税收基础第1章复习题1
税法实务习题第一章 税收基础理论 练习题
第一章税收基础理论练习题一、单项选择题1. 现代经济社会，国家财政收入的主要形式是（）。
A.国债B.行政收费C.利润D.税收2. 税收的（）职能，是指税收所具有的依据法律规定从社会成员强制性地取得一部分收入，以便国家提供公共产品、满足社会公共需要的职能。
A.财政收入B.调节资源配置C.调节经济总量D.调节收入分配3.国家征税应以每个纳税人承受与其经济状况相适应的税收负担，并且使各纳税人之间的负担水平保持均衡,这属于税收的（）原则。
A.公平B.效率C.法定D.实质课税4.下列税种属于价外税的是（）。
A.增值税B.消费税C.房产税D.资源税5.我国目前主要是以（）为主体的税制结构模式。
A.所得税B.资源税C.商品劳务税D.商品劳务税和所得税6.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏7.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税B.关税C.财产税D.增值税8.亚当˙斯密的税收四原则是（）。
A.公平、效率、适度、法治B.财政、公平、效率、法治C.平等、确实、便利、节约D.平等、明确、有度、节约9.量能负担体现的是税收应实现（）。
A.横向公平B.纵向公平C.义务公平D.绝对公平二、多项选择题1.税收的（）特征是古今中外一切税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性2.税收收入与其他财政收入形式相比，具有以下（）相对优越性。
A.税收收入来源的广泛性B.税收收入的稳定性C.税收收入确定的法律性D.税收收入占有的长久性3.税收的调节职能，主要体现为（）。
A.调节社会矛盾B.调节资源配置C.调节供需关系D.调节收入分配4.与其他财政收入形式相比，税收收入的相对优越性体现为（）。
A.税收收入来源的广泛性B.税收收入的稳定性C.税收收入确定的法律性D.税收收入占有的长久性5. 我国当代税收原则主要包括( )。
税收基础单元—1
0910、0911《税收基础》第一章、第二章单元测验任课老师：李颖姓名___ ___ 学号___________ 成绩_________一、填空题（每空1分，共25分）1、税收是以_________为主体，为实现_________，凭借_________，按照法律标准，采用_________手段，_________取得财政收入的一种特定分配形式。
2、税收的特征：_________、_________、_________。
3、_________是财政收入的主要形式，国家财政收入的_________左右来自于此。
4、税收制度简称_________，是指一个国家或地区在一定历史时期制定的各种有关税法的法令和_________。
5、税收制度的核心是_________和_________。
6、税收按征税对象的性质划分，可以分为_________、_________、_________、_________和_________。
7、_________是税收制度的核心和灵魂。
8、税率的三种基本形式：_________、_________、_________。
9、_________、_________是根据国家政策，对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
二、单选题（每题1分，共20分）1、税收的主体是（）。
A、国家和政府B、企业单位C、个人D、税务机关2、国家征税凭借的是（）权力。
A、经济B、财产C、政治D、以上三者均有3、在国家财政收入中比重最大的是（）。
A、国有资产经营收入B、税收C、国债收入D、政府规费收入4、（）是国家征税的法律依据。
A、经济法规B、刑法C、民法D、税法5、税收最基本的职能是（）。
A、组织收入职能B、调节经济职能C、社会管理职能D、调节收入分配职能6、税收产生的政治条件是（）。
A、剩余产品的出现B、财产私有制的确立C、商品生产的出现D、国家的产生7、税收产生的经济条件是（）。
【知识】税收基础知识分章节
【关键字】知识《税收基础知识》第1章单选选择题1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（）为主的税收制度A、直接税B、间接税C、所得税D、行为税答案：B2、税收征收的依据是法律，凭借的是（）A、政治权利B、财产权利C、法律权利D、行政权利答案：A3、国家参与国民收入分配的主要形式是（）A、上缴利润B、国债收入C、税收收入D、规费收入答案：C4、税收的首要原则是（）A、效率B、公平C、法治D、财政答案：D5、政府财政充足的一个基本前提是（）A、税收收入形式是否规范B、课税对象能否提供丰裕税源C、税基是否广泛且稳定D、税种设计是否合理答案：A6、税收的纵向公平要求（）A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等答案：B7、按（）分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同答案：A8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任答案：C9、一般而言，税收法律关系的客体就是（）A、税收权力B、税收支出C、税收收入D、纳税人答案：A10、除了经济效率外，税收效率还包括（）A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率答案：B11、（）是作为税种之间相互区别的根本标志。
A、纳税主体B、征税对象C、课税依据D、纳税义务人答案：B12、（）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、差别比例税率答案：A13、（）关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。
A、纳税期限B、税收优惠C、纳税地点D、纳税环节答案：D14、对于税收管辖权，我国采用（）原则A、属人B、属地C、属人、属地相结合D、属人优先，兼顾属地答案：C15、依法治税的根本目标是（）A、征税主体依法征税B、纳税主体依法纳税C、实现税收法治D、实现依法治税与以德治税的统一答案：C16、通过（）可以促进社会总供给量的增加，进而刺激经济的有效增长A、降低税率B、增加税率C、扩大税基D、大幅增税答案：A17、凯恩斯主义认为，在总需求小于总供给时，应（）A、减少财政支出B、减少投资C、减少消费D、减少税收答案：D18、“拉佛曲线”体现了（）A、税收的量能负担B、税收的公平合理C、税收应适度D、税收的效率体现在曲线的最佳点上答案：C19、根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少，体现了税收的（）A、受益原则B、能力原则C、经济原则D、效率原则答案：A20、量能课税就是要求税收实现（）A、横向公平B、纵向公平C、普遍征税D、受益原则答案：B21、近年来，我国提高了个人所得税的免征额，实际上体现了税收的（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法治原则答案：B22、通过税收政策的调整，提高或降低税率，实现税收的调节作用，指的是税收的（）A、自然弹性B、经济弹性C、法律弹性D、行政弹性答案：C23、税收经济效率的第一个层次是（）A、保持税本B、通过税收提高资源配置效率C、税收“额外负担”最小D、税收征纳费用最少答案：C24、税收法定主义的内容包括三个原则，不包括（）A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、税收程序法定原则D、税收程序明确原则答案：D25、在经济转型期，税收结构要着眼于促进经济结构的合理配置，刺激经济增长，这指的是税收的（）效应A、总量B、结构C、周期D、关联答案：B多项选择题1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件（）A、剩余产品出现B、私有制的产生C、国家的存在D、奴隶制社会形态的形成答案：BC2、公共需要具有特点是（）A、主体整体集合性B、效用非排他性C、消费非竞争性D、利益一致性答案：ABC3、税收区别于规费收入的基本特征是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、依法性答案：ABC4、构建和谐社会的过程中，税收将在以下方面发挥作用（）A、发挥税收收入功能，为构建和谐社会夯实基础B、发挥税收调控职能，促进经济社会协调发展C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设答案：ABD5、下列属于税收原则的是（）A、财政B、公平C、效率D、稳定答案：ABC6、税收具有的形式特征是（）A、强制性B、无偿性C、普遍性D、固定性答案：ABD7、税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性，它包括（）A、经济弹性B、法律弹性C、效率弹性D、行政弹性答案：AB8、在税收收入适度原则下，税收征收不应突破的禁区是（）A、不应妨碍简单再生产B、不能妨碍民间投资C、不应妨碍劳动力再生产D、不能妨碍经济增长速度答案：ABC9、税法的效力来源于（）A、国家强制力B、税法主体的税法意识C、税法的公平合理性D、税法的正当合法性答案：ABD10、下列属于税收法律关系主体的是（）A、纳税人B、代扣代缴人C、国家D、税务机关答案：AB11、税法具有不同于其他法律部门的特征，包括（）A、经济性B、政策性C、普遍性D、技术性答案：ABD12、提高税收行政效率就是要（）A、促成征管功能最优化B、建立简繁适度的税制结构C、加强内部管理，特别是成本管理D、避免税收对经济的不利影响答案：ABC13、税收公平与效率的关系是（）A、公平是效率的前提B、效率是公平的前提C、公平是效率的必要条件D、效率是公平的必要条件答案：BC14、税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要有以下方面（）A、收入充裕B、收入弹性C、收入适度D、收入合法15、从税收政策目标确定与政策选择角度看，税收对（）有一定的重要作用A、矫正收入分配B、矫正经济波动C、矫正市场失灵D、矫正经济结构答案：ABC判断题收费的依据是地方或部门性文件等，不具有普遍的约束力。
《税收基础》复习1.doc
《税收基础》总复习（A）◎基本理《税收基础》总复习（A）税收基本理论部分一、单项选择题：1、一种税不同于另一种税的主要标志是（）A、纳税环节的差别B、征税对象的差别C、税率的差别D、纳税人的差别2、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。
A、征税范围B、税目C、征税对象D、计税依据3、税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。
A、负有纳税义务B、最终负担税款C、代收代缴税款D、承担纳税担保4、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A、增值税B、资源税C、个人所得税D、企业所得税5、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围A、税目B、计税依据C、税率D、纳税环节6、（）不是构成税制的基本要素A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税环节7、国家征税凭借的是（）A、政治权力B、经济权力C、财产权力D、政治和财产双重权力8、税收的核心特征是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性9、税收的三性包括（）A、强制性、无偿性、波动性B、自愿性、无偿性、固定性C、无偿性、波动性、自愿性D、强制性、无偿性、固定性10、税收的（）职能是税收的最基本职能A、组织收入B、调节经济C、社会管理D、社会保障11、（）是征税对象的具体化A、计税依据B、税源C、税目D、税率12、税率这一要素的确定基础是（）A、课税对象B、纳税人C、纳税主体D、计税依据13、现行土地增值税，实行（）A、超额累进税率B、比例税率C、超率累进税率D、定额税率14、下列不属于税收职能的是（）A、组织收入职能B、调节经济职能C、社会管理职能D、社会监督职能15、流转税不包括（）A、增值税B、营业税C、契税D、关税16、下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（）A、外商投资企业所得税B、土地增值税C、营业税D、城建税17、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和论部分一、单项选择题：1、一种税不同于另一种税的主要标志是（）A、纳税环节的差别B、征税对象的差别C、税率的差别D、纳税人的差别2、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。
第一章 税收基本知识练习题及答案
第一章税收基础知识一、单选题1．税收的主体是（ a。
A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关2．国家征税凭借的是（ B ）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权3．国家征税的目的是为了满足（B ）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要4.税收的无偿性是由（ A ）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是C ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于（B ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是（ B ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率8. 税收目的是（ A）A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是（ C）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是（A ）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.（ B）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋12.所得税是由（ C ）首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的( A)经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的（D）A深度B目的 C范围 D广度15.（ D ）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（D ）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.（ B ）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.（ D）指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（ C ）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
税收基础知识习题及答案
第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。
A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。
A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。
这一规定体现了税法适用原则的（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。
A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。
A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。
A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
税收与会计基础知识(上篇)税收基础 章节练习题答案
税收与会计基础知识上篇税收基础第一章税收概论一、判断1. ×（无偿）2. √3. √4. √ 5．×（不同） 6. √7. ×主要形式 8．√ 9. √10. ×国民收入税负率是税收总额与国民收入之比二、改错1.税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的各种计税要素的影响。
2．影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的宏观经济政策和税收征收管理能力。
3．税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则。
4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。
5．税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家政治权利。
7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种特定分配方式。
8. 国内生产总值税负率是税收总额与国内生产总值之比。
9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的所得税和财产税与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。
10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业净产值之比。
三、多选1. A、B、C2. A、B、C3.A、B、C、D、E、F4. A、B、C5.A、B6. A、B、C7. A、B、C8. A、B、C9.A、B、D、E 10.A、B第二章税制概论一、判断1. √2. √3. √4.×（消费税、营业税是价内税）5. √6. √7．×（必须） 8. √ 9. √ 10.×它体现了征税的深度二、改错1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式；按期纳税：按次纳税：按年计征，分期预缴。
2.税法关系主体之间权利和义务的不对等性。
3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的时间限度。
4.税收优惠是指税法对某些特定的纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。
税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库第一部分：税收基础知识概述1. 什么是税收？税收是国家依法向居民和企业征收的一种经济收入，用于满足公共支出，并实现经济调节和社会公平。
2. 税收的作用是什么？税收的作用包括满足政府的财政需求、调控经济、实现社会公平和促进改革发展等方面。
3. 税收的分类有哪些？请简要介绍。
税收可分为直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税等直接从纳税人的收入或利润中征收的税，而间接税是指消费税、营业税等在商品价格中隐含征收的税。
第二部分：个人所得税基本知识1. 个人所得税是什么？个人所得税是国家对个人所得按规定征收的一种税收，适用于个人在国内境内取得的各种收入。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？个人所得税可采用累进税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 个税起征点是什么？个税起征点是指个人所得税征收的最低收入额，超过该额度的个人收入需缴纳相应的个人所得税。
4. 个人所得税的纳税期限是多久？个人所得税的纳税期限根据具体情况而定，一般为每年的3月31日。
第三部分：企业所得税基本知识1. 企业所得税是什么？企业所得税是指国家按照一定的税率对企业所得征收的一种税收，适用于企业在国内境内和国内境外取得的各种收入。
2. 企业所得税的征收方式有哪些？企业所得税可采用分别税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而异，一般情况下，属于一般企业的税率为25%。
4. 企业所得税的纳税期限是多久？企业所得税的纳税期限根据企业类型而定，一般为每年的3月31日。
第四部分：其他税种基本知识1. 营业税是什么？营业税是指在商品销售交易中征收的一种税收，适用于企业的营业收入。
2. 增值税是什么？增值税是指对商品的增值部分进行征收的一种税收，适用于企业在生产和销售过程中的增值部分。
3. 印花税是什么？印花税是指对特定的文书、合同和票据等征收的一种税收，适用于各种商业文件和交易中。
关于税收的基础知识题含答案
税收的基础知识题含答案关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
（）8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。
（）9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。
（）10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。
（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。
（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。
（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。
（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。
（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。
（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。
（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。
（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。
（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。
（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
税收基础知识测试卷 第一章
税收基础知识测试卷第一章选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分）1.根据个人所得税法规定，工资、薪金所得按扣除5000元后的金额计算应纳税额，该5000元指的是（）A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免2.在国家的财政收入中比重最大的是（）A.国有资产经营收入B.税收C.国债收入D.政府规费收入3.将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产行为税、特定目的税五大类的依据是（）A.征税对象B.税收管理和使用权限C.税收和价格的关系D.计税标准4.下列税种中，属于特定目的税的是（）A.印花税B.契税C.耕地占用税D. 土地增值税5.（）是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性6.税收的（），使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来。
A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性7.（）是指法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征税的权力，企业、单位和个人叩负有依法纳税的义务。
A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性8.下列不属于税收职能的是（）A.组织收入职能B.调节收入分配职能C.调节经济职能D.社会管理职能9.税收制度的基本作用是（）A.对税收分配关系进行规范B.为税收征管活动提供依据和准绳C.规范政府与纳税人之间的征纳关系D.为实现税收职能和作用提供法律保证10.狭义的税制是税收制度的核心，主要是指（）A.税收征管制度B.税收管理体制C.税收法规和税收条例D.税收要素11.（）是国家以法律或者法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。
A.税收实体法B.税收程序法C.税制D.税法12.无论什么税，总是规定这种税对什么征、征多少及由谁负担和缴纳，指的是（）A.纳税人、征税对象、税目B.纳税人、征税对象、税源C.纳税主体、征税对象、税率D.纳税主体、课税对象、征税客体13.申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合，是指（）A.纳税人B.代扣代缴义务人C.负税人D,纳税单位14.（）是指征税的客体，指明对什么征税。
税务师《税法一》章节基础练习( 第一章 税法基本原理)
税务师《税法一》章节基础练习第一章税法基本原理税法的概念单项选择题正确答案：D答案解析：税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。
单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
单项选择题下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
正确答案：D答案解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
其中，无偿性是核心，强制性是基本保障。
【点评】本题考查的是税收与税法。
税法的特点单项选择题正确答案：B答案解析：从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。
正确答案：D答案解析：选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项B，从内容看，税法具有综合性；选项C，税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。
多项选择题正确答案：CE答案解析：选项C，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别；选项E，从法律性质看，税法属于义务性法规。
【提示】税法的特点可以概括成以下几个方面：1.从立法过程来看，税法属于制定法。
现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是由国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。
尽管从税收形成的早期历史来考察，不乏由种种不规范的缴纳形式逐渐演化而成的税法，但其一开始就是以国家强制力为后盾形成的规则，而不是对人们自觉形成的纳税习惯以立法的形式予以认可。
因此，我们虽然不能绝对地排除习惯法或司法判例构成税法渊源的例外，但是从总体上讲，税法是由国家制定而不是认可的。
税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。
征纳双方在利益上的矛盾与对立是显而易见的，离开法律约束的纳税习惯并不存在，由纳税习惯演化成习惯法只能是空谈。
纳税基础与实务第一章练习
一、单选题(每题 2 分)1 、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（）范畴。
A、生产B、分配C、交换D、消费2 、税收分配的主体是（）。
A、国家B、法人C、其他经济组织D、个人3 、负有纳税义务的社会团体和社会成员，都必须遵守国家税法的规定依法纳税，否则将要受到法律的制裁。
这是税收的基本特征之一，该项特征指的是下列特征中的（）。
A、强制性B、固定性C、法律性D、无偿性4 、税收的无偿性是指（）。
A、税款不使用于具体纳税人B、税款不直接归还纳税人C、国家无偿向纳税人提供产品或劳务D、国家取得的税收无偿用于一部分人5 、税收的职能是（）。
A、客观的，不依人们的主观意志为转移的B、主观的，以国家的意志为转移的C、客观的，以社会公共需要为转移的D、客观的，但不同时期是有区别的6 、税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能，是税收的（）。
A、行政职能B、经济职能C、社会职能D、监督职能7 、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（）的税率。
A、不同比例B、不同等级C、不同数额D、不同累进8 、免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A、征税项目B、征税对象总额C、征税对象扣除额D、应征收的数额9 、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税，这个规定数额即为A、征税标准B、免征额C、费用扣除额D、起征点10 、对于税收的分类有不同的方法，其中税收的最基本分类方法是（）。
A、税收管理和税款使用权限分B、按征税对象分类类C、按税收与价格的关系分类D、按计税依据分类11 、在下列各个税种中，具有比较强的时效性的税种是（）。
A、资源税B、行为税C、所得税D、流转税12 、在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。
A、征税对象B、纳税人C、税目D、税率13 、在下列各种税率中，可以有效的调节纳税人的收益水平，一般适用于按照所得额征税的税率是（）。
关于税收的基础知识题含答案
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1.税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。
（）
正确错误
2. 剩余产品是税收分配的根本源泉，税收分配的最大量限。
（）
正确错误
3.税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是区别与其他财政收入形式的标志。
（）
正确错误
4.税收的最基本职能是组织财政收入，因而在一定时期内，税收所组织的财政收入越多，则说收发挥的作用就越大。
（）正确错误
5.税收调节经济既可以从总量上进行调节，也可以从结构上进行调节。
（）
正确错误
6.税收是一种有偿取得财政收入的一种形式。
（）
正确错误
7.国家的存在是税收产生和存在的一个前提。
（）
正确错误
8.税收决定经济，经济能影响和调节税收。
（）
正确错误
9.国家征税的目的是为了实现其职能。
（）
正确错误
10.税收的无偿性是核心，强制性是保证。
（）
正确错误
说明：单项选择题
1.现代市场经济国家财政收入的主要形式是（）。
A 公债
B 税收
C 规费
D 国有资产收益
2. 税收的主体是（）。
A 国家和政府
B 企业单位
C 个人
D 税务机关
3.在国家财政收入中比重最大的是（）。
A 国有资产经营收入
B 税收
C 国债收入
D 政府规费收入
4.国家征税凭借的是（）权力。
A 经济权力
B 财产权力
C 政治权力
D 以上三者均有
5. （）是国家征税的法律依据。
A 经济法规
B 税法
C 刑法
D 民法
6. 税收产生的政治条件是（）。
A 剩余产品的出现
B 财产私有制的确立
C 商品生产的出现
D 国家的产生
7.税收最基本的职能是（）。
A 组织收入职能
B 调节经济职能
C 社会管理职能
D 调节收入分配职能
8.人们常把能改变人们的物质利益关系，影响人们的经济行为，使之朝着预定方向.目标运转的一切经济手段或方法，统称为（）。
A 财务杠杆
B 税收杠杆
C 经济杠杆
D 财政杠杆
说明：多项选题
1..关于税收强制性的叙述，正确的是（）。
A 税收强制性依据的是国家的政治权利
B 对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性
C 税收的强制性也即对纳税人的惩罚
D 税收强制性是以法律形式规定的
2. 关于税收无偿性的叙述，正确的是（）。
A 税收无偿性是由财政支出的性质决定的
B 社会主义税收不具有无偿性而具有返还性
C 社会主义税收是个别无偿性和整体返还性的统一
D 税收无偿性是指征税时不需支付任何报酬，征税以后不需直接偿还
3. 关于税收固定性的叙述，正确的是（）。
A 税收固定性仅相对于纳税人而言
B 税收固定性主要指时间上的连续性和征收比例上的限度性
C 税收固定性主要指征税对象范围和征收比例固定不变
D 税收固定性是对税收无偿性的保证和约束
4.税收体现了与（）的关系。
A 国家
B 经济
C 财政
D 法律
5.国家征税的目的是（）。
A 参与社会产品的分配，取得物质财富，用于行使国家职能
B 满足公民物质文化生活的需要和各项法定权利的实现
C 满足企事业单位经济发展的需要
D 积累大量的资金用于工农业基础建设，公共设施建设，发展科、卫、文、教等事业
6.税收具有（）特点。
A 固定性
B 无偿性
C 自愿性
D 强制性
7.产生税收的经济条件是（ ）。
A 剩余产品的出现
B 财产私有制的确立
C 商品生产的出现
D 国家的产生
8. （ ）是中国奴隶社会的税收。
A 夏贡
B 丁税
C 商助
D 周彻
9.税收一般具有 （ ）职能。
A 组织收入
B 调节经济
C 社会管理
D 调节收入分配
10.在社会主义市场经济下，税收具有的作用有（
）。
A
为社会主义现代化建设筹集资金 B 体现公平税收，促进公平
竞争
C 调节分配，促进共同富裕 D
调节经济总量，保持经济稳定
E .维护国家权益，促进对外经济往来
说明：名词解释
1.税收
2.税收的无偿性
3.税收的强制性
4.税收的固定性
5.税收的职能
6.税收的社会管理职能说明：简答题
1.税收的本质用特点？
2.税收在市场经济条件下具有什么作用？。