建筑设计施工企业财务及相关业务流程.doc

建筑施工企业财务及相关业务流程

说明：

1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。—

2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 6 k: z7 l- D6 z9 V

3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。

XX建筑施工企业财务及相关业务流程-…

一、材料业务流程…

1 、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出

'申？冃。5S

2、供应商的选择和评价：…… 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。

按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。

3、采购：材料部收到项目部提出的材料申冃后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商

进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。……

4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申冃的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。

材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送

公司财务部入账。6$…

5、领用：

项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。…]

6、结存：每月月末（26 日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘

点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29 日前报送至公司财务部。…

7、库存管理：……. 材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。

8、废旧物资的处理：一―

9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。

二、产值申报流程8 Q' g% R9 V* I

1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。） P' G. |+ E! c. X

2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。7 m, u" ~: F, u* U7 d/ Z

3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。7.…

4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账

^款。

三、报表编制、报送流程

1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资

产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。" y5 Z. p9 { J+ i

2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。

3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。n%q

4、上报：・每月5 号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。

每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。

5、合并报表：

合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。' E1 M/ B6 Y+ \* I

合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00 前上报至集团财务部经理处。- D3 G2

6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10 日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。

四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程/ {$ o7 C; b" [5 a（ }4 s' V

1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2、支付社会保险费：; d0 A# r9 s（ s6 ]1 F- p*

划出社保费用时: 借：应付职工薪酬—社会保险（公司缴付部分）其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）内部往来

—XX 分公司（按全额）

贷：银行存款. j% G（ q1 ?' D8 z9 h1 a! u

发放工资时: 借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）! y& o+ P4 T6

贷：其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金

（按其差额）

3、交纳税金：& \' J1 { v）

开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，一…

借：应收账款—建设单位 4 h' g! B* |9 T） W" j/ u9 ?

贷：工程结算—各项目& f" }' U9 Z/

在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，

借：应交税费一一各税种

贷：银行存款（或内部往来一上海办事处） .........

4、固定资产：收到购进单据一在固定资产系统“日常处理一资产增加一固定资产卡片”一在固定资产系统中生成凭证一月末计提折旧一与总账系统核对无误一对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时，借：固定资产一各部门…