无形资产计提减值准备管理流程图
无形资产流程图(抚顺石化)
Page 6 of 6
抚顺石化分公司
无形资产使用部门
相关部门岗位 01.提交处置 申请报告 申请无形资产 处置报告 不通过
否
02.部门领导审 核批准
不通过 1 04.审核、批准 是
03.无形资产管 理岗判断是否 进行处置
通过
1.1 通过 无形资产管理岗 不通过 05.按照批准编制 记账凭证 记账凭证
2
06.审核 2.1 通过 无形资产管理岗 07.记账凭证数据 自动转入明细账
中油股份公司
财务部会计处
抚顺石化分公司
总会计师
抚顺石化分公司
财务资产处处长
抚顺石化分公司
财务资产处工程结算科
抚顺石化分公司
相关部门
无形资产管理岗 01.年末统计无形 资产账面价值
02.检测是否存 在减值迹象 是 无形资产管理岗 04.测算减值金额 并编制无形资产减 值申请表 无形资产减值 申请表 相关部门 03.提供无形资产 可回收金额的计算 依据
流程名称：财务资产-无形资产管理 流程编号: 13.03 最后更新时间:2004.05.08 版本:
R/CM13.03.01 无形资产取得
抚顺石化 分公司
财务资产处
抚顺石化 分公司
企划处
抚顺石化 分公司
技术发展处
抚顺石化分公司
科研负责部门 (主管经理、技术中心 )
抚顺石化 分公司
计算机信息中心
计算机软件开发管 理岗 02.经筛选审核后, 编制下年度科研计 划
不通过
1
不通过
05.审核、批准 1.1
不通过 07.审核并提出 批复意见 通过 会计处相关岗位 08.根据领导批准 ，形成批复意见 批复意见 1.3
某上市公司无形资产管理制度(含实用表格、流程图)
A股份有限公司无形资产管理制度第一章总则第一条为了进一步加强无形资产管理，提高无形资产使用效率，确保无形资产安全，完善规章制度,提高风险防范能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司控股子公司。
第三条本制度所述无形资产是企业会计准则和公司会计政策所定义的无形资产。
本制度侧重规范无形资产的管理，对于费用化或资本化的区分依据企业会计准则和公司会计政策确定，本制度不予规定。
第四条无形资产管理至少应该关注下列风险：（一）无形资产发生减值，导致无形资产价值下跌的风险；（二）无形资产保护管理措施不当，导致影响无形资产使用寿命或使用效率的风险；（三）无形资产按照法律、法规或部门规章规定需要办理产权证明或备案登记等要求的，由于管理人员疏忽大意，导致无形资产相关权利得不到保障的风险；（四）无形资产报废残值收入管理不严格，导致没有入账的风险；（五）无形资产违反知识产权法等相关法律产生的违法风险。
第五条本制度包括职责分工、无形资产采购管理、无形资产使用管理、无形资产报废管理等制度。
第二章职责分工第六条无形资产由于其性质特殊，各部门应加强管理，提高认识，落实无形资产管理责任。
各负责部门分工如下：（一）办公室：办公室是非生产性无形资产实物载体管理的归口部门，负责非生产性无形资产的采购；负责非生产性无形资产产权或备案登记管理、相关权属证明保管；负责安排非生产性无形资产更新和维护。
（二）生产部门：生产部门是生产性无形资产实物载体管理的归口部门，负责生产性无形资产的采购；负责生产性无形资产产权或备案登记管理、相关权属证明保管；负责安排生产性无形资产更新和维护。
（三）财务部：财务部是无形资产价值管理的归口部门，负责与无形资产相关的账务处理、分类管理；负责无形资产卡片清册编制、变更。
（四）工程技术人员：负责无形资产的更新和维护；负责报废无形资产的技术鉴定工作；负责协调需要外部人员参与的无形资产更新和维护。
无形资产管理业务流程与规章制度
无形资产管理业务流程与规章制度
1．1 无形资产业务目标
无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标，具体目标如图7-1所示。
图7-1 无形资产业务目标
1．2 无形资产财务目标
无形资产财务目标是指企业通过对无形资产的内部控制，确保正确反映、保全无形资产价值，具体如图7-2所示。
图7-2 无形资产财务目标
2．1 无形资产经营风险
无形资产经营风险是指企业经营无形资产过程中可能存在的风险，具体如图7-3所示。
图7-3 无形资产经营风险
2．2 无形资产财务风险
无形资产财务风险是指企业在无形资产业务会计核算过程中出现的风险，具体如图7-4所示。
图7-4 无形资产财务风险
3．1 无形资产取得与验收控制流程
4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度4．1 无形资产预算管理细则
4．2 无形资产请购审批制度。
无形资产计提减值准备管理流程图
依照财务部批复意见进行账务处理
会计核算中心资产治理科资产核算岗位
会计核算中心资产治理科资产治理岗位
02
填写无形资产减值预备检查表
吐哈油田所属单位资产治理岗位
无形资产减值预备检查表
03
进行技术鉴定，推断是否发生减值
吐哈油田所属单位相关科室
04
填写减值预备申请表
吐哈油田所属单位资产治理岗位
计提无形资产减值预备申请表
05
审查减值预备申请表
会计核算中心资产治理科资产治理岗位
（2）F1.1M财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值预备检查表”，如需要计提减值预备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产治理岗依照“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值预备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（3）F1.2M财务资产处处长对“计提无形资产减值预备申请表”进行审核签字。
（4）F1.3M公司主管领导对“计提无形资产减值预备申请表”进行审核后上报股份公司财务部。
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
01
组织无形资产使用状况清查
MP02.12.03.03无形资产计提减值预备
1.风险
（1）F1无形资产减值预备的计提不及时、不准确（K）
2.操纵措施
1）F:无形资产减值预备的计提不及时、不准确
（1）F1.1K财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值预备检查表”，如需要计提减值预备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产治理岗依照“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值预备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
无形资产减值准备账面账务处理流程
无形资产减值准备账面账务处理流程一、前言。
无形资产减值准备的账面账务处理是企业财务工作中的重要部分，准确地进行这一流程有助于合理反映企业无形资产的价值状况。
下面就详细说说这个流程。
二、流程主体。
（一）减值迹象判断。
1. 定期评估。
- 企业需要在每个会计期末（如月末、季末、年末），对无形资产进行检查，看看是否存在可能发生减值的迹象。
这就像是给无形资产做个定期的“健康检查”。
- 例如，某项专利技术所对应的产品市场份额大幅下降，或者企业所处的经济、技术或者法律等环境发生重大不利变化，影响到无形资产的价值了，这些都可能是减值的迹象。
2. 特殊情况关注。
- 除了定期检查，如果出现一些特殊情况，也要马上考虑无形资产减值的问题。
比如说，企业的竞争对手推出了一项新技术，可能使本企业持有的相关无形资产价值大打折扣；或者企业打算转让某项无形资产，发现市场价格远低于预期，这些时候就得警惕减值情况了。
（二）确定可收回金额。
1. 计算公允价值减去处置费用后的净额。
- 首先要估算无形资产的公允价值。
这可能需要参考市场上类似无形资产的交易价格，如果没有类似的交易，可能要采用估值技术，比如收益法、成本法等。
- 然后确定处置费用，包括与无形资产处置相关的法律费用、印花税等税费，以及为使无形资产达到可销售状态所发生的直接费用。
用公允价值减去处置费用后的净额就是我们要计算的一部分。
- 打个比方，企业有一项商标权，通过市场调研和分析，估计其公允价值是100万元，处置这个商标权预计要花费10万元的费用（包括手续费、税费等），那么公允价值减去处置费用后的净额就是90万元。
2. 计算预计未来现金流量的现值。
- 这一步需要预测无形资产在未来使用和最终处置过程中所产生的现金流量。
要考虑很多因素，比如市场需求的变化、技术更新换代的速度、相关产品的生命周期等。
- 然后选择合适的折现率，将未来的现金流量折现到当前。
折现率一般要反映当前市场货币的时间价值和相关的风险因素。
无形资产业务处理流程
无形资产业务处理流程
问题描述：
无形资产需要在固定资产模块通过卡片进行管理，怎样操作呢？
解决方案：
1.固定资产—设置—选项—与账务系统接口，勾上按资产类别设置折旧科目和按资产类别设置缺省科目，固定资产对账科目选则固定资产和无形资产，累计折旧对账科目选择累计折旧和累计摊销
2.固定资产—设置—资产类别，增加无形资产类别，勾上新增资产当月计提折旧，维护固定资产缺省入账科目为：无形资产科目，累计折旧缺省入账科目为：累计摊销科目，减值准出缺省入账科目为：无形资产减值准备，固定资产对应折旧科目为费用类科目
3.录入固定资产卡片，资产类别选择无形资产，注意勾上新增资产当月计提折旧
4.计提本月折旧，折旧计提—计提本月折旧
注意：若卡片上维护了固定资产对应折旧科目，但计提本月折旧生成的凭证没有带出折旧科目时，可以在折旧分配表里点修改切换按部门按类别分配，让数据刷新一下。
5.生成凭证，在凭证处理—批量制单选中制单记录，点制单设置，维护好对应科目后点凭证，将凭证保存即可。
总结：
1. 在总账设置选项与账务系统接口，勾上按资产类别设置折旧科目和按资产类别设置缺省科目，固定资产对账科目选则固定资产和无形资产，累计折旧对账科目选择累计折旧和累计摊销
2. 增加无形资产类别，勾上新增资产当月计提折旧，维护固定资产缺省入账科目、累计折旧缺省入账科目、固定资产对应折旧科目
3. 录入固定资产卡片，资产类别选择无形资产，注意勾上新增资产当月计提折旧
4. 计提本月折旧，若卡片上维护了固定资产对应折旧科目，但计提本月折旧生成的凭证没有带出折旧科目时，可以在折旧分配表里点修改切换按部门按类别分配，让数据刷新一下。
5. 生成凭证，在凭证处理—批量制单选中制单记录点凭证进行制单。
无形资产计提减值准备管理流程图
资料范本
本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载
无形资产计提减值准备管理流程图
地点：__________________
时间：__________________
说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容
1.风险
（1）F1无形资产减值准备的计提不及时、不准确（K）
2.控制措施
1）F:无形资产减值准备的计提不及时、不准确
（1）F1.1K财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（2）F1.1M财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（3）F1.2M财务资产处处长对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核签字。
（4）F1.3M公司主管领导对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核后上报股份公司财务部。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。
集团无形资产投资预算流程与风险控制图
无形资产投资预算流程与风险控制图无形资产投资预算流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 总经理 资产管理部 开始 1 拟定无形资 产投资项目 一般项目 进行项目 可行性分析 进行项目 可行性评价 编制 《无形资产 投资可行性研 究报告》 D1 重大项目 相关部门 外部单位 段 阶如果投资预算未 经规范而全面的 可行性分析和集 体审议，可能导 致预算编制缺乏 全面、有效的数 据和信息支持 2 组织审议编制 《无形资产 投资可行性研 究报告》配合协助如果投资预算未 经适当审批或超 越授权审批，可 能由此产生重大 差错、舞弊及欺 诈行为而导致损 失或因未进行资 料的及时、规范 的存档而导致资 料丢失、遗漏等 3 审批 权限外 3 审批 权限内 组织审议根据审议结 果进行调整根据审议结 果进行调整编制 《无形资产 投资预算方案》配合协助 D2根据审议结 果进行完善执行预算资料存档结束2．无形资产投资预算流程控制表无形资产投资预算流程控制 控制事项 详细描述及说明1．资产管理部根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产的投资 阶 D1 段 控 制 D2 据是预算额度的大小或者无形资产投资项目的重要程度 应建 规范 2．总经理组织由财务部、资产管理部等部门参加的会议，对《无形资产投资可行性研究 报告》进行讨论，并提出修改意见 3．总经理和董事长在授权范围内对《无形资产投资预算方案》进行审批，授权划分的依 项目 无形资产预算管理制度 无形资产管理制度 《企业内部控制应用指引》相《内部会计控制规范—基本规范（试行） 》关《中华人民共和国商标法》规 范 参照《中华人民共和国专利法》规范《中华人民共和国著作权法》 《企业会计准则—基本准则》 《企业会计准则第 6 号—无形资产》 《无形资产投资可行性研究报告》文件资料《无形资产投资预算方案》责任部门 及责任人 董事会、资产管理部 董事长、总经理、资产管理部经理和其他工作人员。
公司无形资产的管理与风险控制规则
公司无形资产的管理与风险控制规则一、管理与风险控制目标通过对公司无形资产的管理与风险控制，使得无形资产业务符合国家法律法规要求；确保无形资产取得依据充分适当，决策过程科学规范；确保无形资产有效地保护及使用，价值得到公允反映；无形资产处置过程中无形资产价值得到有效评估；无形资产确认、计量和报告符合国家统一的会计准则制度的规定。
二、风险识别公司缺乏有效的无形资产的管理与风险控制规则，可能使得公司活动与公司权益存在以下风险：（一）无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（二）无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；（三）无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出；（四）无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费；（五）无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损；（六）无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
（七）无形资产未取得权属证明或登记注册，存在所有权争议的法律风险。
三、无形资产管理与风险控制流程图（一）无形资产取得与验收（二）无形资产使用与保全无形资产的摊销，清查，账账核对、账表核对，计提减值准备均按照国家统一的会计准则制度进行，流程图省略。
（三）无形资产报废（四）无形资产出售（五）无形资产出租、授权（六）无形资产核销四、公司无形资产管理与风险控制点五、参考文件1.财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》2.香港联交所《企业管治常规守则》3.xx公司无形资产管理实施细则4.xxxxx 公司无形资产管理制度六、名词解释（一）无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
【办公常用表格】无形资产计提减值准备(风险控制管理文档)
防范性
不予付款；财务结算系统与合同管理
信息系统实现数据对接。
结算审查单
控制文件的文号及名称
《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第371 号）
《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第371 号） 《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第3长对“计提无形资产减 3.03-01-K1 值准备申请表”进行审核签字。
发现性 人工
每年
计提无形资产减值准备 申请表
√
MP02.12.03.03-01 无形资产减值准备的 准确性控制 计提不及时、不准确
确保无形资产减 值准备的计提及 时准确。
MP02.12.0 3.03-01-K1
《中华人民共和国合同法》第 10条
产减值准备申请表“，经财务部门和
业务部门处长审核签字后，提交总会
计师审核签字，再上报股份公司财务
部审批。
MP02.12.0 3.03-01-M2
MP02.12.0 3.03-01-M3
√
MP02.12.03.03-01 无形资产减值准备的 准确性控制 计提不及时、不准确
确保无形资产减 值准备的计提及 时准确。
公司主管领导对“计提无形资产减值 准备申请表”进行审核后上报股份公 司财务部。
发现性 人工
每年
计提无形资产减值准备 申请表
L03.05.01F
√ L03.05.01 口头合同
明确规定除即时清结等可以不签订书
面合同的情况外，对外发生交易必须
签订书面合同；财务部门在付款审查 时，对违反规定未签订书面合同的，
控制目标类 控制目标具体描 关键控制编
会计实务：房企无形资产减值准备计提的会计核算
房企无形资产减值准备计提的会计核算
为了较真实地反映无形资产的可收回金额，避免虚增资产价值，按照现行企业会计制度的规定，企业应定期或在年终，检查各项无形资产预计给企业带来未来经济效益的能力。
当某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济效益的能力受到重大不利影响；或某项无形资产的市价在当期大幅下跌、在剩余摊销年限内不会恢复，以及其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值时，均应对预计可收回金额低于其账面余值的部分，计提减值准备，并设置“无形资产减值准备”科目进行核算。
无形资产减值准备应按单项资产计提。
计提时，应记入“营业外支出——计提的无形资产减值准备”科目的借方和“无形资产减值准备”科目的贷方，作如下分录入账：
借：营业外支出——计提的无形资产减值准备×××
贷：无形资产减值准备×××
如已计提减值准备无形资产发生减值的迹象全部或部分消失，使其价值又得以恢复时，应在计提减值准备的范围内转回，作如上相反分录入账。
“无形资产减值准备”科目的贷方余额，反映企业已提取的无形资产减值准备。
各项无形资产预计可收回金额低于其账面余值而计提的减值准备，应在无形资产明细分类账中加以注明。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
公司内部控制之无形资产管理业务流程模版
第一章无形资产管理业务流程一、业务目标➢充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用；➢准确记录、核算无形资产价值，保证其在财务报表中恰当反映；➢无形资产管理业务符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
一、业务风险➢无形资产长期闲置或低效使用，可能导致资源浪费，不利于企业经济效益与效率；➢无形资产记录、核算不准确，数据不真实，摊销不正确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；➢无形资产管理不符合国家法律、法规和公司内部规章制度的规定，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
二、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）关于无形资产管理的相关流程，主要包括无形资产的取得与计量（包括购买与开发）、无形资产的使用与保管（包括保密管理）、无形资产的摊销、无形资产的清查与价值评估、无形资产的处置等。
本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
三、业务流程描述1.无形资产取得与计量1.1无形资产使用部门或其他相关部门提出无形资产采购申请，编制《无形资产请购单》，并交资产管理部进行审核，请购部门需同时提交对所需采购的无形资产的性能、技术参数等内容。
1.2无形资产管理部门及企业其他相关职能部门对资产管理部门转来的《无形资产请购单》进行审核，会同资产管理部门编制《无形资产可行性分析报告》并上报分管业务副总经理审核，内容包括：对拟购买无形资产技术性能、公司使用该无形资产的可能性、必要性等提出的建议或意见。
1.3分管业务的副总经理对《无形资产可行性分析报告》及《无形资产请购单》签署审核意见，并上报总经理审批签字；金额较大或较重要的，提交董事会核准，形成书面批复。
1.4资产管理部门在获准购买无形资产后，组织商务谈判，草拟购买合同。
技术部门、财务部门、法律顾问在《合同审批单》上对合同的具体条款提出意见和建议，经分管业务的副总经理审核签字后，报请总经理审批签字。
审计程序——无形资产减值准备
XX会计师事务所XX部
1703无形资产减值准备
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
了解被审计单位无形资产减值准备计提的政策及程序。
二、实质性分析程序
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
无形资产减值准备管理制度
研发部研发分析员
研发分析员形成专利及专有技术价值测算报告
3
财务管理部财务分析员
财务分析员根据专利及专有技术价值测算报告，初步测评当期无形资产的可收回金额，进行无形资产增减值分析
4
审计委员会
若价值变动异常，由审计委员会聘请社会评估机构或专家再次评估，以价值评估报告确定无形资产的价值
5
会计部主管会计
会计部主管会计根据以上资料初步判断无形资产减值情况，编制当期《无形资产减值准备计提表》
6
会计部部长
财务总监
总经理
《无形资产减值准备计提表》经会计部部长、财务总监和总经理审批
7
会计部
会计部会计人员作无形资产减值准备核算
五、单据及报值准备管理制度
一、目的
本管理文件明确了无形资产减值准备提取、冲销和管理的一般规程，以规范无形资产减值准备的管理程序。
二、范围
本管理文件适用于无形资产的减值准备管理。
三、相关程序管理文件
四、业务流程
步骤
完成时间
涉及部门及岗位
步骤说明
1
年末
财务管理部财务分析员
财务分析员分析无形资产档案，将专利及专有技术价值测算呈送研发部测算；
无形资产业务流程与风险控制图
无形资产业务流程与风险控制图业务风险无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶董事会总经理资产管理部相关部门外部单位段如果投资和自主 研发预算未经适 当审批或超越授 权审批，可能由 此产生重大差错 或舞弊、欺诈行 为，从而使企业 遭受损失如果无形资产调 拨业务未经适当 的审批或超越授 权审批，可能由 此产生重大差错 或舞弊、欺诈行 为，从而使企业 遭受损失开始提出无 形资产投资 申请提出无 形资产 自主研 发申请审批审核1 权限外1审批审批开展预算 编制和执行权限内 组织实施无形资 产的交付和验收D12 出具并审核交付及 验收的凭据表单指导 审批组织开展无形 资产检查和评估出具和审核检查评估的 凭据表单提出调拨D2审核申请办理调拨相关手续如果无形资产处 置未经适当审批 或超越授权审 批，可能由此产 生重大差错或舞 弊、欺诈行为， 从而使企业遭受 损失权限外审批审批权限内提出无形资产处置申请3 根据需要组织进行 无形资产技术鉴定接下页3 参与鉴定D3业务风险无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶董事会总经理资产管理部相关部门外部单位段无形资产处置方 式及获取的相关接上页信息不合法、不真实、不完整， 可能导致企业无权限外审批审批上报技术鉴定结 果并提出无形资产的处置意见D3形资产账实不符 或资产损失权限内 实施无形资产的 报废或出售转让进行无形 资产处置的账务处理如查未对无形资 产业务管理的相 关资料进行及时 存档，可能导致 资料丢失、遗漏 等，从而给企业 带来损失4 更新调整无形 资产管理信息D4 资料存档结束。
无形资产减值准备账面账务处理流程
无形资产减值准备账面账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!无形资产减值准备的账面账务处理流程详解在企业运营中，无形资产如专利权、商标权、版权等是重要的价值组成部分。
13.03.03计提无形资产减值准备流程说明.doc
大连石化分公司无形资产计提减值准备流程说明
流程编号及名称：R/CM13.03.03无形资产计提减值准备
一、流程简介：
1、流程内容
本流程描述无形资产计提减值准备的过程。
2、流程的起止点
无形资产计提减值准备流程自年末检查无形资产帐面价值开始，至进行无形资产计提减值会计处理止。
3、术语解释：
无形资产计提减值准备的含义：企业应定期对无形资产的账面价值进行检查，至少于每年年末检查一次。
如发现以下一种或数种情况，应对无形资产的可收回金额进行估计，并将该无形资产的账面价值超过可收回金额的部分确认为减值准备：
(1)该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
(2)该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
(3)该无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值；
(4)其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。
二、流程涉及部门及职责
1、业务主管部门及职责：
财务处：负责无形资产计提减值准备流程中年末帐面价值的检查、减值金额的确定、计提减值准备申请表的编制及减值准备会计处理。
2、业务参与部门及职责：
技术发展处、机动设备处、经理办公室：负责提供无形资产计提减值准备流程中无形资产可回收金额的确定及相关的法律规定。
三、流程涉及的相关制度和记录
1、制度：
财政部《企业会计准则-无形资产》
2、记录：
无
四、涉及风险和相关控制
五、其他需要说明的事项
无。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
根据财务部批复意见进行账务处理
会计核算中心资产管理科资产核算岗位
计提无形资产减值准备申请表
06
审批
吐哈油田财务资产处处长
计提无形资产减值准备检查表
07
签署鉴定意见
吐哈油田科技与信息处相关科室
计提无形资产减值准备申请表
08
审批
吐哈油田总经理办公会
09
编写计提减值准备请示
会计核算中心资产管理科资产管理岗位
10
审批
吐哈油田总会计师
11
下发批复意见
股份公司财务部
无形资产减值准备批复文件
MP02.12.03.03无形资产计提减值准备
1.风险
（1）F1无形资产减值准备的计提不及时、不准确（K）
2.控制措施
1）F:无形资产减值准备的计提不及时、不准确
（1）F1.1K财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（2）F1.1M财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（3）F1.2M财务资产处处长对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核签字。
（4）F1.3M公司主管领导对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核后上报股份公司财务部。
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.12.02.02会计业资产使用状况清查
会计核算中心资产管理科资产管理岗位
02
填写无形资产减值准备检查表
吐哈油田所属单位资产管理岗位
无形资产减值准备检查表
03
进行技术鉴定，判断是否发生减值
吐哈油田所属单位相关科室
04
填写减值准备申请表
吐哈油田所属单位资产管理岗位
计提无形资产减值准备申请表
05
审查减值准备申请表
会计核算中心资产管理科资产管理岗位