审计学第十章学习测试
审计学(中国石油大学(华东))知到章节答案智慧树2023年
审计学（中国石油大学（华东））知到章节测试答案智慧树2023年最新第一章测试1.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展，下列观点不正确的是（）。
参考答案:注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法2.按（），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
参考答案:主体的不同3.（）审计的独立性表现为双向独立。
参考答案:注册会计师审计4.下列有关政府审计和注册会计师审计的论断正确的是（）。
参考答案:二者都是外部审计，具有较强的独立性5.注册会计师的审计意见通常包括（）内容。
参考答案:合法性;公允性第二章测试1.会计咨询、会计服务业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。
（）参考答案:错2.从事证券、期货相关业务的会计师事务所，其资格是终身制；从事证券、期货相关业务的注册会计师，其资格则有可能因执业中的违规行为而被取消。
（）参考答案:错3.审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
（）参考答案:对4.合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。
（）参考答案:错5.当今注册会计师职业界组织形式发展的趋势是有限责任合伙制会计师事务所。
（）参考答案:对6.我国注册会计师行业监管体制为行业自律模式。
（）参考答案:错第三章测试1.对质量控制制度承担最终责任的是会计师事务所的主任会计师或类似职位的人员。
（）参考答案:对2.根据相关的职业道德要求，会计师事务所应当在规定期间届满后轮换项目合伙人、项目质量控制复核人员，以及受轮换要求约束的其他人员。
（）参考答案:对3.财务报表审计业务属于直接报告业务。
（）参考答案:错4.财务信息审阅业务属于有限保证的业务。
（）参考答案:对5.内部控制审计业务属于直接报告业务。
（）参考答案:对第四章测试1.在下列要求中，（）属于职业道德中对同行的责任。
参考答案:会计师事务所不得在新闻媒介上直接或间接地诋毁同业2.在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密的职业道德的是（）。
审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环
第十章思考与练习答案解析一、思考题.......................................................... 1..1.【解答】 ..................................................... 1..2.【解答】..................................................... 4..二、案例分析题...................................................... 4..1.【答案】 ..................................................... 4..2.【答案】..................................................... 5..3.【答案】...................................................... 6.一、思考题1.【解答】2.【解答】(1)评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。
(2)观察管理层制定的盘点程序(如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序)的执行情况。
(3)检查存货(4)执行抽盘(5)需要特别关注的情况(6)存货监盘结束时的工作二、案例分析题1.【答案】针对要求(1):(1)不恰当。
无论是否信赖内部控制，注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况（2）不恰当。
已确认为销售但尚未出库的存货不应包括在盘点范围内。
（3）不恰当。
审计项目组代管理层执行盘点工作，将会影响其独立性/盘点存货是甲公司管理层的责任。
（4）不恰当。
当a 产品被选为样本项目时，应当对所有 a 产品执行抽盘。
（5）恰当。
针对要求（2）：审计项目组可以实施的审计程序有（以下答对三项即可）：⑴向保管存货的第三方函证存货的数量和状况；⑴实施检查程序/检查与第三方保管的存货相关的文件记录；⑴对第三方保管的存货实施监盘；⑴安排其他注册会计师对第三方保管的存货实施监盘；⑴获取其他注册会计师或提供仓储服务的第三方的注册会计师针对第三方用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告。
《审计学》第十章：筹资与投资循环审计
第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试
一、筹资循环的内部控制及其测试 二、投资活动的内部控制及其测试ຫໍສະໝຸດ 一、筹资循环的内部控制及其测试
（一）筹资活动的内部控制目标 （二）筹资活动的关键内部控制 （三）筹资活动的内部控制测试 （四）分析评价筹资活动内部控制
（一）筹资活动的内部控制目标
1．借款和所有者权益账面余额在资产负债表结账日确 实存在，借款利息费用和已支付的股利是由被审计期 间实际发生的交易事项引起的。 2．借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登 记入账。 3．借款均为被审计单位承担的债务，所有者权益代表 3 所有者的法定求偿权。 4．借款和所有者权益的期末余额正确。 5．借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确。
分析提示： 1.由证券部直接支取款项使授权与执行职务未得到分 离,不易使款项安全。该公司从资金账户支取款项时,由 会计部审核和记录,交由证券部办理。 2.与证券投资有关的活动要由两个部门控制,而有关的 协议未经独立的部门审查,会使 有关的条款未全部在协 , 议载明,可能存在协议外的约定。该公司与营业部的协 议应经会计部或法律部审查。 3.证券部自己处理证券买卖的合计处理,业务的执行与 记录的不相容职务未分离,并且未得到适当的授权和批 准。该公司应由会计部负责对投资进行核算。
（三）筹资活动的内部控制测试
1．了解筹资活动内部控制 一般应注意以下问题: ⑴检查筹资业务内部控制制度的遵循情况，并做出相应记录。 ⑵公司债券和股票交易是否均经董事会人员办理，属巨额交易的， 是否对被授权者规定明确的限额，超过限额是否获得董事会的批 准，是否履行审批手续。 ⑶借款是否均签订合同，抵押担保是否获得授权批准。 ⑷是否按照债券契约的规定及时支付债券利息，利息支出是否按 期入账，是否划清资本性支出和收益性支出。 ⑸债券持有人明细账是否定期核对，是否指定专人妥善保管。 ⑹债券的偿还和购回是否根据董事会授权办理。 ⑺实收资本是否经审计人员验证并作会计处理。 ⑻是否将筹资活动记入恰当的账户。
审计学学后自测第章—第章参考答案
国家开放大学审计学形考任务“学后自测”第1章—第11章参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立;对自测2. 与所有权监督比较,经管权监督的特征在于 ABCE ;A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内, A 是普遍采用的国家审计组织模式; A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师,通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式; 对自测5.审计总目标是围绕 D 而界定的;A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6. B 是审计的基本职能;A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中,正确的有：ABDA.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范,下列说法正确的有：BCA.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照审计法制定的,具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于C ;A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：ACDa.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑;民事责任追究与否与以B为依据的判断直接相关;A.过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果自测5题目2.注册会计师承担法律责任的形式有ABCA.刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D.吊销执照E. 警告自测6题目1.下列提法中,不正确的是B;A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证,一定可以避免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距,即审计期望差;D.客观地讲,审计期望差不可能消失;自测6题目2.为规避法律责任诉讼,审计人员应采取以下措施ABDEA.投保职业责任险B. 保持职业怀疑态度C. 对财务报表进行详细审计D.遵守职业准则E. 审慎选择审计客户第三章学后自测自测1.下列有关审计重要性的表述中,错误的有： CA.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重要的B.重要性的确定离不开职业判断C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整D.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质.自测2.甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下：要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平;10万元;自测3题目1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：AA.在既定审计风险水平下,检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系B.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险D.在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系自测3题目2.下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是：DA.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4题目1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计;在进行风险评估时,M注册会计师通常采用的审计程序是A ;A.实施分析程序以识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势B.将财务报表与其所依据的会计记录相核对C.以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对D.对应收账款进行函证自测4题目2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计;在实施风险评估程序时, A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断;在了解被审计单位及其环境时,A注册会计师可能实施的风险评估程序有ABC ;A.询问甲公司管理层和内部其他人员B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备C.检查文件、记录和内部控制手册D.重新执行内部控制自测5.针对财务报表层次的重大错报风险,注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对;下列各项程序中,不能够提高审计程序不可预见性的是D ;A.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试B.采取不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同C.对应收账款进行函证时,将其函证账户的截止日期推迟D.进行存货监盘时,应事先通知被审计单位盘点的地点,以便其做好准备自测6.ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计,在确定控制测试性质、时间和范围时,遇到下列问题,请根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则,作出正确的判断;甲公司下列情况中,注册会计师应实施控制测试的是C ;A.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷B.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D.甲公司属于小规模企业第四章学后自测自测1.民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是 C ;a.审计通知书b. 书面承诺c.审计业务约定书d.审计协议自测2.A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计;在获取和评价审计证据时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断; 在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是B ;A.甲公司管理层提供的声明书B.甲公司提供的银行对账单C.甲公司连续编号的采购订单D. 甲公司编制的成本分配计算表自测3题目1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的,其包括ABCD ;A.重要会议记录复印件B. 公司章程复印件C. 企业营业执照、批文等复印件D.与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件自测3题目2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证;下列各项中,符合三级复核制度要求的有 ABD ;A.如果部门经理作为审计项目的负责人,则其应一并履行一、二级复核职责,确保三级复核制度得以执行B.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核C.合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核D.部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核第五章学后自测自测1.当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时,审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起;错自测2.分析程序,是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价;分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系;自测3 销售与收款的内部控制关键控制点包括：1．适当的授权审批2．____3．凭证的预先编号4．充分的凭证和记录5．定期核对并向客户寄出对账单6．____7．银行存款的核对制度答案：2.适当的职责分离；6.现金的盘点制度自测4.以下对询证函的处理中,正确的是 AC ;A.对以电子邮件方式回收的询证函,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所B.收回询证函后,将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款C.在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿D.询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出E.有10封询证函直接交给J公司的业务员,由其到被询证单位盖章后取回第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有ACD;选择一项或多项：A.购货发票B. 销货发票C.验收单D. 请购单E. 出库单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性;错自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要;对第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：CDEA.请购单必须经过适当的授权批准B. 生产计划的制订与审批相互独立C.定期盘点D. 限制非授权人员接近存货E. 存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中,属于对生产与费用循环内部控制测试的有：ABCA.实地观察仓库验收原材料的情况B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.抽查被审计单位若干月份盘点记录,检查盘点程序的合规性D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.编制存货跌价准备明细表,并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中,属于营业成本审计实质性程序的是：AA.对成本项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额,如果相关产品当期完工且销售,这一做法必然导致当期的：DA.利润虚减B. 资产虚减C. 负债虚增D.存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中,可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：BDEA.抽取部分产品成本计算单,审查直接人工费计算的正确性B.计算产品毛利率,分析其变动合理性C.对产成品实施监盘,确定产成品是否账实相符D.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：DA.资产负债率B. 流动比率C. 应收账款周转率D.存货周转率自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件;20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止,库存商品A的完工数量为400件,销售发出数量为300件;可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：AA. 120件B. 520件C. 220件D. 320件自测3题目3.下列关于监盘的说法中,正确的是：DEA.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在E.监盘不能验证资产的完整性自测3题目4.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期,判断下列五项购货截止中,正确的截止有哪些ADE序号购货发票日期验收单日期购货明细账日期1 12.30 12.31 12.312 12.30 1.2 12.313 1.5 12.29 1.54 1.5 12.29 12.31暂估价入账,次年初红字冲销5 12.27 1.3 1.4A. 1B. 2C. 3D. 4E. 5自测4资料20×3年4月,某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况进行了审计;有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评;2．在查验固定资产的所有权时,为了确定某固定资产确实属丙公司所有,审计人员审查了有关凭证;3．审计人员发现丙公司于20×2年6月对一建筑物进行了改扩建;该建筑物的账面原值为2 000万元,已提折旧800万元,减值准备为O;在改扩建过程中,取得变价收入50万元,领用工程物资400万元,发生其他支出100万元,丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元;4．审计人员发现丙公司20×2年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理;5.审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查,判断固定资产计提的折旧额无异常情况;要求根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案;题目1.针对“资料1”,下列审计程序中,属于固定资产业务内部控制测试的有：ACDA.验证固定资产验收部门工作的独立性B. 检查固定资产入账价值的正确性C.验证固定资产的新增手续是否齐全D. 审查固定资产报废是否经过审批题目2 针对“资料2”,下列各项中,可用以证明丙公司固定资产所有权的有：ABDA.购货发票B. 产权证明书确C.固定资产明细账D.财产税单题目3针对“资料3”,对于改扩建后建筑物的入账价值,假定不考虑相关税费,审计人员应建议丙公司做如下调整：DA.调减固定资产850万元B. 调减固定资产700万元C.调减固定资产50万元D.调减固定资产750万元题目4针对“资料4”,审计人员认为丙公司账务处理正确的有：ABA.对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备B.将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用C.对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理D.将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程题目5 根据“资料5”,审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时,可采用的方法有：ABCA.将20×2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率,并与本期计提的折旧额相比较B.将20×2年度的折旧费用与20×1年度的折旧费用相比较C.计算20×2年度计提折旧额占固定资产原值的比例,并与20×1年度相比较D.将20×2年固定资产原值除以全年总产量,将该比率与以前年度相比较第八章学后自测自测1题目1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：A.盈余公积核算、复核由不同人员完成,一人登记明细账和总账B.筹资、投资决策与执行相互独立C.筹资、投资业务执行与记录相互独立D.筹资、投资业务执行与内部监督相互独立E.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立自测2题目1.注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中,对借款执行的下列各项审计程序中,最能够证实长期借款完整性的是;A.向被审计单位所有的银行发函询证B.检查借款利息与本金是否相符C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对D.根据长期借款明细账,追查有关借款的原始凭证自测3题目1.如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计,且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额,注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计;错自测4题目1.多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：A.将盈余公积明细账与会计凭证核对B.编制或取得盈余公积明细表,与利润分配表核对C.保证利润的真实性D.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定E.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对自测5题目1.单项选择题：计算投资收益占利润总额比例,并将其与各年比较,可以看出被审计单位A.投资的完整性B. 投资收益正确性C.盈利能力的稳定性D. 投资的真实性自测5题目2.单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审;正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试,有下列问题需做出判断;A.审阅内部盘核报告B. 检查投资项目的分析论证报告C.观察投资处置的审批和执行是否确实分离D. 检查对外投资预算是否经过批准自测6题目1.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的,为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：A.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点B.逐笔检查被审计单位相关会计记录C.向代保管机构发函询证D.检查长期投资明细账E.编制对外投资明细表第九章学后自测自测1题目1.根据货币资金业务内部控制的要求,出纳员可以承担的职责是：C A.登记应收账款明细账B. 编制和审核记账凭证C.登记现金日记账D.编制银行存款余额调节表自测1题目2.下列各项中,与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：ACDE A.严格职责分工 B.控制坐支规模 C.严格授权批准D.定期核对检查E. 严格财产实物控制自测1题目3.下列审计程序中,属于对货币资金业务内部控制测试的有：ABDA.审阅被审计单位货币资金相关制度规定B.检查货币资金收付凭证的管理情况C.使用分析程序检查货币资金总体合理性D.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人E.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证自测2题目1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中,负责清点现金的应当是：AA.出纳员B. 审计人员C. 仓库保管员D. 会计主管自测2题目2审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账,最有效的审计手续是CA.询证12月31日银行存款余额B. 审查年末银行存款总账C.审查12月份支票存根及银行存款日记账D.审查12月31日银行对账单自测2题目3审计人员对库存现金实施监盘时,下列做法中正确的有：BCDEA.事先通知出纳员做好准备,以节约盘点时间B.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字C.采取突击式监盘D.尽量安排在营业开始前或营业结束后E.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下,由出纳员清点自测2题目4审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时,可采用的审计程序有：ABCDA.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.函证银行存款余额C.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账D.抽查银行存款付款凭证E.检查不相容职务是否分离自测3题目1.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除,其中正确的是：Aa.占年度利润总额2％的公益性捐赠b.非法经营的罚款支出c.向下属公司的捐赠d.税收滞纳金自测3题目2审计人员在对甲公司进行审计时,发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税;审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：1当年营业收入为20000万元；2当年度实际支付工资薪酬4000万元,均允许扣除；3当年账面列支的职工福利费为600万元,职工教育经费120万元；4账面列支业务招待费180万元；5因部分产品违规经营支付罚款6万元；6支付滞纳金2万元；7购买国债利息收入4万元；8经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元；9当年计入损益的研究开发费200万元；10本年度发生的公益救济性捐赠800万元,向子公司捐款10万元；11赞助支出6万元;请帮助张琴完成下面的计算;1.按税法规定,可税前列支的职工福利费是560万元,职工教育经费是100万元,需调增本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额60万元;2.按税法规定,可税前列支的业务招待费是100万元,应调增本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额80万元;3.罚款、滞纳金均不得税前列支,应调增本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额8万元;4.国债利息收入免税,应调减本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额4万元;5.按税法规定,可税前列支的业务宣传费和广告费合计为410万元,应不调整本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额0万元;6.研究开发费用可加计扣除,应回答调减本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额200万元;7.按照税法规定,可税前列支的公益救济型捐赠是800万元,应不调整本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额回答0万元;8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支,应调增本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额10万元;第十章学后自测自测1题目1.管理层声明书是一种独立来源的说明书,因此可作为可靠的审计证据,代替其他证据;错。
10第十章习题
10.2.1填空题1．购货与付款循环通常要经过请购一____一验收一——的程序。
2．应付账款业务是随着企业____的发生而发生的，注册会计师应结合____进行应付账款的审计。
3．对固定资产进行实地观察，注册会计师可以以____为起点，实行____。
4．固定资产折旧的审查，就是为了确定固定资产折旧的、提取和____是否合法与公允。
5．预付账款是企业的一种____，预付账款的审计应结合____的审计进行。
6．对应付票据进行函证，注册会计师可按____进行，对于应付银行的票据可结合____余额一起函证。
10.2.2 刿断题（正确的划“√”，错误的划“×”）1．注册会计师对受留置权限制的固定资产所有权的审查，通常审核被审计单位的有关负债项目即可证实所有权的归属。
( )2．应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。
( )3．请购单可由手工或计算机编制，不但需事先编号，而且每张请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准。
( )4．企业验收商品时，首先应将所收商品与卖方发票的数量相核对。
( )140．IIll~《审计学》（第七版）学习指导书蒸熊鬻鬻鬻然熬黼粼獭然一5．购货与付款循环中常用的内部控制测试“观察有无未记录的卖方发票存在”不仅可证实及时性的内部控制目标，而且可证实完整性的内部控制目标。
( )6．虽然固定资产的保险不属于企业固定资产的内部控制范围，但是注册会计师检查评价企业的内部控制时，应当了解固定资产的保险情况。
( )7．-般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
( ) 8．进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付票据项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。
( )9．应付账款的函证最好采用肯定形式，但不需具体说明应付金额。
审计学第10章在线测试
《审计学》第10章在线测试
A B
C D
、存货项目不应包括
A B
C D
、存货的增减渠道很多，但一般不会涉及
A B
C D
、产品生产成本中，属于间接成本的项目是
A B
C D
、进行存货的盘点一般不需要进行
A B
C D
D、累计折旧
E、制造费用
2、产品生产成本核算的方法很多，常见的包括
A、单一法
B、品种法
C、分步法
D、分批法
E、倒推法
3、企业如果高估固定资产折旧，则可能会影响
A、付款控制
B、产品成本
C、收款控制
D、当期损益
E、固定资产净值
4、存货审计可能涉及的账户包括
A、原材料
B、固定资产
C、生产成本
D、应付职工薪酬
E、库存商品
5、能够用以证明期末存货存在性目标的方法包括BCE
A、询问
B、检查
C、监盘
正确错误
、在对产品生产成本审计过程中，一般情况下所有的成本项目都应该等同的实施细节测试。
正确错误
、生产循环的审计不是孤立的，它既涉及采购付款审计、又涉及存货审计，还涉及职工薪酬的审计。
正确错误
、在对存货成本进行审计时，一般可以首先对存货成本执行分析程序。
正确错误
、生产循环审计主要涉及资产负债表项目，很少涉及利润表项目。
正确错误。
注会《审计》第10章练习.doc
第10章练习一、单项选择题1.可接受的抽样风险在控制测试中主要指（），它与样木规模成反比。
A.可接受的信赖过度风险B.可接受的误受风险C.可接受的信赖不足风险D.重大错报风险2.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。
A.减少样本规模B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险3.信赖过度风险和误受风险影响的是（）oA.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平4.为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样木规模。
在以下务种说法中，不正确的是（）。
A.样木规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样木规模越大B.样本规模与可容忍误差成反向变动关系，即可容忍误差越小，样本规模越大C.样本规模与预计总体误差成同向变动关系，即预计总体误差越大，样本规模越大D.样本规模与E接受的抽样风险成反向变动关系，即町接受的抽样风险越小，样本规模越大5.注册会计师在细节测试中运用统计抽样时，下列有关评价样木结果的说法中正确的是（）。
A.如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报，则总体不能接受B.如果计算的总体错报上限等于可容忍错报，则总体可以接受C.如果计算的总体错报上限等于或者大于可容忍错报，则总体不能接受，注册会计师对总体得出的结论是所测试的交易或账户余额存在重大错报D.如果计算的总体错报上限远远小于可容忍错报，则总体不可以接受6.注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部财务控制制度所规定的那样进行会签。
在20张支票中发现有一张支票丢失了，注朋会计师应当考虑这个局限性的原因并且（）。
A.按照样木规模为19来评价抽样结果B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C.把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票7.注册会计师在对销督审批的内部控制进行控制测试时，为确定预计总体偏差率，注册会计师的判断不恰当的是（）。
审计学 课后习题答案(宋常 第9版) 第6-10章
第6章销售与收款循环审计练习题1(1)职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制的相关要求。
(2)针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。
(3)按来源划分应属于外部证据(亲历证据)。
(4)审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。
练习题2(1)该公司在内部职责分工中违反了内部控制的相关要求，包括：1)销售部门主管负责批准赊销信用，违反了内部控制要求，应防止或避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险；2)发货部门负责开具销售发票，违反了内部控制要求，应防止或避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况的发生；3)出纳员负责编制和寄送客户对账单，违反了内部控制要求，应由独立于应收账款记账员及出纳员的人员负责向客户寄送对账单，以防止舞弊的发生。
(2)不正确，虚增了公司2020年度的营业收入。
(3)甲未回函可能的原因有：客户甲有意不回复，或者客户甲不存在或业已破产；乙回函相关款项已经支付可能的原因有：客户乙在询证函发出时已经支付货款，但该公司未收到，或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。
针对客户甲未予回函的情况，审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。
(4)在销售费用的有关记录中，有以下账务处理错误：材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本，销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。
案例题(1)违反内部控制相关要求的职责分工有：1)销售部门主管审批赊销信用；2)销售部门负责收取货款；3)发货部门在发运产品时开具销售发票；4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
(2)SCT 公司应确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为当期的财务费用处理。
(3)账务处理不正确，应计入坏账准备。
(4)不应计入销售费用的是：没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让。
(5)账务处理不正确，审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。
审计学试题10及参考答案.doc
）A.核对法C.验算法3.在审计过程中，字记录，属审计学试题十一、单项选择题（每小题1分，共10分）1..（）认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。
A.存在B.分类和可理解性C.完整性D.计价和分摊2.注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是（B.审阅法D.函证法注册会计师将了解到的被审计单位管理层的诚信情况形成文）。
A.实物证据B.书面证据C.环境证据D. 口头证据4.下列关于具体审计计划的说法，正确的是（）。
A.具体审计计划是根据总体审计策略制定的，具体审计计划不对总体审计策略决产生影响B.总体审计策略和具体审计计划具有不同作用，所以不能将二者合并为一份审计计划文件C.总体审计策略编制在前，具体审计计划编制在后，两项计划活动相互孤立D.总体审计策略和具体审计计划其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定5.关于控制环境的说法，不正确的是（）oA在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价.B.控制环境影响员工对内部控制的认识和态度C.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础D.控制环境包括治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施6.注册会计师了解到某公司关于领料的规定如下:生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人点验并与领料单核对无误方可下料，但点验核对后无须在领料单上签字。
在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列（）程序是无效的。
A.检查B.观察C.询问D.穿行测试7.在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是（）。
A.函证很可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.小额或账龄较短的应收账款8.在检查金融资产时，注册会计师发现被审计单位在“交易性金融资产”科bl 中记载的金融资产具备（）特征时，应提请被审计单位作出调整。
A.为近期出传而持有B.准备长期持有C.直接指定为以公允价值计量D.变动计入当期损益9.在下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
审计学知到章节答案智慧树2023年青岛理工大学
审计学知到章节测试答案智慧树2023年最新青岛理工大学绪论单元测试1.注册会计师通常选定基准乘以某一百分比确定财务报表整体重要性。
关于选定的基准的相关表述，正确的是（）。
参考答案:在新兴行业中，现阶段以抢占市场、扩大知名度为目标，选择营业收入为基准2.确定重要性时要选定基准，在选择基准时，不需要考虑的因素是（）。
参考答案:基准的重大错报风险3.注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。
下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（）。
参考答案:基准的重大错报风险第一章测试1.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。
参考答案:保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有用于舞弊导致的错报2.下列各项中，通常不属于财务报表预期使用者的是（）。
参考答案:对被审单位财务报表执行审计的注册会计师3.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
参考答案:财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险4.下列有关财务报表审计的说法中错误的是（）。
参考答案:审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表5.下列各项中，不属于审计业务要素的是（）。
参考答案:审计准则第二章测试1.ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。
这种行为不违反职业道德规范有关独立性的规定。
（）参考答案:对2.甲公司与ABC会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。
每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费，这种行为不违反注册会计师职业道德。
（）参考答案:错3.经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，每人限购2 000元，这种行为不违反注册会计师职业道德。
（）参考答案:错4.应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才能与甲公司签订审计业务约定书。
《审计学C》第十章生产与费用循环审计
10.2.3生产与费用循环的控制测试 内部控制测试是在了解和描述内部控制政策和程序 的基础上（包括评估重大错报风险），确定其设计 和执行的有效性，通常是按业务循环采用审计抽样 的方法进行的。 应综合运用询问适当人员、观察经营活动、检查相 关文件、重新执行和穿行测试等方法测试控制设计 与运行的有效性。
⑶制造费用审计 资料：制造费用的发生凭证、明细账、分配表等。 ①获取或编制“制造费用汇总表” 并与总账、明细账和报表核对。 ②审阅制造费用明细账,检查其核算内容及范围是 否正确, 是否存在异常事项，制造费用项目多但 可分为三类： A.直接支付的费用：检查其报销凭证的合法性； B.按比例提取的费用： C.摊提费用：摊提额是否正确，有无多提或少提 调节成本和利润。
⑽是否对费用成本指标进行分解，建立费用成本归 口分级责任控制系统。 ⑾是否定期进行费用成本的考核和评价。 ⑿是否制定费用成本制度。 ⒀是否建立健全费用明细账，对费用成本支出进行 归集和分配。 ⒁费用支出是否有严格的授权审批制度，预算外支 出是否履行特别审批手续。 ⒂是否对费用、成本的归集和分配数据进行复核， 定期进行成本分析，检查成本变动原因。
合计
24150 183600 207750
135000 （600+300） =150 完工 总成本 600×150 =90000 产品 单位成本 150 月末在产品成本 135000-90000 =45000
⑵确定存货成本的归集和计算是否符合企业会计准法的正确性; ⑷确定存货在财务报表中的披露是否恰当。
10.3.2存货成本的实质性测试 ⑴直接材料成本审计 审阅有关凭证、账簿、领（退）料单、材料费用分配表、 材料成本差异分配表等,从耗用数量、计价和材料费用分 配等方面进行。
⑵直接人工成本审计 资料：考勤表、工资等级、工资计算表、工资费用 分配表、“应付职工薪酬”等账簿。 ①审查直接工资成本计算方法及计算是否正确； ②审查直接工资成本分配是否正确； ③比较本年与上年、本年内各月的差异； ④检查会计处理是否正确； ⑤抽查标准成本法企业的直接人工成本差异的计算、 分配与会计处理是否正确, 直接人工标准成本年 度内有无重大变更。
自考审计学第十章
第十章购货与付款循环审计(一)单项选择题1．企业验收商品时，首先应将所收商品与( )相核对。
A．订购单的要求B．验收单的记录C．付款单的金额D．卖方发票的数量2．以下程序中，( )属于测试购货与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的常用符合性测试程序。
A．检查企业验收单是否有缺号B．检查有无未记录的卖方发票存在C．检查付款凭单是否附有卖方发票D．审核批准采购价格和折扣的标志3．购货与付款循环中存在或发生目标的关键内部控制程序是( )。
A．已填制的验收单均已登记入账B．注销凭证以防重复使用C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容4．注册会计师在对固定资产账户进行实质性测试时，可以利用符合性测试的结果。
下列有关固定资产的四类内部控制制度中，( )最有利于注册会计师对分类目标进行的实质性测试。
A．预算制度B．资本性支出与收益性支出的区分制度C．保险制度D．职责分工制度5．在审查对外公布会计报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是( )。
A．前者侧重于审查所有权，后者侧重审查于义务B．前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款C．前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D．前者与损益无关，后者与损益有关6．对于更新改造增加的固定资产，注册会计师应查明( )。
A．产权过户手续是否齐备、确认的损益是否符合相关规定B．增加的原值是否真实、重新确定的剩余折旧年限是否恰当C．入账价值与投资合同中有关作价的规定是否一致D．决算、验收、移交报告是否正确7．在以下关于应付账款函证的说法中，你认为不正确的是( )。
A．一般情况下，应付账款不需要函证B．函证可以用来证实应付账款的真实性，并发现高估应付账款的情况C．查找未入账的业务是审计应付账款的重要目标，函证则无法达到这一目标D．函证只能证实应付账款的高估，而不能发现应付账款的低估8．注册会计师在证实被审计单位应付账款的完整性时，以下函证对象中的( )可能是最恰当的。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第10章 审计抽样习题+案例
第10章审计抽样习题参考答案1.审计抽样的含义是什么？【答】审计抽样是指从某一特定的审计对象（审计总体）中，按一定方式抽取一部分具有代表性的样本进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。
2.什么是抽样风险？抽样风险具体表现为哪几种形式，各自对审计结果有何影响？【答】抽样风险：由于采用抽样审查方法，即并非对总体中100%的项目进行审查，而只是对抽取的样本进行审查，并以样本特征推断总体特征，由此得出的审计结论与总体实际情况之间必然存在着差异。
表现形式及影响：（1）控制测试中的抽样风险。
控制测试中的抽样风险主要1有两种，一是过度依赖风险；二是依赖不足风险。
过度依赖风险是指在对内部控制有效性进行测试时，通过样本的考察，得出依赖内部控制的结论，但总体的实际情况可能并不符合这一结论。
即在审计师选取的内部控制样本中，其有效性好于总体水平，这样对样本考察的结果将导致审计师对内部控制给予过度的依赖。
依赖不足风险，指对内部控制有效性进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖。
（2）实质性测试中的抽样风险。
实质性测试中的抽样风险也有两种：一是误拒风险；二是误受风险。
误拒风险，指在对账户余额的正确性进行测试时，实际上某项余额正确，而审计师通过考察样本却得出该余额不正确的结论，即将事实上正确的余额看成是错误的余额。
误受风险，指实际上某项余额是错误的，而审计师考察样本后却得出该项余额正确的结论，即将事实上错误的余额误作为正确的予以接受。
3.什么是非抽样风险？非抽样风险的具体表现形式有哪些？【答】非抽样风险：非抽样风险是指由于采用抽样审查方法之外的其他原因所造成的风险。
例如，审计程序设计不当、审计方法选择不合理、审计师工作疏忽、审计师专业判断存在瑕疵等原因，导致审计目标难以实现。
具体表现形式：非抽样风险一般难以量化，可以通过审计程序和审计方法的2科学、周密设计以及审计工作的适当督导将其消除或减少。
审计学试题——采购与付款循环审计
第十章采购与付款循环审计重要名词固定资产累计折旧固定资产减值准备练习题一、单项选择题1. 下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。
A. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单2. 下列审计程序中，不属于注册会计师对固定资产实施控制测试的是( )。
A. 检查被审计单位固定资产授权批准制度本身是否完善B. 检查固定资产有关所有权的证明文件C. 检查资本性支出的书面文件D. 检查固定资产的取得和处置是否均依据预算3. 注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是( )。
A. 以固定资产明细账为起点，进行实地追查B. 以实地为起点，追查至固定资产明细账C. 先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地D. 先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账4. 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款是否存在的是()。
A. 从应付账款明细账追查至采购发票、采购合同和入库单等凭证B. 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C. 抽取采购合同、采购发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D. 向供应商函证零余额的应付账款5. 在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是()。
A.供应商开具的销售发票B.供应商提供的对账单C.被审计单位编制的连续编号的验收报告D.被审计单位编制的连续编号的销售单6. 某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是( )。
A. 50 650 58 265B. 2 658 4 925C. 0 300 369D. 1 470 2 2307. 审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。
《审计学原理》综合练习题 1
《审计学原理》综合练习题 1《审计学原理》练习题第一章总论一、单项选择题：1、审计监督本质的特征是。
A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是。
A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于。
A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为。
A、比部B、户部C、刑部D、兵部6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在。
A、唐朝B、西周C、宋朝D、清朝7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于年。
A、1976B、1982C、1983D、1994 8、历史上最早的民间审计起源于。
A、美国B、中国C、法国D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于。
A、美国B、中国 C、法国D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从。
1。
）A、十八世纪六十年代B、十九世纪末C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代 11、审计的基本职能是。
A、监督B、管理C、评价D、鉴证12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别，在于。
A、权威性B、广泛性C、独立性D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的。
A、鉴证性作用B、制约性作用C、建设性作用D、公证性作用 14、促进社会审计快速发展的直接原因是。
A、工业革命B、股份公司的出现C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予”。
A、刑事处罚B、民事处罚C、党纪处分D、行政处分16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。
自考审计学第十章
第十章购货与付款循环审计(一)单项选择题1．企业验收商品时，首先应将所收商品与()相核对。
A．订购单的要求B．验收单的记录C．付款单的金额D．卖方发票的数量2．以下程序中，()属于测试购货与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的常用符合性测试程序。
A．检查企业验收单是否有缺号B．检查有无未记录的卖方发票存在C．检查付款凭单是否附有卖方发票D．审核批准采购价格和折扣的标志3．购货与付款循环中存在或发生目标的关键内部控制程序是()。
A．已填制的验收单均已登记入账B．注销凭证以防重复使用C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容4．注册会计师在对固定资产账户进行实质性测试时，可以利用符合性测试的结果。
下列有关固定资产的四类内部控制制度中，()最有利于注册会计师对分类目标进行的实质性测试。
A．预算制度B．资本性支出与收益性支出的区分制度C．保险制度D．职责分工制度5．在审查对外公布会计报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是()。
A．前者侧重于审查所有权，后者侧重审查于义务B．前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款C．前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D．前者与损益无关，后者与损益有关6．对于更新改造增加的固定资产，注册会计师应查明()。
A．产权过户手续是否齐备、确认的损益是否符合相关规定B．增加的原值是否真实、重新确定的剩余折旧年限是否恰当C．入账价值与投资合同中有关作价的规定是否一致D．决算、验收、移交报告是否正确7．在以下关于应付账款函证的说法中，你认为不正确的是()。
A．一般情况下，应付账款不需要函证B．函证可以用来证实应付账款的真实性，并发现高估应付账款的情况C．查找未入账的业务是审计应付账款的重要目标，函证则无法达到这一目标D．函证只能证实应付账款的高估，而不能发现应付账款的低估8．注册会计师在证实被审计单位应付账款的完整性时，以下函证对象中的()可能是最恰当的。
国开-02315-审计学-第十章学后自测--学习资料
国开-02315-审计学-第十章学后自测--学习资料审计学-第十章学后自测-学习资料特别提醒：本课程每道题的出题顺序可能会被打乱，请仔细逐一搜索每道题在作答，请确保本材料是您需要的资料在下载！！第1题管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。
对错正确答案“错”。
第2题若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。
对错正确答案“错”。
第3题注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。
对错正确答案“错”。
第4题注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。
对错正确答案“错”。
第5题审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。
对错正确答案“错”。
第6题( )是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。
A. 已识别错报B. 推断错报C. 重分类差异D. 会计核算差异提示：题目难度适中，请复习国开课程知识，完成相应作答【参考答案】：已识别错报第7题会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为( )。
A. 董事长B. 全体职工C. 全体股东D. 董事会提示：题目难度适中，请复习国开课程知识，完成相应作答【参考答案】：全体股东第8题由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当( )。
A. 出具否定意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C. 拒绝接受委托D. 拒绝提供审计报告提示：题目难度适中，请复习国开课程知识，完成相应作答。
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题干
凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
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题目2
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题干
询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。
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题目3
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题干
期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。
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题目4
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题干
财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。
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对
错
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题目5
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题干
审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。
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对ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
错
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