固定资产管理审计-问题汇总
固定资产审计重点整改报告
固定资产审计重点整改报告篇一：审计发现的主要问题及整改情况审计发现的主要问题及整改情况三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．20XX年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计20XX年成本4588.86万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
2.20XX年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
3．20XX年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。
审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。
4．所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致20XX年少计长期股权投资718.79万元。
审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。
5．20XX年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至20XX年底尚有7001.33万元垫款未收回。
审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。
6．20XX年至20XX年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。
（二）对外投资、招投标管理等方面存在的问题。
1．20XX年至20XX年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。
两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。
审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。
2．20XX年至20XX年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。
国有企业固定资产管理审计中常见问题与建议
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Ｊｕｌ ｙ
一 — — — — 一 一 — —
国有企 业 固定 资产管理 审计 中常见 问题 与建议
许名 卉
摘要： 本文从 固定资产管理审计 实践 出发 ， 对 固定 资产管理 审计 中常见的一些 问题进行初步分析 、 探讨 ， 并对相ห้องสมุดไป่ตู้问题提 出几点建
议
关键词 ： 国有企业 固定资产管理 审计 建议 中图分 类号 ： Ｆ ２ ３ ９ 文献标识码 ： ｃ
按 照审批权 限进行 审批 。ｉ是 资产处置 的过程 中存在随意处置 、 私下交 易 、 低价变卖等违规违法行为 。四是未按规定与资产处置 对 象签 订正式合 同等 ， 形成潜在的经济和法律风险 。这些问题造
用、 转移 、 处置 等信 息融人 系统 中 ， 实现 数据共享 、 挖掘和决 策分 析， 对 定资产实施科 学化 、 规范化 、 精细化 、 动态化 的全方位 、 伞
2加强固定资产管理的几点建议21提高认识明确责任增强固定资产管理意识加慢固定资产管理首先要提高企业全体员一j的认识牢同树立依法管理国有资产的意识既要重视赘价值管理也要重视实物管理形成制度管理和自觉管理相结合的管理方式
时 代 教 育
Ｎｏ ． ０ ７
ＴＩ ＭＥ ＥＤＵＣ ＡＴＩ ＯＮ
固定资产管理审计方案
固定资产管理审计方案
以下是 7 条关于固定资产管理审计方案：
1. 嘿，你想想看，要是固定资产的账目乱七八糟，那不是乱套了吗？所以咱得把资产清查搞清楚！比如说，公司的那些设备，一个个都要盘清楚，就像咱整理自己房间一样，每个角落都不能放过，这就是咱们第一条要干的事儿！
2. 哎呀呀，资产的使用情况得好好查查呀！是不是有人不爱惜设备，乱折腾呢？就像一辆车，你得按时保养呀，不能可劲造，咱得盯着这些使用过程，别让固定资产受委屈啦！
3. 嘿，你说固定资产的购置合规不？这可得好好审审！不能随随便便就买些不实用的东西回来呀，这就好比咱买东西得挑实用的，不能乱花钱呀，这可是很关键的一块哦！
4. 哇塞，资产的折旧计算可不能错呀！这就跟算咱的零花钱似的，得算得明明白白的。
要是算错了，那可不得了啦！例子嘛，就像你记错了自己花出去多少钱，那不就糊涂啦！
5. 咦，那些闲置的固定资产怎么处理呢？不能就扔在那不管了呀！这就好像有件好久不穿的衣服，你得想想是扔了还是送人或者改造一下呀，得想个好办法来处理闲置资产哦！
6. 哟，资产的保管也很重要呀！不能丢了或者损坏了呀，那得多心疼。
就像你心爱的宝贝，得好好保护着，不能让它受一点伤呀，咱得重视资产的保管！
7. 哼，要是不严格执行固定资产管理制度，那不乱套啦！大家都得守规矩呀，这就跟玩游戏得遵守规则一样，不然游戏就没法玩了呀！所以呀，审计的时候一定要严查制度执行情况！
我的观点结论就是：固定资产管理审计方案一定要细致全面，一点都不能马虎，这样才能保证固定资产的有效管理和合理使用！。
固定资产管理存在的问题清单
固定资产管理存在的问题清单固定资产管理存在的问题清单可能包括以下内容：
账目不清晰：固定资产的账目记录不完整或错误，导致无法准确反映企业的固定资产状况。
缺乏定期盘点：没有定期对固定资产进行盘点和清查，导致账实不符，难以发现和纠正管理中的问题。
管理流程不规范：固定资产的采购、使用、维护、处置等流程不规范，可能导致资产流失、使用效率低下等问题。
信息化程度不足：固定资产管理信息化程度不足，导致管理效率低下，信息不透明。
责任不明确：固定资产管理的责任不明确，没有明确的责任人和监管机制，导致管理混乱。
缺乏有效的维护和保养：没有对固定资产进行有效的维护和保养，导致设备损坏、老化加速，影响企业的正常运营。
决策层重视不足：决策层对固定资产管理重视不足，导致管理投入不足，管理效果不佳。
员工意识不强：员工对固定资产管理的意识不强，可能导致资产浪费、滥用等问题。
缺乏有效的审计机制：没有有效的审计机制对固定资产管理进行监督和评价，无法及时发现和纠正管理中的问题。
制度执行不力：虽然有相关的固定资产管理制度，但执行不力，导致制度形同虚设。
以上是一部分固定资产管理存在的问题，针对这些问题，企业应采取相应的措施，加强固定资产的管理，提高资产的使用效率和企业的运营效率。
固定资产管理方面存在的问题及建议
固定资产管理方面存在的问题及建议
固定资产管理是企业运营中至关重要的一环，而在实际操作中
可能会存在一些问题。
首先，固定资产清查不够及时和准确可能是
一个普遍存在的问题。
这可能导致资产损耗、报废或丢失情况的不
清晰，进而影响企业的财务状况和决策。
其次，固定资产的使用和
维护可能存在疏漏，导致资产寿命缩短和维护成本增加。
此外，固
定资产的评估和折旧核算也可能存在不规范的情况，影响企业的财
务报表准确性和合规性。
针对上述问题，我有以下建议，首先，建立健全的固定资产管
理制度和流程，明确资产的购置、使用、清查和报废流程，确保每
一项资产都能够被有效管理。
其次，加强固定资产清查的频次和准
确性，可以借助现代化的资产管理系统来实现自动化清查和跟踪，
提高清查的效率和准确性。
此外，加强对固定资产的日常维护管理，建立健全的维护记录和预防性维护机制，延长资产的使用寿命，降
低维护成本。
同时，加强对固定资产折旧和评估的核算，遵循相关
会计准则和法规，确保资产价值的准确反映和合规性。
除此之外，还可以考虑引入现代化的技术手段，如物联网和大
数据分析，实现对固定资产的实时监控和数据分析，提高资产管理
的智能化水平。
同时，加强对员工的固定资产管理培训，提高员工
对固定资产管理重要性的认识和责任意识，从而全员参与资产管理
工作，形成良好的管理氛围。
总的来说，固定资产管理问题的解决需要从制度、流程、技术
和人员培训等多个方面综合考虑，通过系统化、科学化的管理手段，不断优化固定资产管理工作，提高企业资产管理的效率和效益。
固定资产审计常见问题分析
（一）购入固定资产常见舞弊购入固定资产常见的舞弊主要表现在两个方面，一个是付款中的舞弊，另一个是收物中的舞弊。
1.付款中的舞弊固定资产的价值一般比较昂贵，不同的供货商可能提供不同的价格，其中，最低价与最高价之间有时相差悬殊，这时，以最低价付款，以最高价要求对方开票，可以由采购者吞并两个价之间差异。
另一种情况是，由购买方多付购物款，由供贷方多给回扣（现金回扣，不在票上反映，不打条子和收据）。
可以看出，在购入固定资产环节的付款中舞弊，在一定程度上是供货方与购货方相关人员串通所引起的，这使查证工作具有较大困难。
此种舞弊，应重防轻查，所谓“防”，是指建立市场信息搜集与采购分离制度，建立双人选购制，建立招标购建制度，建立购买与付款职责分离制度，并严格遵守国家规定的结算制度，防患于未然。
对付款中舞弊的查证，首先需收集当时同类固定资产的市场价格信息，对市场多种价格的平均值进行测算，然后据以评价被审查企业购买固定资产的价格；如果价格差异较大，则有舞弊的嫌疑，应通过内查外调进一步查实。
内查，主要是找执行购买业务的人员个别谈话，询问主管领导的看法，同时，对票据的真实性、票据上金额与付款数额的一致性进行核查。
外调，可以查阅供货方发票存根联与购买方所收发票正本金额是否一致，了解销售的一般折让与回扣，并对原购货的付款情况进行查询，以获得真实信息。
2.收物中的舞弊常见的问题是，所购固定资产质量比较低劣，虽然可以使用，但使用效率、加工精度等处于下等水平。
、这种情况出现的原因有：供货方的欺诈；购货人与供货方串通提供低质量的固定资产；购货人因缺乏技术知识而未觉察到固定资产存在质量问题。
前两种属舞弊行为，后一种属于过失；第一种行为在检查前可能已显露出来，毋需查证，检查人员主要是查证上述第二种行为。
对供货方与购货人串通而购入低质量固定资产的舞弊进行查证，应做好下述工作：对固定资产实物进行技术鉴定，确定其质量等级；最好是找有权威的外部机构执行鉴定；审阅购进固定资产的合同，对合同的质量要求是否具有合理性进行评判；以固定资产质量鉴定书与合同规定质量相比较，找出质量的差异。
加强固定资产管理的审计建议
加强固定资产管理的审计建议加强固定资产管理的审计建议：1.建立完善的固定资产管理制度：公司应制定明确的固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、处置等各个环节的规定，确保资产管理的规范和效率。
2.加强资产登记和清查工作：公司应定期对固定资产进行登记和清查，确保资产的真实性和准确性。
同时，应建立固定资产清查的制度和流程，明确责任人和时间节点，确保清查工作的及时性和全面性。
3.加强固定资产的分类管理：将固定资产按照不同的属性和用途进行分类管理，对于不同类别的资产，采取不同的管理措施，确保资产的有效利用和保值增值。
4.加强固定资产的使用监管：加强对固定资产的使用情况进行监管和控制，确保资产的合理使用和避免浪费。
建立使用申请和审批制度，明确资产的使用权限和使用期限，避免滥用和超期使用。
5.加强固定资产的维护和修理：建立固定资产的维护和修理制度，定期对资产进行检修和保养，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
同时，加强对维修费用的监控和审计，确保费用的合理性和合规性。
6.加强固定资产的评估和处置：定期对固定资产进行评估，确保资产价值的准确性和及时性。
对于价值低于账面价值的固定资产，及时进行处置，减少不必要的资产占用和损失。
7.加强固定资产的风险管理：对于固定资产可能面临的风险，如损失、盗窃、灾害等，建立相应的风险管理措施和应急预案，确保资产的安全和保障公司的正常运作。
8.加强对外部合作伙伴的监督：对于与公司合作的外部合作伙伴，如供应商、承包商等，应加强对其资产管理的监督和审计，确保其合规性和信誉度，避免因外部合作伙伴的问题影响公司的资产管理。
9.加强信息系统的建设和管理：建立完善的固定资产信息系统，实现对资产的全生命周期管理。
加强对信息系统的安全和风险管理，确保资产信息的保密性和完整性。
10.加强固定资产管理的内部控制：建立健全的内部控制制度，明确固定资产管理的责任和权限，确保资产管理的合规性和有效性。
加强对内部控制的监督和审计，及时发现和纠正问题，提高资产管理的水平和效率。
固定资产审计存在的问题及对策
固定资产审计存在的问题及对策摘要固定资产是单位工作正常运行活动必不可少的基本物资条件。
也是我国国有资产的重要组成部分，在整个单位资产中占有较大份额。
但是目前来说我国单位固定资产的核算与管理上存在着很大的问题，部分单位对固定资产的使用维护不当，固定资产管理监督机制不完善，大量财政资金的浪费等等。
不利于国有资产的保值增值。
为了加强固定资产的核算与管理，及时掌握单位固定资产的构成与使用状况，准确计提折旧，进一步完善单位国有资产数据，推进行政事业国有资产科学化、精细化和动态化，保证单位财产的核算和管理。
本文就固定资产的核算与管理中存在的问题为基础，提出自己的看法和解决的方案，提高管理水平,优化资源配置,预防和减少资产流失,实现资源利用效率的最大化,维护国有资产的安全，使资产能够更好的利用，完善单位的财政管理，为国家的管理事业贡献出自己的一份力量。
关键词：固定资产；单位；核算；管理。
1.固定资产的相关理论1.1固定资产的概念固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
它具有以下三个特征:1.固定资产是用于生产经意活动，而不是为了出售。
2.固定资产的使用寿命超过一个跨及年度。
3.固定资产具有实物特征。
固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：1.该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 2.该固定资产的成本能够可靠地计量。
1.2固定资产的分类企业的固定资产种类繁多，用途各异，在经营活动中起着不同的作用。
对固定资产进行合理的分类，有利于加强对固定资产的管理，并提高其使用效率，有利于正确核算固定资产的价值，合理计算折旧及相关费用。
固定资产按经济用途分类，可分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。
（1）生产经营用固定资产，指直接服务于企业生产、经营过程的各种固定资产。
如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器皿、工具等。
（2）非生产经营用固定资产，指不直接服务与生产、经营过程的各种固定资产。
固定资产管理的专项审计整改报告
固定资产管理的专项审计整改报告为加强对固定资产管理的监督和整改，我部门对固定资产管理实施了专项审计。
经过一段时间的深入调研和数据分析，我们发现了一些存在的问题，并对其进行了整改。
特此向各位部门领导和相关职工通报固定资产管理专项审计整改报告，以便各部门及时改正问题，规范固定资产管理行为，提高固定资产利用率，推动企业健康发展。
一、审计对象范围我们此次专项审计的对象范围为公司所有的固定资产，包括土地、房屋、设备、工装以及其他固定资产。
审计范围涵盖了固定资产的取得、折旧、清理报废等方方面面。
二、审计发现的问题通过对固定资产管理的审计，我们发现了以下主要问题：1. 固定资产登记不完善：部分固定资产没有进行登记，没有建立完善的档案资料，导致固定资产管理缺乏准确性和可追溯性。
2. 部分固定资产处置不规范：部分固定资产处置手续不完善，缺乏必要的审批程序，存在擅自处置固定资产的情况。
3. 固定资产盘点不到位：公司多个部门对固定资产的盘点工作不到位，存在漏盘或者盘点不准确的情况。
4. 固定资产使用管理松散：部分固定资产使用管理不规范，存在使用人员不明确、维护保养不及时等问题。
5. 折旧及清理报废不规范：固定资产折旧核算不准确，清理报废程序不规范，存在固定资产价值评估不准确的情况。
三、整改措施针对以上问题，我部门提出了以下整改措施：1. 完善固定资产登记制度：建立统一的固定资产登记制度，确保所有固定资产进行登记，建立完备的档案资料。
2. 规范固定资产处置程序：明确固定资产处置程序，设立处置审批流程，严格按照规定程序处置固定资产。
3. 加强固定资产盘点管理：建立定期盘点制度，加强盘点工作的督导和检查，确保固定资产盘点工作的有效开展。
4. 加强固定资产使用管理：明确固定资产的使用管理责任人，加强固定资产使用的监督和管理，确保固定资产的有效利用。
5. 规范折旧及清理报废程序：加强固定资产折旧核算工作，规范清理报废程序，确保固定资产价值的准确评估。
格力公司固定资产审计存在的问题及原因分析(1)
一、引言在市场经济体制下,我国上市公司发生财务欺诈的消息并不罕见,因此出现了审计。
固定资产是公司生产经营的基本工具,具有很高的价值和质量特点,在财务报表中占有重要地位。
因此,非常有必要对固定资产进行审计。
本白皮书主要以珠海电器有限公司(以下简称"格力公司")为例,分析固定资产购置,持有和处置过程中会出现的问题。
审计过程中我们在巨潮网、中财网等专业网站查阅了格力公司2019年及往年的审计报告,了解格力对其业务活动和业务策略，国家政策和法规等问题,分析格力固定资产的出现的问题。
然后通过一系列措施,大致讨论需要采取哪些措施来确保固定资产会计的真实性和完整性。
打消存在的风险。
关键词：固定资产、审计二、固定资产审计对电器行业的意义（一）电器的背景及分析意义1.电器的背景及概括电器行业协会的目标是协调行业，诚信服务，遵守法律法规，执行政府相关政策和政策，进行调查和研究，以及收集基本的行业信息。
支持政府做好工业管理,提出行业计划和提议,反映企业需求,制定工业质量标准和技术标准,设计和安装家用中央空调并维护家用电器对薪酬公司进行资格评估,并遵守社会公德。
建立规章制度,协调价格的自我调节,促进行业公平竞争,保护公司成员的合法权益，建立培训技能和咨询服务，促进行业技术发展。
2.对电器行业分析的意义（1）行业背景这些年随着中国市场经济的快速发展，百度家电行业的发展壮大也有所增长。
同时，整个行业的竞争力得到了增强和提高。
生产能力迅速发展，产业链慢慢的完善,企业之间良性竞争也慢慢地成熟,多家公司相继出现：格力，海尔，TCL，海信，美菱，春兰等，除去在国内市场建立强大的竞争优势外，他们还积极拓展了海外市场，在此基础上建立了销售网络，建增制造工厂做到了“走出去”的发展。
（2）行业概括电器行业生命周期在消费电子行业的研发阶段的市场和需求增长,产品多样性,竞争者的数量，进入和退出的技术变化，用户购买行为以及其他研究行业正处于一个新的发展阶段。
企业固定资产内部审计存在的问题及对策研究
企业固定资产内部审计存在的问题及对策研究随着企业的发展壮大，固定资产成为企业财务状况的重要组成部分。
固定资产管理容易出现问题，尤其是在内部审计方面。
在日常的企业管理中，固定资产的采购、使用、维护、清查等环节容易出现问题，而内部审计的不到位则会使这些问题得不到及时发现和纠正，对企业的长远发展产生不良影响。
为了确保企业固定资产管理工作的规范性和有效性，有必要对固定资产内部审计存在的问题进行深入剖析，并提出相应的对策。
1. 审计流程不清晰在许多企业中，固定资产的审计流程往往不够清晰，导致审计工作的进行缺乏规范性和标准化。
审计人员在开展工作时往往难以明确应该从何处开始、如何进行核实、在何处截止等，这就容易导致审计工作的盲目和缺少重点。
从而使得审计工作的效果大打折扣，给企业的资产管理工作带来了诸多隐患。
2. 缺乏专业人员固定资产的内部审计工作需要经验丰富、业务熟练的审计人员来进行，但实际情况是，许多企业的内部审计团队存在人员素质不高、技术不过关的问题。
这就使得审计工作的深入性和全面性大打折扣，影响了审计工作的准确性和可靠性。
3. 审计风险控制不力固定资产内部审计还存在着审计风险控制不力的问题。
在审计工作中，由于审计人员对审计对象的了解不够深入和对审计风险的判断不足，容易导致重点审计工作的放松和疏忽。
这就使得企业的固定资产管理陷入了一种被动的状态，容易出现各种意外事件，给企业的经营活动带来不必要的风险。
4. 审计报告不及时在实际的审计工作中，企业固定资产的审计报告往往不能及时出具，这就影响了企业及时发现和纠正固定资产管理上的问题。
在审计报告不及时的情况下，企业就容易因此而错失纠正错误的最佳时机，增加了企业资产管理上的不稳定因素。
二、固定资产内部审计的对策研究1.明确审计流程和责任为解决固定资产内部审计流程不清晰的问题，企业可以制定相关的审计工作流程和责任分工，明确各个环节的工作内容和工作程序，以确保审计工作的有序展开。
固定资产管理存在的问题及对策
固定资产管理存在的问题及对策固定资产是企业在生产经营过程中长期使用、具有一定价值的资产，这些资产不容易转换为现金，通常需要用于生产或提供服务。
然而，在固定资产管理过程中，往往存在一些问题，这些问题可能导致企业面临损失和风险。
本文将重点探讨固定资产管理存在的问题，并提出相应的对策。
一、固定资产管理存在的问题1. 资产信息的不准确在许多企业中，关于固定资产的记录和信息并不完整、准确。
可能存在重复录入、遗漏等情况。
这导致了企业无法及时了解到已有固定资产的具体数量、状态和价值等关键信息。
同时也给日常维护保养、报废处理等工作带来了一定的困扰。
2. 资产盘点工作不规范固定资产盘点通常是企业每年进行一次的重要工作。
然而，在实际操作中，因为缺乏标准化的流程和规范操作，容易造成盘点结果不准确、遗漏或重复计算等问题。
这对于财务报表准确性和决策提供可靠数据带来了隐患。
3. 资产维护保养工作不到位固定资产的维护保养是确保其正常运行和延长使用寿命的关键环节。
然而，在实际操作中，一些企业可能过于依赖临时性的修补和维护，没有建立完善的预防性维护计划。
这样做易导致固定资产出现故障频繁、寿命缩短等问题。
4. 资产处置不规范企业在进行固定资产处置时，没有制定明确的程序和流程，缺乏有效的风险管控机制。
这导致一些资产可能被滞销、无法及时变现，或者存在违规操作和侵权行为。
同时，对于处置后收入或损失的核算也存在一定的问题。
5. 固定资产价值评估存在主观因素在某些情况下，企业对固定资产进行评估时会受到主观因素的影响，如评估人员个人经验、任意增减价值等。
这样会导致对固定资产价值的判断存在一定的误差和偏差，并影响企业决策、财务报表真实性等方面。
二、对固定资产管理问题的对策1. 建立规范的固定资产登记制度通过建立规范的固定资产登记制度，包括编号、分类、品牌型号、数量等信息，并与实际存储情况相符。
同时加强对固定资产档案的管理，做到档案及时更新、准确完整，为企业提供可靠的资产基础数据。
固定资产管理中存在的问题整改措施
固定资产管理中存在的问题整改措施
固定资产管理中存在的问题主要有以下几个方面：
1. 资产登记不完整或不准确，导致资产信息失真。
2. 资产保管不到位，容易发生丢失、损坏等情况。
3. 资产使用效率低下，浪费资源。
4. 资产处置不及时，影响企业财务状况。
针对这些问题，可以采取以下整改措施：
1. 建立完善的资产管理制度，明确各项管理职责和流程，确保资产信息的准确性和完整性。
2. 加强资产保管工作，建立健全的资产台账和档案管理制度，定期进行盘点和检查，及时发现和处理问题。
3. 提高资产使用效率，加强设备维护和保养工作，合理安排使用计划，减少闲置和浪费。
4. 及时处置不再使用的资产，制定合理的处置方案，确保处置过程规范、透明、合法。
此外，还可以通过引入先进的资产管理软件和技术手段，提高管理效率和水平。
例如，利用物联网技术实现远程监控和管理，利用大数据
分析优化资源配置和使用等。
同时，加强对员工的培训和管理，提高他们的资产管理意识和能力。
加强固定资产管理的审计建议
加强固定资产管理的审计建议加强固定资产管理的审计建议：1. 建立完善的固定资产管理制度：公司应制定详细的固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、处置等各个环节的管理规范，确保所有资产都能够得到有效的管理和监控。
2. 加强固定资产的登记和标识：公司应对所有固定资产进行登记和标识，包括资产的名称、规格、型号、数量、使用部门等信息，以便于跟踪管理和审计。
3. 定期开展固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核对实物与账面的一致性，确保固定资产的真实性和完整性。
4. 强化固定资产的使用和维护管理：公司应加强对固定资产的使用和维护管理，确保资产的正常运转和延长使用寿命，减少因使用不当或维护不到位导致的损失。
5. 建立固定资产的折旧计提制度：公司应根据固定资产的使用寿命和折旧方法，建立合理的折旧计提制度，确保折旧费用的准确计提和核算。
6. 加强固定资产的处置管理：公司应建立固定资产处置的程序和规范，对报废、转让或报废处理的固定资产进行审批和记录，确保固定资产的合规处置。
7. 加强对固定资产的盘点和盘点差异的处理：定期对固定资产进行盘点，核对实物与账面的一致性，发现差异及时进行调查和处理，防止资产的丢失或滥用。
8. 建立固定资产的风险评估和控制机制：公司应对固定资产的风险进行评估，并建立相应的控制机制，包括风险预警、内部控制和审计等，以确保固定资产的安全和有效管理。
9. 加强对固定资产投资项目的评估和监督：在进行固定资产投资项目时，应进行综合评估和监督，确保项目符合公司的战略和经济效益，避免不必要的投资和浪费。
10. 加强对固定资产的保险和保值管理：公司应对重要的固定资产进行保险和保值管理，确保在资产损失或损坏时能够得到及时的赔偿和处理。
通过以上的审计建议，公司可以加强对固定资产的管理和监控，提高固定资产的使用效益和价值，降低资产管理的风险和损失，为公司的发展和经营提供有力的支持。
加强固定资产管理的审计建议
加强固定资产管理的审计建议加强固定资产管理的审计建议：1.建立完善的固定资产管理制度：建立固定资产管理制度，明确各类固定资产的管理责任和流程，规定资产的采购、使用、处置等各个环节的操作规范，确保资产管理的规范化和标准化。
2.加强资产登记和核实：对所有固定资产进行登记，并定期进行核实，确保固定资产的真实性和完整性。
同时，建立固定资产台账，记录每一笔资产的详细信息，包括购置日期、金额、使用部门等，以便于后续的管理和审计。
3.加强固定资产的分类和标识：对固定资产进行分类，如土地、房屋、设备等，同时对每一项资产进行标识，如编号、标签等，以便于管理和追溯。
4.加强固定资产的清查和盘点工作：定期对固定资产进行清查和盘点，核实资产的实际情况和使用状况，及时发现和解决问题，防止固定资产的流失和浪费。
5.加强固定资产的保管和维护：建立固定资产的保管制度，明确责任人和保管要求，加强资产的保护和维护工作，确保资产的安全和正常使用。
6.加强固定资产的折旧和减值计提：建立固定资产折旧和减值计提制度，按照相关会计准则和税法规定，合理计提折旧和减值，确保资产账面价值与实际价值相符。
7.加强固定资产的处置管理：建立固定资产处置制度，明确处置的流程和程序，加强对资产处置的监督和审计，防止资产处置过程中的违规行为和损失。
8.加强对固定资产合同和凭证的审查：审查固定资产的购置合同和凭证，核实合同的合法性和凭证的真实性，防止虚假交易和资产的重复购置。
9.加强内部控制和风险管理：建立健全的内部控制制度，加强风险管理和内部审计工作，及时发现和解决固定资产管理中的问题和风险。
10.加强固定资产使用效益的评估：定期评估固定资产的使用效益，对不符合要求的资产进行淘汰和更新，提高资产的利用效率和经济效益。
通过以上建议，可以有效加强固定资产管理的审计工作，确保资产的安全和有效使用，提高企业的经济效益和管理水平。
固定资产管理方面的审计建议
固定资产管理方面的审计建议固定资产管理审计是对固定资产从采购到报废整个生命周期的管理、使用、处置等环节的审计，旨在评估固定资产的管理是否规范、合理、有效。
以下是一些固定资产管理方面的审计建议：1. 采购与验收：审计应确认固定资产的采购是否经过合理审批，是否符合企业的需求和预算。
验收程序是否严格，确保收到的资产与合同、发票等资料相符。
2. 登记与保管：固定资产的台账是否完整、准确，便于跟踪和管理。
存放地点是否安全、合理，确保固定资产不会因管理不善而损坏或遗失。
3. 折旧与报废：折旧方法是否符合企业会计政策和税法要求。
报废程序是否规范，是否有适当的审批和记录。
4. 盘点与处置：定期盘点制度是否得到执行，确保固定资产的实际数量与台账相符。
闲置或报废的固定资产是否得到及时、合理的处置，避免资产浪费或产生潜在损失。
5. 使用与维护：固定资产的使用是否符合操作规程，防止因不规范操作导致的损坏。
维护和修理是否有计划、记录，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
6. 内部控制：审计应评估企业固定资产管理的内部控制制度是否健全、有效。
对于发现的内部控制缺陷，应提出改进建议，帮助企业完善固定资产的管理流程。
7. 信息系统：如果企业使用固定资产管理软件，审计应评估软件的合规性、安全性和功能性。
建议企业对软件进行必要的升级或改进，提高固定资产的管理效率和准确性。
8. 人员培训：固定资产管理人员是否经过专业培训，确保他们具备足够的技能和知识来履行职责。
对于新入职的员工，应进行必要的培训和指导，确保他们能够快速融入工作并减少错误。
9. 风险管理：审计应关注固定资产管理中的潜在风险，如自然灾害、人为损坏、技术更新等。
建议企业制定风险管理策略，采取必要的预防措施，降低风险对企业运营的影响。
10. 合规性：审计应确认企业的固定资产管理是否符合相关法律法规、行业标准和国际准则的要求。
对于不合规的情况，应提出整改意见，帮助企业避免因不合规行为而产生的法律风险和经济损失。
高校固定资产审计中发现的问题及对策
（ ） 二 固定 资产 增减 正 确 的账 务处 理 高 校 资产 管 理 部 门每 季 度将 各 部 门报 增 及 报 减 的 固 定 资产 汇总 统计后 ， 将各 类 固定 资产 的详 细 资料 报送 至 财 务部门， 财务 部 门据 以进 行 增 加 、 少 固 定 资产 和 固定 基 减
二 季 度 ．资产 管 理 部 门报 增 固定 资 产 ８ ０４ ４元 、报 减 ２ ８
】２４４ ７元 ．但 该期 间 内财 务 部 门实 际设 备采 购 支 出为 ８ ０
８ ６７ ５元 。经 查 实 ， 现 资 产 管 理 部 门 与 财 务 部 门之 间 的 ０ ８ 发
果 资 产 管理 部 门 报增 、 减 数 额有 误 。 导致 财 务 部 门 固 报 将
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固 定 资 产 “ 账 ” 符 问 题 账 不
记 “ 行存 款 ” 科 目。 时借记 “ 银 等 同 固定 资 产 ” 目． 记“ 科 贷 固
定 基 金 ” 目 。 接 受 捐 赠 、 资 租 赁 、 盈 盘 亏 的 固定 资 产 科 融 盘
部 门报 增 的 固定 资 产 中含 有 出版社 等 独 立核 算 的校 办企
（ 审 计 中发现 的 问题 及 其成 因 一） 某大学 ２ ０ ０ ６年末财务部 门固定 资产账 面余 额为 ｌ ９ １ ５ ４
万 元 ， 审 计小 组核 查 发现 下列 问题 ： １ 财 务账 与实 物账 经 （）
定 资 产 和 固 定 基 金 科 目的 账 面余 额 不 实 ， 虽 然 财 务 部 门 即 和 资产 管理部 门账实 相符 ， 是账账 不符 。 但 二 、 定 资产 “ 实 ” 符 问题 固 账 不
固定资产管理审计应注意的几个问题
固定资产管理审计应注意的⼏个问题近⽇，我们在对乡镇政府审计的过程中，发现存在固定资产管理制度不健全、疏于管理等⽅⾯的问题和管理不规范、薄弱现象，主要有以下⼏种表现：账务处理不规范，固定资产缺乏完整规范性有些单位不同程度地存在购置固定资产不按规定纳⼊政府采购程序，⾃⾏采购的现象；固定资产毁损、报废、调拨、变卖、转让，不按规定的程序报经审批，⾃⾏处理；不严格履⾏国家财务度规定的程序，账务处理不规范。
疏于⽇常管理，固定资产缺乏定期监督性有些单位忽视了对固定资产的管理。
缺少固定资产的定期清查盘点制度，长期不对账、不清点，监管不⼒，账⾯反映的固定资产与实物不符，有账⽆物、有物⽆账的现象较多。
管理责任不明确，固定资产缺乏制度健全性在平时的财务管理中，多数单位由于领导的重视程度不够，只注重单位公⽤经费的管理(⽐如对经费的开⽀权限、差旅费的开⽀标准，⼩车油料维修等⽅⾯的规定较为具体和明确)，对固定资产管理的制度和规定不健全，缺少实物登记账；资产领⽤没有记录或⼿续不完备，固定资产管理责任不明确。
未达到账实相符，固定资产缺乏实物真实性有些单位存在固定资产账实不符、反映不实的问题。
其表现在调拨、接受捐赠及其它渠道等⽅式取得或毁损、报废、变卖、转让减少的固定资产均未在账⾯上反映出来,会计⼈员有意⽆意漏记固定资产账，固定资产的改扩建增加部分未按规定计⼊固定资产价值；移交不清，有些单位在领导变更移交及⼈员调整调动时对固定资产不按规定办理⼿续，固定资产账簿记录不完整，仅有总账⽽⽆明细账，存在账外资产，对固定资产缺乏有⼒的监管。
针对固定资产管理中存在的问题，审计中应注意以下三个⽅⾯：1、应注意固定资产的财务处理，是否按照财务规定实⾏政府采购，是否按规定程序对固定资产的毁损、报废、调拨、变卖、转让进⾏审批。
2、应注意固定资产的定期盘点，是否存在固定资产长期不对账、不清点，有账⽆物、有物⽆账的现象；应注意固定资产的调拨、接受捐赠，改扩建增加部分的账簿是否记录完整，有⽆账外资产。
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关于固定资产内部控制与管理的审计
问题汇总
（一）未建立固定资产预算管理制度。
未建立与固定资产相关的资产预算管理；未编制固定资产预算的汇总、审核程序、审批权限未形成有效规范手册等；
（二）固定资产采购不规范、不透明、审批不完整。
（1）未进行询价采购、招标采购方式办理固定资产采购业务，不同类别、性质、不同金额等级的固定资产的采购方式未明确采购流程。
（2）固定资产申购表审批部门意见不完整，未有效执行审批流程。
（三）资产的验收、移交和保管不完善。
（1）未建立严格的固定资产交付使用验收制度，未明确门店资产管理部门，未对固定资产数量、质量等符合使用要求及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。
（2）门店资产未设立资产管理员，未明确责人管理制。
（四）账面不清晰，疏于日常管理，缺乏定期监督性。
（1）固定资产账簿记录不完整；对购置或调拨的固定资产未登记入账或严重滞后，致使固定资产账实不符；门店固定资产登记不明没有建立固定资产账目、台账、缺少实物登记账。
（2）管理责任不明确，固定资产缺乏制度健全性,未建立资产卡片标示管理。
（3）缺少固定资产的定期清查盘点制度，长期不对账、不清点，监管不力，账面反映的固定资产与账实不符。
（五）资产管理不善、会计核算体系不完善，固定资产账务处理未按会计政策计提折旧核算。
（1）公司资产存在体外循环、侵占公司资产迹象。
（2）各门店相关资产未建立固定资产财务账及台账，未按照会计政策计提折旧,资产折旧年限存在随意性，不能够真实的反映公司的实际财务状况和资产状况，不符合收入与其相应成本、费用的配比原则。
（3）会计政策中电子设备未单独列示不符合公司经营范围范畴及所属行业特质。
（六）未建立固定资产投保制度、维修保养制度及抵押、质押管理制度。
（七）未建立固定资产处置制度。
（1）资产的报废未列明相应资产编号、规格、使用年限等与财务与之相关信息，审批环节不严谨未经相应权限审批。
（2）报废资产出售门店权利过大，操作处置款可操作性过强，固定资产报废相关数据不能够及时报送财务。