项目一税务会计工作流程认知
税务会计的工作内容描述(29篇)
税务会计的工作内容描述（29篇）税务会计的工作内容描述（精选29篇）税务会计的工作内容描述篇1职责：1、负责日常会计处理、帐务核算;2、负责帐薄登记工作，并进行帐帐、账实核对;3、负责结帐、编制会计报表，安排各项税费的申报事宜;4、负责协助财务经理对经营计划、预算编制及考核表的管理;5、负责银行、财税、工商相关业务办理等;6、负责纳税申报和各类财务报表的编制工作;7、完成财务部经理临时布置的各项任务。
任职要求：1、财会专业，大专以上学历，2年以上工作经验;2、做事细心，责任心强;3、熟悉税务办税流程;税务会计的工作内容描述篇21、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。
2、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。
对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。
3、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。
4、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。
5、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税;负责减免税、退税的申报。
6、填报公司涉税的各种统计报表。
7、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。
8、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。
9、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。
10、领导交办的其他工作。
税务会计的工作内容描述篇3职责：1、了解国家会计、税政相关法律、法规，对纳税筹划等有基本的思路;2、对增值税、附加税及企业所得税等有较丰富的实操经验;3、对增值税进项发票认证及增值税税金审核、各税种纳税申报及所得税汇算清缴工作有实操经验; 并对税务相关的资料进行档案管理4、负责收集整理税务相关法律法规，编制内部税务操作手册，组织内部税务培训;5、熟悉发票的申请、领购及管理工作6、熟悉高新企业的账务处理7、熟悉进出口有关账务处理及海关事项办理等8、熟悉办理公司税务登记及变更等有关事项;?9、编制有关的税务报表及相关分析报告;?10、办理其他与税务有关的事项岗位要求：1、财务、会计、税务等相关专业2、两年以上一般纳税人税务会计或从事过税务相关工作经验3、大专以上相关学历4、具备较强的沟通协调能力，责任心强，原则性强、职业操守优秀5、有税务策划管理经验，懂得与工商、海关、税务部门沟通税务会计的工作内容描述篇4职责：1、税务筹划：研究税收政策，充分利用优惠政策，进行税务筹划，减轻企业税负，降低税务风险。
项目一 税务会计工作流程认知
只在一个环节征收
两个以上环节征收
一次课征制
多次课征制
纳税地点： 缴纳税款的地点
丽水职业技术学院
5．纳税时间
“什么时间”申报税
按期纳税
按次纳税
增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、 1个月或1个季度；不能按固定期限纳税的，可按次纳税 以1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度为一个 纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，次月15日内 申报纳税；以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期 满之日起15日内申报纳税
定额税率
3种：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率 丽水职业技术学院
比例 税率
应纳税额＝计税依据×比例税率
定额 税率
应纳税额＝计税依据×定额税率
分段式 计算法
累进 税率
速算扣 除数法
丽水职业技术学院
4．纳税环节和纳税地点
“什么环节”征税
资源税只在开采环 节征收 增值税在生产、批发、 零售环节均征收
丽水职业技术学院
（四）税务会计的职能
核算职能
监督职能
丽水职业技术学院
财务会计 方法
纳税调整方法 计算税款方法 纳税筹划方法
设置会计账户
纳税报告方法
复式记账
填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查
（五）税务会计方法
税务会计特 有方法
编制会计报表
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（六）税务会计的基本前提
1．纳税主体 2．持续经营 3．货币时间价值 4．纳税年度 5．年度会计核算
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电子申报
邮寄申报
简易申报
纳税申报期限
纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机 关在依照法律、行政法规的基础上，结合纳税人生产经营 实际情况确定的纳税人、扣缴义务人计算应纳税额，并向 税务机关申报的期限。
项目一税务会计工作流程
项目一税务会计工作流程一、税务会计工作流程概述税务会计工作是企业财务管理的重要组成部分，其主要目的在于规范企业的纳税行为、完善财务管理制度、保证企业合法并符合国家税收政策和税务法规，同时也是企业经营管理的重要手段。
税务会计工作流程主要由税务计划、税务登记、税务申报、税务查询、税务核销等几个环节组成，全过程主要围绕企业的进项、销项、应税项目等相关数据进行积极的整合和计算，依据国家有关政策和法规，最终形成涵盖税务及附加税种的各项纳税申报、缴纳等具体工作，以实现企业财务稳健、健康、可持续发展的最终目标。
二、税务会计工作流程1. 税务计划税务会计工作的第一步是进行税务计划，主要是制定合理的税务策略和纳税计划，以在实际操作中有效地避税、减税，并提高企业的财务效益。
2. 税务登记纳税人在准备开展经营活动时，需要进行税务登记，从而取得税务登记证，并按照规定交纳通行费和资源税等相关费用，以合法开展经营活动。
3. 税务申报税务会计的核心工作是税务申报，也是企业履行税收义务的主要途径，是纳税人按照法规把其应纳税款上缴给税务部门的主要方式。
税务申报包括各项税种的申报，如增值税、所得税、房产税等。
税务申报的内容包括纳税申报表、所得核算表、纳税比例表等，其中纳税申报表是企业对其财务和税务情况的全面反映，各项数值和折旧等具体因素都需要经过精确计算。
4. 税务查询税务查询是指企业通过税务部门或相关部门查询税务信息的过程，以便更好地了解企业税务状况和合法性情况，避免出现重大税务风险和相应罚款等压力。
5. 税务核销税务核销是指企业通过税务部门进行纳税信息核实和审核的过程，目的是保证企业纳税的准确性和合法性。
企业在核销时，需要将各项应纳税额进行清理和核验，并将结算过程及结果纳入到各项财务报表中，以达到财务稳健的目标。
三、结语税务会计工作是企业做好财务和税务管理的关键保障和基础，通过各项流程的顺利开展，不仅可以有效地实现企业经济效益的提升和税收合规发展的目标，同时也可以让企业在市场竞争中保持一定的优势和竞争力。
税务会计实务_税务会计工作流程认知_图文
税务会计实务_税务会计工作流程认知_图文税务会计实务是职业教育和税务实践中非常重要的一环，通过对税务会计工作流程认知，可以合理利用税务筹划方法，优化企业税务负担，提高企业税务管理水平，实现企业可持续发展。
税务会计工作流程包括税费计提、税费结算、税务申报、税务备案四大环节，下面将详细介绍。
一、税费计提税费计提是指根据财务会计核算制度和税法规定，按照企业的实际经营情况和税收政策规定，对应计算应纳税费用，对应进行费用计提的过程。
税费计提需要按照会计准则和税法的相关规定，对应计算应缴纳的各项税费，包括企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。
计提的税费按照税种在财务科目里的编码，编制财务报表时计入相应的税金及附加账户中。
二、税费结算税费结算是指企业根据税收政策规定，按照实际经营情况，结算应缴纳的各项税费并计入财务报表的过程。
税费结算需要根据税收政策规定的费率和计算方法计算企业应缴纳的各项税费，并进行结算。
结算的税费包括企业所得税、增值税、消费税等，结算时应按照税法的要求，对应扣减抵免税款及税收优惠政策等，得到应缴纳的实际税费金额。
三、税务申报税务申报是指企业将所需要缴纳的税款和填报的税务表格提交到相关税务机关，完成有关纳税信息的公开，以及在法律规定时间之内完成税款的缴纳和汇缴的过程。
税务申报工作一般由企业的税务人员或财务人员完成，除了按时完成纳税申报表的填报以外，还需要了解税务政策、规划企业的税收筹划以及处理纳税申报表中出现的问题等。
四、税务备案税务备案是指根据税务法规，企业在税务部门按照规定备案，以便税务部门随时查询企业纳税情况、查账核算等工作的过程。
税务备案的内容一般包括企业的纳税人基本情况、税务登记、税务实践情况、税务负责人联系方式等。
企业需要对税务备案的信息进行企业内部核查，确保备案信息准确无误，以便在税务查账等工作中更容易的开展工作并获得优惠政策等。
总之，税务会计实务是企业税务管理中非常重要的一个环节，需要在实践中不断的完善和优化。
税务会计学习指导、习题与项目实训(第五版)学习指导与习题答案
项目一税务会计工作流程认知参考答案任务一税务会计基础认知一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．√ 8．√ 9．× 10．×二、单项选择题1．B 2．D 3．C 4．A 5．A 6．C 7．A 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．AC 3．BC 4．ABCD 5.ABCD四、思考题（略）任务二涉税登记一、判断题1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√二、单项选择题1．D 2．C三、多项选择题1．ABCDE 2．AB任务三账证管理一、判断题1．√ 2．√ 3．× 4．√ 5．√二、单项选择题1．B 2．C 3．C 4．D 5．C三、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ACD 5.ACD任务四纳税申报一、判断题1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√二、单项选择题1．D 2．A 3．A 4．C 5．D三、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABC 4．AB 5.AC任务五税款缴纳一、判断题1．√ 2．√ 3．× 4．× 5．√二、单项选择题1．A 2．C 3．D 4．B 5．D三、多项选择题1．ABCD 2．ABC 3．BD 4．ABCD 5.ABC项目二增值税会计业务操作参考答案任务一增值税纳税人和征税范围的确定一、判断题1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．B 3．A 4．B 5．D（选项请改为“购进原材料支付的运费”） 6．D 7．A 8．B 9．D 10．C三、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．AC 4．ABD 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABCD 10．ABCD四、思考题（略）任务二增值税税款计算一、判断题1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√二、单项选择题1．A 2.A 3．D 4．B 5．A 6．A 7．D 8．A 9．A 10．B三、多项选择题1．BC 2．BCD 3．ABC 4．ABCD 5．AB 6．BC 7．BCD 8．ACD 9．ABCD 10．AB四、思考题（略）五、业务题1．当月销项税额＝350×13%＝45.5（万元）当月进项税额＝（200＋40）×13%＝31.2（万元）当月应纳增值税额＝45.5－31.2＝14.3（万元）2．销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-15%）=723529.41（元）。
纳税实训心得体会
纳税实训心得体会关于税务实训的报告实训分为五天，根据小组工作进程自己分配任务的进度。
首先，小组一起明确我们税务实训的企业的性质，主要的营业范围，在营业范围所可能涉及的各种税种，可能由于一些特殊业务会涉及的一些特殊税种。
我们的企业是以生产化妆品为主，兼营其他许多的业务的大型企业。
其中，涉及的税种主要的有流转税中的增值税、消费税和营业税，企业所得税。
然后，明确企业的经营范围，设计的业务分析题根据税种进行设置，每个小组成员分配到的任务就是根据企业的性质和经营范围设计出5-6个业务分析题，其中每个业务分析题都要设计税种的计算，将计算的过程和结果写在草稿纸上。
之后，再由组长进行复核，检查计算的正确与否，便于后期工作顺利进行，提高工作效率，在进行会计记账凭证的填制的时候只要将所涉及的会计分录列入凭证中，直接可以将设计业务题时的计算结果填入金额栏。
这样就可以很快将账务处理程序完成，也可以保证账务处理的正确性。
之后，将记账凭证编制出来，再由会计主管复核，正确无误后对各个税种进行建立明细账，将凭证中的金额数据逐笔列入明细账中，明细账汇总，将合计的金额汇总出来。
最后，就是进行纳税申报表的填制，其中主要就是增值税的纳税报表、企业所得税的纳税报表、消费税的纳税报表。
这三张纳税报表的填制，需要结合前面明细账的金额数据来填制，其中对有出口退税、免税、不征税的特殊项目在填列纳税报表的时候应当注意，确保纳税金额的正确性，对于一个企业来说，纳税环节是必不可少的，那是纳税人的义务，所以，要保证纳税金额的正确性，只有这样才能做好纳税人应有的义务。
通过这次税务会计实训，使我对税务会计的工作更加了解了，加上本学期学习的税法知识为基础，对税务在实际工作中的处理有了更多的了解，熟悉税务会计的工作流程。
其中，也对税法知识进行了灵活的运用和巩固，也体现了学以致用的学习宗旨。
遇到问题的时候，我会和同学一起讨论，携手解决难题，有时候，困难并没有我们想象中那么难以克服，重要的是要对自己有信心。
税务会计报税工作流程
税务会计报税工作流程1.数据收集和整理税务会计需要收集企业的相关财务数据，包括凭证、账簿、财务报表等。
同时，还需要整理这些数据，以便于后续的报税工作。
2.准备申报表和报表分析根据税务部门发布的最新要求，税务会计需要准备相应的申报表格，如增值税申报表、所得税申报表等，并进行相应的分析和调整。
在准备过程中，需要确保数据的准确性和合规性。
3.填写申报表税务会计需要根据企业的实际情况，填写相应的申报表。
在填写过程中，需要按照税法规定的要求，对数据进行合理调整和计算，并确保填写的信息准确无误。
4.查验和申报填写完成后，税务会计需要仔细查验申报表的内容，确保填写的信息和数据的准确性。
然后，根据税务部门的要求，进行申报。
不同国家和地区的税务申报流程可能有所不同，一般来说，可以通过电子申报或纸质申报的方式进行。
5.缴款和报税根据申报表的内容，税务会计需要计算税款，并及时缴纳相应的税款。
税务会计可以通过电子缴税系统或银行转账等方式进行缴款，确保及时缴纳。
6.监控和提醒税务会计需要监控税务报表和申报表的截止日期，以及相应的缴款日期，提醒相关部门及时提交报表和缴款，避免延迟提交和罚款。
7.合规性审查和备案税务会计需要进行合规性审查，确保所填写的申报表和报表符合税法的要求，并保留相应的备案资料。
在审查过程中，需要检查数据的真实性、完整性和准确性，并做好相应的记录和归档工作。
8.稽查和审核税务会计需要配合税务部门的稽查和审核工作。
税务部门可能会对申报表和报表进行抽查，以核实数据的真实性和合规性。
税务会计需要提供相应的支持材料，并协助税务部门进行稽查和审核工作。
会计各岗位工作流程
会计各岗位工作流程会计是一项重要的职业，负责处理和记录企业的财务信息。
在一个企业中，会计部门通常由多个不同的岗位组成，每个岗位都有其独特的工作职责和流程。
下面是一个常见的会计部门中各岗位的工作流程。
1.会计助理/文员：会计助理通常是会计团队的入门级职位。
他们的职责包括收集和整理公司的财务文件和记录，并进行数据输入和分类。
他们还负责处理日常的文件管理和归档工作，以确保财务文件的安全和准确性。
工作流程：-收集和整理公司的财务文件，如发票、收据和银行对账单。
-将财务文件输入到电子会计系统中，并进行适当的分类和编码。
-协助其他会计人员处理日常的会计事务，如准备支付申请和发票跟踪。
-确保所有财务文件正确地归档和存档，以备将来查阅和审计。
2.会计师：会计师是一个高级职位，通常需要具备会计学士或相关的学位。
他们负责监督和管理企业的财务活动，包括编制财务报表、执行审计和提供财务建议。
工作流程：-收集和分析企业的财务数据，包括销售收入、成本和支出。
-编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
-进行财务分析，评估企业的财务状况和业绩。
-协助进行内部和外部审计，并确保企业遵守财务法规和准则。
-提供财务建议和预测，帮助企业制定决策和战略。
3.薪资管理员：薪资管理员负责处理和管理公司的员工薪资和福利。
他们需要了解劳动法规和公司的薪资政策，确保员工薪资的准确和及时支付。
工作流程：-收集员工的时间记录和加班信息，并根据工资表计算员工的工资。
-处理员工的薪资变动，如加薪、晋升和绩效奖金。
-确保员工薪资的准确支付，包括工资、税收和其他扣除项目。
-管理员工的薪资档案，包括工资单和税务文件。
-协助解决员工薪资相关的问题和纠纷。
4.税务会计：税务会计负责处理和管理企业的税务事务，包括报税、纳税申报和税务规划。
他们需要了解税法和税务政策，并确保企业遵守税收法规。
工作流程：-收集和整理企业的财务信息，包括销售额、成本和支出。
-根据税法和税务政策，计算和申报企业的应纳税额。
项目一税务会计工作流程认知
项目一税务会计工作流程认知一、判断题1.税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。
()X2．税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。
()v3．累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
()X4.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
()X5.我国的增值税实行的是一次课征制。
()X6.税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。
()X7.税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
()J8．纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。
J9．起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。
()V10．税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。
( )X11．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。
( )X12．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
( ) X13．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
( )X14.定额税率又称“固定税额”。
()V15．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
( )X16．根据《税收征管法》等法律规定，不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
( ) V17．纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，其税务登记由总机构统一办理，但该分支机构应向其所在地税务机关办理注册税务登记。
( ) V18．纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。
税务会计岗位职责的认识
税务会计岗位职责的认识(实用版)编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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《税务会计全真实训》参考答案[14页]
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《税务会计全真实训》参考答案（部分）项目一税务会计工作流程（略）项目二增值税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850贷：银行存款 52650现金 200业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000银行存款 1200业务3：借：管理费用 28302应交税费——应交增值税（进项税额） 1698贷：银行存款 30000业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20贷：原材料——钢材 51860应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20 业务5：借：管理费用 42000应交税费——应交增值税（进项税额） 7140贷：银行存款 49140业务6：借：应收账款——东海市泰山公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 170000银行存款 6200业务8：借：在途物资 750000 应交税费——应交增值税（进项税额） 127500贷：银行存款 877500 支付运费：借：在途物资 5880应交税费——应交增值税（进项税额） 420贷：银行存款 6300 入库：借：原材料 755880贷：在途物资 755880业务9：借：固定资产——蒸锅 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500业务10：借：银行存款 1015560贷：主营业务收入 868000应交税费——应交增值税（销项税额） 147560业务11：借：银行存款 459840贷：应收账款——东海市泰山公司 459840业务12：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 119000贷：银行存款 119000业务13：借：长期股权投资 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000业务14：借：委托加工物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100入库：借：周转材料 75000贷：委托加工物资 75000业务15：借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800贷：主营业务收入 640000应交税费——应交增值税（销项税额） 108800业务17：借：销售费用 1395应交税费——应交增值税（进项税额） 105贷：银行存款 1500借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000贷：主营业务收入 1700000应交税费——应交增值税（销项税额） 289000业务18：借：银行存款 736000财务费用 12800贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800业务19：合理损耗借：管理费用 1004贷：原材料——A材料 1004管理不当借：营业外支出 2141.10其他应收款 1427.40贷：原材料——B材料 3050应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算进项税额=1698+7140+127500+420+105+8500+5100=150463（元）销项税额=68000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元）应纳税额=825350-150463+9334.70=684221.70（元）项目三消费税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 234000贷：主营业务收入——化妆品 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：营业税金及附加 60000贷：应交税费——应交消费税 60000业务2：借：应付职工薪酬 9360贷：主营业务收入——化妆品 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360借：营业税金及附加 2400贷：应交税费——应交消费税 2400业务3：借：委托加工物资 75000贷：原材料——香料 75000业务4：借：委托加工物资 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 14040业务5：借：应交税费——应交消费税 37285.71贷：银行存款 37285.71 业务6：借：原材料——香水精 87000贷：委托加工物资 87000业务7：借：应交税费——应交消费税 91840贷：银行存款 91840 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 173264贷：银行存款 173264业务8：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——啤酒 56000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520借：销售费用 24760贷：库存商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 4760借：营业税金及附加 6600贷：应交税费——应交消费税 6600业务9：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——粮食白酒 48000其他业务收入 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520 借：营业税金及附加 31200贷：应交税费——应交消费税 31200业务10：借：银行存款 37440贷：主营业务收入 32000应交税费——应交增值税（销项税额） 5440 借：主营业务成本 24857.14 贷：原材料 17400应交税费——应交消费税 7457.14 业务11：消费税应纳税额汇总计算项目四营业税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 3045000贷：主营业务收入——客房收入 3045000 借：营业税金及附加 152250贷：应交税费——应交营业税 152250业务2：借：银行存款 380700贷：主营业务收入——餐饮收入 380700借：营业税金及附加 19035贷：应交税费——应交营业税 19035业务3：借：银行存款 81700贷：主营业务收入——娱乐收入 81700借：营业税金及附加 16340贷：应交税费——应交营业税 16340业务4：借：银行存款 432800贷：主营业务收入——旅游收入 432800借：银行存款贷：主营业务收入——旅游收入借：营业税金及附加 16890贷：应交税费——应交营业税 16890业务5：借：银行存款 35570贷：主营业务收入——场地出租收入 35570借：营业税金及附加 1778.50贷：应交税费——应交营业税 1778.50业务6：借：银行存款 63700贷：主营业务收入——停车场收入 63700借：营业税金及附加 3185贷：应交税费——应交营业税 3185业务7：借：固定资产清理 4000000累计折旧 1000000贷：固定资产 5000000借：银行存款 4000000贷：固定资产清理 4000000借：固定资产清理 200000贷：应交税费——应交营业税 200000借：营业外支出——处置固定资产净损失 200000贷：固定资产清理 200000二、本期应纳税额的计算1、服务业应纳营业税额=152250+19035+16890+1778.50+3185=193138.50（元）2、娱乐业应纳营业税额=16340（元）3、出售不动产应纳营业税额=200000（元）4、应纳营业税额合计=193138.50+16340+200000=409478.50（元）项目五关税会计核算与申报实训一、关税税额的计算进口录像机：完税价格=（405000+3050）×（1+3‰）×6.20=2537499.73(元)进口关税税额=2537499.73×5%=126874.99（元）进口环节增值税=（2537499.73+126874.99）×17%=452943.70（元）出口鳗鱼苗：完税价格=110000÷（1+10%）×6.15=615000（元）出口关税税额=615000×10%=61500（元）二、进出口业务的会计分录进口业务：借：在途材料——进口录像机 2664374.72贷：应交税费——应交进口关税 126874.99银行存款（或应付账款） 2537499.73借：应交税费——应交进口关税 126874.99——应交增值税（进项税额） 452943.70贷：银行存款 579818.69借：库存商品 2664374.72贷：在途材料 2664374.72出口业务：借：银行存款（或应收账款） 676500贷：主营业务收入 676500借：营业税金及附加 61500贷：应交税费——应交出口关税 61500借：应交税费——应交出口关税 61500贷：银行存款 61500项目六企业所得税会计核算与申报实训一、第四季度预缴企业所得税额企业第四季度会计利润=2215-2190-8.55=16.45万元第四季度应预缴的企业所得税额=16.45×25%=41125元二、应纳企业所得税额的计算1、会计利润=7885+65+50-4950-90-70-2820-30=40（万元）2、纳税调整（1）企业工资总额=1000×1200×12=1440万元该企业工资可以据实扣除按税法规定提取的“三项经”经费=1440×（14%+2+2.5）=266.4（万元）三项经费应调增所得额=270-266.4=3.6(万元)（2）按照税法规定，本年提取的各项资产减值准备金未经税务部门批准不得扣除，应该调增所得额1.38万元（3）国债利息不用纳税，因此调减所得额7万元；股息所得38万元免税。
vbse税务会计岗位工作流程简述
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税务会计的基本原则和操作流程
税务会计的基本原则和操作流程税务会计是指根据国家税法和税务政策，按照一定的原则和规定，进行税务核算和报告工作的一种会计工作。
它以会计原理为基础，根据税收法律法规的规定，将企业的财务会计核算结果进行进一步的加工和处理，计入企业的税务成本和税金。
税务会计的基本原则如下：1. 独立性原则：税务会计应独立于财务会计，进行独立的核算和报告。
这样能够保证税务会计信息的可靠性和准确性。
2. 法定性原则：税务会计应依据国家税收法律法规的规定进行核算和报告。
企业需要按照税法的要求，申报纳税和缴纳税款。
3. 税务会计核算与财务会计核算一致性原则：税务会计核算应与财务会计核算相一致。
企业应在财务会计核算的基础上，进行相应的税务调整，形成税务会计报表。
4. 真实性原则：税务会计应真实地反映企业的经济业务和税务情况。
企业在编制税务会计报表时，要遵循真实性原则，不能虚增或虚减应纳税额。
税务会计的操作流程如下：1. 准备税务会计资料：企业需要准备相关的税务会计资料，包括原始凭证、财务会计报表、纳税申报表等。
2. 进行税务调整：企业在进行税务会计核算时，需要对财务会计报表进行税务调整。
这些调整包括差异调整、非税财务支出调整等。
3. 编制税务会计报表：根据国家税收法律法规的要求，企业需要编制税务会计报表，包括增值税申报表、企业所得税申报表等。
这些报表是企业纳税的依据。
4. 缴纳税款：企业根据税务会计核算结果，计算出应缴纳的税款，并按时缴纳给税务机关。
5. 纳税申报：企业需要按照税务机关的要求，填写相应的纳税申报表，并按时向税务机关报送。
6. 税务审计：税务机关会对企业的税务会计进行审计，核实企业的税务会计核算和纳税申报情况。
企业应积极配合税务机关的审计工作。
7. 税务申诉：如果企业对税务机关的税务处理结果有异议，可以提起税务申诉，依法维护企业的合法权益。
税务会计的操作流程需要严格遵循税收法律法规的要求，确保企业的税务会计核算和报告的准确性和可靠性。
医药公司税务会计工作流程
医药公司税务会计工作流程一、税务登记与基础信息管理。
医药公司刚成立的时候呀，税务会计就得赶紧去办理税务登记啦。
就像给公司在税务这个大家庭里报个到一样。
要把公司的各种基本信息，像营业执照上的内容啦，法人信息呀，经营范围啥的都准确无误地告诉税务部门。
这可不能马虎，要是填错了，后面就可能会有一堆麻烦事儿呢。
而且呀，税务会计还要随时关注这些基础信息有没有变化，如果公司经营范围增加或者减少了，或者法人换了，那得马上去税务部门更新信息，就像给税务部门随时报备自己家的新情况一样。
二、发票管理。
发票在医药公司里可是个重要的东西。
税务会计得知道怎么去领发票。
就像去领宝贝一样，要按照规定的流程去税务机关申领合适种类和数量的发票。
在公司里呢，要给员工培训好怎么正确开具发票。
比如说医药销售的时候，发票上的药品名称、规格、数量、金额都得写得清清楚楚，可不能乱写哦。
要是开错了发票，那可就像在马路上走错路一样，得赶紧纠正。
而且呀，收到别的公司开来的发票，也要仔细审核，看看有没有假发票，发票内容对不对，这就像检查别人送的礼物有没有问题一样。
对于作废的发票，要好好保存，不能乱丢，就像保存小时候的宝贝玩具一样，说不定什么时候税务部门来检查就要用到呢。
三、纳税申报。
这可是税务会计工作的重头戏。
每个月或者每个季度呀，都要按照规定的时间去申报各种税。
像增值税，那得把医药公司这个月或者这个季度的销售额、进项税额都算得明明白白。
对于医药公司来说，可能还有一些特殊的税收政策，比如说药品的税率可能有不同的情况，那就要准确判断。
企业所得税也不能忘呀，要把公司的收入、成本、费用都梳理清楚，算出应纳税所得额。
这就像在做一道复杂的数学题，而且这个数学题要是做错了，可能就要多交很多税，那就像把自己辛辛苦苦挣的钱白白给出去了，多心疼呀。
在申报之前，要把所有的数据都核对好几遍，确保准确无误，然后在规定的时间内把申报表提交给税务部门。
四、税务筹划。
税务会计可不能只是傻乎乎地交税，还要会税务筹划呢。
税务会计月工作操作流程
税务会计月工作操作流程一、准备税务报表1.收集并整理本期的会计凭证、账务记录、票据等相关资料，包括购销货明细、银行流水、工资报表等。
2.对每个税务科目进行汇总和核对，确保账务的准确性和完整性。
3.根据税务法规要求，填制税务报表，包括增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。
二、核对纳税申报表1.对填制的税务报表进行核对，确保各项数据的正确性和一致性。
2.检查纳税申报表中的税率、税目等是否正确，避免填报错误。
3.核对纳税申报表与会计凭证、账务记录等相关资料的一致性。
三、计算纳税额1.根据填报的纳税申报表，按照税法规定进行计算，计算增值税、所得税等各项税款。
2.根据实际情况，确定可抵扣的税额和减免税额。
3.根据计算结果确定应缴纳的纳税额，并填写到相关表格中。
四、缴纳税款1.根据税务法规的规定和要求，确定缴款期限和缴款方式。
2.根据计算得到的纳税额，及时办理缴款手续。
五、备案和存档1.根据税务法规要求，将填制的税务报表等材料备案并存档。
2.将纳税申报表、缴款凭证等文件、资料归档，建立完整的税务档案。
六、税务审查和整改1.根据税务部门要求，进行定期的税务审查和整改，确保税务申报的合规性和准确性。
2.如有问题或不符合税法规定的地方，及时进行整改并报告相关部门。
七、报税申报1.根据国家税务部门的要求，及时进行报税申报。
2.在规定的时间内，准确填写纳税申报表、缴款凭证等，提交给税务部门。
总结：税务会计月工作操作流程主要包括准备税务报表、核对纳税申报表、计算纳税额、缴纳税款等步骤。
通过这些操作流程，能够保证纳税申报的准确性和合规性，确保企业遵守税法规定，并及时缴纳应缴税款。
这对于企业的经营和发展具有重要意义。
项目一 税务会计工作流程认知
项目一税务会计工作流程认知税务会计工作流程是会计工作的重要组成部分，其主要任务是制定会计政策与方案，落实税收政策，对税收管理、计算、申报、缴纳等方面进行会计处理。
本文将介绍税务会计工作流程及其认知。
一、税务会计工作流程1.税务会计政策制定。
按照国家税务局的规定，制定企业的税务政策，包括税务处理原则、备案规定、准备工作等。
2.税务管理登记。
按照税法规定，注销、开户、举报、缴税、汇缴等流程。
3.会计核算。
确定会计核算方法，实施会计核算、执行会计监督等流程。
4.税务处理。
根据税务政策、法律法规的要求，对企业经营活动涉税方面的处理进行全面、系统的会计处理与核算。
5.税务申报。
填写各项税种的纳税申报表格和报表附注，按照规定的日期将纳税申报材料报送税务机关。
6.税务核对。
税务机关对企业的纳税申报材料进行核对，确定纳税人的税款缴纳义务，并通知企业按要求缴纳税款。
7.税务监督。
税务机关对企业按规定缴纳税款的情况进行监督，确定企业是否有逃税行为或存在其他违法行为。
二、税务会计工作流程的认知1. 坚持合法合规。
税务会计工作是遵循税法、会计法以及财务制度法规等法律法规进行的，公司应该秉持合法合规的原则进行税务会计工作，而且还必须强化合法合规的意识，学习掌握税法和税务政策，把合法合规的理念融入到税务会计工作中，确保税务管理的合法合规性。
2. 设定明确的纳税管理流程。
制定清晰、易于操作的纳税管理流程，使所有员工都能意识到企业纳税的重要性，保证税务申报的及时性和准确性。
流程应该包括税务申报、税务审核、税务核定、税务缴纳、税务风险管理等环节，有明确的工作责任分工和流程标准，避免出现漏洞和错误。
3. 掌握税务会计政策。
税务会计人员必须要有扎实的会计、财务和税务知识，掌握税收、法律法规等相关政策和要求。
随时关注税收政策变化，及时调整税务会计对应政策，合理规避税务风险，确保税务会计工作的合法和正常化。
4. 强化税务会计监督。
税务会计工作在运营过程中必然会出现一些风险，应该建立有效的监督机制，以便及时发现风险并采取有效措施予以解决。
中专中职税收课件 项目一 税收基础知识认知
税收的职能与作用
02
01
03
税收职能
财政职能、经济职能、监督职能。
税收作用
为国家组织财政收入、调节经济、监督社会经济活动 。
税收原则
财政原则、经济原则、公平原则。
02
税收制度与税收管理
税收制度的概念与构成
税收制度的概念
税收制度是指国家制定的用以调整税收征纳关系的法律、法规和 行政规章的总称。
税收制度的构成要素
中专中职税收课件 项目一 税 收基础知识认知
目
CONTENCT
录
• 税收基本概念 • 税收制度与税收管理 • 税收法律责任与税收违法处理 • 纳税申报与税款缴纳 • 税收筹划与税收优惠
01
税收基本概念
税收的定义与特征
税收定义
税收特征
税收是国家为实现其职能，凭借其政治权 力，依法参与单位和个人的财富分配，无 偿取得财政收入的一种形式。
纳税申报内容
申报应纳税额、抵扣税额、税款减免 等涉税信息，以及税务机关要求的其 他涉税信息。
纳税申报方式
网上申报、窗口申报、邮寄申报等， 不同税种和地区可能有所差异。
税款缴纳的方式与时间
税款缴纳方式
银行转账、支票、电子支付等，需根据税务机关规定的具体方式进行缴纳。
税款缴纳时间
按照税务机关规定的申报期限和缴款期限进行缴纳，逾期缴纳需承担滞纳金。
刑事责任追究
对构成犯罪的税收违法行为，依 法追究刑事责任。
税务行政复议与行政诉讼
税务行政复议
纳税义务人对税务机关作出的具 体行政行为不服，可以依法申请 行政复议。
行政诉讼
纳税义务人认为税务机关的具体 行政行为侵犯其合法权益，可以 依法向人民法院提起行政诉讼。
税务会计的工作流程及工作职责是什么
税务会计的⼯作流程及⼯作职责是什么⼀、报税作业流程1.电⼦申报系统1.1发票认证1.1.1报税员在每⽉30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票⾯信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票⾯整洁⽆损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;1.1.2对合格的增值税发票进⾏电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5⼨盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进⾏认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈⾄提交的软盘中，当⽉认证完毕的进项发票必须在当⽉抵扣。
1.1.3将载有反馈信息的软盘读⼊电⼦申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。
并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。
如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进⾏抵扣，要在读⼊的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税1.2.1抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2报税员每⽉1-10前，在防伪开票系统对上⽉开具的销项发票进⾏抄税处理，将上⽉开具增值税专⽤发票的信息读⼊⾦税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上⽉的抄税⼯作。
完成抄税后，从防伪税控系统中把每⽉的销项发票导⼊电⼦报税系统中,形成销项税额。
1.3⼿⼯发票的录⼊1.3.1报税员将每⽉开⽴的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每⽉纳税申报完成前输⼊到电⼦申报系统中，作为当⽉的进项税额。
1.3.2将当⽉开⽴的普通销售发票录⼊到电⼦报税系统中。
1.3.3其他应税劳务,将本⽉的⽆票销售情况，录⼊电⼦申报系统中,作为⽆票销售额。
1.4⽣成电⼦申报数据及报表1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集⼯作后,按电⼦申报系统的要求填报增值税申报表等⼀系列报表(报表载于系统中),⽣成电⼦数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2、免抵退申报系统:2.1报税员根据政府统⼀格式的出⼝报关单(⽩单)录⼊免抵退税申报系统本期出⼝信息;根据已报关出⼝的报关单(黄单))、外汇核销单、出⼝发票录⼊本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电⼦信息反馈⾄报盘中再由企业读⼊该信息。
各岗位的会计工作流程
各岗位的会计工作流程会计是一个包含多个不同岗位的职业，每个岗位都有不同的会计工作流程。
下面将介绍几个常见的会计岗位以及它们的工作流程。
1.会计助理/文员：会计助理通常负责协助高级会计师完成日常财务活动。
他们的工作流程通常包括以下步骤：-整理和录入日常财务数据，如收入和支出事项；-准备和发送发票及付款通知；-处理银行对账单，确保账户余额的准确性；-协助编制财务报表，比如利润表和资产负债表；-协助处理员工的薪资和福利事务；-处理其他日常的会计职责和文员工作。
2.资产负责会计员：资产负责会计员负责跟踪和管理组织的资产负债表中的资产项目。
他们的工作流程通常包括以下步骤：-监测和记录公司的资产，如固定资产、库存和投资等；-对资产进行折旧和摊销计算，并准确记录；-协助编制年度资产负债表；-协助进行资产清查和盘点；-参与项目预算和预测；-协助处理与资产相关的税务和审计事务。
3.成本会计员：成本会计员负责跟踪和计算产品或服务的成本，并提供成本分析和决策支持。
他们的工作流程通常包括以下步骤：-准确记录和跟踪产品或服务的成本信息；-分析和计算产品或服务的直接成本和间接成本；-协助制定和分配成本中心预算；-分析成本差异和费用变动，并提供解释和建议；-参与制定产品定价策略；-协助处理与成本相关的审计和税务事务。
4.税务会计师：税务会计师负责跟踪和处理组织的税务事务，确保遵守相关税法和法规。
他们的工作流程通常包括以下步骤：-分析和计算公司的税务义务，如所得税和销售税等；-准备和提交纳税申报表；-协助处理税务审计和调查事务；-监测税收法规的变化，并及时更新相关流程；-协助处理与税务相关的其他事务，如税务登记和备案。
需要注意的是，以上只是几个常见的会计岗位和工作流程示例，实际情况可能因组织和行业而异。
此外，随着科技的发展，会计工作流程也在不断改变和演进，自动化和数字化的工具正在逐渐应用于各岗位，以提高效率和准确性。
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项目一税务会计工作流程认知一、判断题1．税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。
（）×2．税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。
（）√3．累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）×4．对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
（）×5．我国的增值税实行的是一次课征制。
（）×6．税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。
（）×7．税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
（）√8．纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。
√9．起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。
（）√10．税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。
（）×11．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。
（）×12．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
（）×13．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
（）×14．定额税率又称“固定税额”。
（）√15．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
（）×16．根据《税收征管法》等法律规定，不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
( )√17．纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，其税务登记由总机构统一办理，但该分支机构应向其所在地税务机关办理注册税务登记。
( )√18．纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。
( )√19．从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
√20．税务登记证应每年换证一次。
（）×21．从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。
（）√22．《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
（）×23．税务登记证件作为纳税人在税收征收管理中的一种身份证明，只限纳税人自己使用，不得涂改、损毁、买卖或伪造，但可以转借。
（）×24．对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。
( )√25．依据《税收征管法》规定，税务机关是发票主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
( )√26．对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为10年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。
( )×27．税务机关对纳税人在境外取得的与纳税有关的发票或凭证有疑义的，可要求其提供注册会计师的确认证明。
( )√28．纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算并√计算税额。
（）√29．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
（）√30．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
（）√31．纳税人可根据其自身情况选定纳税申报方式，但延期申报、邮寄申报和电子申报方式必须经主管税务机关批准。
( )√32．纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报；若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。
( )×33．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税３个月；延期纳税３个月以上者，需经市（地）级税务局批准。
（）×34．纳税人未按规定纳税期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
（）√35．税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。
( )√36．对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。
( )×37．只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。
( )√38．因纳税人、扣缴义务人计算×等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况（即数额在10万元以上），税务机关可以无限期迫征。
( )×39．税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；( )×40．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
（）×二、单项选择题1．有关税收的概念，下列表述中正确的是（）BA．税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式B．税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D．税收是政府取得财政收入的一种形式2．行为目的税是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。
在下列税法中，属于行为目的税的是（）CA．消费税B．增值税C．印花税D．房产税3．税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人AA．负有纳税义务B．最终负担税款C．代收代缴税款D．承担纳税担保4．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
D A．纳税人B．代扣代缴税款纳税人C．代收代缴税款纳税人D．扣缴义务人5．（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率AA．比例税率B．累进税率C．定额税率D．累退税率6．定额税率的一个重要特点是（）CA．按税目确定税额B．与征税对象数量成正比C．不受价格的影响D．与课税数量成反比7．我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是（）AA．增值税B．消费税C．营业税D．资源税8．某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）AA．25元和1元B．25元和24元C．24元和1元D．1元和0元9．我国现行税法中，以下各税属于地方税的有（）CA．增值税B．消费税C．营业税D．关税10．凡从事生产经营的纳税人，实行独立的经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起( )内，向当地税务机关申请办理税务登记。
CA．10日B．15日C．30日D．60日11．纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且需在工商行政管理部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起( )内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
DA．5日B．10日C．15日D．30日12．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
CA．7日B．10日C．15日D．30日13．纳税人有( )情形的，应向原主管税务机关报告，并依法办理注销税务登记。
A A．变更经营地址到外省的B．变更经营范围C．变更法人代表D．变更财务人员14．临时停业的纳税人应当于（）进行复业登记。
BA．恢复生产经营后30天内，B．恢复生产经营之前C．恢复生产经营后10天内D．恢复生产经营后60天内15．从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。
BA．10日B．15日C．30日 D. 60日16．根据《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
CA．5日B．10 日C．15日D．30日17．发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票等登记簿，应当保存( )。
CA．1年B．3年C．5年D．10年18．《税收征管法》及其实施细则规定，除法律、行政法规另有规定的以外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )。
CA．3年B．5年C．10年D．20年19．根据《发票管理办法》的规定，（）统一负责全国发票管理工作。
CA．国务院B．财政部C．国家税务总局D．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局20．单位和个人开具发票的时间是（）AA．发生经营业务、确认营业收入时B．收到货款时C．产品发出时D．合同签订时21．纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。
DA．办理纳税登记B．办理税款预交C．据以计算应纳税额D．解缴税款22．如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。
BA．1个月B．3个月C．半年D．1年23．根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
DA．1‰B．2‰C．0.3‰D．0.5‰24．对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（）AA．查账征收B．查定征收C．查验征收D．邮寄申报25．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
CA．1年B．2年C．3年D．5年26．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。
AA．5 B．7 C．10 D．1527．根据《税收征管法》规定，纳税人采取( )行为是偷税。
AA．伪造销毁账簿B．假报出口骗取出口退税C．拒不缴纳应缴税款D．超过期限未缴纳税款28．下列情形中，构成偷税罪的是( )。
DA．偷税数额占应纳税额的10％以上的B．偷税数额超过1万元的C．偷税数额占应纳税额10％以上或偷税数额超过1万元的D．偷税数额占应纳税额10％以上且偷税数额超过1万元的29．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。