项目费用管理

第5章项目费用管理

5.1学习要求

了解项目成本管理的内容，了解项目成本构成及其影响因素，掌握项目成本估算方法，学会利用WBS图和费用预算表进行项目成本预算，了解项目成本控制内容，掌握项目成本控制方法（如挣值法）。

5.2内容简述

5.2.1项目费用管理概述

（1）项目费用的概念及构成

项目费用是指项目形成过程中所耗费的各种费用的总和。根据发生的阶段和用途的不同，项目费用可分为以下几个部分：

①定义与决策费用

②项目设计费用

③项目获取费用

④项目实施费用

（2）项目费用管理的概念

（3）项目费用管理的方法

①全过程项目费用管理

②全寿命周期项目费用管理

③全面项目费用管理

5.2.2项目资源计划

（1）项目资源计划的概念

（2）项目资源计划编制的依据

①工作分解结构（Work Breakdown Structure,WBS）

②项目范围计划

③项目进度计划

④项目资源描述

⑤历史资料

⑥资源库信息

⑦组织方针和政策

（3）项目资源计划编制的方法

进行项目资源计划编制的方法有很多种，其中常用的有以下几种：

①专家判断法

②资料统计法

③数学模型

（4）项目资源计划的工具

项目资源计划的工具主要是一些方便资源统计或说明的图表，常用的有以下几种：①资源计划矩阵

表5-1资源计划矩阵

②资源数据表表5-2项目资源数据表

③资源甘特图表5-3项目资源甘特图

④资源负荷图

WBS 结果

资源需求量备注

资源1资源2……资源n 工作包1

工作包2

工作包3⋮

工作包n

需求资源

种类

需求资源总量项目进度阶段(时间)备注

123……n 资源1

资源2

资源3

资源4⋮

资源n

资源种类

项目阶段12345678910……n

资源1

资源2

资源3⋮

资源n

（1）项目费用估算的概念和类型

项目费用估算是根据项目资源需求计划和所需各种资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的费用和整个项目总费用的管理工作。项目管理过程中需要进行多次费用估算，每次估算所处的时期不同，项目的进展情况不同，掌握信息的完备程度不同，估算的详细程度和精度也不同。一般来说，将费用估算分为三种类型：初步估算、控制估算和最终估算。三种类型费用估算的主要特征如表5-4所示。表5-4项目成本估算的种类及各自特点

（2）项目费用估算的依据

①工作分解结构（WBS ）

②资源需求计划

③资源价格

活动持续时间

历史信息

会计表格

（3）项目费用估算的方法

①类比估算法

②参数模型法

③WBS 全面详细估计

④软件工具法

5.2.4项目费用预算

（1）项目费用预算的概念

（2）项目费用预算的依据和方法

种类初步估算控制估算最终估算

进行时期可行性研究后期

项目计划阶段，伴随

项目工作内容的精确确定而进行

项目实施阶段主要依据项目组的可行性研究和报告所做的估算最新的市场价格项目进程中一些重大工作的详细估算，及最新的估算和预测

特点较为粗略。用流程示意图而非结构图等详细资料来表示项目设施的组成情况。当主要资源的规格已经确定时，也可进行一些较为详细的估算比较精确。由项目团队全面负责制定，但其中的一部分可分别由财务或专业咨询部门完成

主要资源按照实际详细价格估算，投资较少又不易确定的部分采用类比或预测精确程度-25%～75%-10%～25%-5%～10%

作用为管理部门提供初步的经济情况，并为筹措资金提供依据。是肯定经济价值进而转入计划阶段的必要条件能够为筹措资金提供依据，也可以用来明确责任和实施成本控制。宜与正式的风险分析同时进行

依据不同时期的项目情况为项目管理提供精确信息，是控制项目费用的工具其他说法棒球场估算、概念估算、可能性估算、SWAG （科学粗略解剖）估算

自上而下估算、分析估算详细估算、WBS 估算、工程估算

项目费用预算的主要依据是项目费用估算文件、项目工作分解结构和项目工期计划。其中，工作分解结构确定了要分配费用的项目组成部分。项目工期计划包括要分配费用的项目组成部分的计划开始和预期完成日期。根据这些资料将费用分配到发生费用的时间段上。

②预算方法

项目费用估算的方法也可以用于项目的费用预算。其中进行费用预算的两种基本策略是自上而下的预算和自下而上的预算。

（3）项目费用预算的过程

①分摊总预算费用

②生成累计预算费用

5.2.5项目费用控制

(1)项目费用控制的概念

项目费用控制是在项目实施过程中，通过项目的费用管理，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的一项项目管理工作。在项目实施的整个过程中，应该定期地、经常性地收集项目的实际费用数据，进行预算费用和实际费用的动态比较分析，并进行费用预测。如果发现偏差，则及时采取纠偏措施，包括经济、技术、合同、组织管理等综合措施，以实现项目的目标。

(2)项目费用控制的依据

①项目费用基线

项目费用基线是按时间分段的费用预算计划，可用来测量和监督项目费用的实际发生情况，是项目费用控制的基础。

②项目费用管理绩效报告

项目费用管理绩效报告提供了项目实施过程中费用方面的信息。如哪个阶段或哪项工作的费用超出了预算？哪些没有超出预算？超出预算的原因是什么？绩效报告可以提醒项目组织注意将来可能引起麻烦的问题。绩效报告可以用多种方法报告费用信息，比较常用的有开支表、直方图和S曲线等。

③项目变更申请

项目变更是指项目相关利益者提出有关更改项目工作内容或费用的请求。其结果是实现这些变更可能要增加或减少项目费用预算。项目变更申请可以是口头的或书面的、直接的或间接的、组织外部要求的或组织内部提出的。项目变更申请被批准后，项目组织要根据变更后的工作范围和费用预算来对项目进行费用管理和控制。

④项目费用管理计划

项目费用管理计划是关于如何管理好项目费用的文件。它重点给出了有关项目费用管理的事前控制和安排。

(3)项目费用控制的方法

项目费用控制是一个系统的过程，它包括费用变更控制、执行情况测量、补充计划编制等内容。项目费用控制的方法有很多种，我们主要介绍两大类：

费用变更控制系统

挣值法

挣值法又称为挣得值法或偏差分析法，是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。挣值法通过测量和计算已完成工作的预算费用、已完成工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进度和费用偏差，达到判断项目预算和进度计划执行情况的目的。它的独特之处在于用预算和费用来衡量项目进度。挣值法由于用到了“挣值”的概念，