内部控制与内部审计试题及答案

项”依据的内部控制原则是（ ）。（答题答案：A ）

内部控制与内部审计第一套试卷

一、单项选择题

1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制 对象”的内部控制发展阶段是（

A “内部牵制”阶段

B 、“内部控制制度”阶段

C 、“内部控制结构”阶段

D “内部控制整体框架”

阶段

“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制 发展阶段是（）。（答题答案：B ）

阶段

“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事

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考试时间：100分钟

）。（答题答案：A ）

2、 A “内部牵制”阶段

B 、 “内部控制制度”阶段

C 、“内部控制结构”阶段

D “内部控制整体框架”

阶段

“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制” 展阶段是（）。（答题答案：C ）

3、 的内部控制发 A “内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段

D “内部控制整体框架”

阶段

“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中” 的内部控制发展阶段是（ ）。（答题答案：D ）

4、 A “内部牵制”阶段

B 、 “内部控制制度”阶段

C 、“内部控制结构”阶段

D “内部控制整体框架”

5、

A全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则项”依据的内部控制原则是（）。（答题答案：A）

）。（答题答案: B)

“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控

制原则

是（

A 财务报告的可靠性

B 、遵循适用的法律法规

C 经营的效率和效果

D 资产的安全

贿赂法》

14、安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（

A 证券交易委员会

B 、公众公司会计监管委员会

C 财务会计准则委员会

15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于 2008年6月联合发布了（ 题答

）。（答题答案：B ）

A 全面性原则

B 、重要性原则

C 、制衡性原则

D 、适应性原则

7、1992 年, 美国COS （委员会发布了（）。（答题答案：A ）

A 、《内部控制一整合框架》

B 、 《企业风险管理一整合框架》

C 《证券法》

《证券交易法》

8、根据萨班斯法案的相关要求, 美国

COSO 委员会于 2004年发布了（

）。

（答题答案：B ） A 《内部控制一整合框架》

B 、 《企业风险管理一整合框架》

C 《证券法》

《证券交易法》

9、 “保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（ ）。（答题答案: C ）

6、 10、以下关于内部控制的描述中错误的是（

）。（答题答案：B ）

A 内部控制糅合了管理与控制的界限

B 、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证

C 强调人与环

境的重要性 D 内部控制是一个动态的过程

11、《企业风险管理一整合框架》比《内部控制一整合框架》增加的目标是（ 案：D ）

）。（答题答

A 经营的效率和效果

B 、报告的可靠性

C 遵循适用的法律法规

D 实现公司的发展战略

12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（

。（答题答案：A ）

A 风险容忍度

B 、风险偏好

C 风险评估

D 、风险应对

13、《萨班斯 -奥克斯利法案》也称为（）。（答题答案:

C)

A 、《证券法》

B 《证券交易法》

C 《公众公司会计改革和投资者保护

2002年法案》 D 、 《反贪污

D COS （委员会

）。（答

案：C）

）。（答题答案: B)

A 《企业内部控制应用指引》

B 、《企业内部控制评价指引》

C 、《企业内部控制基本规范》

D 《企

A 2009年1月1日起

B 2012年1月1日起

C 、2008年1月1日起

D 、40179

19、属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（ C ）

A 全面性原则

B 、制衡性原则

C 、成本效益原则

D 、重要性原则

20、我国《行政事业单位内部控制规范（试行）

》的发布机构是（）。（答题答案：A ）

A 财政部

B 、审计署

C 、全国人大

D 国资委

二、多项选择题

A 控制实体假设

B 、可控性假设

C 复杂人性假设

D 、不串通假设

E 牵制性假设

2、我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位应当遵循的内部控制的原则有 （）。（答题答案：ABCD ）

A 全面性原则

B 、重要性原则

C 、制衡性原则

D 、适应性原则

E 成本效益原则

3、《内部控制一整合框架》认为，内部控制的目标有（

A 经营的效率和效果

B 、财务报告的可靠性

C 遵循适用的法律法规

D 实现公司的发展战略

E 、资

产的安全

业内部控制审计指引》

16、“内部控制应当在全面控制的基础上, 控制原则是（）。（答题答案：D ）

关注重要业务事项和高风险领域”， 依据的内部

A 全面性原则

B 、制衡性原则

C 、适应性原则

D 、重要性原则

17、《企业内部控制规范》适用于中华人民共和国境内设立的（

）。（答题答案：B ）

A 上市公司

B 、大中型企业

C 大型企业

D 、所有企业

18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、

深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是

）。（答题答案:

1、现代内部控制假设一般包括（

）。（答题答案：ABCD ）

）（答题答案：ABC ）