个人所得税-课件(税法)

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税法-第9章个人所得税法PPT

税法-第9章个人所得税法PPT

案例一
某公司高管因隐瞒收入被税务部门稽查发现,最终被追缴税款和 罚款。
案例二
某个人投资者因未能提供完整的投资收益证明被税务部门稽查。
案例三
某高收入个人因未能按规定申报境外所得被税务部门稽查。
THANKS.
税收优惠政策
低税率政策
对于某些特定类型的所得, 如稿酬所得和特许权使用 费所得等,可以适用较低 的税率。
减免税政策
对于某些特定人群,如残 疾人和老年人等,可以享 受减税或免税的优惠政策。
税收抵免政策
对于符合条件的纳税人, 可以享受税收抵免的优惠 政策,如子女教育、住房 贷款利息等。
个人所得税的征收管
利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的 利息、股息、红利所得。
利息、股息、红利所得以个人为单位,按照每次收入额计 算应纳税所得额,适用比例税率,税率为20%。
其他个人所得税征税对象
01
其他个人所得税征税对象包括个 人取得的其他各项所得,如财产 转让所得、偶然所得等。
纳税人的税务登记
01
02
03
04
税务登记是纳税人依法履行纳 税义务的必要程序。
纳税人在纳税前需要向税务机 关申请办理税务登记,提供相
关证件和资料。
税务登记的内容包括纳税人姓 名、身份证号码、住所、生产
经营地点等。
税务登记的目的是为了便于税 务机关对纳税人进行管理和监 督,确保税收征管的顺利进行

个人所得税的征税对
个人所得包括工资、 稿酬、特许权使用费、 利息、租金等。
个人所得税的起源与发展ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
个人所得税起源于18世纪的英国,最 初是为了弥补英法战争的财政赤字而 设立的。

税法课件-个人所得税

税法课件-个人所得税

10
105
3 超过4500元至9000元的部分
20
555
4 超过9000元至35000元的部分
25
1005
5 超过35000元至55000元的部分
30
2755
6 超过55000元至80000元的部分
35
5505
7 超过80000元的部分
45
13505
2018年10月1日起,先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月 5000元,并按新的税率表计算纳税。 2018年10月1日至2018年12月31日工资、薪金新的税率表如表7-3所示。
(九)偶然所得
偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的 所得。偶然所得应缴纳的个人所得税税款,一律由发奖单位或机 构代扣代缴。
对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元 的,暂免征收个人所得税,超过1万元的,按全额纳税。
任务一 认知个人所得税
四、所得来源的确定
下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
2 超过30000元至90000元的部分
3 超过90000元至300000元的部分
级数
全年应纳税所得额(含税级距)
税率(%)
速算扣除数
1 不超过15000元的部分
5
0
2 超过15000元至30000元的部分
10
750
3 超过30000元至60000元的部分
20
3750
4 超过60000元至100000元的部分
30
9750
5 超过100000元的部分
35
14750
任务一 认知个人所得税
作为征税对象的个人所得,有狭义和广义之分。狭义的个人所得, 仅限于每年经常、反复发生的所得。广义的个人所得,是指个人在 一定期间内,通过各种方式所获得的一切利益,而不论这种利益是 偶然的,还是临时的,是货币、有价证券,还是实物。

税收个人所得税PPT课件

税收个人所得税PPT课件

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40
2.个体工商户生产、经营所得应纳税 额的计算
个体工商户的生产、经营所得适用五级超额 累进税率,以其应纳税所得额按适用税率计 算应纳税额。其计算公式为:
全年应纳税所得额=年度生产、经营收入总 额—成本、费用、税金、损失
(必要费用扣除月2000元,年扣除24000元.) 全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率 征收个人所得税。
.
36
第三节 个人所得税计算
一、应纳税所得额的计算 个人所得税的应纳税所得额,是指个人取得的
各项收入减去税法规定的扣除项目或扣除金 额之后的余额。 我国个人所得税的计算方法为:分项计算所 得、分别扣除费用。
.
37
项目 工资薪金 个体经营 承包承租 劳务报酬 稿酬 特许权使用费 财产租赁 财产转让 利息股息红利 偶然 其他
应纳税所得额=该年度承包、承租经营收入 额-(2000×该年度实际承包、承租经营月 份数)
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44

假定2008年3月1日,某个人与事业单位签 订承包合同经营招待所,承包期为3年。 2008年招待所实现承包经营利润150000 元,按合同规定承包人每年应从承包利润中 上缴承包费30000元。计算承包人2008 年应纳个人所得税额。
年应纳税所得额
=150000-30000-(2000×10)=100 000元
应纳税额=100000×35%-6750 =28250元
.
45
5.劳务报酬所得应纳税额的计算
劳务报酬所得以个人每次取得的收入,定额 或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得 额。
其应纳税额的计算具体如下: (1)每次收入不超过4000元的,定额减除

6 个人所得税 课件-《税法》同步教学(高教版)

6 个人所得税 课件-《税法》同步教学(高教版)
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16 920 31 920 52 920 85 920 181 920
(二)经营所得 经营所得适用五级超额累进税率,税率幅度为5%~35%
级数
全年应纳税所得额
1 不超过30 000元的 2 超过30 000元至90 000元的部分 3 超过90 000元至300 000元的部分 4 超过300 000元至500 000元的部分 5 超过500 000元的部分
二、个人所得税的特点
(一)实行综合所得税制和分类所得税制相结合 (二)累进税率与比例税率并用 (三)费用扣除较宽 (四)采取代扣代缴和自行申报两种征纳方法 (五)个人所得税属于中央地方共享税
第二节 个人所得税的基本构成要素
一、个人所得税的纳税人 (一)居民纳税人 居民纳税人负有无限纳税义务,其所取得的应纳税所得,无论是来源于中国境内还是中国 境外,都要在中国境内缴纳个人所得税。根据税法规定,居民纳税人是指在中国境内有住 所,或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。 (二)非居民纳税人 非居民纳税人,是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境 内居住累计不满一百183天的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务,只就其来源于中国 境内的所得,向中国缴纳个人所得税。
3.法定其他扣除
其他扣除,是指个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的 商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。
(二)非居民个人的应纳税所得额
非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5 000元后的余额为应纳税所得额; 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

《税法》(第二版)课件:个人所得税

《税法》(第二版)课件:个人所得税
十一、其他所得应纳税额的计算
其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得 额,不得扣除任何费用。除有特殊规定外,每次收入额 是以每次取得该项收入为一次。计算公式为: 应纳税额=每次收入额×20%
十二、个人所得税计算应纳税额时的其他
规定
(一)公益性捐赠的扣除 (二)个人取得的应纳税所得,包括现金、实 物和有价证券。
(二)个人住房转让所得应纳税额的计算
(三)个人股权转让的个人所得税
十、偶然所得应纳税额的计算
十、偶然所得应纳税额的计算
偶然所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得 额,不得扣除任何费用。除有特殊规定外,每次收入额 是以每次取得该项收入为一次。计算公式为: 应纳税额=每次收入额×20%
十一、其他所得应纳税额的计算
三、个人所得税的应税所得项目
(三)所得来源地的确定
判定所得来源地,是确定该项所得是否应征收个人所得 税的重要依据。
(四)个人所得税的征税范围
对中国居民就其来源于中国境内和境外的所得征税;对 非居民仅就其来源于中国境内所得征税。而来源于中国 境内和境外的所得又可以分别划分为境内支付和境外支 付两种形式。结合个人所得税的税收优惠政策,可以把 个人所得税的征收范围根据纳税人的不同情况归纳
四、个人所得税的税率
四、个人所得税的税率
五、个人所得税的税收优惠 (一)免征个人所得税的项目 (二)经批准减征个人所得税的项目
六、自行申报纳税的管理规定
六、自行申报纳税的管理规定
(一)自行申报纳税的纳税义务人
1.自行申报纳税的纳税义务人包括:年所得12万元以 上的纳税人;从两处或两处以上取得工资、薪金所得 的;从中国境外取得所得的;没有扣缴义务人的;国务 院规定的其他情形。 2.年所得12万元以上的纳税人自行申报纳税 (二)自行申报纳税的纳税期限 (三)自行申报纳税的申报方式 (四)自行申报纳税的申报地点

《税法个人所得税》课件

《税法个人所得税》课件
《税法个人所得税》PPT课件
目 录
• 个人所得税概述 • 个人所得税的计算方法 • 个人所得税的优惠政策 • 个人所得税的征收管理 • 个人所得税的争议处理
01
个人所得税概述
个人所得税的定义
个人所得税是一种针对个人所得的税收,是调整纳税义务人因多获得而产生的个 人所得税收的税收。
个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所,或者无住所而在境内居 住满一年的个人,从境内外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
案例一
某明星因涉嫌偷税漏税被税务机 关调查处理,最终被认定为偷税 漏税,并承担相应的法律责任。
案例二
某企业因与员工就个人所得税分 配问题产生争议,最终通过协商 解决达成一致意见。
THANK YOU
Байду номын сангаас
税务机关应当对个人所得税进行 税务稽查,确保纳税人依法纳税

税收保全措施
在纳税人未履行纳税义务时,税务 机关可以采取税收保全措施,如冻 结纳税人存款账户、查封纳税人财 产等。
税收强制执行措施
在纳税人未履行纳税义务且经催缴 无效时,税务机关可以采取税收强 制执行措施,如强制执行纳税人财 产、强制拍卖等。
对于个人因任职或受 雇而取得的工资、薪 金收入,应缴个人所 得税。
财产租赁所得的计算方法
财产租赁所得以每次收入减除费 用后的余额为应纳税所得额。
财产租赁所得适用的税率一般为 20%。
财产租赁所得的计算公式为:应 纳税所得额=每次收入-费用扣
除标准。
财产转让所得的计算方法
财产转让所得以转让财产的收 入额减除财产原值和合理费用 后的余额为应纳税所得额。
个人所得税的起源与发展
个人所得税起源于英国,最初是为了 弥补拿破仑战争造成的财政赤字而开 征的。

个人所得税法 课件

个人所得税法 课件

税法 第七章 对通过“秒杀”方式以低于市场价格购买商品的个人按照“偶 个人所税
然所得”税目征税,计税依据为同类商品价格与秒杀价格的差额,
以出售商品的企业为扣缴义务人。------青岛地税 财税【2011】50号文件第一条规定:企业在销售商品(产品)
和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收
税法 第七章 个人所税
第二节
一、纳税义务人 (一)居民纳税义务人
征收制度
是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境 内居住满一年的个人。居住满1年,即一个纳税年
度内在中国境内住满365天。
(二)非居民纳税人――在中国境内无住所而又不居
住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人。
税法 第七章 个人所税
第二节 征收制度
二、征税对象
(一) 工资、薪金所得
1.概念:是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖 金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受
雇有关的其他所得。
2.下列项目不予征税: (1)独生子女补贴; (2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津 贴差额和家属成员的副食品补贴; (3)托儿补助费; (4)差旅费津贴和误餐补助。
税法 第七章 个人所税
第二节 征收制度
(2)个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业
的——不论分配形式如何,均应先按企业所得税的有关规
定缴纳企业所得税。然后再依据个人所得税的有关规定缴
纳个人所得税。其应纳个人所得税具体的税务处理是:
①承包、承租人对经营成果不拥有所有权——按照工资、薪 金所得项目征税; ②承包、承租人对经营成果拥有所有权——按照对企事业单 位的承包、承租经营所得项目征税。

第8章 个人所得税 《中国税制》PPT课件

第8章 个人所得税 《中国税制》PPT课件
应纳个人所得税额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数
②个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工 资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,计算方法是: 用全年一次性奖金加上个人当月工资薪金所得减去费用扣 除额后的余额除以12,按其商数对照工资、薪金所得项目 税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个 人所得税。
二、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 (一)收入总额 (二)准予扣除的项目 (三)扣除项目及标准
(四)个体工商户下列支出不得扣除 1.个人所得税税款; 2.税收滞纳金; 3.罚金、罚款和被没收财物的损失; 4.不符合扣除规定的捐赠支出; 5.赞助支出; 6.用于个人和家庭的支出; 7.与取得生产经营收入无关的其他支出; 8.国家税务总局规定不准扣除的支出。
应纳个人所得税额=(个人取得全年一次性奖金+个人当 月的工资薪金所得-费用扣除额)×税率-速算扣除数。
第四节 个人所得税应纳税额的计算
2.个人取得不满一个月的工资、薪金所得应纳税额的 计算
3.雇用单位和派遣单位分别支付工资、薪金应纳税额 的计算
4.特定行业职工取得的工资、薪金所得应纳税额的计 算
5.个人取得公务交通、通讯补贴收入应纳税额的计算 6.个人取得非正常退职费收入应纳税额的计算 7.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入 应纳税额的计算
一次许可使用所取得的收入。纳税人采用同一合同转让一 项特许权分期(跨月)取得收入的,应合并为一次收入计 算应纳税额。
(二)应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)
七、财产租赁所得应纳税额的计算 (一)应纳税所得额的计算 个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人
所得税时,应依次扣除以下费用: (1)财产租赁过程中缴纳的税费。 (2)由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

《所得税个人所得税》课件

《所得税个人所得税》课件

● 07
第7章 结语
个人所得税的重 要性
个人所得税作为国家的主要税种之一,直接关系到每个纳税 人的利益。遵守税法规定,合理纳税是每个公民的义务。在 社会发展的过程中,个人所得税的征收是国家财政收入的重 要来源之一。
纳税人的责任
遵守税法规定
严格遵守税法规定, 按时足额缴纳个人
所得税。
配合税务检查
经济发展
合规纳税能够增加财政收入 支持国家基础设施建设
个人权益
遵守税法能够保障个人财产安 全 确保个人合法权益受到保护
法律责任
违法纳税可能面临罚款、拘留 等法律责任 合规纳税免除不必要的风险
总结
个税合规管理是每个纳税人应尽的责任,遵守税法不仅有利 于个人财产保障,也是维护社会稳定和促进经济发展的重要 手段。加强税收意识,了解税法规定,做好财务记录,都是 做好个税合规管理的关键步骤。
● 05
第五章 税务审查
什么是税务审查?
税务审查是指税务机关对纳税人申报的税务情况进行核实和 检查的过程。在税务审查中,税务机关会检查纳税人的税务 资料、报税行为等,以确保符合税法规定。
个税审查的方式
现场检查
税务机关到纳税人 的现场进行检查
调查取证
通过调查取证方式 获取相关证据
资料复核
对纳税人提交的资 料进行核实
汇算清缴
纳税人在每年年终 对全年收入进行综 合清算,计算税款
填报税表
纳税人需按照要求填写个人所 得税纳税申报表 正确填报个人所得税申报表, 确保所得项目和金额准确无误
缴纳税款
根据个人所得税计算结果,纳 税人需要按时足额缴纳税款 逾期不缴纳将会产生滞纳金和 罚款
提交申报
纳税人需要在规定的时间内将 填好的税表提交给税务机关 确保申报流程规范,避免漏报 或错报

第五章 个人所得税 《税法》PPT课件

第五章  个人所得税  《税法》PPT课件

2.居民个人劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率 居民个人劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率表见表5-
2。 表5-2居民个人劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率表
3.居民个人稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴个人所得税 的预扣率
居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。
二、工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得, 特许权使用费所得个人所得税的适用税率(非预扣 预缴)
从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企 业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个 人所得税。
一、个人所得税的纳税义务人
(一)居民个人
在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国 境内居住累计满183天的个人,为居民个人。居民个人从 中国境内和境外取得的所得,依照个人所得税法的规定 缴纳个人所得税。
项目五 个人所得税法
任务一 个人所得税的 基本原理认知
一、个人所得税的含义
个人所得税是以个人取得的各类应税所得为征税对象而征 收的一种所得税,是政府利用税收对个人收入进行调节 的一种手段。个人所得税的征税对象不仅包括个人还包 括具有自然人性质的企业(非法人企业)。
二、个人所得税的发展
目前适用的个人所得税法基本规范是2011年6月30日,由第十 一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过的 《中华人民共和国个人所得税法》(简称《个人所得税法 》)修改并公布,自2011年9月1日起施行。
费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
(5)保险赔款。 (6)军人的转业费、复员费、退役金。 (7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、
基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。 (8)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆

《个人所得税新》课件

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THANKS
感谢观看
通过降低个人所得税率,提高 居民可支配收入,促进消费和
经济增长。
优化税收征管
加强税收征管力度,提高税收 征管效率,减少税收流失。
个人所得税的改革建议
降低税率
降低个人所得税的最高边际税 率,以减轻高收入群体的税收
负担。
扩大税前扣除范围
增加税前扣除项目,如教育、 医疗、住房等方面的支出。
引入税收抵免
为低收入群体提供税收抵免, 以减轻其税收负担。
反倾销税管理加强
新税法加强了对反倾销税的管理和监 督,以确保税收政策的正确实施和国 内产业的健康发展。
03
个人所得税的计算方法
应纳税所得额的计算
工资、薪金所得
企业分红所得
按照每月收入额减除费用五千元后的 余额计算。
依照企业所得税法规定,应当缴纳企 业所得税,个人取得的红利所得,应 当缴纳个人所得税。
所得来源地征收
对于特定类型的所得,如稿酬、 特许权使用费等,个人所得税由
所得来源地的税务机关征收。
05
个人所得税的改革方向与建议
个人所得税的改革方向
01
02
03
04
简化税制
降低税制复杂性,减少税率档 次,简化税前扣除和抵免规定

公平税负
确保不同收入群体之间的税收 负担公平,减少税收不公现象

促进经济增长
个人所得税的历史沿革
个人所得税自1980年开征以来,经历了多次改革和完善,以 适应经济社会发展的需要。
2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第 五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉 的决定》,将个税免征额由3500元提高到5000元,优化调整 税率结构,扩大较低档税率级距。

个人所得税-精品PPT课件

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5 个税法定减免及扣缴 义务人法律责任
法定减免
1、免征
福利费(指按国家有关规定从企 业、事业单位、国家机关提留的福利 费或工会经费中支付给个人的生活补 助。
抚恤金、救济金;省级政府组织 以上颁发的科技、文教卫体、环保等 奖金;国债和国家发行的金融债券利 息;按照国务院规定发给的特殊津贴 、院士津贴等;保险赔款等。
取得的收入。
➢ 薪金是指从事社会公职或管理活动的劳动者(公职人员)
取得收入。 ➢ 工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。非独立个人劳
动是指个人从事的是由他人指定、安排并接受管理的劳动。
➢ 劳动分红是劳动者(雇员)对企业年度净利润的分配。
劳动分红不计入成本费用,而工资、薪金要计入成本费用。
注意:对不属于工资、薪金性质的补贴、津贴 不予征税。如独生子女补贴、差旅费津贴。
月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
0
赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照
6
以下标准定额扣除:
A、纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;
B、纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣
个税计算
4、专项附加扣除0 1 Nhomakorabea子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出
,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保
0
相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录
3
范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在
办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

个人所得税讲座课件

个人所得税讲座课件

注意:本年度扣除不完的,不得结转以后年度扣除
专项附加扣除
请以最终实际公布文件为准
主要变化2 – 新增专项附加扣除(征求意见稿)
(一)子女教育专项附加扣除主要内容及规定
1
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2
受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除;经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
提供资料
03
自行判断
01
申报扣除
02
主要变化2 – 新增专项附加扣除(征求意见稿)
纳税人方面
办理税前扣除,并计算应纳税款
03
员工向单位财务提交专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当接收
01
在发放工资办理全员全额扣缴申报时,将员工相关专项附加扣除项目的可扣除金额填写至扣缴报告表
02
主要变化2 – 新增专项附加扣除(征求意见稿)
纳税人识别号
Part 02
改革主要内容
主要变化 – 个人所得税改革内容
经营所得
主要变化1 – 简并所得项目,确定综合所得范围
主要变化1 – 综合所得 – 征税范围
概念解释
个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
2
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。

税法 个人所得税PPT课件

税法 个人所得税PPT课件
• (1)对中国境内无住所,且一个纳税年度内连续或 累计工作不超过90天的个人,或者在税收协议规定 的期限内连续或累计居住不超过183天的个人;
• (2)对于在中国境内无住所,但在一个纳税年度中, 在中国境内连续或累计工作超过90天,或在税收协 议规定的期限内,在中国连续或累计居住超过183天 但不满1年的个人。
2020/3/23
第六章 个人所得税
本章要点 概述 征收制度
• 个人所得依据来源地不同分为: • ①境内所得,境内支付; • ②境内所得,境外支付;(境内工作期间境外单位支付) • ③境外所得,境内支付;(离境期间境内单位支付) • ④境外所得,境外支付。(离境期间境外单位支付)
税额计算 征收管理
×



2020/3/23
第六章 个人所得税
本章要点 概述 征收制度 税额计算 征收管理
2020/3/23
在中国境内无住所人员,应纳税额计算方法
居住时间
税额计算公式
≤90天 (183天)
应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额× 适用税率-速算扣除数)×当月境内支付工资/ 当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数/ 当月天数
第六章 个人所得税
2、个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营 所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)
修改为:
本章要点 概述
级数
年应纳税所得额 (元)
税率
速算扣除数
(%)
1
征收制度
2
税额计算
3
征收管理
4
5
≤15000
5
15000< ≤30000 10
30000< ≤60000 20
60000< ≤100000 30

《个人所得税法》课件

《个人所得税法》课件

个人所得税的减税政策与优惠政策
减税政策
• 按照家庭人数和经济状况确定减免额度。 • 对特定行业和地区提供税收优惠政策。
优惠政策
• 鼓励个人参与公益事业的捐赠可以享受 税收优惠。
• 个人住房贷款利息可以列入税收优惠项目。
个人所得税的申报和缴纳程序
1
申报
个人需按规定时间提交个查和核实。
个人所得税法的目的和意义
1 目的
个人所得税法的目的是平衡财政收入、促进社会公平和经济发展。
2 意义
个人所得税法的实施可以提高税收征收效率和税收公平性。
3 经济引导
个人所得税法通过征收个人所得税,可以引导个人优化经济行为。
个人所得税的税法体系与结构
税法体系
个人所得税法属于税法的一部 分,和其他税法相互关联。
《个人所得税法》课件
个人所得税法是一门重要的税法课程,涉及宪法和税法基本原理,计税方法 与范围,减税政策与优惠政策等内容。
宪法和税法基本原理
宪法原则
个人所得税法遵循宪法规定的公平和权利保障原则。
税法基本原理
个人所得税法遵循税法的合法性、确定性和一般性原理。
调整经济
个人所得税法通过税收政策调整经济效益。
3
缴纳
根据申报结果,个人缴纳相应的个人 所得税。
个人所得税法的执行与监督
执行机构 监督机构
违法处理
地方税务机关负责具体征收和执行工作。
国家税务部门负责对个人所得税征收和执行进 行监督。
对逃税、偷税、骗税等行为实施相应的法律处 罚。
法律文本
个人所得税法的主要法律文本 包括宪法、立法和行政法规。
税法结构
个人所得税由适用税率、计税 范围和减税政策构成。
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