商业银行会计实务单位存款业务处理
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 开户单位存入现金时，应填制一式两联现 金缴款单，连同现金一并提交给银行柜员 。柜员将客户提交的“现金缴款单”一式 两联和现金一次性接入，定位放置。
• 活动步骤2. 凭证审核。
2020/10/9
20
2020/10/9
21
• 活动步骤3. 清点现金。
• 活动步骤4．逐笔登记“现金收入日记簿” 。
• 1.签署《单位银行结算账户管理协议》， 并加盖模拟公章。
• 2.填制《开立单位银行结算账户申请书》 并加盖模拟公章。
• 五、分析思考题：
• 1.指出客户到银行开立基本存款账户应准
备的资料。 2020/10/9
18
• 【教学活动2】存入现金 • 一、活动目标： • 掌握单位活期存款业务现金存入的操作
2020/10/9
27
• 活动步骤2. 登记分户账。 • 现金支票审核无误后，记载分户账。 • 借：活期存款——蒙牛实业有限责任公司
3 600 .00 • 贷： 现金 3 600 .00 • 活动步骤3．登记“现金付出日记簿” 。
2020/10/9
28
2020/10/9
29
• 活动步骤4．在支票上加盖“现金付讫”章 和经办柜员名章。
，能按业务规程进行现金支取业务各环节 的具体操作。 • 二、知识准备
•
2020/10/9
26
• 三、经典案例
• 2012年6月22日，蒙牛实业有限责任公司 (8310120106007)签发#4252号现金支票， 支取差旅费3 600 .00元。模拟银行辽金支 行为其办理支取手续。
• 活动步骤1. 凭证审核。
11
• 5． 开户许可证
2020/10/9
12
• 6．法人身份证 • 7.“单位银行结算账户开户申请书”。
2020/10/9
13
2020/10/9
14
2020/10/9
15
• 活动步骤2．凭证、资料审核。 • 活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡 。
2020/10/9
16
• 活动步骤4．报送人行核准。
6
• 【教学活动1】开立账户 • 一、活动目标： • 掌握单位活期存款业务基本存款账户开立
的操作方法与基本要领，能按业务规程进行 基本存款账户开立各环节的具体操作
• 二、知识准备
2020/10/9
7
• 三、经典案例： • 2012年4月22日，盛雅集团股份有限责
任公司来行开立基本存款账户。模拟银行 辽金支行为其办理开户手续。
• 活动步骤1．业务受理。 • 1． 由当地工商行政机关核发的“企业法
人营业执照”或“企业营业执照”正本；
• 2． 相关的证明文件
2020/10/9
8
2020/10/9
9
• 3． “中华人民共和国法人代码证(副本)” 或代码卡 (3)
2020/10/9
10
• 4． 税务登记证
2020/10/9
2020/10/9
Байду номын сангаас退出
3
• 2．一般存款账户的设置与开户条件 • 3．专用存款账户的设置与开户条件 • 4．临时存款账户的设置与开户条件 • 二、单位存款业务核算的要求 • 1．切实维护存款单位的合法权益。 • 2．正确使用账户，加强柜面监督。 • 3．准确及时地进行核算，提高服务质量
。
2020/10/9
2020/10/9
22
• 活动步骤5. 缴款单各联上加盖名章及“现 金收讫”章。
• 活动步骤6．登记分户账。
• 借：现金 75 000 .00
• 贷：活期存款——盛雅集团股份有限公 司
•
75
000 .00
2020/10/9
23
• 活动步骤7.后续处理。 • 将第一联由银行盖章后退回缴款单位。
2020/10/9
24
• 四、活动练习
• 模拟银行辽金支行当日发生下列业务：
• 1．2012年6月22日，开户单位三明电子有限公司（ 8310120101055）缴存营业收入现金45 000 .00元，缴款 人为张林。
• 2．2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司（ 8310120105066）缴存营业收入现金67 200 .00元，缴存 人为李莉。
方法与基本要领，能按业务规程进行现金 存入业务各环节的具体操作。
• 二、知识准备：
•
2020/10/9
19
• 三、经典案例
• 2012年6月22日，盛雅集团股份有限公司 (8310120109077)缴存货款收入现金75 000 .00元。模拟银行辽金支行为其办理存 款手续。
• 活动步骤1．业务受理。
制作：赵丽梅 辽宁金融职业学院金融系
2020/10/9
1
2020/10/9
2
教学项目二 单位存款业务处理 【知识目标】
单位存款业务的管理要求及相关规定 单位存款业务的科目设置与使用 单位存款业务的核算程序及处理手续
【技能目标】
能够熟悉单位存款业务的凭证填制及凭证处理 能够掌握单位各项存款业务的核算程序及处理手续 能够掌握单位存款业务利息计算方法及账务处理
• 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的 处理，包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与 凭证处理。
• 五、分析思考题
• 1．简述银行存款账户的种类以及每类账户的特点。
• 2．简述单位基本存款账户开立活动步骤以及该账户开户过
2020/1程0/9 中应向银行提交的证明文件。
25
• 【教学活动3】支取现金 • 一、活动目标： • 掌握单位活期存款现金支取业务的处理
• 2. 2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司 (8310120107087)签发#3186号现金支票，支取备用金l 500 .00元．
2020/10/9
30
• 活动步骤5．配款并复核。 • 活动步骤6．付款。
2020/10/9
31
• 四、活动练习：
• 模拟银行辽金支行当日发生下列业务：
• 1. 2012年6月22日，开户单位光陆经贸电子有限公司 (8310120108056)签发#6576号现金支票，支付差旅费2 300 .00元。
• 人民银行在两个工作日之内对银行报送的 相关资料予以审核。
• 符合开户条件的，予以核准，并颁发开户 许可证。
• 不符合开户条件的，人民银行应在开户申 请书上签署意见，连同有关证明文件一并 退回给开户行。
• 活动步骤5．后续处理 。
2020/10/9
17
• 四、活动练习：P99
• 2012年6月20日，盛雅集团股份有限责任 公司新成立的锦里商店（独立核算）需要 开立基本存款账户。请根据资料做以下工 作：
• 活动步骤2. 凭证审核。
2020/10/9
20
2020/10/9
21
• 活动步骤3. 清点现金。
• 活动步骤4．逐笔登记“现金收入日记簿” 。
• 1.签署《单位银行结算账户管理协议》， 并加盖模拟公章。
• 2.填制《开立单位银行结算账户申请书》 并加盖模拟公章。
• 五、分析思考题：
• 1.指出客户到银行开立基本存款账户应准
备的资料。 2020/10/9
18
• 【教学活动2】存入现金 • 一、活动目标： • 掌握单位活期存款业务现金存入的操作
2020/10/9
27
• 活动步骤2. 登记分户账。 • 现金支票审核无误后，记载分户账。 • 借：活期存款——蒙牛实业有限责任公司
3 600 .00 • 贷： 现金 3 600 .00 • 活动步骤3．登记“现金付出日记簿” 。
2020/10/9
28
2020/10/9
29
• 活动步骤4．在支票上加盖“现金付讫”章 和经办柜员名章。
，能按业务规程进行现金支取业务各环节 的具体操作。 • 二、知识准备
•
2020/10/9
26
• 三、经典案例
• 2012年6月22日，蒙牛实业有限责任公司 (8310120106007)签发#4252号现金支票， 支取差旅费3 600 .00元。模拟银行辽金支 行为其办理支取手续。
• 活动步骤1. 凭证审核。
11
• 5． 开户许可证
2020/10/9
12
• 6．法人身份证 • 7.“单位银行结算账户开户申请书”。
2020/10/9
13
2020/10/9
14
2020/10/9
15
• 活动步骤2．凭证、资料审核。 • 活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡 。
2020/10/9
16
• 活动步骤4．报送人行核准。
6
• 【教学活动1】开立账户 • 一、活动目标： • 掌握单位活期存款业务基本存款账户开立
的操作方法与基本要领，能按业务规程进行 基本存款账户开立各环节的具体操作
• 二、知识准备
2020/10/9
7
• 三、经典案例： • 2012年4月22日，盛雅集团股份有限责
任公司来行开立基本存款账户。模拟银行 辽金支行为其办理开户手续。
• 活动步骤1．业务受理。 • 1． 由当地工商行政机关核发的“企业法
人营业执照”或“企业营业执照”正本；
• 2． 相关的证明文件
2020/10/9
8
2020/10/9
9
• 3． “中华人民共和国法人代码证(副本)” 或代码卡 (3)
2020/10/9
10
• 4． 税务登记证
2020/10/9
2020/10/9
Байду номын сангаас退出
3
• 2．一般存款账户的设置与开户条件 • 3．专用存款账户的设置与开户条件 • 4．临时存款账户的设置与开户条件 • 二、单位存款业务核算的要求 • 1．切实维护存款单位的合法权益。 • 2．正确使用账户，加强柜面监督。 • 3．准确及时地进行核算，提高服务质量
。
2020/10/9
2020/10/9
22
• 活动步骤5. 缴款单各联上加盖名章及“现 金收讫”章。
• 活动步骤6．登记分户账。
• 借：现金 75 000 .00
• 贷：活期存款——盛雅集团股份有限公 司
•
75
000 .00
2020/10/9
23
• 活动步骤7.后续处理。 • 将第一联由银行盖章后退回缴款单位。
2020/10/9
24
• 四、活动练习
• 模拟银行辽金支行当日发生下列业务：
• 1．2012年6月22日，开户单位三明电子有限公司（ 8310120101055）缴存营业收入现金45 000 .00元，缴款 人为张林。
• 2．2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司（ 8310120105066）缴存营业收入现金67 200 .00元，缴存 人为李莉。
方法与基本要领，能按业务规程进行现金 存入业务各环节的具体操作。
• 二、知识准备：
•
2020/10/9
19
• 三、经典案例
• 2012年6月22日，盛雅集团股份有限公司 (8310120109077)缴存货款收入现金75 000 .00元。模拟银行辽金支行为其办理存 款手续。
• 活动步骤1．业务受理。
制作：赵丽梅 辽宁金融职业学院金融系
2020/10/9
1
2020/10/9
2
教学项目二 单位存款业务处理 【知识目标】
单位存款业务的管理要求及相关规定 单位存款业务的科目设置与使用 单位存款业务的核算程序及处理手续
【技能目标】
能够熟悉单位存款业务的凭证填制及凭证处理 能够掌握单位各项存款业务的核算程序及处理手续 能够掌握单位存款业务利息计算方法及账务处理
• 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的 处理，包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与 凭证处理。
• 五、分析思考题
• 1．简述银行存款账户的种类以及每类账户的特点。
• 2．简述单位基本存款账户开立活动步骤以及该账户开户过
2020/1程0/9 中应向银行提交的证明文件。
25
• 【教学活动3】支取现金 • 一、活动目标： • 掌握单位活期存款现金支取业务的处理
• 2. 2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司 (8310120107087)签发#3186号现金支票，支取备用金l 500 .00元．
2020/10/9
30
• 活动步骤5．配款并复核。 • 活动步骤6．付款。
2020/10/9
31
• 四、活动练习：
• 模拟银行辽金支行当日发生下列业务：
• 1. 2012年6月22日，开户单位光陆经贸电子有限公司 (8310120108056)签发#6576号现金支票，支付差旅费2 300 .00元。
• 人民银行在两个工作日之内对银行报送的 相关资料予以审核。
• 符合开户条件的，予以核准，并颁发开户 许可证。
• 不符合开户条件的，人民银行应在开户申 请书上签署意见，连同有关证明文件一并 退回给开户行。
• 活动步骤5．后续处理 。
2020/10/9
17
• 四、活动练习：P99
• 2012年6月20日，盛雅集团股份有限责任 公司新成立的锦里商店（独立核算）需要 开立基本存款账户。请根据资料做以下工 作：