2020年8月自考00146中国税制试题及答案含评分标准
真题考试：2020中国税制真题及答案(2)
真题考试：2020中国税制真题及答案(2)1、下列不属于消费税税率形式的是 ( ) （单选题）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 复合税率试题答案：B2、与贵族长期斗争，从而推动罗马法发展的社会阶层是( ) （单选题）A. 奴隶B. 平民C. 国王D. 外邦人试题答案：B3、下列税种属于地方税的是（）（单选题）A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 企业所得税试题答案：C4、下列行为不属于土地增值税征税对象的是 ( ) （单选题）A. 转让国有土地使用权B. 出让国有土地使用权C. 房地产交换D. 房地产转让试题答案：B5、根据我国法律和司法解释的规定,下列证据需要补强的是()（多选题）A. 价格条款被改动,而对方不认可的合同B. 原件丢失,无法核对一致性的复印件C. 某侵权损害赔偿诉讼中,原告甲的表弟就侵权事实成立所作的证言D. 某行政诉讼中,无正当理由不出庭作证的证人的证言E. 某刑事诉讼中,刚满10周岁小孩所作的证言试题答案：A,B,C,D6、开刨了北美殖民地制定公约的先例，并与弗吉尼亚议会一道被称为美国立宪政治两大奠基石的是（单选题）A. 《政治权宣言》B. 《公民权宣言》C. 《五月花号公约》D. 《普利茅斯公约》试题答案：C7、在全面继受罗马法的同时，又较多地保留了日耳曼法因素的国家是（单选题）A. 英国B. 法国C. 德国D. 美国试题答案：C8、在事业单位财务报告中，仅要求按年度编制的报表是（单选题）A. 资产负债表B. 收入支出表C. 财政补助收人支出表D. 利润表试题答案：C9、事业单位无形资产的摊销，法律没有规定有效年限、相关合同或单位申请书也没有规定受益年限的，其摊销期不少于（）15-195 （单选题）A. 2年B. 4年C. 8年D. 10年试题答案：D10、甲于2012年10月24日到法院起诉乙，请求乙依据甲乙双方2012年9月24日签订的服装买卖合同履行交付。
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(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
真题考试：2020中国税制真题及答案(3)
真题考试：2020中国税制真题及答案(3)1、下列选项中，不属于事业单位领用材料计价方法的是：（单选题）A. 先进先出法B. 加权平均法C. 个别计价法D. 后进先出法试题答案：D2、规定了职务犯罪的德国刑事法律是（单选题）A. 《经济犯罪对策法》B. 1871年《德国刑法典》C. 《国社党刑法之觉书》D. 1975年《德意志联邦共和国刑法典》试题答案：B3、关于证人的权利义务,下列说法正确的是()（多选题）A. 证人应及时到场并出庭作证B. 证人有权要求人身安全得到保障C. 证人有权就司法人员侵犯其诉讼权利的行为提出控告D. 在少数民族聚居地区,证人不通晓当地通用语言文字的,有权要求司法机关提供翻译E. 证人由于出庭作证而支出的合理费用由当事人共同承担试题答案：A,B,C4、下列事实属于司法认知的范围的是（）（单选题）A. 山东省高级人民法院公报发布的事实B. 中共江苏省委公报发布的事实C. 北京市人民检察院公报发布的事实D. 广州市人民政府公报发布的事实试题答案：D5、关于我国古代证据法律制度,下列说法正确的是() （单选题）A. 没有神示证据的因素B. 刑讯虽然合法,但限于对被告人使用C. 由于重视对实物证据的收集,因此审判中不要求原被告到庭陈述D. 对于疑案,一律实行有罪推定试题答案：D6、适用于炭疽、霍乱等烈性传染病的隔离种类为（单选题）A. 接触隔离B. 严密隔离C. 肠道隔离D. 昆虫隔离试题答案：B7、下列各项中，属于企业投资性房地产核算范围的是（单选题）A. 车间用厂房B. 租人的办公楼C. 出租的办公楼D. 生产经营用土地使用权试题答案：C8、某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入117万元。
已知高尔夫球增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为 ( ) （单选题）A. 10万元B. 10.64万元C. 11.7万元D. 18.08万元试题答案：A9、在事业单位财务报告中，仅要求按年度编制的报表是（单选题）A. 资产负债表B. 收入支出表C. 财政补助收人支出表D. 利润表试题答案：C10、在罗马法的复兴和注释法学派的影响下，德国对罗马法的全面继受始于（单选题）A. 13世纪B. 14世纪C. 15世纪D. 16世纪试题答案：C11、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是 ( ) （单选题）A. 罚金支出B. 赞助支出C. 税收滞纳金D. 财产租赁支出试题答案：D12、在行政诉讼中,承担证明责任的一般是() （单选题）A. 原告B. 被告C. 法院D. 代理律师试题答案：B13、护理评估时通过现察或调量得出来的资料属于（单选题）A. 主观资料B静态资料B. 动态资料C. 客观资料试题答案：C14、全面推进依法治国，必须增强全民法治观念，推进法治社会建设。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
中国税制(00146)
中国税制一、单选题1、【税收】是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式。
P462、【税收】是财政收入的主要形式、是国家调节经济的重要手段之一、体现着以国家为主体的分配关系。
P463、【纳税人】也称纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
P534、税率的种类P54-56（1）【比例税率】比例税率指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。
【幅度比例税率】是指国家只规定最低税率和最高税率。
（3）【累进税率】累进税率指随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。
累进税率可分为：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率、全率累进税率、超倍累进税率。
使用时间最长和应用最多的是超额累进税率。
①【全额累进税率】是指按征税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额按与之相对应的级距税率计征的一种累进税率，即一定征税对象的税额只适用一个等级的税率。
②【超额累进税率】是指按征税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相对应的各级距税率计征的一种累进税率，即一定征税对象的税额会同时适用几个等级的税率。
应纳税额＝应纳所得税额×选用税率－速算扣除数③【超率累进税率】是指按征税对象相对率划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相对应的各级距税率计征的一种累进税率。
（土地增值税）④【全率累进税率】是指按征税对象相对额划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额按与之相对应的级距税率计征的一种累进税率。
⑤【超倍累进税率】是指按征税对象的一定数额确定的计税基数为起点，就超过这个起点的倍数作为累进的依据。
（3）【定额税率】定额税率是指对每一个单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率，它是税率的一种特殊形式。
定额税率可分为：【地区差别定额税率】、【幅度定额税率】、【分类分级定额税率】。
历年真题考试：202000146中国税制历年真题汇编
历年真题考试：202000146中国税制历年真题汇编202000146中国税制历年真题11-301、缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 ( )（单选题）A. 互惠关税B. 特惠关税C. 酱惠关税D. 最惠国待遇试题答案：D2、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 ( )（单选题）A. 汽车B. 火车C. 三轮电动车D. 自行车试题答案：A3、对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为（）（单选题）A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%试题答案：C4、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为（）（单选题）A. 买人价B. 卖出价C. 买人价减去卖出价的差额D. 卖出价减去买入价的差额试题答案：D5、下列项目中，采用定额税率计征印花税的是 ( ) （单选题）A. 产权转移书据B. 货物销售合同C. 权利许可证照D. 财产保险合同试题答案：C202000146中国税制历年真题12-01 1、按税负能否转嫁，可以将税收分为 ( )（单选题）A. 从价税与从量税B. 价内税与价外税C. 直接税与间接税D. 中央税与地方税试题答案：C2、进口货物发生的下列费用中，应计人关税完税价格的是（）（单选题）A. 运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B. 从输入地至使用地的运输费用C. 在使用地发生的保管费用D. 在使用地发生的保险费用试题答案：A3、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B4、下列项目不属于劳务报酬所得的是（）（单选题）A. 咨询服务所得B. 代办服务所得C. 介绍服务所得D. 拍卖财产所得试题答案：D5、下列属于资源税征收范围的是（）（单选题）A. 液体盐B. 煤炭制品C. 人造石油D. 煤矿生产的天然气试题答案：A202000146中国税制历年真题12-03 1、下列消费品属于消费税征税范围的是（单选题）A. 计算机B. 收割机C. 摄像机D. 小汽车2、下列合同免征印花税的是（单选题）A. 仓储保管合同B. 贴息贷款合同C. 财产租赁合同D. 加工承揽合同试题答案：B3、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为（）（单选题）A. 买人价B. 卖出价C. 买人价减去卖出价的差额D. 卖出价减去买入价的差额试题答案：D4、下列消费品在批发环节征收消费税的是（单选题）A. 卷烟B. 烟丝C. 烟叶D. 雪茄烟5、我国车船税的税率形式是（单选题）A. 定额税率B. 比例税率C. 全额累进税率D. 超额累进税率试题答案：A202000146中国税制历年真题12-041、区分不同税种的主要标志是 ( )（单选题）A. 征税对象B. 税目C. 纳税地点D. 纳税义务人试题答案：A2、某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税入41 200 元，其应缴纳的增值税税额为（）（单选题）A. 0B. 1 200元C. 1 236 元D. 7 004元试题答案：C3、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B4、软件生产企业职工教育经费中的职工培训费,准予在企业所得税税前扣除的比例为（单选题）A. 100%B. 150%C. 200%D. 300%试题答案：A5、在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有 ( )（多选题）A. 财政拨款B. 财产转让收入C. 政府性基金D. 行政事业性收费E. 接受捐赠收入试题答案：A,C,D202000146中国税制历年真题12-051、上海某公司进口一批货物,海关审定的货价为3000万元,支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元,另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。
全国自考《中国税制》试题及答案
绝密*考试结束恥全国2015年1刀高尊教育口学考试中国税制试题课程代码:00146谙考生按规定用笔将苗有试題的答案涂、写柱答題纸上。
选择题部分注意宰项:1. 答慮龈考主务懸将自己的考试课程名称、姓超、淮奇证号用黑色7迹的签字笔或丽笔埴写在答趙纸规是的何魁上.2, 每小題选出答案后.用2B沿笔把答嗯纸匕对应趙目的答案林号涂黑’如需改动，用橡皮攜干净府”再透廉其他答案帳号*不能特在试收卷上.f 单项选择题（本丸翹共初小軀，每小题1分，共2Q分》柱每小砸列岀的四个备选项中只有一个是苻合题且要求的，请将其选出井将“答题纸”的栢应代玛沬黒U错涤、多涂或未揉均无分.1-关于纳税人的说法中，正葩的趁2纳税人就是负税人 B.纳説人就是扣缴义务人C. 纳税人包括自然人D.纳稅人不包括社会组募2.税额不受价格和牧入变动影响的税率形式是A. 比例稅率0.定额税率C 全额累进税率 D.趙额累进税率3从事应兔贸务的小规魚纳税人的年销售额认定标准为A, 50万元（含）以下 B.紳万元｛含）以下C. *00万元〔含》UT 6 £00万元（含）以下4. 关于增值税纳税义务发生时阖的表述中* IE诵的是A. 进口货杯为报关进口的当天B. 釆取直接收款方式销詢货物，为货物发出的当天C. 采取分期收款方式销售货粳h为货物发出的当天D. 采取预收款方式提供有形幼产租贾服务.为提供服务完毕的当天浙00146^中国税制试題第I贡（真6页）5. 下刖货物中.届于消费税笹視范圉的是A.喪皮大农B.高档芋表 G 名牌皮包 D.咖啡6. 下列货物中，应律批扯环节征收消钳稅的是扎金規苜饰B.汽车 G 雀烟D.酒 7. 下列经養行为中，征收营业税的她 儿裁鲁拖拉机B. C.科售金银D. 8. 出口货初的完税悅格计算公式为 A. 完税价格=离岸价格X （】十出口税率）B. 完税摊搭=离岸价格X （1-出口税率）C*完税输格=离岸价格弓（1+岀口税率）D-完税价格=藹岸价格宁（1 一出口税率）9. M 公司进口一批货物’海关审定货仰为1 930万元’运费和保险费共计70万元. 已知该扯货物适用关税税率为5%,该批货物应缴纳的黄程税额为A.王5万元吐W 万元 C. 96J 万元 D, 100万元10+非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所痔，适用的壷业所 猖税税率为A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%1L 在计算僅业所得税应纳税所得额时，企业为员丁一芟付的补充养老保隆费’准子扣 除标准为不蜡过职工工资意额的A, 5%B. 8%C. 12%D. 14%）2.计算个人所得稅时'工资s 薪金所得顼蚪的费用扣除标准为A, 800 元B- 1500 元 C. 1 600 元 D. 3 500 元13-菜学看笈表论文収得稿酬所得1铀0元,应缴纳的个人所得稅税额为A • 5石元B ■ 80元 C. 168 元 D. 240 7t»T 00146^中国税制比軀第2页（兵6页｝D.酒非货物期货买卖 提供汽车修理业务14.下列所得免征个人所得稅杓是A.般息所得B.保险瞻款C.残疾人员所得D.财产转让所得62014年6月，张某彩票中奖所得20 000元.应缴纳的个人所得税税额为A. 1 600 元B. 2 QW元C. 3200 元D. 4 000 元16.下列产品中腐于资源税征收范围的堤2人造石袖氐洗煤C固体盐 D.选煤V7卜別土地中免征城镇土地便用税的是A.学校的教学楼用地B.公园中妲相馆用地U农副产品加工用地 D.银行储番所用地18.个人购买如平方米及以下普通住房.且该住房属于凉庭唯-住疥的*契税税率为2 ]% B.2%C 3%D5%19.下列项目中应征印花税的是A.农牧业保险合同B.貼息贷款合同C.军事物资运输凭证D.加工承揽合同20.纳税人进口自用的应税车辆.其车辆购置税的计税价格等于A.关税完税价格+增值税B.关税完税价格+关税+增值税C,关税完税价格+关粗+消费税 D.关税完税价格专消费税+增值税多项选择题｛本大题共5小SL每小竝2分+共】0分）在每小题列岀的五个备选项中至少有两个屋符合題目要求的，请将其选出井将“答题旺的相应代码理错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案
痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或 多涂均无分。
1.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中，体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
《00146中国税制》自考20年考试1.2：税收的原则
《00146中国税制》自考考试1.2：税收的原则每一日你所付出的代价都比前一日高，因为你的生命又消短了一天，所以每一日你都要更积极。
今天给大家带来了《00146中国税制》自考20年考试1.2：税收的原则供大家练习，希望对您有所帮助！1.2税收的原则我国目前正处在社会主义市场经济逐渐规范和完善的阶段，而伴随着经济的全球化，经济也正日益融入世界经济。
与此相适应，我国的税收制度乃至税收体制的改革就显得尤为迫切，而确定适当的税收原则是决定税收改革成败的核心和关键。
根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原、则大致可概括为：财政原则、公平原则、效率原则、法治原则。
1.2.1财政原则财政原则又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要。
财政原则是设计税收制度的首要原则。
瓦格纳认为，税收是国家为了维持其存在和实现其政策目的所取得的必需的资金，因此，税收首先要保证满足国家财政资金的需要。
财政原则包括充裕、弹性、适度三个方面内容。
所谓充裕，是指税收收入必须充足、稳定、可靠。
所谓弹性，是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。
所谓适度，是指税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能。
即应照顾经济的承受能力，做到取之有度。
1.2.2公平原则税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。
所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。
这必须考虑以下两点：一是具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即横向公平；二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额，即税收的纵向公平。
所谓机会均等，是指基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。
要实现税负公平，就要做到普遍征税、量能负担，使與p 起到有效的调节作用；要做到税负公平，就要做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。
2020年08月自考00146中国税制试题及答案
2020年8月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）1.下列税种中，属于地方税的是（B）A.车辆购置税B.房产税C.个人所得税D.消费税2.下列纳税人中，符合增值税小规模纳税人销售额标准的是（A）A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司C.年主营业务收入为700万元的丙公司D.年主营业务收入为800万元的丁公司3.下列不属于增值税免税项目的是（D）A.个人销售自己使用过的物品B.外国政府无偿援助的进口设备C.农业生产者销售的自产农产品D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品4.下列行为应征收消费税的是（D）A.出厂销售金基首饰B.批发钻石饰品C.出厂销售银基首饰D.零售金基合金镶嵌首饰5.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。
该厂5月份应缴纳的消费税税额为（C）A.0万元B.1.5万元C.15万元D.16.5万元6.烟叶税的纳税义务发生时间为（A）A.收购烟叶的当日B.收购烟叶的次日C.收购烟叶15日后D.收购烟叶30日后7.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的是（A）A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.由印度加工成衣，经新加坡转运，其原产地为新加坡C.在荷兰采集并运往8本销售的郁金香，其原产地为日本.D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石，其原产地为美国8.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为（B）A.10%B.15%C.20%D.25%9.在计算企业所得税时，研发费用的加计扣除比例为（C）A.25%B.60%C.75%D.100%10.根据个人所得税法规定，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，其定额扣除标准为（ C ）A.1000元B.2400元C.3600元D.5000元11.小张2019年3月从上市公司取得股息2000元，持股期限为3个月，则小张上述所得应缴纳的个人所得税税额为（C）A.0元B.100元C.200元D.400元12.下列资源中，不属于资源税征收范围的是（B）A.原油B.草原C.稀土D.石灰石13.下列对国有土地使用权的处置行为中，不属于土地增值税征税对象的是（C）A.出售B.交换C.出让D.赠予14.下列房产中，免征房产税的是（C）A.事业单位出租的办公楼B.个人对外出租的自有住房C.政府机关自用的办公楼D.外贸企业的仓库用房15.2019年度某公司办公楼占用土地面积为5万平方米，其建筑面积为20万平方米,已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元，该公司2019年度应缴纳的城镇土地使用税税额为（A）A.25万元B.75万元C.100万元D.125万元16.甲和乙交换住房，甲的住房价值100万元，乙的住房价值120万元，甲向乙支付差价20万元，已知契税税率为3%。
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＝403（万元）
（3 分）
（5）该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税税额
＝403×25%＝100.75（万元）
（3 分）
中国税制试题答案及评分参考 第 3 页（共 3 页）
（2 分）
（3）该企业自用小客车应缴纳的车船税税额
＝700×2＝1 400（元）
（1 分）
五、综合题：本大题共 2 小题，每小题 15 分，共 30 分。
34．（1）甲公司销售 A 产品的增值税销项税额＝9 040÷（1＋13%）×13%
＝1 040（元）
（3 分）
（2）甲公司无偿分配 B 产品的增值税销项税额＝90 000×（1＋10%）×13%
13．C
14．C
16．A
17．D
18．A
19．B
5．C 10．C 15．A 20．D
二、多项选择题：本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分。
21．ADE
22．BCD
23．ABCE 24．ACD
25．ABCD
三、简答题：本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。
26．（1）着力完善直接税体系；
扣除 30 000 元。
（3 分）
（2）王女士中奖所得应缴纳的个人所得税税额＝（100 000－30 000）×20%
＝14 000（元）
（2 分）
33．（1）该企业载货汽车应缴纳的车船税税额
＝80×10×5＝4 000（元）
（2 分）
（2）该企业载客大客车应缴纳的车船税税额
＝800×6＝4 800（元）
税制 B 2020-8-2 20:41:29 绝密★启用前
2020 年 8 月高等教育自学考试全国统一命题考试
中国税制试题答案及评分参考
（课程代码 00146）
一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。
1．B
2．A
3．D
4．D
6．A
7．A
8．B
9．C
11．C
12．B
（2 分）
（2）健全间接税体系；
（1 分）ຫໍສະໝຸດ （3）积极稳妥推进健全地方税体系改革；
（1 分）
（4）全面落实税收法定原则。
（1 分）
27．（1）生产销售应税消费品；
（1 分）
（2）委托加工应税消费品；
（1 分）
（3）进口应税消费品；
（1 分）
（4）批发应税消费品；
（1 分）
（5）零售应税消费品。
（1 分）
＝12 870（元）
（3 分）
（3）甲公司购进 C 原材料允许抵扣的增值税进项税额
＝15 600×（1－30%）＝10 920（元）
（3 分）
（4）甲公司购进餐饮服务允许抵扣的增值税进项税额为 0。
（3 分）
（5）甲公司取得航空运输电子客票行程单允许抵扣的增值税进项税额
＝（3 220＋50）÷（1＋9%）×9%＝270（元）
（3 分）
35．（1）该企业 2019 年度的利润总额
＝6 460－4 960－24－860－200＋40＋10－25
＝441（万元）
（3 分）
（2）该企业 2019 年度企业所得税税前准予扣除的利息费用限额：
100×8%＝8（万元）
因为 10 万元＞8 万元，因此准予扣除的利息费用金额为 8 万元。 （3 分）
＝2 000×12＝24 000（元）
（2 分）
（2）杨先生 2019 年度个人所得税应纳税所得额
＝150 000－60 000－40 000－24 000＝26 000（元）
（3 分）
32．（1）王女士个人所得税准予税前扣除的捐赠限额＝100 00×30%＝30 000（元）
王女士实际捐赠支出 40 000 元，大于税前扣除限额标准，只能按限额标准
28．（1）教育费附加的征收范围是缴纳增值税、消费税的单位和个人； （3 分）
（2）教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据。 （2 分）
29．（1）资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品
或者生产盐的单位和个人；
（3 分）
（2）资源税的计税依据是应税产品的销售额和应税产品的销售数量。 （2 分）
中国税制试题答案及评分参考 第 2 页（共 3 页）
税制 B 2020-8-2 20:41:29
（3）该企业 2019 年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠限额：
441×12%＝52.92（万元）
因为 18 万元＜52.92 万元，因此准予扣除的公益性捐赠金额为 18 万元。
（3 分）
（4）该企业 2019 年度的应纳税所得额＝441＋（10－8）－40
中国税制试题答案及评分参考 第 1 页（共 3 页）
税制 B 2020-8-2 20:41:29
四、计算题：本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。
30．（1）该业务计征关税的完税价格＝5＋15＝20（万元）
（3 分）
（2）该业务应缴纳的关税税额＝20×10%＝2（万元）
（2 分）
31．（1）杨先生 2019 年度个人所得税准予税前扣除的赡养老人支出金额