商业银行会计实务单位存款业务处理

合集下载

会计实务辅导：银行存款的结算方式

根据《银⾏结算办法》和《票据法》有关规定，现⾏转账结算⽅式主要有银⾏汇票、商业汇票、银⾏本票、⽀票、汇兑、委托收款、异地托收承付、信⽤卡和信⽤证等九种。

（⼀）银⾏汇票结算⽅式 1.银⾏汇票银⾏汇票是汇款⼈将款项交存当地银⾏，由银⾏签发给汇款⼈办理转账结算或⽀取现⾦的票据。

银⾏汇票⼀律记名，付款期为1个⽉（不分⼤⽉、⼩⽉，⼀律按次⽉对⽇计算；到期如遇例假⽇顺延），逾期的汇票，兑付银⾏不予受理，但汇票⼈可持银⾏汇票或解讫通知到出票银⾏办理退款⼿续。

2.银⾏汇票结算的程序汇款⼈需要使⽤银⾏汇票必须按照规定填写“银⾏汇票委托书”⼀式三联交给出票银⾏，出票银⾏受理“银⾏汇票委托书”并收妥款项后，签发银⾏汇票。

汇款⼈持银⾏汇票可向收款单位办理结算。

收款单位对银⾏汇票审核⽆误后，将结算款项及多余⾦额分别填写在银⾏汇票和解讫通知的有关栏内，连同进账单送交开户银⾏办理转账结算。

银⾏汇票具有使⽤⽅便，票随⼈到，兑付性强等特点。

同城、异地均可使⽤，单位、个体经济户和个⼈都可使⽤银⾏汇票办理结算业务。

（⼆）商业汇票结算⽅式 1.商业汇票商业汇票是指收款⼈或付款⼈（或承兑申请⼈）签发，由承兑⼈承兑，并于到期⽇向收款⼈或背书⼈⽀付款项的票据。

商业汇票适⽤于企业先收货后收款或者双⽅约定延期付款的商品交易或债权债务的清偿，同城或异地均可使⽤。

商业汇票必须以真实的商品交易为基础，禁⽌签发⽆商品交易的商业汇票。

商业汇票⼀律记名，付款期最长为6个⽉，允许背书转让，承兑⼈即付款⼈到期必须⽆条件付款。

2.类别商业汇票按承兑⼈不同，分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票。

前者指由银⾏以外的付款⼈承兑的商业汇票。

商业承兑汇票可由收款⼈签发，经过付款⼈承兑，也可由付款⼈签发并由付款⼈承兑。

后者是指由银⾏承兑的商业汇票。

银⾏承兑汇票应由在承兑银⾏开⽴账户的存款⼈或承兑申请⼈签发，并由承兑申请⼈向开户银⾏申请，经银⾏审查同意承兑的票据。

会计实务：银行存款的主要账务处理

银行存款的主要账务处理①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。

【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

商业银行会计实务教材(PPT 70页)

单
75 000 .00
位
存
款
业
务
处
理
23
教活动步骤7.后续处理。学将第一联由银行盖章后退回缴款单位。项目二单位存款业务处理
理人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
退出
4
( 二) 人民币银行结算账户的分类
教 1.单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结
学
算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开
项
立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
目二
2.个人账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。
单位存
存款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求，能按单位存款业务规定准确进行单位活期存款账户开立、现金存入、现金支取、结息等各环节的具体操作处理。【知识准备】
款一、人民币结算账户管理制度
业 (一) 概念
务人民币银行结算账户是指银行为机关、团体、部队、企事业单
处位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人等存款
9
教学
3． “中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡 (3)
项
目
二
单位存款业务处理
10
4．税务登记证
教学项目二单位存款业务处理
11
5．开户许可证
教学项目二单位存款业务处理
12
教学
6．法人身份证 7.“单位银行结算账户开户申请书”。
(三) 单位银行结算账户的设置与开户条件
单位
1.基本存款账户的设置与开户条件

《商业银行会计实务》

第一节会计原理 3 借贷记帐法的规则：
1）以“借”、“贷”为记帐符号 2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方 3 凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方 4）有借必有贷，借贷必相等 5）记帐方向：借在左、贷在右 6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。
补充
• 例1：1月3日，收到居民存入活期存款48000元入库，作分录如下：
• 借：现金 48000 • 贷：活期储蓄存款 48000
• 例2：1月5日，借款单位华声工厂以活期存款 50000元归还1年期贷款，作分录如下：
• 借：活期存款 • 贷：定期存款
50000 50000
补充
• 例3：1月8日，向央行解交回笼现金60000元，作分录如下：
•
•
•
补充
• 金融交易包括金融机构与客户之间、金融机构之间以及资金供求双方的所有以货币资金为交易对象的金融活动，如存款、贷款、票据抵押与贴现、信托、保险、有价证券买卖、黄金外汇交易，等等。现代通讯技术把各种类型的金融机构有效地整合为一个不可分割的金融体系。会计是指以货币作为主要计量单位，对一定单位的经济活动，通过收集、加工，提供经济信息，并为取得最佳经济效益，对经济活动进行控制、分析和决策的一种经济管理活动。为企业外部有关人士提供会计信息的财务会计和为企业内部经理人员进行决策提供信息的管理会计。
一级科目二级科目三级科目顺序号
帐本别：1位人民币帐 2为外汇帐 3为政策性帐 4为多币别帐
补充
• 账户是指具有一定结构，用以分类记录经济业务引起会计要素的增减变动及其结果的一种记账载体。账户的具体表现形式是一种具有一定格式和结构的表格。账户的基本结构采用：“T”字形。会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。又叫传票。原始凭证记账凭证。记账凭证又称传票，是指根据审核无误的原始凭证填制的、用来记录经济业务简要内容、确定会计分录、作为记账直接依据的会计凭证。

会计实务：证券公司银行存款业务的账务处理

证券公司银行存款业务的账务处理证券公司在不同的结算方式下，应当根据有关的原始凭证编制银行存款的收付款凭证，并进行相应的账务处理。

证券公司将款项存人银行时，借记“银行存款”科目，贷记“证券销售”等有关科目；提取或支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。

[例]强盛证券公司向上海证券交易所交存交易保证金200 000元。

借：交易保证金——上海证券交易所 200 000贷：银行存款 200 000[例]强盛证券公司拨付下属第二证券营业部100 000元的营运资金，以满足其日常经营的需要。

借：拨付所属资金——第二营业部 100 000贷：银行存款 100 000第二证券营业部收到拨款时，应作会计分录如下：借：银行存款 100 000贷：上级拨人资金 100 000为了加强对银行存款的管理，及时掌握银行存款收付动态和结存的余额，证券公司必须按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

月末，“银行存款日记账”的余额还必须与“银行存款”账户的余额核对相符。

综合类证券公司既有代理客户买卖或发行证券的业务，又有公司以自己的名义并用自有资金买卖证券的自营业务，因此，客户的交易结算资金存款和公司的自有资金存款应分别设专户单独核算，证券公司应按资金性质设置“客户资金存款”、“公司资金存款”明细账。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

《银行会计实务》课程实训单位活期存款业务处理

6-2工程二单位存款业务处理模块二单位活期存款业务活动1 单位银行结算账户〔根本账户〕开户业务活动目标：掌握单位活期存款根本账户开立制度规程，能按照业务规程开立单位活期存款根本账户。

操作流程：①案例2012年8月6日工商银行泉城路支行收到山东宏达物流公司开立根本账户申请。

客户提交开户资料包括以下内容〔材料提供原件及复印件两份〕：⑴济南市工商行政管理局核发的“企业法人执照〞或“营业执照〞正本⑵“中华人民共和国法人代码证〔副本〕〞或代码卡⑶税务登记证⑷法人身份证⑸工商银行开立单位结算账户申请书【见下页】②业务流程一业务受理及资料审核审核无误，在复印件上签注“与原件核对相符〞加盖个人名章。

③业务流程二主管审核、在开户申请书签章 ④业务流程三建立开户信息〔信息录入，系统生成〕单位根本存款账户户名济南宏达物流公司账号： ⑤业务流程四登记开销户登记簿账户管理人员登记?开销户登记簿?；客户填交印鉴卡片业务受理开销户登记簿通知人民银行建立开户信息主管审签授权签章主管审核资料交付与保管⑥业务流程五经授权，提交人民银行审批⑦业务流程六开户资料交申请人⑧业务流程七经人民银行核准，开户申请书第一联存档第二联通知申请人。

注：新开立账户自人民银行核准之日次日生效，三个工作日内不得办理付款业务。

综合练习：1、2012年6月11日农业银行下沙支行受理杭州丝绸公司开立根本存款账户申请，予以办理。

2、2012年6月8日工商银行浦东支行受理上海莱迪雅制衣公司开立根本存款账户申请，予以办理。

3、2012年6月8日工商银行浦东支行受理单位上海康康食品公司开立根本存款账户申请，予以办理。

活动2 现金存入活动目标：掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与根本要求，能按照业务规程进行现金存入业务各环节的具体操作。

操作流程：①案例：工商银行泉城路支行收到开户单位泉城电子商城提交现金缴款单及现金10 600元整。

②业务受理与审核案例一：现金缴款单问题：大写金额不标准、漏填款项来源处理：凭证要素有误，连同现金退还客户业务受理交付回单账务处理清点验收现金凭证审查案例二：凭证填写正确，审查无误继续进行相应的业务处理；③业务流程二清点、验收现金根据“现金缴款单〞填写金额点收现金，验明钞币真伪，复点自行复核。

单位活期存款积数计息核算方法例解【会计实务经验之谈】

单位活期存款积数计息核算方法例解【会计实务经验之谈】一、单位活期存款计息一般规定单位活期存款是指商业银行吸收企业、事业、机关、部队和社会团体等单位暂时闲置的资金所形成的存款账户，该账户资金存入时不确定存期，客户可根据需要随时存取，并按结息期计算利息。

根据现行规定，商业银行吸收的存款，除财政性存款和被法院判决为赃款的冻结户存款等有特殊规定的外，吸收的其他存款均应按规定计息。

单位活期存款按日计息，按季度结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季末月20日为结息日，如3月20日，结出的利息于结息日次日入账（如3月21日）。

计息时间是从上季末月21日至本季末月20日。

若单位活期存款账户销户，则利息的结算应采取利随本清的方法，于销户时将利息与存款单位结算清楚。

应注意的是，虽然商业银行结息为每季一次，但根据权责发生制原则，为准确计算每一会计期间的经营成果，商业银行应于每一会计期末（即每月末）计算当期利息支出和应付利息。

但如遇每季末月，应分季末月1日至20日和21日至当月最后一日两次计算利息支出和应付利息。

二、单位活期存款利息计算基本公式利息计算的基本公式为：利息=本金×存期×利率。

在运用上述公式时，应注意以下两点：（1）存期的确定。

存期即为存款单位两次存取款的时间间隔，存期的计算一般采取“算头不算尾”的方法，即从存入日算至支取的前一日为止，存入日计算利息，支取日不计算利息。

但若遇结息日，则存期的计算应采取“算头又算尾”的方法。

如，4月1日存入，6月1日支取，则存期为4月份30天加5月份31天即61天，6月1日支取当日不计息（算头不算尾）；5月10日存入，7月1日支取，则6月20日结息时存期为5月份22天加6月份含结息日在内的20天即42天（算头又算尾），而7月1日支取时总计息日为5月份22天加6月份30天即52天，7月1日支取当日不计息（算头不算尾）。

另外，存期内若遇利息调整，应分段计息。

（2）利率的使用。

银行会计实务

二、商业的性质
• 商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人，以盈利为首要目标的企业。
三、商业的职能
• 信用中介职能通过以存款为主的负债业务，吸收闲散资金，再通过贷款、投资等活动，获得利润。 • 支付中介职能商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实现存款在帐户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。 • 信用创造职能。商业银行在其吸收存款和发放贷款的基础上，利用票据流通和转账结算，使贷款转化为存款，在存款不提取现金的情况下，便增加了整个商业银行体系的资金来源，最终在银行体系内部，会形成数倍于原始存款的派生存款。
借：存款利息支出贷：存款应付利息
贷款利息计提：借：贷款应计利息贷：贷款利息收入
第二节利息计提二、利息源自息处理（1）利随本清：利息随本金（存款支取金额、贷款还本金额）同时支付或
收取。适用于定期存款，个人质押贷款、短期融资贷款
（2）批量结息（周期和时点）：按月、按季、按半年的20日，系统批处理
主要有以下几种结构方式：
Symbols系统：
总帐账号：4位 10位 3位 16位 32
2位
分行客户号货币科目成本中心序列号码
存款/贷款账号： 50位可以定义结构，也可以无意义，贷款有发放号
ICBS系统：
总帐账号12位、货币号3位、分行号5位、成本中心5位存款/贷款账号：12位无意义
Equation系统：
运送中现金
单位存款
单位活期存款单位整存整取存款
银行本票汇出汇款
不定额银行本票汇出汇款（银行汇票）
单位整存整取存款三个月单位整存整取存款六个月单位整存整取存款一年单位整存整取存款二年单位整存整取存款三年单位整存整取存款五年

《银行会计实务》案例库单位存款业务处理

工程二单位存款业务处理案例一未按规定投资，验资遭拒。

案例二制造假章，购置支票，造成客户资金被盗案例三定期存款提前支取纠纷案例四某银行经理伪造单位定期存款开户证实书骗取2000万案例五银行职员挪用公司款项案例一未按规定投资，验资遭拒。

案情：2021年12月，李卫成和王建新各投入50万元人民币共同设立戴尔铸机厂，注册资金100万元人民币，其后委托正道会计师事务所进行验资，被告知该账户无法验资。

经查：其会计王丹携带工商行政管理机关核发的?企业名称预先核准通知书?及有关资料到银行申请开立银行存款账户，银行职员为其开立人民币一般存款账户，当李卫和王建新分别向该账户存入款项50万元和60万元用于验资及企业日常流动资金后，转账支付立成参谋筹建费用10万元，思考：为什么该账户不能验资？案例分析：验资需符合一定的规定，该单位及银行均违反了有关规定，因此事务所不同意验资是合理的。

1、一般存款账户适用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；临时存款账户适用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

由于其账户开立只能用于验资，属临时账户。

2、用于注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

且只能按成立合同或章程规定出资方式和金额办理。

案例二制造假章，购置支票，造成客户资金被盗案情：2021年12月10日，某市公安局经侦支队接到山东某计算机公司报案称，该公司通过资金中介人田某和赵某，于2021年9月21日将200万元人民币存入某银行文东支行，同年10月9日，该公司与银行打对账单时，发现200万元存款在存入当天即被转走。

12月12日，公安机关对该案立案侦查。

经侦查，9月20日，赵某谎称帮助文东支行的朋友完成存款任务，并以高息为诱饵，骗取山东某计算机公司在该行存款。

该银行工作人员霍某利用工作之便，偷出存款企业开户时的预留印鉴卡，再由田某等比照刻出假章，并以山东某计算机公司名义购置空白支票，然后开出支票，将存款200万转入急需资金使用的刘某账户，最后四人将200万元私分。

2024年初级会计考试《初级会计实务》全套真题+答案+解析(十四)

2024年初级会计考试《初级会计实务》全套真题+答案+解析（十四）一、单项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分)1.下列各项中，考虑货币时间价值的会计要素计量属性是()。

A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.现值2.某企业银行存款日记账余额为53000元，该企业存在以下未达账项：银行代付电费2000元，企业未入账；银行确认存款利息500元已入账，企业未收到通知。

企业编制银行存款余额调节表，调节后的银行存款余额为()元。

A.51500B.51000C.54500D.610003.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于()。

A.账实核对B.余额核对C.账证核对D.账账核对4.2021年初，甲公司和乙公司共同投资设立了P公司。

2022年12月，P公司注册资本为800万元，所有者权益总额为1200万元，为扩大经营规模，P公司引入丙投资者，丙投资者入资后P公司注册资本增加到1000万元，按照投资协议，丙需缴入现金400万元，享有P公司20%的股份，不考虑其他因素，丙投资后，其在P公司所有者权益中所占的份额为()万元。

A.280B.200C.400D.3205.企业对租入的租期为15年的办公楼进行大规模装修改造，所发生的装修改造支出应记入的会计科目是()。

A.固定资产B.管理费用C.营业外支出D.长期待摊费用6.某企业部分会计科目余额如下，“原材料”科目借方余额为80万元，“库存商品”科目借方余额为100万元，“工程物资”科目借方余额为30万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为5万元。

期末，资产负债表“存货”项目应填列金额为()万元。

A.205B.180C.175D.1857.下列各项中，企业应通过“其他应付款”科目核算的是()。

A.宣告分派的现金股利B.出租包装物收取的押金C.应交纳的教育费附加D.应付供货方代垫的运费8.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月5日购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000元、增值税税额为650元，预计使用年限为5年、预计净残值为200元，按双倍余额递减法计提折旧。

商业银行会计实务

商业银行会计实务
商业银行会计实务是指商业银行在日常业务中所涉及的会计实际操作和相关问题。

商业银行是金融机构中的一种重要类型，其业务范围广泛，包括储蓄、贷款、支付结算、投资、保险等方面。

因此，商业银行会计实务的具体内容和操作流程也较为复杂。

商业银行的会计实务主要包括以下方面：
1.存款业务。

商业银行的主要业务之一是接受存款，包括活期存款、定期存款、支票存款和银行卡存款等。

会计实务中需要记录各类存款的账户余额、利息收益、存提款等操作。

2.贷款业务。

商业银行也是贷款业务的提供者，其贷款包括个人贷款、企业贷款、房地产抵押贷款等。

会计实务中需要记录贷款的发放、还款、计息等操作。

3.支付结算业务。

商业银行是支付结算的主要机构，包括转账汇款、支票结算和银行卡支付等。

会计实务中需要记录各类支付和结算操作，包括收入和支出的账务处理。

4.投资业务。

商业银行也会进行各类投资，包括股票、债券和其他金融产品的投资等。

会计实务中需要记录各项投资的买卖、收益和损失等。

5.保险业务。

商业银行也提供各类保险产品，包括人寿保险、财产保险等。

会计实务中需要记录各类保险业务的保费收入和保险金支出等操作。

综上所述，商业银行会计实务是非常细致和复杂的，需要对银行业务有深入的了解，也需要掌握相关的会计知识和技能。

会计实务：细说银行存款的核算

细说银行存款的核算
为了总括地反映企业银行存款的收支、结存情况，企业应设置“银行存款”科目，该科目属于资产类科目，其借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额，企业在银行的其他存款，在“其他货币资金”科目核算，不通过本科目核算。

银行存款的记账凭证，与现金一样按收款业务与付款业务设置“银行存款收款凭证”和“银行存款付款凭证”两种，作为核算的记账依据。

为了能够逐曰详细地反映银行存款收人来源、支出用途和结存情况，每个企业还必须按不同资金的银行存款，分别设置银行存款日记账，进行银行存款的核算。

每日终了应结出银行存款的结存数，与银行存款日记账核对;月份终了，银行存款日记账的余额必
须与银行存款总分类账的余额互相核对，做到账账相符。

企业将款项存人银行或收到银行存款时，应根据银行存款收款凭证及有关单据，借记“银行存款”科目，贷记有关科目;企业支出银行存款时，根据银行存款付
款凭证及有关单据，借记有关科目，贷记“银行存款”科目。

例：某企业某月份发生的经济业务如下：
(1)将当日的销货现金5000元送存银行，编制会计分录为:
借：银行存款5000
贷：库存现金5000
(2)开出现金支票，提取现金2000元，编制会汁分录为：借：库存现金2000
贷：银行存款2000。

吉林 2023年初级经济师《初级金融专业知识与实务》历年真题汇编(共211题)

吉林 2023年初级经济师《初级金融专业知识与实务》历年真题汇编（共211题）1、商业银行在单位定期存款业务的会计处理中，资产负债表日计提应付利息的会计分录为（）（单选题）A. 借：利息支出贷：应付利息B. 借：应付利息贷：利息支出C. 借：单位定期存款贷：应付利息D. 借：应付利息贷：单位定期存款试题答案：A2、商业银行在单位定期存款业务的会计处理中，资产负债表日计提应付利息的会计分录为（）（单选题）A. 借：利息支出贷：应付利息B. 借：应付利息贷：利息支出C. 借：单位定期存款贷：应付利息D. 借：应付利息贷：单位定期存款试题答案：A3、下列关于中央银行调整商业银行法定存款准备金率对商业银行信贷能力的影响的说法，正确的是( )。

（单选题）A. 当中央银行提高法定准备金率时，商业银行信贷能力降低B. 当中央银行提高法定准备金率时，商业银行货币供应量增加C. 当中央银行降低法定准备金率时，商业银行贷款的资金减少D. 当中央银行降低法定准备金率时，商业银行超额准备金减少试题答案：A4、在固定利率前提下因银行资产、负债和表外头寸到期日不同重新定价，以及在浮动利率前提下重新定价的时间不同而面临的风险是（）。

（单选题）A. 基准风险B. 重新定价风险C. 期权性风险D. 利率变动风险试题答案：B5、关于自动转存的说法，错误的是（）。

（多选题）A. 按原存款期限自动转期续存B. 转存时，所生利息算入本金C. 转存时，按转存日利率重新起息D. 若转存后不足一个存期支取，前期利息计入本金E. 若转存后不足一个存期支取，按转存日活期储蓄存款利率计息试题答案：D,E6、假设其他条件不变，银行系统收回贷款流通中的货币总量会（）。

（单选题）A. 不变B. 增加C. 减少D. 不确定试题答案：C7、如果10亿元实收资本来自其他法人单位以其可支配的资产投入，那么这种资本形式叫（）。

（不定项题）A. 国家资本B. 法人资本C. 个人资本D. 外商资本试题答案：B8、中央银行从事公开市场操作的目的在于（）。

项目三商业银行存款业务操作

同单位活期存款计算。按季结息，每季末月20日为结息日（采用余额表计息法）
——储蓄利息支出户贷：吸收活期储蓄存款
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。您的内容已经简明扼要，字字珠玑，但信息却千丝万缕、错综复杂，需要用更多的文字来表述；但请您尽可能提炼思想的精髓，否则容易造成观者的阅读压力，适得其反。正如我们都希望改变世界，希望给别人带去光明，但更多时候我们只需要播下一颗种子，自然有微风吹拂，雨露滋养。恰如其分地表达观点，往往事半功倍。当您的内容到达这个限度时，或许已经不纯粹作用于演示，极大可能运用于阅读领域；无论是传播观点、知识分享还是汇报工作，内容的详尽固然重要，但请一定注意信息框架的清晰，这样才能使内容层次分明，页面简洁易读。如果您的内容确实非常重要又难以精简，也请使用分段处理，对内容进行简单的梳理和提炼，这样会使逻辑框架相对清晰。为了能让您有更直观的字数感受，并进一步方便使用，我们设置了文本的最大限度，当您输入的文字到这里时，已濒临页面容纳内容的上限，若还有更多内容，请酌情缩小字号，但我们不建议您的文本字号小于14磅，请您务必注意。单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。您的内容已经简明扼要，字字珠玑，但信息却千丝万缕、错综复杂，需要用更多的文字来表述；但请您尽可能提炼思想的精髓，否则容易造成观者的阅读压力，适得其反。正如我们都希望改变世界，希望给别人带去光明，但更多时候我们只需要播下一颗种子，自然有微风吹拂，雨露滋养。恰如其分地表达观点，往往事半功倍。当您的内容到达这个限度时，或许已经不纯粹作用于演示，极大可能运用于阅读领域；无论是传播观点、知识分享还是汇报工作，内容的详尽固然重要，但请一定注意信息框架的清晰，这样才能使内容层次分明，页面简洁易读。如果您的内容确实非常重要又难以精简，也请使用分段处理，对内容进行简单的梳理和提炼，这样会使逻辑框架相对清晰。为了能让您有更直观的字数感受，并进一步方便使用，我们设置了文本的最大限度，当您输入的文字到这里时，已濒临页面容纳内容的上限，若还有更多内容，请酌情缩小字号，但我们不建议您的文本字号小于14磅，请您务必注意。单击此处添加正文，

单位定期存款的核算

加盖“结清”戳记，销记“开销户登记簿”。
第二节
单位存款业务的核算
以证实书和利息清单作转账借方传票，另填制特种转账贷方传票进行转账。会计分录如下：借：吸收存款——单位定期存款——××户应付利息贷：吸收存款——单位活期存款——××户【例3-4】沿用【例3-3】，到期时，阳光机械厂支取该笔存款，银行审核无误后予以办理。（2）提前支取全部提前支取与部分提前支取，部分提前支取以一次为限。部分提前支取时，若剩余定期存款低于起存金额，银行根据全部提前支取的规定计算利息，并对该项定期存款予以清户。
门以现金支票代现金付出传票登记分户账。会计分录如下：
借：吸收存款——单位活期存款——××户贷：库存现金
同时，会计人员在支票上加盖名章，交复核人员进行复核盖章
后，现金支票传递到出纳部门，由出纳人员根据现金支票登记现金日记簿，凭对号单向取款人支付现金。
第二节
单位存款业务的核算
（二）存折户存取现金的核算
第一节存款业务概述
2．个人结算账户
个人可利用个人结算账户办理现金、非现金转账收付和现金存
取等业务。个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
（二）银行存款账户的开立与管理
1．银行存款账户的开立程序
第一节存款业务概述
2．银行存款账户的管理要求（1）一个基本账户（2）实行开户许可制度（3）自主选择银行开立银行存款账户（4）守法合规（5）存款信息保密
第二节
3.逾期支取的核算
单位存款业务的核算
单位定期存款若逾期支取，商业银行除计算到期利息外，对逾期部分还应根据逾期的本金和逾期存期，按逾期支取存款利息的有关规定，计算逾期期间的利息。会计分录如下：借：吸收存款——单位定期存款——××户