浅析企业内部审计制度
内部审计制度
内部审计制度内部审计制度「篇一」一、内部审计在民营企业中的产生和发展中国的民营企业在开始创业时一般以家庭企业的形式出现，企业成员以血缘和亲缘关系为依托，有着共同的利益和奋斗目标，并且有着天然的自我约束，自我牺牲的精神，有很强的责任心，相互之间有着很高的信任度和忠诚度，所以民营企业在创业之初内部审计大多不被重视。
完善内部审计制度随着家族制企业规模的扩大，依靠个人的能力和家族成员来管理的难度也越来越大，所需处理的事务远远超出管理者的能力负荷;企业发展的领域发生根本的变化，无论是从技术、产品还是从市场、融资等各方面，均超出了管理本人或家庭成员的所拥有的经验积淀和知识准备，管理者再学习的速度也远远落后于企业发展速度，管理者经验和知识的折旧速度远远高于企业的变化速度。
家族制的管理开始弱化，一系列管理上的弊端开始凸现，具体表现为：第一、企业有了相当积累和发展之后，导致家族成员之间、创业者之间的利益矛盾加深，利益诱惑增大，谋取属于自己所有的资产冲动会逐渐超过对企业法人资产的关心，特别是企业产权事先在自然人之间未加严格界定的条件下磨擦极大，核心团体内部的利益冲突，引发企业管理上的矛盾，核心团体内部的利益要求，引发欺诈企业行为。
第二、信息不对称开始产生，而且日益严重。
伴随企业的扩张，信息量以几何级数在增长;伴随企业内部关系的复杂化，信息变化更为迅速也更为复杂;伴随企业生产、管理专业能力加强，信息本身专业化，渗透性不断提高;伴随企业团队中忠诚程度的递减，信息的扭曲程度不断提高，欺诈交易发生，而要掌握足够的信息，或者不可能，或者要付出极大的代价。
第三、随着家族制被打破，职业经理人被引进，外部人才进入到企业的管理层，企业内部随时可能引发信任危机。
因为，企业老板与职业经理人既无血缘、亲缘关系的维系，又没有与其相匹配的专业能力的依赖;既没有共同的一致性的利益目标，又没有完整的偏好上的志同道合;再加上外聘职业经理人没有任何资产责任能力，如果工作上出现纰漏，造成损失，也不可能承担任何经济责任，至多辞职不做，这样往往更加激发人的不负责任的贪欲，激发人的“无票乘车”的投机败德行为发生。
内部审计管理制度
内部审计管理制度一、什么是内部审计管理制度内部审计管理制度是企业为提高内部管理效率和风险控制能力，建立的一套内部审计规范和流程。
它是企业内部自我检查和监督的机制，通过内部审计的方式，对企业各项工作进行全面评估和监控，以保障企业运营的可持续性和稳定性。
二、内部审计管理制度的重要性1. 提高内部管理效率：内部审计管理制度能够帮助企业建立健全的管理流程和规范，提高工作效率，减少资源浪费，优化资源配置。
2. 提升风险控制能力：通过内部审计，企业可以及时发现和解决潜在风险和问题，减少经营风险和损失，保证企业稳定运营。
3. 增强运营透明度：内部审计管理制度要求企业在各个层面都进行透明度披露，使相关利益相关方能够全面了解企业的运营情况，增加信任度。
4. 促进企业发展：通过对内部业务、财务状况等方面的评估，可以帮助企业识别问题，改进流程，提升企业竞争力，推动企业可持续发展。
三、内部审计管理制度的主要内容1. 内部控制制度：内部审计管理制度要求企业建立完善的内部控制制度，包括风险管理、流程控制、信息系统安全等方面，确保企业运营的合规性和稳定性。
2. 审计计划和流程：制定明确的内部审计计划和流程，明确审计的重点、范围和频率，确保内部审计的全面性和有效性。
3. 内部审计报告和修正措施：审计结束后，编制内部审计报告，并提出相应的修正措施，对存在的问题进行归类和整改，确保问题得到及时解决。
4. 内部审计监督和评估：建立相应的内部审计监督机构，对内部审计工作进行监督和评估，确保内部审计的独立性和客观性。
5. 内部审计人员和培训：建立专业的内部审计团队，通过培训和学习，提升内部审计人员的专业能力和素质，保证审计工作的质量。
四、内部审计管理制度的实施过程1. 内部审计需求分析：根据企业实际情况，分析内部审计的需求，明确审计的目标和重点。
2. 制定内部审计政策：根据需求分析结果，制定内部审计的政策和流程，明确各个环节的职责和权限。
企业内部审计工作制度
企业内部审计工作制度1. 介绍企业内部审计工作制度是为了规范企业内部审计工作流程、提高企业内部控制效能而制定的一套系统性规章。
2. 内部审计的定义及作用内部审计是指企业内部进行的一种独立的、客观的评估活动，旨在评估和改进企业内部控制的效能以及风险管理流程的有效性。
其作用包括： - 提供独立的评估和建议，以帮助企业管理层改进内部控制和风险管理。
- 检查企业遵守法规和政策的情况，确保企业符合规范。
- 发现潜在的风险和问题，并提供解决方案，以减少损失和风险。
3. 内部审计工作的组织与职责3.1 审计委员会•审计委员会由企业高层管理人员和独立的外部专家组成。
•审计委员会对内部审计工作的执行进行监督和指导，确保其独立性和有效性。
•审计委员会负责审议和批准内部审计计划、报告和改进方案。
3.2 内部审计部门•内部审计部门由一支专业的审计团队组成，负责执行内部审计工作。
•内部审计部门独立于企业其他部门，不受其干扰。
•内部审计部门根据审计委员会的指示，进行日常审计工作以及特定项目的审计。
3.3 内部审计员•内部审计员是内部审计部门的核心人员，负责执行具体的审计任务。
•内部审计员应具备相关的专业知识和经验，并拥有独立的判断能力和道德观念。
•内部审计员应遵守保密原则，不泄露审计信息。
4. 内部审计工作程序4.1 内部审计计划•内部审计计划是内部审计工作的执行蓝图，包括审计范围、时间安排、人员配置等。
•内部审计计划应与企业的战略目标和风险管理需求相结合。
4.2 审计调查与数据收集•内部审计员通过与相关部门的沟通和协调，收集与审计有关的数据和信息。
•审计员可以通过查阅文件、询问工作人员等方式，获取必要的审计证据。
4.3 风险评估与内部控制评价•审计员评估企业存在的风险，并针对重要领域进行内部控制评价。
•审计员会对内部控制制度的设计和执行进行审查，确定其有效性。
4.4 审计测试与抽样检查•审计员通过进行审计测试和抽样检查，验证内部控制的有效性和合规性。
浅析企业内部财务审计的控制与监督
浅析企业内部财务审计的控制与监督【摘要】企业内部财务审计是企业内部对财务活动进行监控和评估的过程。
建立健全的内部控制制度是确保企业财务活动规范、有效的关键。
加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题。
确保信息真实可靠是企业内部财务审计的核心目标。
提高资金使用效率可以有效提升企业的盈利能力。
防范风险是企业内部财务审计中必不可少的一环。
企业内部财务审计对企业管理起着举足轻重的作用，未来发展方向应注重技术创新和智能化应用。
企业内部财务审计的持续发展将助力企业实现可持续发展和长期成功。
【关键词】企业内部财务审计、内部控制制度、内部审计监督、信息真实可靠、资金使用效率、风险防范、管理重要性、未来发展方向1. 引言1.1 企业内部财务审计的定义企业内部财务审计是指企业内部部门根据相关规定，对企业财务活动的合法性、规范性、完整性和真实性进行审核，以保障企业财务信息的准确性和可靠性，防范财务风险，提高财务管理效率的一项重要工作。
企业内部财务审计主要包括对企业财务制度、资产管理、财务报表、财务风险和财务信息披露等方面的审计内容，通过审计发现问题、纠正错误，进而提出改进建议，促使企业财务管理得到规范、有效和科学的提升。
企业内部财务审计的目的是确保企业法律法规的遵守，保护企业股东和利益相关者的利益，维护企业的声誉和信誉，为企业的可持续发展提供有力保障。
企业内部财务审计是企业管理的重要组成部分，具有重要的监督、控制和风险管理功能，对企业的正常运作和发展具有重要意义。
企业内部财务审计要不断强化对企业内部财务活动的监督和控制，确保企业财务信息的真实可靠，为企业的良性发展提供保障。
1.2 企业内部财务审计的重要性企业内部财务审计是企业管理中至关重要的一环。
它通过对企业内部财务活动的全面审查和评估，帮助企业及时发现潜在问题并采取有效措施进行改善。
其重要性主要体现在以下几个方面：企业内部财务审计有助于建立健全的内部控制制度。
通过审计过程中的整合和分析，可以发现企业内部控制制度存在的不足和漏洞，进而加强内部控制，降低风险，提高经营效率，确保企业财务活动的合规性和稳健性。
浅议集团公司内审制度的完善
浅议集团公司内审制度的完善【摘要】随着企业管理的不断发展，内审制度在集团公司中的重要性日益凸显。
本文分析了集团公司内审现状，并探讨了建立内审制度的必要性，完善内审流程与标准，加强内审人才队伍建设，提升内审技术工具应用以及加强内审与其他部门的协调配合。
通过完善内审制度，公司能够及时发现问题，减少风险，提升监督和管理效率。
结论部分总结了内审制度的完善意义，并展望了集团公司内审制度的未来发展方向，为公司的持续发展提供了重要的支持和保障。
通过不断改进和完善内审制度，集团公司将更具竞争力和持续发展的能力。
【关键词】关键词：内审制度、集团公司、完善、内审流程、内审标准、内审人才、内审技术工具、协调配合、发展方向。
1. 引言1.1 概述内审制度的重要性内审制度是企业管理体系中至关重要的一环，它不仅可以帮助集团公司拥有更加有效的内部控制体系，减少业务风险，还能提高公司的运营效率和竞争力。
通过建立健全的内审制度，集团公司可以更好地监督各业务部门的运作，确保财务数据的真实可靠性，及时发现和纠正问题，保障企业的长期稳健发展。
内审制度的重要性体现在以下几个方面：内审制度可以帮助公司有效地识别并管理各类风险，确保业务活动在合规范围内进行；通过内审制度，公司可以加强对业务流程的监督和改进，提高运营效率和质量；内审制度可以提升公司的信誉度和透明度，为公司赢得信任和支持；内审制度可以帮助管理层更好地了解企业的运作状况，为决策提供可靠的数据支持。
建立完善的内审制度对于集团公司来说至关重要，它不仅是企业治理的重要组成部分，更是公司持续发展和成长的有力保障。
集团公司应高度重视内审制度的建设和完善，努力提升内审水平，确保公司运营的稳健和可持续发展。
1.2 介绍集团公司的内审现状目前，集团公司的内部审计工作存在一些问题和挑战。
由于公司业务范围广泛，各个部门之间的沟通和协作存在一定的障碍，导致内部审计的效果和效率不尽如人意。
由于内部审计人员的专业水平参差不齐，部分人员缺乏先进的审计理念和技术，导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。
国有企业内部审计工作制度（4篇）
国有企业内部审计工作制度一、总则国有企业内部审计是指国有企业依据法律、法规和相关规章制度，通过对企业经营活动的监督、检查和评价，提供独立、客观、公正的审计意见，以保护国有资产安全、提高经营效益和风险管理能力的一项重要工作。
为规范国有企业内部审计工作，确保审计工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。
二、组织体系国有企业内部审计工作由审计部门负责组织实施，审计部门直接向公司董事会或者监事会负责，可以接受独立董事、审计委员会和股东大会的监督。
审计部门由具备相关资质和能力的审计人员组成，根据工作需要可以成立临时工作小组。
三、审计职责1. 提出审计建议：根据国家法律法规和内部审计规定，审计人员对国有企业各方面的经营活动进行检查和评价，提出合理、客观、具有操作性的审计建议。
2. 检查财务报表：审计人员对国有企业的财务报表进行检查，以确认其真实、准确、完整，并提供相关报告。
3. 监督资产保护：审计人员对国有企业的固定资产、无形资产、现金及其他有价值的资产进行监督，确保其得到妥善保护并正确使用。
4. 评估风险管理：审计人员对国有企业的风险管理制度进行评估，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。
5. 推动内控建设：审计人员对国有企业的内部控制制度进行审计评价，发现内部控制中存在的问题，提出相应建议，推动内控建设工作。
6. 参与重大决策审计：审计人员参与企业重大决策的审计，对其合法性和合规性进行评估，提供审计意见报告。
四、审核程序1. 确定审计目标：审计人员与被审计单位协商确定审计目标和范围，并签订审计工作合同。
2. 收集审计资料：审计人员按照审计工作计划和合同，收集与审计有关的资料和信息。
3. 开展审计工作：审计人员根据审计计划进行实地检查、核对账簿、询问相关人员，并记录有关情况。
4. 结果分析：审计人员对收集到的审计资料进行整理、分析，准备审计意见报告。
5. 提出审计意见：审计人员根据分析结果，提出合理、公正和具有可操作性的审计意见，以及改进建议。
国有企业内部审计工作制度（三篇）
国有企业内部审计工作制度是指国有企业为加强内部管理，规范经营行为，确保资产安全和合规性，设立的一个组织机构和一套工作制度，负责对企业内部各项经济活动进行审计和监督。
国有企业内部审计工作制度的主要内容包括以下几个方面：1. 审计组织机构设置：国有企业应设立内部审计部门或者内部审计机构，明确其职责和权限，并与其他部门相互配合。
2. 审计人员的要求：国有企业应聘用具备专业背景和审计经验的人员，根据业务需要进行培训和考核，确保审计人员具备必要的技术能力和道德素质。
3. 审计工作程序：国有企业内部审计应按照一定的工作程序进行，包括确定审计对象、编制审计计划、进行审计调查、编制审计报告、跟踪审计进展等环节。
4. 审计风险评估和控制：国有企业应建立完善的风险评估和控制机制，确定审计重点和优先领域，加强对高风险业务和重大风险事件的审计监督。
5. 审计报告和结果运用：国有企业应及时编制审计报告，报告内容包括审计发现、问题分析和建议改进措施，报告要送达企业领导和相关部门，确保审计结果得到重视和运用。
6. 监督和问责机制：国有企业应建立健全的内部监督和问责机制，对审计结果进行跟踪和监督，对发现的违法违规行为进行严肃处理。
以上是国有企业内部审计工作制度的基本内容，不同企业可以根据自身情况进行适当调整和完善。
国有企业内部审计工作制度（二）第一章总则第一条为深化国有企业内部监督，加强风险控制，提高经营效益，依据相关法律法规，制定本工作制度。
第二条国有企业内部审计工作是指对企业内部经营活动进行监督、检查、评估和咨询的活动，旨在发现问题、提出建议、改进管理，保障企业的合法权益。
第三条国有企业内部审计工作应当遵循公正、独立、客观、保密的原则，依法履行职责，确保工作的有效开展。
第四条国有企业内部审计工作应当依据风险评估结果，确定审计计划和重点，科学分配资源，加强针对性检查。
第二章审计机构第五条国有企业应当设立内部审计机构，专门负责企业内部审计工作。
浅析企业内部审计存在的问题及解决对策
浅析企业内部审计存在的问题及解决对策1. 引言1.1 企业内部审计的重要性企业内部审计在现代企业管理中扮演着非常重要的角色。
审计的主要目的是通过对企业运营、财务、风险管理等方面的检查和评估，发现问题、弥补漏洞，并提供有效的改进措施，以保证企业的正常运转和持续发展。
企业内部审计可以有效监督企业管理层的行为，确保他们合法合规地运作企业，提高企业决策的科学性和准确性。
审计也能帮助企业管理层发现潜在的风险和问题，提前采取措施加以解决，避免损失和危机的发生；对企业的资产、负债、利润等重要财务数据进行审计，保证财务报表的真实性和完整性，提升企业的信誉和形象。
企业内部审计对于企业的经营管理和风险控制是至关重要的，它是企业内部控制的重要环节，有助于提高企业的管理效率和风险防范能力。
加强企业内部审计工作，提高审计质量和效益，对于企业的可持续发展具有重要意义。
2. 正文2.1 企业内部审计存在的问题企业内部审计存在的问题主要包括审计流程不规范、审计人员素质不够和审计工具使用不当三个方面。
审计流程不规范是企业内部审计中常见的问题之一。
有些企业在进行内部审计时缺乏明确的流程和标准，导致审计结果的可靠性和准确性受到影响。
审计流程不规范还容易导致审计过程中出现盲点和遗漏，影响审计的全面性和深度。
审计人员素质不够也是企业内部审计存在的问题之一。
一些企业内部审计人员的专业能力和素质水平较低，无法胜任复杂的审计工作。
审计人员的素质不够容易造成审计结论的主观性和不客观性，影响审计结果的可信度和可靠性。
审计工具使用不当也是企业内部审计存在的问题之一。
一些企业在进行内部审计时没有充分利用现代审计工具，导致审计效率低下和审计结果不够准确。
审计工具使用不当还容易造成审计工作的繁琐和重复，影响审计的效益和效果。
企业内部审计存在的问题主要包括审计流程不规范、审计人员素质不够和审计工具使用不当三个方面。
解决这些问题需要企业加强内部审计制度建设、提升审计人员技能水平和建立科学的审计工具使用机制。
公司企业内部审计制度（5篇）
公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。
包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度，董事会决议。
浅析现代企业制度下我国内部审计制度的完善
析、 评价 和提 出管 理 建议 ， 计 的对象 主 要是 会计 审
着现代企业制度在我国的逐步建立， 企业经营 自主 权的不断扩大 ， 企业内部审计开始倍受关注。
一
报表 、 账册 、 凭证及相关资料 ， 主要工作都集中 其 在财务领域而未深入管理和经营领域 。因此无法
对管理 当局提 出实质 性和 预防性 的管理 建议 。
对 总公 司财 务部 门进 行 审计 ，通 常 也 只是 流 于形
现 ，而我国至今却还缺乏完整的内部审计法律保
式 ， 以取 得 满 意 的效 果 ； 有 甚 者 ， 难 更 有些 部 门从
障， 现有 的关于 内部审计的法规依据主要是《 审计
署关于内部审计工作的规定》 其法律级别明显偏 ， 低， 内部审计的准则和工作规范等 目前 尚未规定 ，
加 内部 审计 的难度 。 ３传 统 财务 审计 向经 济效 益审计 转 变 、
随着现代企业制度的建立 ，由于传统的财务 审计只审查企 业经济活动的合规性 和合法性 ， 已 不适应经营者 的要求。现代企业制度的内部审计 ， 重点 在 于 审计 和评 价 企 业 的有 效性 ，它 的根 本 目
企业生产经营活动联系较为密切 ，涉及到企业生 产经营的方方面面 ，一些敏感事项涉及人事关系
复杂 ， 弊手段 隐蔽 。 舞
圈 口
伍业审 会 与
性 和可执 行 性 ， 促进 其 提 高企 业 的科 学 管理 水 平 ， 提 高经 济效 益 。而 实 际上 无论 是 企 业领 导 还 是 内 部 审计人 员 都 没有 正 确认 识 、充 分 重视 内部 审计
浅析现代企业制度下我国内部审计制度的完善
佚 名
随着 现代企 业 制度在 我 国的逐 步建 立 和全 球
浅析企业内部审计制度
计已经成为企业适应市场环境的调整措施 ， 这对于降低企业 支出 ． 实现
企 业 经 营效 益 的最 大 化 也 具 有 重 要 的作 用 。
一
、
企 业 内 部 审计 工 作 的 主 要职 能分 析
（ 一） 控 制 管理 职 能
企 业 通 过 内部 审 计 工 作 ，可 以 系 统 、全 面 的 对企 业 的 生 产 经 营 部 门、 业 务 管 理部 门 以及 财 务 会 计 管 理 部 门 的 各 项 经 济 活 动 进 行检 查 、 分 析 以 及 评估 ， 通 过 审计 活 动 得 出 真 实 准 确 、 客 观 公 正 的 结 论 。 进 而 可 以 为企业的职能管 理部门改进管理方法 以及调整管理措施提供依据 ． 优 化 企 业 的 投 资决 策 流 程 。
企 业 的 内部 审 计 工 作 作 为 经 济 监 督 活 动 的 一 种 手 段 ．监 督 职 能 也 是 内部 审计 工作 的基 本 职 能 。与 会 计 核 算 监 督 职 能 的 不 同 在 于 内 部 审
计工作对于会计核算工作也具有监督职能 。 属于监督职能的再监督 ． 通
过 多 重 监 督 体 系确 保 企 业 各 项 经 济 活 动 的顺 利 开 展 。
（ 一） 为 内部 审 计 工 作 的 开展 营 适 良好 的 工作 环境 首 先 企 业 高 层 管 理 部 门应 该认 识 到 企 业 内部 审 计 工 作 的 重 要 性 ． 明 确 内 部 审计 制 度 是 现 代 企业 制 度 的基 本 组 成 要 素 ．通 过 强 化 企 业 内 部 审 计 工 作 的制 度 建 设 ， 为 内 部 审计 工 作 的 顺 利 开 展 提供 主 导 依 据 。 在 企 业 内部 审 计 制 度 的 制 定上 ， 重点针对工作任务 、 审计范围 、 审 计 工 作 依据 、 权限设置 、 工作 程 度 、 评 估 报 告 的整 理 等 一 系 列 的 内 容 进 行 详 细 的规 定 ， 通 过 细化 企 业 内部 审 计制 度 规定 ． 为 企 业 内部 审计 工 作 的具 体 实 施 提 供 指 导依 据 。
浅析企业的内部审计制度
企业的经济活动有着重要的作用。例如 ，企业每年对各部 门的经济
够 起 到积 极地 监督 制约 作 用 ，是成 本支 出在 一个 合理 的 范 围之 内。
２ ．企业内部审计存在着职能定位不明确 ， 工作人员专业素质
１企业内部审计机构缺乏独立性。 ． 作为企业职能部门的内部审
有效 性来促 使企 业整 体 目标的 实现 。 业 内部审 计主 要有 以下 作用 ： 计 机 构 ， 可能 完全 脱 离 本企 业 主要 负责 人 的领 导开 展 工作 ， 工 企 不 其 １监 督 制约 作 用。 审计 署关 于 内部 审计工 作 规定 ） 四条 明确 作 环 境受 本 企 业管 理 层 的影 响 ， 比较 与 国家 审 计 和社 会 审计 ， ． 《 ） 第 相 企 规定 了 内部审 计机 构 在法 律地 位上 的 独立 性 ，内部 审计机 构 人 员依 业 内 部 审计 不 可能 不 受 本企 业 的限 制 ， 相对 独 立性 不 高 。另外 ， 由 照法 律及政 策性 法规对本 单位 的财 务收 支及经 济效 益进 行审计 监督 ， 于企 业 内部 审 计工 作 者 的个 人 利益 与 企 业的 发 展息 息 相关 ，因 此 ， 行使 独立 的监 督权 。企 业 内部审 计 制度 的建立 和 健全 以及 其 能够 独 对 企 业 内部 审 计的 客观 公 正 性难 以 保证 ， 能 够使 企业 内部 审计 的 不
财 广
浅 析 企业 的 内部审 计制 度
侯 相 Байду номын сангаас
（ 中材 矿 山建设有 限公 司 ，天津 ５ Ｏ ７ ） ０ ０ ５
浅析现代企业制度下的内部审计
浅析现代企业制度下的内部审计【摘要】内部审计作为现代企业治理机制的重要的组成部分之一，目前在世界范围内受到越来越多的重视，通过内部审计，发现企业运营当中的种种弊端与提出改进措施，达到规避风险，提高效益，增强现代企业在复杂多变的市场中的生存能力和竞争能力，已成为国内外企业的共识。
本文即通过分析内部审计特点及当前国内内部审计存在的问题，探索一条适合国内企业设立内部审计机制的思路。
【关键词】现代企业制度；内部审计1 内部审计的内涵及外延国际内部审计师协会在其制定并修订的《内部审计实务标准》及《职责说明》定义内部审计如下：“内部审计是一项独立、客观的保证工作和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。
它通过系统化、规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。
”结合目前世界经济一体化大背景和现代企业的特点，国际内部审计师协会对内部审计的定义较好的概括了现代企业制度下内审的职能及价值所在，它着重突出了内审在现代企业中积极参与管理、企业经营预警、风险控制和查错纠弊的特殊作用。
2 内部审计特点2.1 服务对象的内向性从字面可以看出，其服务的对象是面向组织内部。
从组织上看，内部审计是单位内部的一个机构，其行政归属于单位负责人领导，对本单位领导负责；从工作内容上，内部审计是为加强内部经济管理和控制服务的，内部审计人员是部门、单位领导在经济管理和经济监督方面的参谋，其代表企业监督各部门贯彻管理当局的意图，维护本单位的利益，为实现其经济目标服务。
2.2 工作的相对独立性审计工作的一个基本的特征就是其独立性，因为审计工作者在其工作的过程中，必须以独立于相关利害关系人的身份差错纠弊，否则，审计工作将会失去其意义。
外部审计在接受审计委托时，对企业的合理、合法、合规性进行审计，其代表与所审计对象有关的所有利害关系人的最广泛的利益，所以，外部审计对于所审计对象来说其独立性具有绝对性。
而内部审计无论从组织性及人员安排上都隶属于组织内部，在执行国家财经法规制度上，一旦出现与组织利益相冲突的地方，则内部审计的独立性将会受到极大的影响。
企业内部审计制度（5篇）
企业内部审计制度第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。
它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。
第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。
第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险:(一)公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。
(二)内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。
(三)内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。
(四)内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
第二章机构设置第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。
审计部-1-对公司董事会审计委员会负责并报告。
公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。
第六条公司下属各单位(指公司分公司、全资或控股子公司)可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。
原则上，营业收入达到公司总收入____%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入____%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。
各单位的内部审计机构(人员)在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。
公司内部审计制度
公司内部审计制度1. 背景公司内部审计是指公司利用自身资源完成对内部管理的一种检查和评估工作，旨在发现和纠正企业运行中存在的问题和不妥之处，优化公司运营管理的环节，提高公司的效率和竞争优势。
内部审计制度是规范和约束公司内部审计活动的一套制度和流程，可以保证公司内部审计的规范性、严密性和权威性，对于公司的长远发展和稳定运营有着重要的意义。
2. 内容2.1 审计目标公司内部审计的目标在于保证公司的稳健运营，确保公司的运营符合法律、法规和内部制度的规定，减少风险和损失，促进公司的发展。
具体包括以下内容：•检查财务和业务的合规性，保证财务的真实性和准确性，发现和纠正违规行为和成本支出的浪费；•检查业务流程和管理制度的合理性，发现和纠正不合理或低效的管理制度或流程，提高公司的效率和竞争力；•检查公司安全和风险管理的有效性，发现和纠正安全和风险管理中存在的问题和漏洞，减少公司的风险和损失。
2.2 审计内容公司内部审计内容主要包括：•财务审计•业务流程审计•管理制度审计•风险和安全管理审计等。
财务审计是针对财务报表和财务管理的审计工作，检查财务和业务的合规性，保证财务的真实性和准确性。
业务流程审计是针对公司业务流程和操作的审计工作，检查业务流程和管理制度的合理性，发现和纠正不合理或低效的管理制度或流程。
管理制度审计是针对公司内部管理制度的审计工作，检查公司的管理制度是否符合法律法规和公司内部制度的规定，发现和纠正管理制度中存在的问题和漏洞。
风险和安全管理审计是针对公司风险和安全管理的审计工作，检查公司安全和风险管理的有效性，发现和纠正安全和风险管理中存在的问题和漏洞。
2.3 审计流程公司内部审计的流程主要包括：•审计计划制定阶段•审计执行阶段•审计报告编制阶段及反馈和跟踪阶段。
审计计划制定阶段包括确定审计的范围、目标和规划时间等重要内容；审计执行阶段包括确定审计的具体内容、采集证据和分析问题点等工作；审计报告编制阶段与反馈和跟踪阶段是对试审计的详细分析和其他，并提出必要的整改建议，跟踪检查整改情况或方案的执行情况，以确保纠正问题和改进的效果。
浅析企业内部审计制度
１ 内部审计的涵义及职能
１ ． １ 内部 审计 的定 义
是受财会部门管理 ， 是财会部门的一部分 。 其二是受企业 所谓 内部审计 ，顾名思义就是审计师在 系统 内部进 领 导 管理 ， 直 接对 企 业 领 导负 责 。其 三 是 受 监 事会 管 理 ， 行 的一 种监 督 和评 价行 为 ， 它 采 用独 立 客 观 的态 度 ， 对 系 受监事会 的领导 。 其 四是受董事会管理 ， 直接对董事会负 最后一种就是在董事会 的领导之下 ， 设立专 门的审计 统内部 的活动 的真实性 、 合法性 和有效性进行监督 ， 最终 责 。 目的就是为了实现企业 的经营 目标。从这个定义 中我们 部 门， 而内部审计是属于审计部 门的一种活动 ， 对审计部 可 以看 出 ， 审计 是 系统 内设 的 ， 态度 是 独立 客 观 的 ， 监 督 门负责。 第一种和第二种方式在 中国的公司中很常见 ， 但 和评价方式就是对系统内部 的活动进行真实 、合法与有 是很难保持其客观 、 独立的态度 ， 在执行 的时候什 么事情
此时， 企 业 的 内部 审计 不仅 仅 是 监督 企 业 内部 活动 的 合 法性 、 真 实性 与 有 效性 ， 更 是检 查 各 个部 门与 系统各 个环 节 对 于
相 关法律 法规 的执 行 状 况 以及 目 标 的完成 程度 。 关键 词 ： 内部 审计 ； 内部控 制 ； 内部 监督
内部审计工作制度
内部审计工作制度一、引言。
内部审计是企业内部控制的重要环节，其工作制度的建立和完善对于企业的经营管理至关重要。
本文旨在对内部审计工作制度进行全面的介绍和分析，以期为企业内部审计工作提供指导和参考。
二、内部审计工作的重要性。
内部审计是企业内部控制的重要组成部分，通过对企业经营管理活动的全面审计，可以发现和纠正存在的问题，提高企业经营管理的效率和效益。
内部审计工作制度的建立和完善，可以有效地规范内部审计工作，提高审计工作的质量和效率，为企业的可持续发展提供有力支持。
三、内部审计工作制度的内容。
1. 内部审计工作的组织架构。
内部审计工作制度应明确内部审计部门的组织架构和人员配置，明确各级审计人员的职责和权限，建立健全的内部审计工作组织体系。
2. 内部审计工作的程序和方法。
内部审计工作制度应规范内部审计工作的程序和方法，包括审计对象的确定、审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制等环节，确保审计工作的全面、客观和公正。
3. 内部审计工作的监督和评估。
内部审计工作制度应建立内部审计工作的监督和评估机制，明确内部审计工作的监督对象和监督程序，定期对内部审计工作进行评估，及时发现和解决存在的问题。
4. 内部审计工作的保密和安全。
内部审计工作制度应规范内部审计工作的保密和安全管理，明确内部审计工作的保密责任和保密措施，保障审计工作的保密和安全。
四、内部审计工作制度的建立与完善。
1. 内部审计工作制度的建立。
企业应根据内部审计工作的实际情况，结合相关法律法规和行业标准，建立健全内部审计工作制度，明确内部审计工作的组织架构、程序和方法、监督和评估、保密和安全等内容。
2. 内部审计工作制度的完善。
企业应不断完善内部审计工作制度，根据内部审计工作的实际情况和发展需求，及时修订和完善内部审计工作制度，确保内部审计工作制度的有效实施和持续改进。
五、内部审计工作制度的实施与效果。
1. 内部审计工作制度的实施。
企业应通过内部培训和外部引进等方式，加强内部审计工作制度的宣传和培训，确保内部审计工作制度的全面实施。
浅析企业内部审计制度存在的问题及对策
文章编号 ：０９ ６ ２ （ ０ ０ ０ — １０ １０ — ９ ２ ２ １ ）５ ４ — ４
内部 审计是 审计的一部分 ，是指 由本部 门成 立或 成果 。一般政府审计 到一个单位执行审计 的时候 ， 首先 本单位专职 的审计机构 或人员所实施 的审计 ，包 括部 要 由内部 审计 提供内部控制状况评价报告 ，审计 机关 门内部审计和单位 内部 审计 两大类 。这种专 门的审计 对重要部 位进行 测试 ，如果认为这个报告 的评价 比较
了， 就不会 再出现这样那样 的问题 。另一方 面 ， 府审 计划经济 的影 响 ，部分企业领 导人片面认为 内部审计 政 计在对单位进行监督 的时候 ，首先要运用 内部 审计 的 就是检查 内部经 济问题 ，会 影响企业 职工 的团结和稳
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内部控 制的再控制 。内部审计作为 内部控制的一个重 保证国家财经法规的贯彻执行 ， 维护财经纪律 。另一方 要组成部 分 ， 其作用逐渐被企业所认识 ， 内部审计 的范
面 ， 又是加强部 门 ， 位经 营管理 的一个重要 环节 ， 它 单
策。
围也从财 务收支扩展到经营管理 的各个方 面 ，既要评
马。需要应付检查时分 为两个部门 ， 平时合二为一。这 己的经 营 自主权 ， 削弱 了 自己的权 威 。从 而 出现 将 内部 就使 内部审计 变为财务审计的 自审过程 ，其公正性受
到影响 。
审计 机构撤并 ， 或将 内部审计人员精简并入财 务部 门，
或从财务部 门中分离 出 内审机构 和内审人员 的情况 ， 这使得许多 内部审计机构势单力薄 ， 很难发挥作用 。
机构和人员独立于财务部 门之外 ， 直接受本部 门 、 本单 真实准确 ，就在 这个 内控评价的基础上选择 审计的着 Байду номын сангаас
我国企业内部审计制度发展研究浅析
我国企业内部审计制度发展研究浅析【摘要】内部审计在公司治理中处于极其重要而又特殊的地位。
传统的内部审计模式在严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益等方面发挥了巨大作用，但他们也不可避免地存在一些缺陷。
本文从企业内部审计的职能以及审计模式入手，结合我国企业内部审计健康发展的限制因素，提出了完善与发展我国企业内部审计的对策。
【关键词】内部审计职能模式选择限制因素一、内部审计的职能和作用分析内部审计扎根于企业内部，贯穿于本企业生产、经营、管理的各个方面及其全过程，对本企业整个运行管理机制实施适时、有效监督，促进加强管理、畅通政令、改善经营和提高效益发挥重要作用。
（一）内部审计是解决信息不对称的有效手段内部审计师对财务报告进行相对独立的审计，可对管理层的会计信息编报权力和充分披露进行约束，缓解管理层与投资者之间的信息失衡问题。
内部审计最有资格监督信息的真实性，其基本宗旨之一便是通过审计手段向有关部门或人员提供真实信息，既可降低信息不对称的程序，又可对代理人形成间接的约束，以利于减少“逆向选择”和“道德风险”的影响。
（二）内部审计是完善公司治理结构的重要措施一般而言，上市公司内部审计要满足以下需求：股东和股东大会代表机构对公司经营状况的了解，以防范决策风险；管理层对管理、控制薄弱环节的客观反映，以规避经营风险；外部审计和监管机构对公司内部控制状况的评估，以降低审计风险和监管风险；潜在投资者对公司经营业绩和发展潜力的客观评估，以减小投资风险。
可见，在补充与加强内部监督的同时，内部审计可以弥补外部审计在实现公司治理功能方面的不足。
（三）内部审计是创造公司价值的重要载体一方面，内部审计通过努力帮助组织预防和减少损失，当内部审计成本小于损失的减少时，公司价值增加。
另一方面，内部审计的存在，客观上会对组织内的经营管理者和其他职能部门产生威慑作用，使其不得不维持良好的控制系统，并努力改善工作绩效。
这种被动的“自律”行为客观上导致了组织价值的增加。
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江西财经大学
自学考试毕业论文
题目：浅议企业内部审计制度
专业：会计
学生姓名：王凤霞序号：10403
班代码：093603100014001
学号：0936001461053
2012年度上（上/下）
目录
一、内部审计的涵义及职能 (1)
（一）内部审计的定义 (1)
（二）内部审计的职能 (1)
二、企业内部审计的现状 (1)
（一）内部审计机构设置不健全,内部审计监督缺乏独立性 (1)
（二）内部审计人员素质不高，审计质量难以保证 (1)
（三）审计手段方法落后，审计程序不规范 (2)
(四)审计范围狭窄，大部分局限于财务报表的差错防弊上 (2)
三、企业内部审计制度发展和完善的主要措施 (2)
（一）合理设置企业内部审计机构设置独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本难以保证 (2)
（二）加强审计队伍建设，提高内部审计人员素质 (2)
（三）改进审计方法和手段，提高内部审计工作质量 (2)
（四）内部审计由单纯的财务审计向管理审计发展 (2)
四、参考文献 (3)
浅议企业内部审计制度
[摘要]内部审计是审计体系的重要组成部分，随着我国现代企业制度建立步伐的不断加快，企业内部审计的重要性和必要性也更加凸现出来，其领域不断拓宽，力度不断加大，职能不断完善，地位和作用更加明显。
[关键词]内部审计内部控制内部监督
一、内部审计的涵义及职能
（一）内部审计的定义
内部审计的定义为：“内部审计师在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
”这个定义明确了内部审计是由组织内设的机构所实施的一种独立、客观的活动，其目的是通过对组织的经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价，使组织经营活动及内部控制中存在的问题得到认识和解决，从而促进组织目标的实现。
（二）内部审计的职能
（1）监督职能
内部审计首先是单位内部的一种经济监督活动，那么监督职能就是内部审计最基本的一项职能。
虽然会计工作本身具有核算和监督两大基本职能，但内部审计工作是对会计、管理控制的再监督、再控制；通过这种再监督、再控制促进组织目标的实现。
（2）评价职能
评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职能，包括评定和建议两部分，也是内部审计的一项基本职能。
通过内部审计可以全面了解部门、单位的真实的经营管理状况，对内部控制的优劣做出正确的评价，找出不足，促进管理。
（3）管理控制职能
随着国际经济和信息技术的发展，世界经济一体化为企业在全球范围内的大市场中开展经营活动提供了机会，同时也使企业生存与发展的环境面临更大的风险。
风险已成为影响企业目标实现的重要因素，管理与控制风险变得越来越重要。
内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动。
它采取系统化、规范化的方法来对风险进行管理、控制及评价，提高它们的效率，从而帮助实现组织目标。
二、企业内部审计的现状
（一）内部审计机构设置不健全,内部审计监督缺乏独立性
我国企业内部审计机构隶属关系大体有五种形式:一是隶属于财会部门，受财务经理的领导；二是隶属于总经理(总裁)，受总经理(总裁)领导；三是隶属于监事会，受监事领导；四是隶属于董事会，受董事会领导；五是在董事会下设审计委员会，内部审计机构隶属于审计委员会，受审计委员会领导。
其中以前二种形式居多，在这种形式下内部审计的独立性无法得到保证，审计范围受到限制，审计过程及结果受到的影响，内部审计的作用得不到很好地发挥。
（二）内部审计人员素质不高，审计质量难以保证
内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其他方面的知识。
但从目前的数量上看，内部审计人员还不能适应内部审计工作的需要；从结构上计人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任。
这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但对审计工作还不胜任，而且这支队伍也不稳定。
（三）审计手段方法落后，审计程序不规范
目前，我国企业的内部审计手段仍然停留在手工层面上，使内部审计监督的有效性受到很大限制，无法跟上经济发展的要求。
在审计程序上，由于审计方案考虑不周全、审计取证不到位、审计分工不详细、审计人员操作不规范等，加大了审计风险。
(四)审计范围狭窄，大部分局限于财务报表的差错防弊上
目前大部分企业内部审计基本上停留在财务审计，即对企业资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合法性审计查证上，忽视了经营管理审计和经济效益审计，不便于内部审计职能的充分发挥，也不能对企业的正确决策做出应有的贡献。
三、企业内部审计制度发展和完善的主要措施
（一）合理设置企业内部审计机构设置独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。
随着内部审计重要性日益突出，管理者对它的依赖程度越来越强，企业中内部审计的地位也越来越高，其职能范围也越来越广，由一开始的监督发展到服务咨询等多个方面，包括检查企业内部控制系统的适用性、有效性；检查内部各部门及单位对政策、计划、程序、法律和规章的执行情况；检查业务经营和规划中既定目标的完成情况等。
同时，由于内部审计要及时将发现的问题向最高管理当局报告，以便得到及时解决。
这就要求内部审计成为独立机构，并由企业最高管理者直接领导。
（二）加强审计队伍建设，提高内部审计人员素质
现代企业制度下，内部审计工作涉及的范围广、知识面宽、政策性强，这就要求内部审计人员必须具有较好的知识结构，不仅要通晓财务知识，而且还要熟知经济、法律、金融、税收、统计及计算机等知识，更要加强后续教育和职业道德教育。
另外，内部审计机构在人员构成上也应多元化，应配备精通企业各项
相关业务的专门人才，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中，建立起一支知识结构多元化、专业知识技能化、职业道德标准化的内部审计队伍，以适应现代经济发展的需要。
（三）改进审计方法和手段，提高内部审计工作质量
企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，使效益审计的作用主要体现在了建设性上。
如何提高企业的生产、经营、销售等环节的控制质量，是现代审计解决的问题。
因此，内部审计必须广泛采用事前、事中、事后审计相结合的方法。
要把事关企业重大的经营项目作为工作重点，即要事前及时做出可行性研究和风险性预测报告，适时提供事中运行效果的评价。
对采购、生产、销售、投资计划和费用预算及合同等项，在尚未实施之前，做出以是否合理、有效、真实为内容的审核评价意见。
为了提高工作效率和效果，创造条件，利用计算机和网络进行审计。
在可能的条件下，可以借鉴外部审计方法，引进以风险为导向的审计模式，以风险分析为出发点，综合利用各种审计证据，提高内部审计质量。
（四）内部审计由单纯的财务审计向管理审计发展
为了规范经营管理，提高经济效益，满足投资和管理层次多元化的需要，内部审计被赋予了更新的职责和使命，即从单纯的财务审计向管理审计发展。
内部审计人员不仅要善于发现问题，更要善于提出改进问题的建议，不仅要查错防弊、评价企业内部各机构履行经济责任的状况，还要审查企业资源的取得是否实现效益最大化，还要关注企业持续经营能力和市场竞争力，时刻注意为管理当局及被审单位提供建设性服务，改单纯的财务审计为全方位的管理审计。
随着管理的不断创新，对内部审计的要求也不断加强。
内部审计为更好地配合企业经营目标的实现，应在原有的财务风险管理中注入新的内容；审查评价内部控制制度的有效性，提出进一步完善内部控制的建议；审查评价财产安全和有效使用程度，提出更有效使用资源的途径，并进行质量审计及经济合同审计，使内部审计进一步适应经济发展的要求。
参考文献
[1]中国内部审计协会.中国内部审计规范.中国时代经济出版社.2005年8月.
[2]中国内部审计协会.内部审计理论与实务.中国石化出版社.2008年6月.
[3]李凤英、颜凤英.浅析企业内部审计[J].科技情报开发与经济，2004（6），244-246
[4]张淑艳. 浅谈企业内部审计[J]. 党政干部学刊, 2008, (01) .
[5]陈力生.审计学［M］.立信会计出版社，2008
[6]王顺金，刘鸿，陈立波.审计学［M］.北京：理工大学出版社，2008.
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