现金管理中存在的问题及解决方案

东北财经大学网络教育会计专业本科毕业论文

探析现金管理中存在的问题及解决方案——以JS电气公司为例

学生姓名郭珏

学号***************

指导教师蔡娱

专业会计

年级200909

学校东北财经大学网络教育

目录

一、JS电气及现金管理的制度........................................................................ - 1 - （一）JS电气简介................................................................................................ - 1 - （二）企业现金管理的制度................................................................................. - 1 - 二、企业现金管理存在的问题......................................................................... - 2 - （一）现金管理意识薄弱..................................................................................... - 2 - （二）开户银行现金管理弱化............................................................................. - 2 - （三）企业现金管理混乱..................................................................................... - 3 - （四）现金管理法律法规滞后............................................................................. - 4 - 三、加强现金管理的建议................................................................................. - 4 - （一）要全方位和全过程加强企业现金管理..................................................... - 4 - （二）强化银行现金管理，促进银企合作......................................................... - 5 - （三）加强现金管理推行会计电算化............................................................. - 6 - （四）完善现金管理法规，增强可操作性......................................................... - 6 - 参考文献................................................................................................................... - 7 -

探析现金管理中存在的问题及解决方案

——以JS电气公司为例

[摘要]伴随着经济的不断发展壮大，其管理力度不足的问题也日益显露出来，较为明显的是，企业现金管理较为混乱，直接影响到企业的持续经营。本文根据JS电气公司的特点，从企业现金管理存在的问题入手，提出了加强企业现金管理的建议，并指出了加强现金管理对企业保持可持续发展能力的重要性。

[关键词]现金流量现金管理企业制度

现金是指立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。

一、JS电气及现金管理的制度

根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

（一）JS电气简介

JS电气股份有限公司是一家专业研究、开发、生产安全类电线电缆的科技型企业。公司坐落于风景秀丽的鱼米之乡、太湖之滨---湖州市西郊，占地面积7万余平方，建筑面积5万平方。公司主要生产矿物绝缘电缆、矿物绝缘加热电缆、低烟无卤辐照阻燃电缆、低烟无卤辐照耐火电缆等安全类电线电缆，以及矿物绝缘加热电缆、加热元件，现已在全国各主要城市设立营销网络，在全国电缆行业内独树一帜，立足江南，辐射国内外。

JS电气一贯支持以品质塑造形象，以创新赢得未来的精神，依靠专业化人才组合的优势和先进的管理手段的应用，与各大专院校、设计研究院和科研单位的良好合作，以及自身先进的检测能力，和目前已通过ISO9001质量体系认证、矿物绝缘电缆CQC产品认证和塑料绝缘电缆3C认证，在中国电缆行业处于领先地位。经过数年艰苦而执着的努力，企业具备了完整的产品配套能力，优秀的技术支持力量和完备的附加值服务，产品广泛应用于国家重点工程项目以及电力、航空、铁路、石油、化工、冶金等各行各业，远销10多个国家和地区，为众多的企业提供了良好的服务，受到用户的一致好评。

（二）企业现金管理的制度

JS公司根据现行的企业现金管理制度，结合国家关于现金管理的相关规定以及企业的特点，为了加强公司现金管理，明确使用范围，结合公司实际、制定一系列财务制度。

“财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。”这个制度每个公司都有，在JS电气公司是作为现金管理的制度。作为一个小公司，资金流是一个主要的流程操作，没有资金的支持将无法进行经营操作。

“公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的帐户，不得座支现金。库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。”这两条制度就对于现金保管管理作出了规定。公司收到的现金、银行支票不能直接付出，要即时存入银行。对于库存现金金额不超过三天的日常报销额，多余的存入银行，以便于盘点时没有差错。

现在许多公司因为资金不够，常常开出白条抵充现金或者签发空头支票，这让公司的资金保管有所欠缺，更甚影响企业的形象及运作。而JS电气针对于这一点制定了现金管理制度：“库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。”这对现金管理有一定的帮助。

“现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。”这一现金管理制度的存在可以让银行与企业之间发生的未达账一目了然，便于查找。

二、企业现金管理存在的问题

现金管理是国家实施宏观经济政策、抑制通胀、减少金融犯罪和违规行为、防范和化解金融风险的一项重要工作。随着人民银行不断加大对现金管理的力度，各金融机构管理意识正在逐步增强，现金管理工作也日趋规范。但是相当一部分企业的管理者，在思想上还没有认识到现金管理是企业财务管理的核心，致使现金管理职能得不到发挥，企业现金管理长期停滞于生产经营型的管理格局中。当前，JS电气在现金管理工作中存在以下突出问题及环境本身有着问题：

（一）现金管理意识薄弱

JS电气公司在管理方面做的不够，领导对于现金流的掌握度不够。管理意识不到位，经常出现资金闲置，财务人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的职责，对领导的违规行为，没有及时提出意见及阻止，一味地以领导意志办事。现金的随意使用，造成企业现金闲置，或因管理不善，需要资金时却因缺乏周转资金而陷入困境，更严重的是使会计信息失真。

企业领导者文化水平不高，特别是“小作坊”、“夫妻店”起家的民营企业，其经营者缺乏基本的财务知识，对财务会计管理的要求和作用不重视。而且，不少民营企业的领导者痴迷于自己的经验，错误地认为企业效益是靠营业额做出来的，而不是由财务管理管出来的。这种认识上的偏差，使得民营企业的领导者认为现金管理可有可无。现金管理意识的淡漠，造成了现金管理制度的缺位。较典型的是一些民营企业由老板娘任出纳，掌握财政大权，只聘一个记账员记记账。

（二）开户银行现金管理弱化

商业银行作为现金管理的中心环节，其作用没有得到充分发挥，未能把好现金管理的