税收筹划

一、单选题：

1. 税收筹划只是（A ）的一个组成部分，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引起的其他非税因素的变化，进而对社会的整体利益产生影响。

A.财务决策

B.法律政策

C.企业运行

D.税后收益

2. 指通过筹划使纳税人在某一时期的纳税绝对总额减少称为（A ）

A.绝对节税

B.相对节税

C.非法节税

D.无节税

3. 在直接减轻纳税人负担上，应更加注意（A ）

A.企业的整体经济效益

B.企业发展规划

C.企业形象

D.企业业绩

4. 税收筹划是在纳税义务发生（C ）进行的谋划过程

A.当时

B.之后

C.之前

D.任何时间都合理

5. 对于那些数额较小的，在本期发生而在以后各期受益的费用，直接计入当期成本，尽量不通过待摊费用的核算，这样可以达到（D ）的目的

A.增加受益

B.不缴税

C.减少税负

D.延迟税负

6. 技术开发费，会计上按实列支，所得税税收上可以加扣（B ）

A.30%

B.50%

C.60% D。40%

7. 税基筹划、税率筹划、税额筹划是指从（C ）进行的筹划

A.选择节税空间大的税种

B.纳税人的构成

C.影响纳税额的因素

D.税收优惠

8. 当企业所得税采用（A ）时，通过分立可以使原本使用高税率的企业分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的整体税负

A.累进税率

B.单一税率

C.复合税率D。比例税率

9. 避税的“非违法”只是从（B ）而言

A.经济形势

B.法律形式

C.政治形式

D.思想观念

10. 减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径是（C ）

A.避税

B.偷税

C.税收筹划

D.适用范围窄

二、多选题

1. 税收筹划的主要特点包括：（ABC ）

A.合法性

B.低风险性和高效益性

C.策划性D无偿性

2. 税务登记分为（ABCD ）

A.开业税务登记

B.变更税务登记

C.注销税务登记

D.停业复业登记

3. 税收优惠的形式包括有（ABCD ），这些都对税收筹划具有诱导作用。

A.税额减免

B.税基扣除

C.税率降低

D.加速折旧

4. 根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（BD ）

A.邮政部门销售集邮商品

B.生产销售实木地板

C.歌舞厅内的酒水销售

D.生产销售热力、电力

5. 一般情况下，应该尽量采用（BCD ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的。

A.托收承付和委托银行收款

B.支票、银行本票和汇兑结算

C.委托代销商品

D.赊销或分期收款

6．通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有以下几种（ABCD ）

A.缩小税基策略

B.适用低税率策略

C.延缓纳税期限策略

D.合理归宿所有年度策略

7. 税收筹划去的成功的基本前提在于税收筹划要遵循以下原则（ABC ）

A.合法原则

B.效益原则

C.简便原则

D.收入最大化原则

8. 避税行为的特征有（CD ）

A.非违法不合理

B.只能获得短期经济效益C。对宏观有利 D.对微观有利

9. 以下转让定价的操作方法正确的是（AD ）

A.甲乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售、高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率

B.当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购

C.当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购

D.当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购

10. 纳税会给企业带来哪三个方面的风险（ABC ）

A.投资扭曲

B.经营损益风险

C.纳税支付风险

D.政府风险

11. 减免税技术的特点有（ABCD ）

A.绝对节税

B.技术简单

C.具有一定风险

D.适用范围窄

12. 税收筹划的积极意义在微观层面表现为（ABC ）

A.有助于会计管理水平的提高

B.有助于纳税人实现经济利益最大化

C.有助于纳税人纳税意识的增强

D.有助于现代企业制度的建设

13. 城市维护建设税是对从事工商经营，，缴纳（ABD ）的单位和个人征收的一种税

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.营业税

三、简答题：

1. 简述税收筹划的客观原因

1）税收制度的差异性；2）税收法律的弹性。经营活动是复杂多变的，国家要对纳税人的经营活动征税，折旧要求税收法律具有一定的弹性，这种弹性也给纳税人的税收筹划提供了可能性，这种弹性表现在：纳税人定义上的可变通性，征税范围的弹性，计税依据的可调整性，税率的差异性，税收减免优惠的有发性；3）税收法律的漏洞。任何税法都不可能尽善尽美。

2. 简述折扣销售的计税规定

折扣销售是指销售方为达到销售目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因为购货方信誉较好，购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格优惠的销售形势，根据税法规定，采取折扣销售方式时，如果销售额和折扣额在同一张发票注明，那么可以以销售额扣除折扣额后的余额作为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现，那么无论企业在财务上如何处理，均不得将折扣额从销售额中扣除。

3. 在不存在价外费用的情况下，降低销售额的策略主要有哪些？

1）将销售过程中收取的回扣合法化，并以此重建销售收入；2）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，应按视同销售计征增值税销项税额，这种情况下可以采用低估价、折扣价等方式降低销售额；3）以物易物交易中交易双方压低成交价；4）将合格商品（或产品）降为残次品，再用于公关、赠送、发放福利等。

4. 赊销和分期收款的方式为什么能有效推迟增值税纳税时间？

赊销和分期收款结算方式，都以合同约定日期为纳税义务发生时间，因此企业在产品销售过程中，在应收货款无法收回或部分无法收回的情况下，可选择赊销或者分期收款结算方式，尽量回避直接收款方式，直接收款方式不论贷款是否收回，都得在提货单移交并办理索取销售额的凭据之日计提增值税销项税额，承担销售义务，企业具有相当大的主动性，完全可以在货款收到后履行纳税义务，有效推迟增值税纳税时间。

5. 试述税收筹划运作中应把握的主要原则

1）守法原则。即税收筹划只能在法律许可的范围内进行；2）整体利益原则。即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化；3）成本效益原则。进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的经济活动是否经济可行；4）立足长久原则。税