天亿马：会计差错更正公告
股份公司会计报表披露重大差错责任追究制度
XX股份有限公司会计报表披露重大差错责任追究制度第一章总则第一条为了进一步提高XX股份有限公司（以下简称“公司”）规范运作水平，加大对会计报表披露责任人的问责力度，提高会计报表披露的质量和透明度，增强会计报表披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。
第三条公司董事、监事、高级管理人员、各子公司负责人、各子公司财务负责人以及与会计报表披露相关的其他人员在会计报表披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致会计报表披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。
第四条本制度所指会计报表披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其他会计报表披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。
具体包括以下情形：（一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错；（二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、监管部门关于财务报告的规定等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；（三）其他会计报表披露的内容和格式不符合监管部门和上海证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、公司《信息披露事务管理制度》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏。
（四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异；（六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。
第五条会计报表披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。
上市公司会计估计变更的公告
上市公司会计估计变更的公告尊敬的投资者：根据公司内部会计准则和相关法规，为了保证会计报告的准确性和及时性，我们特此公告上市公司会计估计变更的事项。
一、背景和概述为了适应经济环境的变化以及公司经营情况的演变，上市公司的会计估计是不可避免的。
会计估计是指在会计处理过程中，针对无法准确确定的事项进行主观判断和估测，主要体现在收入确认、费用计提、资产减值等方面。
会计估计是合理和必要的，但也存在一定的不确定性。
二、会计估计变更的原因上市公司会计估计变更的原因通常包括以下几方面：1. 经济环境变化：市场环境、行业竞争格局的变动会对公司的经营情况和财务状况产生影响，进而导致会计估计的调整。
2. 业务模式变更：公司经营策略的调整、产品结构的改变、目标市场的调整等因素，往往会引起会计估计的变更。
3. 法规和会计准则的变化：相关法规和会计准则的更新和修订可能对会计估计产生影响，公司需要及时进行相应调整。
4. 其他因素：如重大合同签署、资产收购、业务整合等重大事项，也可能引起会计估计的变更。
三、会计估计变更的方法会计估计变更的方法主要包括以下几种：1. 直接使用更可靠的信息：在存在更可靠的信息时，直接采用该信息进行会计处理，以提高会计估计的准确性。
2. 采用更合理的假设：根据公司的实际情况和未来预测，选择更合理的假设条件，从而调整会计估计。
3. 修改计算方法或模型：对于计算的方法或模型进行修改，以适应新的经营环境和业务特点。
4. 提高审慎性和准确性：在会计估计过程中增加审慎性，采用更保守的估计值，提高准确性和可靠性。
四、会计估计变更的影响和应对措施会计估计变更可能会产生以下几方面的影响：1. 财务报表的数据变动：会计估计变更通常会导致财务报表中的某些数据发生变动，进而影响公司的盈利能力、资产负债表结构、现金流量等。
2. 投资者关注度的提升：会计估计变更可能引起投资者的关注，特别是在涉及重大业务变动或利润相关的估计调整时。
威华股份：会计差错更正后的财务报表及附注
会计差错更正后的财务报表及附注广东威华股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月30日披露了《关于前期会计差错更正的公告》（公告编号：2020-043）、《2019年度会计差错更正的专项说明》和《关于延期披露会计差错更正后的财务报表的提示性公告》（公告编号：2020-052）等相关公告，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司对前期会计差错进行了更正；根据公司的工作安排，公司预计在一个月内完成上述受更正事项影响的更正后的财务报表的披露。
现将公司经会计差错更正后的财务报表及附注公告如下：一、2009年度（一）2009年度更正后的财务报表合并资产负债表2009年12月31日单位：元母公司资产负债表2009年12月31日单位：元合并利润表2009年1-12月单位：元母公司利润表2009年1-12月单位：元合并现金流量表2009年1-12月单位：元母公司现金流量表2009年1-12月单位：元合并所有者权益变动表2009年1-12月单位：元母公司所有者权益变动表2009年1-12月单位：元（二）2009年度与更正事项相关的财务报表附注1、存货（1）存货分项列示如下：单位：元（2）存货跌价准备：单位：元（3）截至2009年12月31日，存货期末余额中为本公司银行借款设置抵押担保的消耗性生物资产账面价值为212,181,824.45元。
（4）截至2009年12月31日，消耗性生物资产期末余额中借款费用资本化金额为26,319,787.96元。
2、未分配利润未分配利润明细项目和增减变动情况列示如下：2009年5月13日，公司股东大会审议通过了2008年度利润分配方案：公司2008年度实现的税后利润按10%计提法定盈余公积金后，按2008年末股本30,669万股为基数，向全体股东每10股派1元现金红利（含税）；二、2010年度（一）2010年度更正后的财务报表合并资产负债表2010年12月31日单位：元母公司资产负债表2010年12月31日单位：元合并利润表2010年1-12月单位：元母公司利润表2010年1-12月单位：元合并现金流量表2010年1-12月单位：元母公司现金流量表2010年1-12月单位：元合并所有者权益变动表2010年1-12月单位：元母公司所有者权益变动表2010年1-12月单位：元（二）2010年度与更正事项相关的财务报表附注1、存货（1）存货分项列示如下：单位：元（2）存货跌价准备：单位：元（3）截至2010年12月31日，存货期末余额中为本公司银行借款设置抵押担保的消耗性生物资产账面价值为223,849,186.29元。
康美药业财务造假案例分析
康美药业财务造假案例分析【摘要】本文探究了康美药业的造假手段及异常财务信号，有助于股民识别公司财务数据的可靠性。
同时针对财务造假的防治提出建议以供参考。
【关键词】财务造假康美药业财务异常康美药业（现为“ST康美”）是一家集药品、中药饮片、中药材和医疗器械等供销一体化的大型医药民营企业。
2001年在上海证券交易所挂牌上市。
2019年5月17日证监会通报了康美药业财务报告造假及涉嫌虚假陈述等违法违规行为。
市值曾达千亿的康美药业，如今市值降到百亿级。
然而从其理念财务数据来看，康美财务造假似早有预谋。
一、财务造假概念本文所述财务造假主要是指公司管理层，突破现有会计规范，蓄意编造、提供虚假的企业会计信息，对投资者或信息使用者造成严重误导，对投资决策造成重大、实质性影响的行为。
二、康美药业财务造假分析（一）事件回顾2018年12月28日，康美药业收到中国证监会《调查通知书》。
4月30日，康美药业发布了近300亿的会计差错，同日在《关于前期会计差错更正的公告》中，阐述了具体的会计差错更正原因及财务影响。
5月1日，发致股东信致歉。
5月9日，证监会向康美药业年审会计师事务所正中珠江下发调查通知书，因其在康美药业审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规，进行立案调查。
5月17日，据证监会初步调查，在康美药业披露的2016年至2018年财务报告存在重大虚假，涉嫌违反《证券法》相关规定，包括使用虚假银行单据虚增存款、通过伪造业务凭证进行收入造假及部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。
5月17日晚，康美药业再次致歉，表示因公司治理及内部控制原因，导致其资金管理及关联方等方面存在重大缺陷。
5月21日，康美药业主动申请ST。
6月29日，康美药业称其将续聘正中珠江为其2019年审会计师事务所。
（二）康美药业300亿去哪儿了？康美药业公告称此次会计差错仅涉及对2017年年报的追溯调整，且对更正原因的解释均为“会计处理存在错误”，包括多项受影响的期间报表项目。
第十六号科创板上市公司会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告【模板】
第十六号科创板上市公司会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告适用情形：1.科创板上市公司（以下简称上市公司）会计差错更正、会计政策或会计估计变更达到《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的披露标准，适用本公告格式指引。
2. 上市公司依据企业会计准则需要在财务报表附注中进行说明的会计差错更正、会计政策或会计估计变更，适用本公告格式指引。
3.上市公司会计差错更正披露除按照本公告格式指引披露外，还应遵守《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关要求。
证券代码：证券简称：公告编号：XXXX股份有限公司会计差错、会计政策或会计估计变更公告重要内容提示：会计差错更正、会计政策或会计估计变更对上市公司损益、总资产、净资产等的影响。
一、概述公司应简单说明本次会计差错、会计政策或会计估计变更的内容。
公司应说明董事会审议会计差错、会计政策或会计估计变更的表决情况。
董事反对或弃权的，应当披露反对或弃权理由。
对于需要提交股东大会批准的前述事项，应当在公告中特别载明：上述事项“尚需要提交股东大会批准。
”二、具体情况及对公司的影响（一）重大会计差错公司应披露如下内容（包括但不限于）：1.更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财务指标，包括但不限于各个列报前期财务报表中受影响的项目名称、更正金额、财务指标及相关财务报表附注。
如果更正事项涉及公司资产重组相关业绩承诺的，还应当说明更正事项对业绩承诺完成情况的影响。
2.更正后经审计年度财务报表和涉及更正事项的相关财务报表附注，以及会计师事务所出具的审计报告或专项鉴证报告；如果公司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起两个月内完成披露。
3.更正后的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注。
4.确定前期差错影响数不切实可行而无法进行追溯重述的（例如因火灾导致企业账簿毁坏无法确定影响数的），应说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。
力合股份有限公司关于会计差错更正及会计政策变更事项的公告_百(精)
证券代码:000532 证券简称:力合股份公告编号:2010-011力合股份有限公司关于会计差错更正及会计政策变更事项的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业会计准则解释第3号》、《企业会计准则第28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》等规定要求,公司第六届董事会第十六次会议审议通过了《关于调整2009年度资产负债表期初余额的议案》,现将调整情况公告如下:一、会计差错更正及会计政策变更事项的原因及性质说明根据财政部2009年6月11日发布的《企业会计准则解释第3号》的规定,将控股子公司珠海清华科技园创业投资有限公司持有的上市公司深圳拓邦股份有限公司限售股权的核算方法由成本法调整为按公允价值计量。
按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定,采用追溯重述法,调整公司2009年度期初合并比较财务报表。
二、会计差错更正及会计政策变更事项对2009年度合并比较财务报表的影响根据会计准则相关规定,采用追溯重述法,调整公司2009年度合并比较财务报表,调整和影响报表项目如下:报表项目调整前调整数调整后可供出售金融资产90,142,745.0323,846,584.97113,989,330.00资本公积70,827,427.742,814,533.8773,641,961.61少数股东权益185,063,466.052,110,284.81187,173,750.86递延所得税负债0.0018,921,766.3018,921,766.30此次会计差错更正及会计政策变更事项不影响2009年度净利润。
三、会计师事务所专项说明立信大华会计师事务所就变更核算方法情况所载资料与审计本公司截至2009年12月31日止年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对,在所有重大方面没有发现不一致,并出具了《力合股份有限公司会计差错更正及会计政策变更的专项说明》。
关于会计差错更正对年初未分配利润追溯调整的公告
证券代码：000971 证券简称：*ST迈亚公告编号：2009-08号关于会计差错更正对年初未分配利润追溯调整的公告公司在编制2008年度财务报告过程中，发现以前年度公司在执行既定的会计政策和会计估计过程中，会计人员在应收款项的账龄分类及所得税费用处理方面存在会计差错，因此，依据会计准则对以前年度会计差错进行了更正。
一、会计差错的原因及更正说明1、公司以前年度在应收账款、其他应收款和预付账款的账龄分类上出现了偏差，导致其账龄资料与对应的实际情况不符，从而少计提坏账准备。
2、公司以前年度在所得税费用计算上与税务部门实际认定的应缴数额存在差异。
二、更正事项对财务状况及经营成果的影响及更正后的财务指标1、更正事项对公司财务状况及经营成果的影响《年初未分配利润调整情况明细表》变动内容 影 响应收账款 调增了2007年度净利润12,576,532.93元、调减了2007年以前年度净利润28,022,805.43元，累计调减了2007年度留存收益15,446,272.50元，调增应收账款-坏账准备15,446,272.50元其他应收款 调增了2007年度净利润197,080.90元、调减了2007年以前年度净利润1,266,641.64元，累计调减了2007年度留存收益1,069,560.74元，调增其他应收款-坏账准备1,069,560.74元预付账款 调减了2007年度净利润和留存收益448,124.90元，调增其他应收款-坏账准备448,124.90元应交税费 调减了2007年以前年度净利润2,959,700.92元，累计调减了2007年度留存收益2,959,700.92元，调增应交税费2,959,700.92元本次会计差错更正对年初未分配利润追溯调整情况：2007年年度报告公告的未分配利润为-303,498,816.39元，经过对以前年度损益的追溯调整，调减了年初未分配利润-19,923,659.06元，调整后的年初未分配利润为-323,422,475.45元。
凯撒旅业：关于前期会计差错更正的公告
证券代码：000796 证券简称：凯撒旅业公告编号：2020-056 债券代码：112532 债券简称：17凯撒03凯撒同盛发展股份有限公司关于前期会计差错更正的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
凯撒同盛发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020 年 4 月 28 日分别召开第九届董事会第十四次会议、第九届监事会第六次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,公司董事会及监事会同意根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等的相关规定对前期会计差错进行更正。
现将本次会计差错更正事项公告如下：一、会计差错更正事项概述2019年度，公司增加了旅行社同行之间批发业务的平台交易模式，为充分保障公司的资金和业务安全，在该模式下，主要采用预收到下游客户（旅行社A）款项后再往上游供应商（旅行社B）付款，公司承担的业务风险较小，基于此，年审会计师认为，该模式按净额核算更能体现交易的本质。
另外，针对本年新增部分机票、酒店等旅游资源的销售业务，基于协议，公司承担的业务风险较小。
同理按照上述核算方法进行调整。
为提高公司财务信息质量，故将2019年第一季度报告、半年度报告及三季度报告的收入及成本指标进行调整。
二、会计差错更正对财务状况、经营成果及财务指标的影响三、董事会、监事会和独立董事意见1、董事会关于会计差错更正的说明董事会认为：公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务信息能够更加客观、真实反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。
同意本次会计差错更正。
300010豆神教育：关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
证券代码：300010证券简称：豆神教育公告编号：2021-019豆神教育科技（北京）股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告豆神教育科技（北京）股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年4月23日召开第四届董事会第五十七次会议和第四届监事会第二十三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》、《创业板上市公司业务办理指南第2号--定期报告披露相关事宜》的有关规定，对公司2018年度、2019年度财务报表进行会计差错更正，具体情况如下：一、前期会计差错更正的原因2020年12月25日，公司收到中国证券监督管理委员会北京监管局（以下简称“北京证监局”）下发的《关于对豆神教育科技（北京）股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定》（【2020】208号，以下简称“监管措施”）。
监管措施指出，公司2019年度的政府补助收入及期间费用存在跨期核算的情况，其中930万元政府补助收入及119.23万元期间费用不应当确认在当期。
上述行为导致公司2019年年报信息披露不准确，违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。
根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条的规定，决定对公司采取出具警示函的监督管理措施。
针对上述会计差错，公司追溯调整了2018年度财务报表的应付职工薪酬、其他应付款、递延收益、期间费用科目，合计调增2018年期末未分配利润720.06万元；追溯调整了2019年度财务报表的应付职工薪酬、其他应付款、期间费用、其他收益科目，合计调减2019年期末未分配利润90.72万元。
上述追溯调整对公司2018年度、2019年度经营业绩无重大影响。
二、前期会计差错更正事项对公司2018年度、2019年度财务状况和经营成果的影响1、对2019年12月31日、2018年12月31日合并资产负债表的影响：单位：元2、对2019年12月31日、2018年12月31日母公司资产负债表的影响：无3、对2019年度、2018年度合并利润表的影响：单位：元4、对2019年度、2018年度母公司利润表的影响：无5、对2019年度、2018年度合并现金流量表的影响：无6、对2019年度、2018年度母公司现金流量表的影响：无更正后的2018年度、2019年度公司财务报表及其附注，详见与本公告同日刊登于巨潮资讯网的《2018年年度报告全文》（更新后）、《2019年年度报告全文》（更新后）。
上市公司会计估计变更的公告
上市公司会计估计变更的公告
尊敬的投资者：
根据《中华人民共和国公司法》、《中国证券监督管理委员会公司会计准则第12号——资产减值的规定》等法规要求，我们公司决定对某些会计估计进行变更，并向广大投资者公告如下：
1. 会计估计变更的原因及背景：由于经营环境的变化、市场行情的波动等多种因素的影响，公司认为原有的会计估计可能不再准确反映公司的财务状况和经营成果，因此决定进行会计估计的变更，以确保财务报表的真实、准确和完整。
2. 受影响的会计估计项目：变更的会计估计项目包括但不限于资产减值准备、收入确认、应计费用等。
3. 变更后的会计估计方法和理由：准备采用更合理和科学的会计估计方法来替代原有的方法。
具体的变更方法和变更理由会在后续的财务报告中详细披露。
4. 对公司财务报表的影响：会计估计的变更可能会对公司财务报表产生一定的影响，具体的影响将在后续的财务报告中进行披露。
5. 变更后的财务报告披露：公司将根据相关法规和规定，在后续的财务报告中详细披露会计估计的变更情况，以及对财务报表的影响。
我们将及时、准确地公布有关会计估计变更的信息，并尽力保证信息的透明度和公正性。
对于可能对投资者产生重大影响的会计估计变更，公司将积极与投资者进行沟通和解释。
感谢广大投资者对公司的支持和关注！
特此公告。
公司名称
日期。
_ST德豪：关于会计差错更正的公告(更新后)
-3,106,342,275.27 2,146,096,996.76
-60,184,549.02
186,575,566.43
2. 合并利润表项目
项目
营业成本 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 资产处置收益 净利润 归属于母公司所有者 的净利 润 少数股东损益
更正前 1,420,384,927.33
27,687,711.97 17,188,541.69
67,470.76 -14,700,077.91 -15,160,527.63
460,449.72
项目
预计负债 未分配利润
更正前 -
298,174,570.23
2019 年 03 月 31 日 更正金额
444,411,000.00 -444,411,000.00
110,392,512.34 -1,283,142,766.93 5,252,439,272.03 246,760,115.45
2019 年 06 月 30 日
更正金额 -8,797,309.46
更正后 581,281,652.53
-1,967,421,060.12 1,584,773,637.75
预计负债调增 452,971,200.00 元，未分配利润调减 452,971,200.00 元，归 属于母公司所有者权益调减 452,971,200.00 元，营业外支出调增 452,971,200.00
1
元，归属于母公司股东的净利润调减 452,971,200.00 元。
2、公司确认 LED 芯片业务非流动资产的计提减值准备
更正后 444,411,000.00 -146,236,429.77
4. 母公司利润表项目
财务费用
上交所 重大会计差错更正
上交所重大会计差错更正随着中国资本市场的不断发展，上交所（上海证券交易所）作为中国主要的证券交易所之一，扮演着重要的角色。
然而，就在最近，上交所却发生了一起重大会计差错，引起了广泛的关注和讨论。
据了解，此次重大会计差错发生在上交所的财务报表中。
据上交所公布的信息显示，他们在去年的财务报表中发现了严重的会计差错，涉及金额高达数亿元人民币。
这一错误的发现引起了上交所高层的高度重视，并立即采取了相应的措施进行更正。
根据上交所的公告，此次会计差错主要涉及到上交所的资产计价、负债计值和利润计算等方面。
根据相关规定，上交所在编制财务报表时，应当按照国际财务报告准则（IFRS）进行计量和披露。
然而，由于一系列的原因，上交所在编制财务报表时存在了一定的错误和偏差，导致了这次重大的会计差错。
上交所对于这次重大会计差错的发生表示了诚挚的歉意，并表示将积极主动地采取一系列的措施进行更正。
首先，上交所已经成立了专门的工作组，负责对这次会计差错进行详细的调查和分析，并制定相应的纠正措施。
其次，上交所将加强内部财务管理，提高财务人员的专业水平和责任意识，以避免类似的错误再次发生。
此外，上交所还将加强与会计师事务所的沟通和合作，共同提升财务报表的质量和透明度。
对于这次重大会计差错，市场和投资者的反应也是非常关切的。
许多投资者表示，他们对上交所的财务报表的准确性和可靠性产生了怀疑，对上交所的经营状况和财务状况感到担忧。
这也使得上交所面临着巨大的压力和挑战，需要通过积极的沟通和透明度来恢复市场和投资者的信心。
对于上交所而言，这次重大会计差错的发生无疑是一个严重的教训和警示。
在资本市场的运作中，会计准则和财务报表的准确性和透明度是非常重要的，关系到市场的稳定和投资者的利益。
上交所应该从这次错误中吸取教训，加强内部管理，完善制度和流程，以确保财务报表的准确性和可靠性。
同时，上交所还应该加强与监管机构的沟通和合作，共同推动资本市场的健康发展。
医药公司新会计走账失误补交所得税情况说明书
医药公司新会计走账失误补交所得税情况说明书
我司作为一家医药公司，近日发现了一起会计走账失误的情况，导致未及时补交所得税的情况。
在此致以最诚挚的歉意，并提供以下说明书，详细解释了我们遇到的问题以及我们将如何解决这一问题。
首先，我们希望对这一错误给予您一个清晰的认识。
在过去的几个会计周期中，我们的会计人员犯了一个严重的失误，导致我们未能及时补交所得税。
一方面，这与会计人员对税法规定的理解程度不足有关；另一方面，我们公司在内部审计和风险管控体系建设方面还存在不足。
我们深感自责，并将采取一切措施确保类似问题不再发生。
就之前未补交的所得税问题，我们将采取以下措施：
2.整改会计人员：我们将着手调整和培训我们的会计人员。
为了加强他们对税法规定的理解和遵守，我们将加强培训，定期组织相关的税法知识培训和税务政策的沟通。
3.加强内部审计和风险管控：我们将加强内部审计并建立更加完善的风险管控体系。
我们将设立专门的审计小组，对公司财务和税务情况进行全面审计，及时发现和纠正问题，确保公司日常运营的合规性。
4.加强税务合规培训：为确保全体员工都遵守相关税务规定，我们将加强税务合规培训，提高公司所有成员对税法规定的认识和遵守。
再次感谢您对我们的关注与支持！
此致
敬礼。
广东天亿马信息科技有限公司_企业报告(供应商版)
分地区主要项目
（1）广东（1795）
序号
项目名称
招标单位
1
东莞市第八人民医院（东莞市儿童 东莞市第八人民医院（东莞
医院）分体台式机批量采购
市儿童医院）
中标金额 （万元）
6658.5
2
广东省岭南工商第一技师学院分体 广东省岭南工商第一技师ຫໍສະໝຸດ 台式机批量采购学院
195.3
3
广东省电子商务高级技工学校分体 广东省电子商务高级技工
1.2 业绩趋势
近 3 月(2022-12~2023-02)：
近 1 年(2022-03~2023-02)：
本报告于 2023 年 02 月 21 日 生成
1 / 16
近 3 年(2020-03~2023-02)：
1.3 项目规模
1.3.1 规模结构 近 1 年广东天亿马信息科技有限公司的中标项目规模主要分布于小于 10 万元区间，占总中标数量的 91.7%。500 万以上大额项目 1 个。 近 1 年(2022-02~2023-02)：
主要资质：
一、业绩表现
1.1 总体指标
近 1 年(2022-02~2023-02)：
中标项目数(个)
1822
同比增长：100.0%
中标率
99.8%
同比增长：100.0%
中标总金额(万元)
(不含费率与未公示金额)
￥14563.4
同比增长：100.0%
平均下浮率
3.5%
同比增长：100.0%
注：平均下浮率是指，项目下浮金额与预算金额的比值的平均值。（下浮金额=项目预算金额-中标金额）
韶关市中等职业技术学校
95.3
2022-12-16
301178天亿马2023年上半年财务风险分析详细报告
天亿马2023年上半年风险分析详细报告一、负债规模测算1.短期资金需求该企业经营活动的短期资金需求为30,113.7万元，2023年上半年已经取得的短期带息负债为4,808.17万元。
2.长期资金需求该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供78,322.75万元的营运资本。
3.总资金需求该企业资金富裕，富裕48,209.04万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为53,966.53万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是53,991.27万元，实际已经取得的短期带息负债为4,808.17万元。
5.长期负债规模按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为53,991.27万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为54,003.64万元，在5年之内偿还的贷款总规模为54,028.38万元，当前实际的带息负债合计为4,808.17万元。
二、资金链监控1.会不会发生资金链断裂从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该企业在未来一个分析期内有能力偿还全部负债。
该企业负债率低，发生资金链断裂的风险极小。
资金链断裂风险等级为0级。
2.是否存在长期性资金缺口该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供79,366.75万元的营运资金。
3.是否存在经营性资金缺口该企业经营活动存在资金缺口，资金缺口为29,896.14万元。
这部分资金缺口已被长期性融资活动所满足。
其中：应收账款增加9,145.71万元，其他应收款增加290.61万元，预付款项增加1,424.5万元，存货增加918.98万元，一年内到期的非流动资产增加984.51万元，其他流动资产增加321.4万元，共计增加13,085.7万元。
中山市五桂山街道纪检监察办公室_企业报告(业主版)
重点项目
项目名称
中标单位
中标金额（万元） 公告时间
中山市五桂山街道纪检监察办公 永拓会计师事务所
TOP2 室审计服务定点采购定点议价成 （特殊普通合伙）广
6.9
交公告
东分所
TOP3
中山市五桂山街道纪检监察办公 室审计服务定点采购定点竞价成 交公告
湛江中安信会计师 事务所（普通合伙）
6.8
TOP4
中山市五桂山街道纪检监察办公 室审计服务定点采购定点议价成 交公告
中山市东艺印务有 限公司
0.1
TOP2
中山市五桂山街道纪检监察办公 室印刷服
0.1
2022-03-08 2022-03-08
*按近 1 年项目金额排序，最多展示前 10 记录。
（6）办公消耗用品及类似物品（1）
重点项目
项目名称
中标单位
中标金额（万元） 公告时间
本报告于 2023 年 02 月 16 日 生成
5/12
*平均节支率是指，项目节支金额与预算金额的比值的平均值。（节支金额=项目预算金额-中标金额）
2.2 项目节支率列表
（1）印刷服务
序 号
项目名称
中山市五桂山街道纪检监察
1 办公室印刷服务定点采购定
点议价成交公告
中山市五桂山街道纪检监察
2 办公室印刷服务定点采购定
点议价成交公告
中标单位
中标金额（万元） 节支率 公告时间
中山市东艺印务有限 公司
0.1
25.0% 2022-03-08
中山市东艺印务有限 公司
0.1
5.6% 2022-03-08
*按近 1 年可计算节支率的项目金额排序，最多展示前 10 记录。
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证券代码：835666 证券简称：天亿马主办券商：长城证券广东天亿马信息产业股份有限公司前期会计差错更正公告一、更正概述公司于2019年度发现前期会计差错事项，公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定，对前期会计差错进行了更正，涉及2017年度、2018年度合并及公司财务报表。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于广东天亿马信息产业股份有限公司会计差错更正事项专项说明》（众环专字[2020]060009号），对存在的会计差错更正进行了审核确认。
具体内容详见公司于2020年5月18日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的《广东天亿马信息产业股份有限公司会计差错更正公告》（公告编号：2020-041）。
是否创新层公司：□是√否二、表决和审议情况（一）董事会审议情况2020年5月15日，公司召开第二届董事会第八次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，表决结果：9票同意，0票反对，0票弃权。
（二）监事会审议情况2020年5月15日，公司召开第二届监事会第五次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，表决结果：3票同意，0票反对，0票弃权。
（三）股东大会审议情况该议案尚需提交2019年年度股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》规定及公司实际情况，能够更加客观、公允、谨慎地反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、准确的会计信息，符合有关法律、法规及公司章程的相关规定，不存在损害公司及股东利益的情形。
董事会同意公司本次会计差错更正。
四、会计师事务所关于本次会计差错更正的意见中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司本次会计差错更正事项出具了《关于广东天亿马信息产业股份有限公司会计差错更正事项专项说明》（众环专字[2020]060009号），认为公司编制的会计差错更正事项专项说明在所有重大方面已经按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等有关规定的要求编制，反映了公司会计差错更正情况。
五、监事会对于本次会计差错更正的意见本次会计差错更正符合企业会计准则，审议程序符合有关法律、法规及公司章程的相关规定，依据充分，更正后的财务报表更加客观地反映了公司的实际经营情况和财务状况。
监事会同意公司本次会计差错更正。
六、独立董事对于本次会计差错更正的意见公司根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，对前期的会计差错进行了更正，并对2017年和2018年度公司财务报表进行了追溯调整。
我们认为公司本次前期会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则》的相关规定，有利于提高公司会计信息质量，对公司实际经营状况的反映更为准确。
本次会计差错更正追溯调整相关财务报表数据的行为未损害公司及股东利益的情形。
本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规及公司章程的规定。
我们一致同意公司本次会计差错更正。
七、本次会计差错更正对公司的影响是否采用追溯调整法：√是□否（一）采用追溯调整法1、公司2017年度及2018年营业收入存在跨期公司收入确认以取得客户验收报告作为具体依据。
不同项目验收约定有所不同，部分项目明确初验、终验的约定。
公司之前以首次取得验收报告作为收入确认时点。
现结合公司与客户合同中的具体验收条款、试运行条款、收款权利等，以终验收报告作为收入确认时点更为谨慎。
故调整为以取得客户最终验收报告作为收入确认时点。
追溯调整跨期收入的应收账款、存货、应交税费、其他流动负债、营业收入、营业成本、税金及附加：（1）2017年调减应收账款30,198,434.87元，调增预收款项22,795,671.12元，调增存货30,108,314.39元，调减应交税费8,808,103.52元，调减营业收入16,957,374.51元，调减营业成本8,787,643.47元，调增税金及附加206,276.64元。
（2）2018年调减应收账款36,589,153.26元，调增预收款项24,669,214.78元，调增存货31,383,629.87元，调减应交税费6,591,087.36元，调减营业收入11,088,529.27元，调减营业成本1,441,327.51元，调减税金及附加521,102.22元。
2、公司原将同一客户不同项目之间的预收款项与应收账款抵消列报，基于政府部门客户对于不同项目分别编制预算、分别支付项目款项，不同项目的资金不能互相挪用挤占。
故将同一客户不同项目的往来款项予以分别列报，2017年调增应收账款2,869,829.69元，调增预收款项2,869,829.69元；2018年调增应收款2,802,855.80元，调增预收款项2,802,855.80元。
3、公司2017年度及2018年成本费用跨期，调整跨期费用：（1）2017年调减销售费用83,819.06元，调减管理费用205,347.14元，调增研发费用60,782.99元，调增应付职工薪酬39,143.88元，调减预付款项274,790.32元，调增其他应收款31,060.00元，调减应付账款195,338.42元，调增其他应付款158,211.19元，调减财务费用（投标保证金临时账户的利息收入）218.32元，调增货币资金（银行未达账项-利息收入）218.32元。
（2）2018年调增销售费用587,526.60元，调减管理费用288,855.29元，调减研发费用32,374.71元，调增财务费用218.32元，调增应付职工薪酬17,955.73元，调减预付款项361,784.85元，调减其他应收款114,354.50元，调减应付账款612,144.34元，调增其他应付款16,949.94元。
4、重新计算坏账准备、存货跌价准备：（1）2017年调增应收账款1,614,062.76元，调减其他应收款70,529.12元，调减存货49,447.41元，调增资产减值损失168,383.30元。
（2）2018年调增应收账款2,426,173.03元，调减其他应收款8,746.86元，调减存货52,865.55元，调增资产减值损失843,775.09元，调增营业成本26,699.30元。
5、基于谨慎性原则并参考同行业上市公司的情况，复核固定资产、无形资产、长期待摊费用的预计使用寿命，重新计算折旧和摊销，进行减值测试：（1）2017年调减无形资产3,890,775.08元，调减长期待摊费用656,585.96元，调减固定资产5,508.54元，调增管理费用646,146.56元。
（2）2018年调减无形资产3,964,669.58元，调减长期待摊费用897,593.60元，调增管理费用499,454.33元，调减研发费用75,000.00元。
6、重新计算（1）按照同期银行贷款利率重新计算长期应收款未实现融资收益，2018年调增长期应收款293,666.93元，调增财务费用125,128.71元，调增营业收入425,569.22元。
（2）母公司与境外子公司发生交易，汇率折算差异计入其他综合收益，2017年调减其他综合收益9,266.11元，2018年调减其他综合收益9,266.11元。
（3）控股子公司重庆天亿马信息技术有限公司各项调整因素累计影响净利润中归属于少数股东部分，2018年调减少数股东损失35,31元，调减少数股东权益35.31元。
7、根据调整后的收入、利润情况，重新计算应交税费，2017年调减应交税费455,690.30元，调减所得税费用661,966.94元，调增税金及附加206,276.64元，2018年调减应交税费4,380,682.60元、调减所得税费用3,859,580.38元，调减税金及附加521,102.22元。
8、根据可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异，重新计算递延所得税资产、递延所得税负债，2017年调增递延所得税资产976,061.26元，调减递延所得税负债478,616.26元；2018年调减递延所得税资产356,600.18元，调增递延所得税负债397,493.68元。
9、重分类调整（1）同一客户供应商在多个科目同时挂账，款项性质相同，对冲调整：2017年调减应收账款94,535.43元，调减预付款项13,037.58元，调减其他应收款24,504.00元，调减应付账款37,541.58元，调减预收款项94,535.43元，2018年调减应收账款80,086.46元，调减预付款项3,143.57元，调增应付账款304,725.56元，调减预收款项80,086.46元，调增其他应收款307,869.13元。
（2）发生纳税义务，将其他流动负债—待转销项税重分类至应交税费，2017年调减其他流动负债12,010,340.22元，调增应交税费12,010,340.22元，2018年调减其他流动负债13,028,951.71元，调增应交税费13,028,951.71元。
（3）待抵扣、待认证进项税、多交税费重分类至其他流动资产，2017年调增其他流动资产23,435.50元，调增应交税费23,435.50元，2018调增其他流动资产1,687,629.79元，调增应交税费1,687,629.79元。
（4）一年内到期的长期应收款重分类，2018年调增一年内到期的非流动资产3,677,234.32元，调减长期应收款3,677,234.32元。
（5）与日常活动相关的政府补助，从营业外收入重分类至其他收益，2017年增加其他收益50,000.00元，减少营业外收入50,000.00元，2018年增加其他收益180,000.00元，减少其他收益180,000.00元。
（6）将名称为结构性存款，但利率固定、未嵌入衍生金融工具，实质为普通存款的资金，从其他流动资产—理财产品调整至货币资金，2017年调增货币资金20,000,000.00元，调减其他流动资产20,000,000.00元。
2018年调减财务费用1,114,333.33元，调减投资收益-1,114,333.33元。
（7）款项性质重分类，2017年调增预付款项112,844.13元，调减其他应收款112,844.13元，2018年调增预付款项561,095.00元，调减其他应收款561,095.00元。
（8）基于实际利率法计提金融工具的利息，尚未到期不能收取，调整至金融工具账面余额，2018年调减其他应收款93,764.38元，调增其他流动资产93,764.38元。
（9）研发费用单独列报，2017年调增研发费用13,696,481.30元，调减管理费用13,696,481.30元。