项目财务分析之财务分析作业专用表格

310
310
310
310
流动资金回收
300
持久借款利率 流动资金借款利率
说明：持久借款在借款当年计半年利息，建设期利息并入本金，全部本金从第3年起分5年等额偿还。流动资金借款在借款当年计全年利息，本金在工程期末偿还。
附表5
固定资产折旧费估算表单元:万元
序号
项目
折旧
年限
年份
合计
残值
2
3
4
5
6
7
8
9
10
总计
附表2
流动资金估算表单元:万元
序号
工程
最低周
转天数
周转
次数
年份
2
3
4～10
1
流动资产
应收账款
15
24
存货
原辅材料
30
12
备品备件
90
4
在产品
20
18
产成品
15
24
周转现金
30
12
2
流动负债
应付账款
30
12
3
流动资金(1－2)
4
流动资金增加额
附表3投资方案与资金筹措表单元：万元
序号
项目
年份
合计
1
2
1
房屋及建筑物
30
原值
630
630
630
630
630
630
630
630
630
折旧费
净值
2
机器设备
9
原值
2530
2530
2530
2530
2530
2530
2530
2530
2530
折旧费
192
净值
2338
3
运输东西
10
原值
40
40
40
40
40
40
40
40
40
折旧费
净值
4
固定资产合计
原值
折旧费
净值
房屋建筑物净残值率： 机器设备残值率： 运输东西残值率：0
6
8
合计
150
110
差旅费
12
12
水电费
23
保险费
18
18
运输费
24
36
公司经费
20
20
环境庇护费
10
工会经费
3
3
其他
10
15
董事会费
10
10
合计
参谋费
4
4
交际应酬费
12
12
房产、车船税
无形资产摊销
47
47
递延资产摊销
0
其他
12
12
合计
附表8
总成本费用估算表单元：万元
序号
项目
年份
2
3
4
5
6
7
8
9
10
附表4借款还本付息表单元：万元
序号
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
借款与还本付息
年初欠款累计
持久借款
流动资金
本年借款
持久借款
流动资金
建设期利息
本年付息
持久借款
流动资金借款
本年还本
持久借款
310
310
310
310
310
流动资金借款
300
本年还本付息合计
持久借款
流动资金借款
2
还本资金来源
折旧费与摊销费
310
2．按照现金流量表〔全部投资〕用NPV指标就以下几种情况作敏感性阐发：
建设投资增加10％；经营成本增加10％；发卖收入减少10％；建设期耽误1年〔第2年不出产，从第3年开始按设计能力出产，其它数据不变〕；
3．要求使用Exel进行计算。
1
现金流入
股利
资产清理分配
固定资产余值
无形资产余值
自有流动资金
盈余公积金
折旧和摊销
2
现金流出
甲方投资
3
净现金流量
4
累计净现金流量
5
折现系数
6
净现金流量现值
7
累计净现金流现值
计算成果：
i0=
NPV＝
IRR＝
Pb=
年
Pb*=
年
本案例作业要求：
1．按照已给出的原始数据完成所有工程财政阐发报表，并计算有关财政阐发指标。
丙方股利(30%)
12
未分配利润
说明：如果发卖利润为负值，那么不计所得税，也不提盈余公积金和公益金，吃亏额冲减下年可分配利润。本例中，可分配利润全部用于股利分配。
附表10
资金来源及运用表单元:万元
序号
项目
年份
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
资金来源
发卖利润
折旧费
摊销费
持久借款
流动资金借款
自有资金
2
资金运用
1
出产成本
原辅材料
动力
工资
制造费用
此中:物料消耗
2
发卖费用
3
办理费用
4
利息支出
5
总成本费用
此中:折旧费
摊销费
利息来自百度文库出
6
经营成本
7
固定成本
8
可变成本
说明：原辅材料、动力、物料消耗为可变成本，直接工资中固定成本72万元，其余为可变成本。
附表9
损益表单元：万元
序号
项目
年份
合计
2
3
4
5
6
7
8～10
1
发卖收入
流动资金(自有资金)
流动资金(占用折旧)
经营成本
发卖税金
所得税
职工福利费支出
借款本金偿还
借款利息支出
3
净现金流量
4
累计净现金流量
5
折现系数
6
净现金流量现值
7
累计净现金流现值
计算成果：
i0=
NPV＝
IRR＝
Pb=
年
Pb*=
年
附表14
财政现金流量表〔甲方投资〕单元:万元
序号
项目
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
说明：房屋及建筑物、运输东西从第2年起全额计提折旧。机器设备第2年按照 形成固定资产的时间计提折旧192万元，从第3年起全额计提折旧。
附表6
无形资产与递延资产摊销估算表单元:万元
序号
项目
摊销
年限
原值
年份
合计
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
无形资产
场地使用权
9
摊销
净值
专有技术
9
摊销
净值
2
递延资产
5
摊销
净值
3
无形
附表1
建设投资估算表单元：万元
序号
项目
建筑工程
设备购置
安装工程
其他费用
合计
1
固定资产
出产车间
300
1900
80
动力车间
100
120
8
辅助出产设施
80
180
8
办公及生活设施
120
60
4
运输东西
40
2
无形资产
场地使用权
180
专有技术
243
3
创办费
咨询查询拜访费
20
筹建费
30
人员培训费
27
4
预备费
150
5
应付账款
流动资金借款余额
投资人权益
甲方成本金
乙方成本金
丙方成本金
累计盈余公积金
累计未分配利润
计算
成果
1.资产负债率
2.流动比率
3.速动比率
附表12
财政现金流量表〔全部投资〕单元:万元
序号
项目
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
产物发卖收入
固定资产余值回收
流动资金回收
2
现金流出
建设投资
流动资金
经营成本
递延
资产合计
摊销
净值
附表7制造费用、发卖费用、办理费用估算表单元：万元
制造费用
发卖费用
办理费用
工程
年份
工程
年份
工程
年份
2
3
2
3
2～6
7～10
工资
36
36
工资
12
12
工资
36
36
折旧费
199
260
差旅费
30
30
折旧费
补缀费
56
85
广告费
90
50
补缀费
3
3
物料消耗
135
270
其他
18
18
办公费
6
6
劳动庇护费
3000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
43000
2
发卖税金及附加
120
200
200
200
200
200
200
1720
3
总成本费用
4
发卖利润
5
所得税(33%)
6
税后利润
7
盈余公积金[(6)×10%]
8
公益金[(6)×5%]
9
可供分配利润
10
股利分配
11
甲方股利(40%)
乙方股利(30%)
3
1
投资总额
建设投资
3050
600
流动资金
2
资金筹措
自有资金
2050
甲方投资〔40％〕
乙方投资〔30％〕
丙方投资〔30％〕
持久借款
1000
500
流动资金借款
300
工程盈余资金
〔 〕
说明：第2年的建设投资与流动资金投入使用500万元持久借款和300万元流动资金借款，缺乏局部使用自有资金。第3年增加的流动资金使用第2年提取的折旧费与摊销费。
发卖税金
所得税
职工福利费支出
3
净现金流量
4
累计净现金流量
5
折现系数
6
净现金流量现值
7
累计净现金流现值
计算成果：
i0=
NPV＝
IRR＝
Pb=
年
Pb*=
年
附表13
财政现金流量表〔自有资金〕单元:万元
序号
项目
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
产物发卖收入
固定资产余值回收
流动资金回收
2
现金流出
建设投资(自有资金)
建设投资
流动资金
所得税
职工福利费(公益金)
借款还本
甲方股利
乙方股利
丙方股利
3
盈余资金(1-2)
4
累计盈余资金
附表11
资产负债表单元:万元
序号
项目
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
资产
流动资产
应收账款
存货
周转现金
累计盈余资金
在建工程
固定资产净值
无形及递延资产净值
2
负债及投资人权益合计
持久借款余额
流动负债总额