
6
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
7
5.国务院规定的其他货物；
8
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
9
出口货物
0
10
一般纳税人
一般纳税人
一般纳税人
45
广告服务
图报杂广影视牌招等发布播映
46
会议展览服务
商品等流通展示交流综合
47
物流辅助服务
航空服务
导航检查清洗消毒跑道等
6%
48
航拍培训测量勘探降雨监测护林
49
港口码头服务
调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保
50
货运客运场站服务
装卸转运票包挂引调
51
打捞救助服务
捞人物船水上施救
52
装卸搬运服务
运输工具间的搬运装卸
营改增后税率一览表
2016年营改增后，增值税税率表

2016年增值税税率表

13%
0%
11%
11%
11% 6%
11%
6%
6%
6%
6%
6%
17% 11% 17% 11% 6%
广播影视服务
认证服务鉴定服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务

6%
商务辅助服务
6%
商务辅助服务
经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务
纳税人
应税行为
具体范围
税率征收率3% 17%
小规模纳包括增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售、提供增值税加工、修理修配劳务，以税人及营改增各项应税服务销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 1、粮食、食用植物油、鲜奶 2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品原增值税 3、图书、报纸、杂志纳税人 4、饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜 5、国务院规定的其他货物 6、农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版社；二甲醚；食用盐出口货物铁路运输服务陆路运输服务其他陆路运输服务程租业务交通运输服务水路运输服务期租业务航空运输服务航空运输的湿租业务管道运输服务无运输工具的承租业务函件邮政普通服务包裹邮政特殊服务邮政特殊服务邮政服务其他邮政服务，是指邮册等邮其他邮政服务品销售、邮政代理等业务活动基础电信服务基础电信服务电信服务增值电信服务增值电信服务工程服务工程服务安装服务安装服务建筑服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务其他建筑服务其他建筑服务贷款贷款服务融资性售后租回直接收费金融服务直接收费金融服务金融服务人身保险服务保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让其他金融商品转让研发服务合同能源管理服务研发技术服务工程勘察勘探服务专业技术服务软件服务电路设计及测试服务信息技术服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务设计服务销售服务知识产权服务文化创意服务广告服务会议展览服务航空服务一般纳税人物流辅助服务现代服务港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务融资租赁服务租赁服务经营租赁服务鉴定咨询服务收件服务分拣服务派送服务有形动产融资租赁服务不动产融资租赁服务有形动产经营租赁服务不动产经营租赁服务航空地面服务通用航空服务

2016年营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)

贷款服务
贷款服务
5%
6%
6%
直接收费金融服务
直接收费金融服务
保险服务
人寿保险服务
财产保险服务
金融商品转让
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务
5%
6%
6%
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务（新增）
信息技术服务
软件服务
5%
6%
6%
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务（新增）
居民日常服务
其它生活服务（2018年注：除列举的生活服务之外的其它满足城乡居民日常生活需求提供的服务活动）
其它生活服务
销售无形资产
销售无形资产（2016新增）
专利技术和非专利技术
专利技术和非专利技术
5%
6%（除销售土地使用权适用11%）
6%（除销售土地使用权适用10%）
商标
商标
著作权
著作权
商誉
商誉
自然资源使用权
2016年营改增与2018增值税税率对比表（附表）
2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。
2016与2018年最新增值税税率对比表如下：
2018年5月1日后使用!
自然资源使用权（含土地使用权）
其他权益性无形资产
其他权益性无形资产
销售不动产
销售不动产（2016新增）
建筑物
建筑物
5%
11%
10%
构筑物
构筑物

2016年营改增税目税率和2018增值税率一览（附表）

1 / 52016年营改增与2018增值税税率对比表（附表）2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。

日起。

2016与2018年最新增值税税率对比表如下：2018年5月1日后使用!简易计税简易计税征收率征收率小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%5%征收率的除外。

征收率的除外。

3%销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老工程；一级二级公路、桥、闸（老工程）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。

中外合作油（气）田开采的原油、天然气。

外合作油（气）田开采的原油、天然气。

5%个人出租住房，按照5%5%的征收率减按的征收率减按1.5%1.5%计算应纳税额。

纳计算应纳税额。

纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%3%征征收率减按2%2%征收增值税。

征收增值税。

大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率2016增值税税率2018增值税税率销售服务交通运输服务陆路运输服务陆路运输服务铁路运输服务铁路运输服务3% 11% 10%其他陆路运输服务服务水路运输服务水路运输服务水路运输服务水路运输服务航空运输服务航空运输服务航空运输服务航空运输服务管道运输服务管道运输服务管道运输服务管道运输服务邮政服务邮政服务邮政普遍服务邮政普遍服务邮政普遍服务邮政普遍服务3% 11% 10% 邮政特殊服务邮政特殊服务邮政特殊服务邮政特殊服务其它邮政服务其它邮政服务其它邮政服务其它邮政服务电信服务电信服务基础电信服务基础电信服务基础电信服务基础电信服务3%11% 10% 增值电信服务增值电信服务增值电信服务增值电信服务 6%6%建筑服务（2016新增）工程服务工程服务工程服务工程服务 3% 11% 10%安装服务安装服务安装服务安装服务修缮服务修缮服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务装饰服务装饰服务其它建筑服务其它建筑服务其它建筑服务其它建筑服务金融服务（2016新增）（2018年注：含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）（注：资管产品管理人从事交管产品运营业务、暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税）贷款服务贷款服务贷款服务贷款服务 5%6% 6%直接收费金融服务服务直接收费金融服务服务保险服务保险服务人寿保险服务人寿保险服务财产保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让金融商品转让金融商品转让现代服务现代服务研发和技术服研发服务研发服务 5% 6% 6%大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率值税税率值税税率务合同能源管理服务服务工程勘察勘探服务服务专业技术服务（新增）（新增）信息技术服务信息技术服务软件服务软件服务 5% 6% 6%电路设计及测试服务试服务信息系统服务信息系统服务业务流程管理服务服务信息系统增值服务（新增）服务（新增）文化创意服务（商标和著作权转让重分类销售无形资产）产）设计服务设计服务 3-5% 6% 6%知识产权服务知识产权服务广告服务广告服务会议展览服务会议展览服务物流辅助服务物流辅助服务航空服务航空服务3-5% 6% 6%港口码头服务港口码头服务货运客运场站服务服务打探救助服务打探救助服务装卸搬运服务装卸搬运服务仓储服务仓储服务收派服务收派服务租赁服务租赁服务不动产融资租赁（新增）赁（新增） 5%11%10%不动产经营租赁（新增）赁（新增）有形动产融资租赁租赁17%16%有形动产经营租赁租赁鉴证咨询服务鉴证咨询服务认证服务认证服务5% 6% 6%鉴证服务鉴证服务咨询服务咨询服务广播影视服务广播影视服务广播影视节目（作品）制作3-5% 6% 6%大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率值税税率值税税率服务服务广播影视节目（作品）发行服务服务广播影视节目（作品）播映服务服务商务辅助服务（新增）（新增）企业管理服务企业管理服务5% 6% 6%经纪代理服务经纪代理服务人力资源服务人力资源服务安全保护服务安全保护服务其他现代服务（2016新增）（2018年注：除列举的现代服务业以外的围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动）业务活动）其他现代服务其他现代服务 3-5% 6% 6%生活服务（新增）增）文化体育服务文化体育服务文化服务文化服务3-5%3-5%，，娱乐业5-20%6% 6%体育服务体育服务教育医疗服务教育医疗服务教育服务教育服务医疗服务医疗服务旅游娱乐服务旅游娱乐服务旅游服务旅游服务娱乐服务娱乐服务餐饮住宿服务餐饮住宿服务餐饮服务餐饮服务住宿服务住宿服务居民日常服务（2018年注：市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧居民日常服务居民日常服务大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率值税税率值税税率吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务）务）其它生活服务（2018年注：除列举的生活服务之外的其它满足城乡居民日常生活需求提供的服务活动）活动）其它生活服务其它生活服务销售无形资产形资产销售无形资产（产（20162016新增）增）专利技术和非专利技术专利技术专利技术和非专利技术专利技术 5%6%（除销售土地使用权适用11%11%）） 6%（除销售土地使用权适用10%10%））商标商标商标商标著作权著作权著作权著作权商誉商誉商誉商誉自然资源使用权自然资源使用权（含土地使用权）用权）其他权益性无形资产形资产其他权益性无形资产形资产销售不动产动产销售不动产（2016新增）建筑物建筑物建筑物建筑物 5% 11% 10%构筑物构筑物构筑物构筑物。

2016年营改增后各行业的税目税率表

2016年营改增后各行业的税目税率表
从今年5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。

增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

那么，营改增后各行业的税目税率表是怎样的呢？。

2016年营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)

5%
个人出租住房，按照5%勺征收率减按灿算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
2016
增值税税率
2018
增值税税率
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
铁路运输服务
3%
11%
10%
其他陆路运输服务
水路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
航空运输服务
管道运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务
邮政普遍服务
3%
11%
10%
邮政特殊服务
邮政特殊服务
其它邮政服务
其它邮政服务
电信服务
基础电信服务
基础电信服务
3%
%
商标
商标
着作权
着作权
、*、、/ 商誉
、*、、/ 商誉
自然资源使用权
自然资源使用权（含土地使用权）
其他权益性
无形资产
其他权益性
无形资产
销售不动产
销售不动产
（2016新增）
建筑物
建筑物
5%
11%
10%
构筑物
构筑物
3%
销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、天然气。

2016年增值税税率表

11% 11%
销售不动产
建筑物构筑物
货物运输代理服务代理报关服务
6%
生活服务Βιβλιοθήκη 技术商标著作权商誉其他权益性无形资产
其他现代服务文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务专利技术非专利技术
6%
6%
销售无形资产
6% 海域使用权探矿权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权
自然资源使用权
13%
0%
11%
11%
11% 6%
11%
6%
6%
6%
6%
6%
17% 11% 17% 11% 6%
广播影视服务
认证服务鉴定服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务
6%
商务辅助服务
6%
商务辅助服务
经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务
纳税人
应税行为
具体范围
税率征收率3% 17%
小规模纳包括增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售、提供增值税加工、修理修配劳务，以税人及营改增各项应税服务销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 1、粮食、食用植物油、鲜奶 2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品原增值税 3、图书、报纸、杂志纳税人 4、饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜 5、国务院规定的其他货物 6、农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版社；二甲醚；食用盐出口货物铁路运输服务陆路运输服务其他陆路运输服务程租业务交通运输服务水路运输服务期租业务航空运输服务航空运输的湿租业务管道运输服务无运输工具的承租业务函件邮政普通服务包裹邮政特殊服务邮政特殊服务邮政服务其他邮政服务，是指邮册等邮其他邮政服务品销售、邮政代理等业务活动基础电信服务基础电信服务电信服务增值电信服务增值电信服务工程服务工程服务安装服务安装服务建筑服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务其他建筑服务其他建筑服务贷款贷款服务融资性售后租回直接收费金融服务直接收费金融服务金融服务人身保险服务保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让其他金融商品转让研发服务合同能源管理服务研发技术服务工程勘察勘探服务专业技术服务软件服务电路设计及测试服务信息技术服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务设计服务销售服务知识产权服务文化创意服务广告服务会议展览服务航空服务一般纳税人物流辅助服务现代服务港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务融资租赁服务租赁服务经营租赁服务鉴定咨询服务收件服务分拣服务派送服务有形动产融资租赁服务不动产融资租赁服务有形动产经营租赁服务不动产经营租赁服务航空地面服务通用航空服务

2016年我国营改增后的主要税种及税率表大全

最惠国税率率四、关税中央关税种类 100% 协定税率特惠税率普通税率（特批后可适用）关税配额税率暂定税率基本税率 25% 减按20%
（2）最惠国待遇协定的国家和地区（3）原产于我国境内我国参加的区域性贸易协定签订有特殊优惠协定以上国家和地区以外的
一定时期内可实行。居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
3、载货车、专项作业按整备质量每吨车 4、摩托车 5、船舶 6、游艇每辆按净吨位按每米
1.车辆整备质量尾数在0.5 吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨 180元～核定载客人的，按照1吨计算。船舶净数9人(含) 吨位尾数在0.5吨以下（含 4500元/辆 0.5吨）的不予计算，超过以下 0.5吨的按照1吨计算。1吨车船免征车船税：（一）以下的小型车船，一律按照非机动车船（不包括非机动驳船）；（二）拖拉机；（三） 1吨计算。捕捞、养殖渔船；（四）军队、武警专用的车船；（五）核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船；（六）按照有关 600元/辆数9人以千瓦折合净吨位0.67吨计算规定已经缴纳船舶吨税的船上，包括电。舶；（七）依照我国有关法律车和我国缔结或者参加的国际条 400元/辆约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织 48元～96 包括半挂牵驻华机构及其有关人员的车船引车、挂车元/吨。 36元 3元～6元/ 拖船和非机动驳船按吨 50% 600元～长度指游艇 2000元/米总长 1.5~30元/ 每平方米
所得税
25% 下列各项个人所得，免纳个人 30% 所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军超过5.5W~8W的部分 35% 军以上单位，以及外国组织、超过8W的部分 45% 国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环不超过1.5W的部分 5% 境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利超过1.5W~3W的部分 10% 息；三、按照国家统一规定发中央给的补贴、津贴；四、福利费 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营五级超额累超过3W~6W的部分 20% 、抚恤金、救济金；五、保险六、个 60%，、承租经营所得进人所得省20% 赔款；六、军人的转业费、复超过6W~10W的部分 30% 员费；七、按照国家统一规定、市县税发给干部、职工的安家费、退 20% 超过10W的部分 35% 职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我 3、比例税率 20% 国有关法律规定应予免税的各（1）不超过20000，税率20% 国驻华使馆、领事馆的外交代 4、劳务报酬（2）20000至50000，税率30%；表、领事官员和其他人员的所（3）50000元以上，税率40% 得；九、中国政府参加的国际 5、稿酬税率为20%，减征30%，故实际为14% 公约、签订的协议中规定免税 14% 的所得；十、经国务院财政部个人出租住房减按10%税率门批准免税的所得。 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由 20% 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 20%调为5%。2008年10月9日起暂免征收。 1、工资薪金所得

增值税税率表-2016

2016年增值税税率表
序纳税应税具体范围号人行为小规包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳 1 模纳务、以及营改增各项应税服务税人销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 2 3 4 原增 5 值税 6 纳税人 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 一般销售 26 纳税服务人 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 文化创意服务现代服务信息技术服务研发和技术服务 1.粮食、使用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐出口货物陆路运输服务交通运输水路运输服务业航空运输服务管道运输服务铁路运输服务其他陆路运输服务程租业务期租业务航空运输的湿租业务无运输工具承运业务公路缆车索道地铁轻轨特定航次配备操作人员的船配备机组人员气液固等信印刷物卡邮政小包不超50KG一边不超1.5M，长宽高合计不超3M 机要、盲人读物等语音通话、带宽等短信、彩信、数据传输、互联网新建改建各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等补固养改等作业修饰美化钻、拆、平、绿、爆、清等利息、及利息性收入承租A卖给B再从B租回其他所有相关收费项目人财外汇、有价证券、期货基金、信托、理财、金融衍生新技术、工艺、产品、材料节能环保地形地质地下的实地调查气象地震规划测绘软件开发维护测试电路设计测试相关系统网络电脑服务器等维护人力财务审计税务等的管理数据处理分析存储等图文声视传递计划构想 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 6% 6% 金融保险业 5% 11% 运输业 3% 0 13% 增值税原营业原营业税率税税目税税率征收率 3% 17% -

2016年最新增值税税目税率表

本文为你介绍了2016年最新增值税税目税率表。

增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率;增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

【相关政策】财税[2014]57号财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知家税务总局公告2014年第36号国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)国税函[2009]90号国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知【增值税税率与征收率】增值税的计征方式目前主要有两类：增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

【相关提示】财税[2014]57号文只是一个征收率的简并调整和降低，并不涉及其他实体政策的变化，但是一般纳税人销售使用过固定资产等特殊项目具体计算增值税时相应的公式应该调整为：销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×2% 和现行的小规模纳税人计算销售使用过的固定资产增值税的公式是一致的。

这个问题需要国家税务总局尽快修改完善《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]90号)，否则执行中又会出问题。

2016年增值税税目税率表

2016年增值税税目税率表
大类中类小类陆路运输服务交通运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务征收品目铁路运输服务其他陆路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务人寿保险服务财产保险服务金融产品转让研发服务合同能源管理服务工程勘察服务专业技术服务软件服务电路设计及测试服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务 11% 增值税税率
11%
17%
鉴证咨询服务
6%
6%
商务辅助服务（新增）
6%
其他现代服务（新增）文化体育服务教育医疗服务生活服务（新增）旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务
6%
6%
专利技术和非专利技专利技术和非专利技术术销售无形资产商标销售无形资产（新著作权增）商誉商标著作权商誉自然资产使用权（含土自然资产使用权地使用权）其他权益性无形资产其他权益性无形资产 6%（除销售土地使用权适用 11%）
邮政服务
11% 11% 6%
电信服务
增值电信服务工程服务安装服务建筑服务（新增）修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务金融服务（新增）保险服务金融商品转让研发和技术服务
11%
6%
6%
信息技术服务
6%
销售服务
设计服务文化创意服务（商标和著作权转让重分类知识产权服务至销售无形资产）广告服务会议展览服务航空服务港口码头服务货运客运场站服务物流辅助服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务

2016年“营改增”增值税税率表2016年“营改增”增值税税率表

交通运输服务应税项目1.铁路运输服务代码：010100 增值税税率：11%填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动2.陆路旅客运输服务代码：010201 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、城市轻轨运输、索道运输、地铁运输、。

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税3.陆路货物运输服务代码： 010202增值税税率： 11%填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。

包括公路运输、地铁运输、城市轻轨运输、索道运输、缆车运输、4.水路运输服务代码： 010300增值税税率： 11%填报说明：通过江、湖、川、河、天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。

水路运输的程租、、期租业务,属于水路运输服务5.航空运输服务代码： 010400增值税税率： 11%填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。

航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税6.管道运输服务代码： 010500增值税税率： 11%填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目邮政服务应税项目7.邮政服务代码： 020000增值税税率： 11%填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮政基本服务的业务活动。

包括邮政普遍服务、、邮政特殊服务和其他邮政服务电信服务应税项目8.基础电信服务代码： 030100增值税税率： 11%填报说明：利用固网、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动9.增值电信服务代码： 030200增值税税率： 6%填报说明：利用固网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、卫星、互联网接入服务、互联网、电子数据和信息的传输及应用服务、移动网、业务活动。

2016年最新增值税税目税率表整理及简易征收

大类
类别
税率
小型水力发电砂、土、石料
3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
自产的六类货物
砖、瓦、石灰生物制品自来水商品混凝土的动产 3% 动漫服务及动漫版权转让 3% 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务 3% 寄售商店代销寄售物 3% 典当业销售死当物品 3% 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 3% 一般纳税人的自来水公司销售自来水 3% 拍卖行受托拍卖增值税应税货物 3% 销售自己使用过固定 3％征收率减按资产 2％征收 3％征收率减按 2％征收
旧货销售
纳税人销售旧货
解释
备注
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（建设的装机容量为5万千瓦以下（含 5万千瓦）的小型水力发电单位）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品一般纳税人的自来水公司不适用该规定仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算至2017年12月31日为止
选择简易办法后也可以自行开具增值税专用发票
旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品
不得开具增值税专用