企业所得税季度申报表填写注意事项

企业所得税季度申报表填写注意事项

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企业所得税季度申报表填写注意事项

本月申报期截至7月17日（下周一），想必财务小伙伴们都在忙于申报了。7月“企业所得税预缴小微企业30万提高至50万元业务调整”受到大家的关注。申税小微收集了部分小微企业以及常规企业所得税申报的热点问答，大家能够关注一下哦。

1.主表第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”是哪里来的？为什么第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”没有跳出来？

答：公式规则：

（1）SD003主表第8行，自动带出，不可修改；

（2）本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A；

（3）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值；

（4）若A<=0，则本行本期金额=-A与上期申报表第8行累计金额的较小值；

（5）第8行累计金额<=系统计算的可弥补亏损限额。

参考上图，填入数据仔细看：

（1）本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A

42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A

（2）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值。

3021.41>0，则第8行第1列=3021.41和系统可弥补以前年度亏损额（看汇算清缴A106000表最后一个数字），两者取较小值。

总是有小伙伴会问，我们能够弥补以前年度亏损的数据不止这点，这个数据是不是错了？

因此这里需要特别说明的是：

“弥补以前年度亏损”不是自动带出所有可弥补亏损金额，而是根据企业当期填写的数据按上述公式计算的。

2.填了本期金额以后，为什么累计金额就等于本期金额，而不是全年累计金额？

答：（1）企业所得税报表中的“累计金额”一列=“本期金额”+期初数据；

（2）期初数据可经过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看（如下图所示）。

因此，正确填表流程如下所示：

（1）先做【更新核定】

填表之前，一定要先做【更新核定】；

（2）再做【重新获取申报表初始化数据】

打开报表之后，一定要先做【重新获取申报表初始化数据】（如上图所示，在【菜单】-【期初数据】上面一个选项【重新获