我国现行增值税改革问题分析
关于我国增值税税负不公问题的分析
关于我国增值税税负不公问题的分析引言增值税是我国重要的税种之一,是指按照货物、劳务和不动产的增值额征收的一种税收。
然而,近年来我国增值税税负不公的问题越来越突出,给企业和个人带来了不小的负担。
本文将对我国增值税税负不公问题进行分析,并探讨可能的解决方案。
问题表现在我国的增值税制度中,存在着税负不公的问题,主要表现为以下几个方面:1.产业间税负差异。
不同行业的增值税税率不同,导致一些行业的税负较高,而另一些行业的税负较低。
例如,一些高附加值的行业或者是高科技行业可以享受到减税政策,税负较低,而一些传统产业则无法享受相同的优惠政策,税负较高。
2.地区间税负差异。
不同地区之间的增值税税负也存在差异,一些经济发达地区的税负较低,而一些欠发达地区的税负较高。
这种税负差异会导致资源的不均衡配置,进一步加大地区间的差距。
3.重复征税问题。
在一些特定领域,存在着重复征税的问题。
例如,企业购买资产时需要缴纳增值税,然后再将该资产出售时,还要再次缴纳增值税。
这种重复征税的问题使得企业税负更重。
影响增值税税负不公问题的存在对企业和个人都有不同程度的影响。
对于企业来说,税负不公将直接影响企业的经营成本和竞争力。
那些税负较高的企业面临着较高的经营成本,从而减少了其盈利能力。
同时,税负不公也会加剧行业之间的竞争不公平,影响企业的发展。
对于个人来说,税负不公将直接影响个人的收入水平和生活负担。
一些税负较高的个人可能需要承担更多的税收,减少他们的实际收入,增加生活负担。
此外,增值税税负不公还可能导致资源的不均衡配置,影响经济的发展。
税负较高的行业可能面临着更大的困难,难以吸引投资和创新,从而制约了相关产业的发展。
分析原因造成我国增值税税负不公问题的原因是多方面的,主要包括以下几点:1.税率政策设置不合理。
税率的不合理设置导致了产业和地区间的不公平竞争。
一些行业和地区由于历史原因或政治因素,享受到了较低的税率,而其他行业和地区则无法得到相同的待遇。
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨随着经济全球化的加速和市场经济的深入发展,税制改革成为许多国家的重要议题。
在我国税制改革中,增值税作为最为重要的一项税种,在我国财税管理中发挥着重要的作用。
然而,当前我国增值税exist一些问题,包括税制的过于复杂,税企矛盾增大,税收率相对较高等。
因此,本文旨在分析现行增值税会计核算存在的问题,并对可能的改革方案进行探讨。
一、现行增值税会计核算存在的问题(一)税率相对较高在2018年,我国主要税收调整中提高了增值税税率,增加成品油消费税和环保税等,增值税一重点调整是将制造业等行业适用税率从17%降低到16%。
虽然信用抵扣等措施也在一定程度上缓解了企业负担,但从税收的总体情况来看,我国的增值税税率还是相对较高,对企业经营造成一定负担。
(二)税制过于复杂当前,我国的增值税法规体系庞大,适用实体众多,税制过于复杂,难以为企业提供必要的纳税服务。
例如,增值税专用发票的实施办法等,需要企业熟知税制规则、纳税申报等程序,增加了企业的管理成本。
(三)税企矛盾增多在增值税的纳税管理中,常常出现不良情况,例如企业出现欠税,税局出现追缴税款等,使得税企之间的信任度和合作度降低。
另外,在研发费用、出口退税等方面也存在一些纠纷,增加了领导与企业之间的不稳定因素。
二、可能的改革方案(一)降低税收负担,适当降低税率针对现行增值税税率过高的问题,可以通过降低税收负担来缓解企业的经济压力。
在税收制定中,可以采取一定的减免措施,例如享受相应减税的小微企业;针对困难企业,可以采取分期付款等方式,提高企业的实际获得感。
另外,适当降低税率也是缓解税收压力和提升企业竞争力的有效措施。
该措施可以考虑从减少增值税专项资金、稳定生产周期等方面着手,有效降低税率的同时,保障国家的税收收入。
(二)简化税制,提高税收透明度针对现行增值税复杂的税制问题,可以通过简化税制来提高税收透明度。
例如,可以将增值税专用发票变为电子化管理,拓宽适用范围,提高办理速度;同时,可以简化企业纳税申报程序,建立系统化的相关管理,提高企业的纳税投入感。
关于现行增值税制度的思考及建议
关于现行增值税制度的思考及建议随着中国经济发展和政策调整的不断深入,税收改革成为促进经济发展和调整社会结构的重要手段。
其中,增值税作为我国重要的税种之一,对于调节国内市场经济和推动市场经济发展具有重要作用。
然而,在实践中,现行增值税制度也存在一些问题和待解决的难题。
因此,本文就现行增值税制度进行了分析、思考和建议以期改善税制的效率和公平性。
一、现行增值税制度的优点1. 符合国家与地方利益合理分配关系。
增值税的收入分为中央与地方两部分,中央约54%,地方约46%。
其中,地方的增值税分配比重基于税收征收的地点原则,即产生增值税的地方可分享增值税收入,为地方财政提供了丰富的财力。
2. 实现了税制的简单化和规范化。
我国增值税实行单一税率制度,避免了多种税率并存下可能带来的税制不稳定。
增值税纳税人减少了基础的税务负担,同时也意味着税制的透明度加强,对于建立市场经济秩序有很好的促进作用。
3. 实现了对经济强度的调节作用。
通过调整增值税的税率,可以对国内的经济强度进行调整。
当国家经济出现下滑时,可降低增值税税率,促进消费,刺激市场活力;反之,则可提高增值税税率。
1. 增值税逃税现象的存在。
增值税是目前我国的主要税种,但增值税逃税问题不容忽视。
目前,增值税逃税问题主要来源于虚开发票和漏开发票。
建议在增值税征收的过程中,通过加强税务进项审核,强化税务征管力度以及降低税负,逐步解决增值税逃税问题。
2. 收入分配不均衡问题。
现行的增值税税率是单一的税率制度,无论是个体工商户,还是大企业,都是按照同样的税率征税。
因此有关税收的公平性问题逐渐发酵。
建议在实行增值税税率的时候,将社会和贫困地区的不同税收问题纳入考虑,推出差别化的税收政策,实现收入分配的公正。
3. 增值税的税前扣除问题等。
在增值税的征收过程中,由于一些非正常的增值因素的存在,会给纳税人带来费用;这些费用需要在征收增值税之前进行扣除。
但是,往往会出现一些诱导性建筑等行为,使得税前扣除造假问题日益严重。
我国现行增值税税制存在问题对策论文
我国现行增值税税制存在的问题及对策浅析摘要:现行增值税会计核算体系存在的问题不但影响了增值税会计本身作用的发挥,也影响了增值税会计信息的质量。
本文采用了对比分析和综合分析相结合的方法,运用增值税的基本理论和财务会计学的基本理论,对我国增值税会计核算问题进行了深入的分析,结合我国当前的实际情况,提出了解决办法,以完善增值税会计核算体系和我国增值税税制。
关键词:增值税;会计模式;财税分流;价税合一一、现行增值税税制本身的问题1、征收范围过窄,破坏了增值税”链条”式管理完整性。
我国增值税作用的行业范围不全面,目前仅局限于农业、工业和商业领域,尚未推广到建筑、交通以及服务业等第三产业。
增值链条中断导致其功能发挥不够全面,影响了其对资源配置、收入分配、地区和产业经济平衡发展的调节作用。
2、扣税凭证不规范。
现行增值税法规定有3种合法扣税凭证可作为当期进项抵扣的依据,即增值税专用发票、收购凭证、运输发票。
然而,在税收实践中,由于税法本身的不严密性,使扣税凭证对抵扣税款产生了诸多影响。
例如:目前交通运输业营业税率仅为3%,而国家对生产经营企业准予按运营的7%抵扣税款,高扣低征,已造成不同行业间的不公平竞争。
3、减免税优惠过多过乱。
既有直接免税,也有”先征后退”、”即征即退”和”先征后返”优惠。
二、完善改革增值税税制的构想改革和完善我国增值税制,无论对微观企业主体还是我国宏观经济的发展,都具有重要现实意义。
增值税改革总的思路是:按照社会主义市场经济要求,进一步改革和完善现行的增值税税制,要在保证财政收入的同时,要充分体现”中性”原则,尽量减少对经济发展造成负面影响;要公平税负,为市场经济经济主体创造平等竞争的税收环境;要保持增值税链条的完整性,有利于实现对增值税的。
三、对解决增值税税制存在的问题对策浅析由于现行增值税税制的不完善和现行增值税会计模式的缺陷,导致了增值税会计核算存在上述诸多的问题。
为了提高会计信息的质量,加强增值税的征管,笔者认为应该在构建”财税分流”的增值税会计模式基础上,制定我国《增值税会计准则》,重新构建我国增值税会计核算体系,细化我国增值税会计处理,从而进一步规范我国增值税会计核算。
我国增值税转型改革存在的问题及对策研究
我国增值税转型改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展和全球化的加剧,我国的税制也在不断进行调整和改革。
其中,增值税作为我国最主要的税收之一,在税收体系中扮演着重要的角色。
近年来,我国增值税转型改革不断深化,但在改革过程中也暴露出了一些问题。
本文将对我国增值税转型改革存在的问题及对策进行深入研究。
首先,我国增值税转型改革存在的问题之一是税负结构不合理。
由于我国增值税制度的分级征收,导致不同行业、不同地区的税负存在较大差异。
例如,制造业、房地产等行业的税负较高,而服务业、农业等行业的税负相对较低。
这种税负结构不合理,既影响了企业的经营发展,也对国民经济的整体效益产生了负面影响。
因此,需要通过调整税率、简化税制等措施,优化税负结构,实现税收公平和效率的双赢。
其次,我国增值税转型改革存在的问题之二是行政执法不规范。
增值税是一项复杂的税种,需要依靠严格的行政执法来确保税收的公平和有效征收。
然而,在实际执法中,存在一些行政执法不规范的现象,如税务机关对企业的执法过程不透明、不规范,缺乏监督和问责机制等。
这些问题导致了企业对税法的遵守不足,甚至存在违法行为。
因此,需要建立健全税收执法体系,加强对税务机关的监督和约束,规范税收执法行为,提高执法效率和质量。
另外,我国增值税转型改革存在的问题之三是税收优惠存在滥用和扭曲。
在增值税转型改革过程中,为促进经济发展和调整产业结构,我国相继出台了一系列税收优惠,如小规模纳税人免征增值税、高新技术企业享受税收优惠等。
然而,一些企业和个人利用税收优惠存在的漏洞和空子,进行滥用和扭曲,导致税收逃避和偷漏等问题。
因此,需要对税收优惠进行精准施策,加强对滥用和扭曲行为的监管和处罚,确保税收的合理性和有效性。
最后,我国增值税转型改革存在的问题之四是税收征管技术滞后。
随着经济的数字化和信息化进程不断加快,传统的税收征管手段和技术已经不能满足对大数据、云计算等新技术的需求。
目前,我国的税收征管技术仍存在滞后和不足的情况,如对纸质发票的过度依赖、数据采集和分析的不够精准等。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析随着中国经济的发展和改革不断深化,现行增值税制度也面临着不少问题,如高税率下的企业税负过重、加计抵减机制的不完善、代征代缴模式的不健全、区域差异的明显等。
本文将针对这些问题进行分析,并提出相应的对策。
一、高税率下企业税负过重增值税是财政税收中的一种重要税种,也是影响企业生产经营的重要因素。
随着税率的持续攀升,加之企业成本上升,一些中小型企业面临着税负过重的压力,导致企业生产经营困难,甚至关门倒闭。
对于这一问题,应采取以下对策:1.适当降低税率。
尤其是对高端制造、研发和创新型企业,应采取差别化税率政策,以免制约企业的发展。
2. 完善优惠政策。
加大优惠力度,对相对薄弱的行业、企业和地区,给予特别支持,以减轻企业税负压力。
3. 推行转型升级政策。
对于受税负过重影响的企业,政府应从产业转型、相关补贴、出口退税等方面予以支持,鼓励实现创新和转型升级。
二、加计抵减机制不完善加计抵减是增值税制度中一种重要的减免税方式,但是在实际操作中,由于政策不够明确、流程复杂,致使一些企业难以享受加计抵减优惠,同时也给税务部门带来了更多的管理难题。
对于这一问题,应采取以下对策:1.加强政策宣传。
政府应当加大宣传投入,提高认识和知晓度,使企业了解并熟悉加计抵减政策,减少因“不知道”而错失优惠的情况。
2.简化申请手续。
税务机关和企业可以在“互联网+税务”的框架下进行在线申报,使流程更简便,减少等待时间,提高效率。
3.优化管理流程。
加大税务稽查力度,防止企业以欺诈手段获取优惠,同时也加强后期跟踪管理,确保企业使用加计抵减优惠的真实性和合法性。
三、代征代缴模式不健全代征代缴模式是增值税征税的一种新型方式,其优点在于简化了企业报税流程,同时提升了税收管理的效率。
但是,由于模式不健全,一些企业恶意操作的情况时有发生,导致税收无法征收。
对于这一问题,应采取以下对策:1.建立完善的监管机制。
加强税务稽查力度,强化对“假代理”的处罚力度,防止企业恶意操作,维护税务稳定。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一,对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。
随着经济的发展和税制的不断完善,增值税改革所面临的问题也日益凸显。
本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。
一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低,而且存在一定的税收漏洞。
一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段,影响了增值税的征收效率,导致国家税收收入不足。
2. 税收负担不均衡目前,增值税主要通过间接税的方式征收,这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。
一些行业和企业存在避税行为,增值税负担不公平。
3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门,存在管理不规范、监管不到位等问题。
一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。
4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一,与其他税种之间的协调关系不够紧密,导致了税收体系不够完善,税负不均衡。
5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善,无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化,影响了增值税改革的效果和成效。
二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管,完善税收征收制度,严格查处虚开发票、逃税等违法行为,提高税收的征收效率。
可以适当提高税率,增加税收收入,降低税收负担不均衡的问题。
2. 优化税收体系通过改革税收体系,完善增值税与其他税种之间的协调关系,建立更加科学、合理的税收体系,从根本上解决税负不均衡的问题。
3. 加强税收征管加大对税收征管的投入,加强税收征管力度,加强对税收违法行为的打击,确保税收的纳税人公平合理。
4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施,建立科学的增值税制度,逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。
5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度,不断完善管理水平,提高管理的规范性和效率,确保税收征收管理的公平公正。
6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传,提高纳税人的税收意识,增强纳税人主动缴纳税款的自觉性,促进税收的规范征收。
我国增值税改革成效、存在问题及完善建议——基于我国零售业上市公司的分析
我国增值税改革成效、存在问题及完善建议——基于我国零售业上市公司的分析张若丹/中国财政经济出版社马智勇/保利(北京)房地产开发有限公司自2012年开展营改增试点工作以来,我国经历多轮增值税改革,减税政策不断推行,对企业及消费者都产生了较大影响。
本文通过梳理我国增值税变迁的背景及历程,概括总结了增值税改革取得的显著成果,分析了税改过程中产生的问题,并结合当前经济环境,提出了增值税税率、营商环境、业务人员财税能力、信息化应用等方面的建议措施,切实提高各方的利益“获得感”,确保减税红利普惠化,对促进和完善我国增值税税制改革作出贡献。
一、增值税变迁背景及历程增值税是随着社会经济发展的客观需要而产生的一个新税种,它是税收制度发展到一定阶段的必然产物,与其他事物一样也经历了由不完善到完善的发展过程。
我国于1979年起开始试行增值税,随着经济的发展,增值税政策也在不断变化,到现在增值税不仅成为我国主体税种,而且也成为我国最大的税种。
增值税在我国的发展经历了以下几个阶段:(一)试点起步阶段(1979—2003年)1978年我国开始实行改革开放,以经济建设为中心,各行各业催生了不同程度的“投资饥渴症”,非理性投资行为频发,固定资产投资高速提升,我国的经济呈现过热状态。
为促使社会经济理性发展,我国开始试行增值税。
1979年7月,我国增值税试点工作率先在湖北襄樊开展,随后推广至全国,拉开了我国增值税体系的序幕。
1984年,政府部门将机器机械、钢材钢坯等12类商品纳入增值税的范围,标志着增值税正式成为我国的一个税种。
此时的增值税还不是西方国家广义上的增值税,而是符合中国经济发展的增值税,但是仍存在税基确定刚性不足等弊端。
1994年,我国实施分税制改革,对增值税制进行了彻底的改革,增值税征收范围不断扩大,外资企业由征收工商税改为征收增值税,工商业和进口环节产品业开始征收增值税,增值税在全国逐步确立起自身的重要地位,也向着统一和简化的方向迈进了一大步[1]。
增值税扩围改革预期问题分析及应对策略
增值税扩围改革预期问题分析及应对策略随着我国对增值税扩围改革的要求呼声越来越高,作为市场经济以及社会文明高度发达的产物,未来的增值税范围必然会扩展到整个市场的商品与劳务的流转环节。
然而,由于我国当前经济发展水平以及税务征管等问题的限制,现在的增值税扩围改革还存在很多问题,下面将对这些问题进行具体分析。
一、增值税扩围改革的预期问题分析(一)财政体制变革问题财政体制的核心问题在于如何明确各级政府间的收入划分、转移支付制度以及支出责任等。
税收收入作为我国国家财政的主要收入来源之一,增值税又是我国的一项大税,对增值税的的扩围改革将直接影响我国税收收入的格局,进而影响我国的国家财政,这就要求我国财政体制作出相应的调整与改革。
而从我国财税体制改革的历史等角度进行分析,我国每一次的税收制度改革也必将导致财政体制作出相应的调整与改革。
(二)财务核算转换与筹划问题我国之所以要进行增值税扩围改革,首要的目的就是为了达到简化税制、财务核算以及企业税收申报等一系列复杂工作的效果。
并以此提高财务信息的决策性。
然而,在税制改革的初期,面对财务核算的转换等相关问题,原有的相关制度都会发生变化,而这些变化必然会引起连锁反应,因此必须及早处理;与此同时,在不同产等资产的税务处理上也会发生较大的变化。
并且还应及时的调整企业税收筹划与相关的财务决策,因此,企业的财务转换问题也急需解决。
(三)处理原营业税优惠的问题长期以来,我国都在履行税收减免的政策导向。
同时要求在特定状态下给予很多执行营业税企业以不同程度上的优惠政策。
此外,由于我国征收的营业税属于地方税种,因此,随着地区的不同,其优惠措施与力度都不相同。
而由于增值税属于国税,因此在扩围改革后会与原地方营业税发生冲突,一旦处理不当,很容易对地方经济的发展规划造成影响。
(四)地方利益纷争等问题由于增值税应纳税额为进、销项税额的差额,因此,一旦进、销业务为异地业务,那么其征税单位虽在本地但是却会被另一地方抵扣,这就会让本地政府吃亏,同时为维护本地利益,本地企业也将尽可能的采购本地的原材料,进而导致各地区市场出现地区封锁以及人为割裂等现象,从而破坏我国市场的统一性。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展,增值税作为最重要的税种之一,对于税收体系的完善和经济的稳定发展起着非常重要的作用。
当前我国增值税改革还存在一些问题,其对策研究显得尤为紧迫。
本文将从增值税改革存在的问题出发,从宏观和微观的角度探讨解决方案,以期为我国增值税改革提供有益的建议。
一、增值税改革存在的问题1. 增值税税率过高目前我国的一般纳税人增值税税率为16%,部分行业还要缴纳6%的增值税率,其中纳税人自行缴纳的增值税税率高达13%,这在一定程度上影响了企业的生产和经营成本,特别是对于小微企业而言,税负较重。
2. 增值税税制复杂当前我国增值税税制繁琐复杂,对于企业而言,往往需要耗费大量的人力物力来进行税收申报和纳税缴纳,税收征管成本过高,给企业带来了一定的负担。
税制的复杂也容易导致企业出现申报错误和偷税漏税等问题。
3. 完善的增值税发票管理目前我国增值税发票管理体系还存在一定问题,比如发票伪造、虚开等问题较为严重,给税收征管带来了一定的压力,也给企业经营带来了一定的风险,需要进一步加强发票管理,提高税收征管的水平。
4. 税收政策不够灵活当前的增值税税收政策较为僵化,对于不同行业和不同企业,往往采取统一的税收政策,不能够根据不同的情况来灵活调整税收政策,这导致税收政策的落实不够有效,影响了税收的征缴。
二、对策研究针对增值税税率过高的问题,可以适当降低增值税税率,特别是对于小微企业等一些重点行业,可以适当调整税率,减轻其税收负担,提高其生产经营的盈利能力。
可以逐步推进增值税改革,探索采用阶梯式税率结构,更加符合不同行业和不同企业的实际需求。
对于增值税税制复杂的问题,可以进一步简化税制,减少税收申报和纳税缴纳的程序,降低税收征管成本。
可以采用信息化手段,简化税收前置后置管理环节,提高税收征管效率,减少税收征管成本。
结语随着我国经济的不断发展,增值税作为重要的税收方式之一,在税收体系中起着至关重要的作用。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分,对国民经济的发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化,增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。
增值税改革在落实中也存在一些问题,如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。
针对这些问题,本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析,并提出相应的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革,需要政府在政策执行方面付出更多的努力。
在现实中,一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位,导致改革效果不尽如人意。
一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为,造成了国家财政收入的损失。
2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算,这种税收征管方式存在着很大的弊端。
一方面,企业在申报和计算增值税时容易出现误差,导致税收征管难度大;企业征管的自主性过强,增值税逃漏现象严重,给国家财政造成损失。
3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展,一些企业为了躲避高额的增值税,存在出具虚假发票、偷漏税等行为,导致税收逃漏现象严重。
这不仅损害了国家财政的利益,还扭曲了市场经济的竞争秩序,影响了经济的健康发展。
二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题,政府应加强监管,完善税收政策执行机制。
通过建立健全的监管体系和监督机制,加大对一些地方政府的监督力度,确保政策的有效执行。
可以开展增值税改革政策宣传教育活动,增强全社会对改革政策的理解和支持,从而推动政策的落地。
2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题,政府可以适当增加对企业的税收征管力度,提高征管的效率。
建立科学合理的税收征管制度,加强对企业的税收监督和检查,强化征收与管理的衔接,提高税收征管的效能。
可以通过建立完善的信息系统,加强对企业的信息披露,提高税收征管的透明度,减少税收逃漏现象的发生。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析
一、增值税问题的表现
1、增值税税率高。
目前我国增值税的税率范围为3%至17%,其中17%的税率适用于很多消费品,如高档化妆品、奢侈品等,这导致人们的购买力下降,不利于消费增长。
2、逃税问题突出。
由于我国增值税的税率较高,一些企业可能会采取不合法手段逃
避缴税,严重影响到财政收入。
例如,利用传销、假冒发票等手段进行逃税。
3、税率差异地区间差距大。
我国现行的增值税税率不同,地区差异较大,有些地区
税率较高,导致企业在不同地区经营时的税负存在较大差异,影响了市场平等竞争。
二、增值税改革对策
1、优化增值税税率结构。
针对目前税率较高的问题,可对税率进行优化调整,增值
税税率结构应稳步推进,保持合理范围内的适度调整,达到促进经济增长的目的。
2、加强税收管理。
在逃税方面,应加强税收监管,对一些涉及逃税的企业进行打击,采取专业化的税收检查方式,及时及时发现并处理违法行为,从而维护税收公平和良好的
税收秩序。
3、加强税率差异地区间沟通和协调。
由于地区差异较大,可适当调整部分税率,优
化税收结构,加强地区间的沟通和协调,保证税率的适度调整和税收平稳发展。
4、推进电子商务税收征收。
加快推进电子商务税收征收,按照现行规定,对网络购
物等电子商务交易开展规范的税收管理,减少逃税现象,保证税收公平和税收秩序的良好
运行。
总之,针对我国增值税面临的问题,应选取相应的改革对策,保证税收结构的稳步完
善和实施,维护良好的税收秩序,为经济社会发展提供稳定的财政保障。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析现行增值税是我国税制的重要组成部分,它对国民经济的发展和财政收入的增长起到了重要的促进作用。
然而,随着经济形势的变化和税制改革的推进,现行增值税也面临着一些问题。
本文将分析现行增值税面临的问题,并提出相应的对策。
一、现行增值税面临的问题1.税收负担过重现行增值税采用的是税制内销售环节税制,对企业在生产、流通和销售等环节的增值都进行征税。
由于增值税税率相对较高,加之税制内税负逐级递减导致多重的税负叠加,企业的税收负担过重,影响了企业的发展和竞争力。
2.税收征管难度大现行增值税在税收征管方面面临一些困难。
一方面,由于税制内销售环节税制的特点,涉及到多个环节和多个纳税人,税收的征管难度较大。
另一方面,由于税制内税负逐级递减,征管人员需要对企业的销售情况进行核实,这也增加了税收的征管难度。
3.税收流失和逃避现象由于现行增值税对企业的销售额进行征税,企业为了减少税收负担,存在一定程度的税收流失和逃避现象。
企业可能通过虚开发票、少开发票或者进行违法转让等手段来逃避支付税款,这导致了国家税收的流失。
二、对现行增值税的对策分析1.优化税收制度为了解决增值税税收负担过重的问题,可以考虑适当降低税率和减少税负。
可以针对不同的行业和企业类型,制定差异化的税率政策,降低税收负担。
此外,还应加大对小微企业和个体经营者的减免力度,提高税收的公平性和可操作性。
2.加强税收征管为了解决增值税税收征管难度大的问题,应加强税收征管的手段和技术支持。
可以借助大数据和信息技术,加强对企业销售情况的监控和核查。
此外,还应加强税收征管人员的培训和素质提升,提高税收征管的能力和效率。
3.打击税收逃避和流失为了解决税收逃避和流失现象,可以加大对违法行为的打击力度,加强对企业的监管和稽查。
可以建立完善的风险评估和预警机制,对存在风险的企业进行重点监管。
同时,还可以加强对发票管理和使用的监管,提高发票管理的透明度和效果。
浅谈我国增值税中存在的问题及完善对策
浅谈我国增值税中存在的问题及完善对策浅谈我国增值税中存在的问题摘要:增值税是我国现行税收体系中的主要税种,增值税的实施完善了我国的税收体制。
但是,随着我国社会主义市场经济的发展,现行增值税的诸多弊端也渐渐暴露出来。
本文将简要讨论我国现行增值税中存在的问题,希望能对增值税的深化改革有所启示。
关键词:增值税问题改革1994年分税制改革中确立了增值税制度,彼时增值税的征收对于筹集财政收入发挥了重要的作用,有效填补了财政缺口。
增值税制度从确立至今已经走过了20多个年头,为适应国内和国际经济环境的变化,增值税进行了两次较大的改革。
2009年1月1日起增值税由生产型转变为消费型。
2012年1月1日起开始在上海试点进行“营改增”,2013年8月1日“营改增”改革在全国范围内开展,并于2014年6月1日完成了对交通运输业和邮政电信业以及7项现代服务业的改革。
随着增值税改革的不断深入,增值税对于拉动内需,调整产业结构,优化国民收入分配产生了重大影响。
诚然这些都是增值税对经济的积极影响,但是增值税过多地发挥起宏观调控的作用却有失税收中性的原则,越来越复杂的增值税制度也给税收的征管带来了很大的障碍。
对现行增值税制度以及征纳中出现的问题必须高度重视。
一、纳税人认定标准多重根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,依据纳税人会计核算制度是否健全,是否能够提供准确的税务资料以及企业规模大小划分为一般纳税人和小规模纳税人。
这种划分的目的主要是为了方便税务机关征管、简化小型企业的计算缴纳程序。
2008年以前,增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准以100万元销售额为界限。
自2009年起,按照现行规定要求,除营业税改增值税试点企业外,小规模纳税人的认定标准为:从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的。
其他纳税人,年应税销售额在80万元(含)以下的。
关于现行增值税制度的思考及建议
关于现行增值税制度的思考及建议现行增值税制度是指我国对商品和劳务的增量收取的一种税种,它对于推动经济发展、调整收入分配、引导资源配置等方面起到了重要的作用。
随着社会经济的不断发展和市场环境的变化,现有的增值税制度也面临一些问题和挑战。
本文将对现行增值税制度进行思考并提出一些建议。
现行增值税制度存在的问题之一是税率设置上的不合理。
当前,我国增值税有多个税率,其中一般纳税人税率分为3%、6%、11%和16%,小规模纳税人税率为3%。
虽然这种差别税率是根据商品和劳务的不同特点和社会经济发展的需要来进行划分的,但是过多的税率种类和税率之间的差距过大容易导致纳税人的边际税率过高或过低,从而影响了企业的经营决策和资源的配置。
我建议对增值税税率进行合理调整,减少税率种类和税率差距,使整个税制更加简化和透明,提高税收的可预测性和稳定性。
现行增值税制度在征收环节和管理手段上还存在一些不足之处。
目前,我国增值税主要采用了以发票为依据的分税制管理方式,这种管理方式在提高税收透明度和遏制虚假发票方面发挥了积极作用,但也存在着发票管理成本高、操作复杂以及易造成发票资源的浪费等问题。
我认为可以探索在增值税征管方面借鉴先进技术和经验,例如结合大数据、云计算和区块链等技术手段,实现增值税的智能化管理和监控。
现行增值税制度在减税优惠政策上仍有不足。
虽然我国通过实行差别税率、即征即退、小规模纳税人免税等方式对部分行业和纳税人进行了减税优惠,但是仍有一些企业和个人纳税人面临税负过重的情况。
我建议在减税政策上进一步加大力度,适时调整并精确落实减税措施,特别是对于创新型企业、科技企业和中小微企业等,应给予更多的减税优惠和支持,降低其经营成本和发展难度。
为了更好地推动增值税制度的改革和发展,我认为需要加强税收宣传和教育,提高纳税人的税收意识和纳税道德,避免税收违法行为的发生,增加税收收入。
还需要在相关政策制定和实施过程中注重吸纳各方面的意见,广泛征集社会公众和纳税人的意见和建议,让税法更加科学、公正和合理,更好地促进社会经济的发展和人民生活的改善。
我国现行增值税存在的主要问题分析增值税问题
《我国现行增值税存在的主要问题分析:增值税问题》摘要:99年税制改革,对增值税改革力较,扩了征收围、简化了税率档次、实行了凭增值税专用发票明税额抵扣税款机制,税制和管理科学化与国际化方面有了重突破,但是,我国现行增值税,无论是税制上,还是征收管理方面,与理想成熟型增值税(LLV)相比,仍有较差距,还属发展型即不完整型增值税(LL),()增值税存多档税率、征收率和抵扣率,如购销环节税率不,就会导致增值税多扣或少扣,抵扣不实99年税制改革,对增值税改革力较,扩了征收围、简化了税率档次、实行了凭增值税专用发票明税额抵扣税款机制,税制和管理科学化与国际化方面有了重突破但是,我国现行增值税,无论是税制上,还是征收管理方面,与理想成熟型增值税(LLV)相比,仍有较差距,还属发展型即不完整型增值税(LL)增值税优越性还没有充分发挥,尚存诸多问题和弊端,主要有、税制方面()征收围窄现行增值税征收围,从社会再生产诸环节看,主要集工业生产和商业流通两环节,没有延伸到交通运输、建筑安装和其他三产业;从课征对象看,主要是动产和劳,没有涉及到不动产由征收围较窄,实践产生了许多弊端增值税抵扣链条不完整,制约机制作用得不到充分有效发挥按照增值税基原理,增值税具有道道征税、税不重征、环环紧扣、税公平特征如从产品投入、产出、交换到终消费环节全面实行增值税,就像根链条,环紧扣环,完整而严密,增值税制约机制就能充分发挥作用然而,我国现行增值税仅仅是工业生产和商品流通两环节征收,其他领域特别是与工业和商业关系十分密切交通运输和建筑安装等领域继续征收营业税,致使增值税抵扣链条断,制约机制作用明显削弱,增值税优越性难以充分发挥增值税主体税种地位受到威胁增值税是我国主体税种,但是税制改革以,增值税全部税收收入比重不断下降,全国和广东省998年比99年分别减少了8分和96分,主体税种地位明显降低虽然998年广东省增值税比重下降势头得到扭,但回升乏力,若不及采取有效措施加以制止,增值税主体税种地位很难保证3政策界限难以区分,征管实践相扯皮由我国现行流税征收围上采取是增值税、消费税和营业税三税并立,前两者交叉征收,两者不交叉格局,因,理论上,征收增值税和营业税政策边界可以分清然而,随着改革不断深化,济活动行日趋复杂,增值税和营业税对有些行征收政策界限难以准确划分,如混合销售行和兼营行等,再加上这两税种分属不国税和地税机关征收,使得实际征管工作常出现相扯皮、发生争执现象,给纳税人和税收征管工作造成了不利影响不合国际上增值税改革发展方向虽然世界各国推行增值税,其征收围并不完全相,但总说,济比较发达、社会基础较、法制相对健全、管理手段较先进国,增值税征收围覆盖面3表税制建设广,如欧共体成员国等;发展国推行增值税初期,由受主客观条件制约,征收围往往都比较窄然而,就增值税改革发展趋势而言,0世纪90年代以,许多国增值税征收围都不断扩,如法国、荷兰、丹麦、西班牙、鲁和阿根廷等,有些甚至还将房屋与建筑物等不动产纳入征收围,如多数贸组织成员国都以标准税率对销售新建房屋征收增值税,其新西兰和西班牙还对其他不动产征收增值税(二)税款抵扣不实我国现行增值税实行是购进扣税法,税款抵扣方面存着少扣和多扣两种现象并存状况,税款抵扣不实具体表现()我国实行是生产型增值税,对外购固定产所含增值税款不予抵扣,从而造成上环节已征增值税款下环节抵扣不足()增值税存多档税率、征收率和抵扣率,如购销环节税率不,就会导致增值税多扣或少扣,抵扣不实(3)增值税两类纳税人抵扣政策上不,般纳税人如向规模纳税人购进货物和劳,只能抵扣6%或%,却必须按法定税率7%或3%计算纳税()其他扣税凭证不够规统,也使得增值税款抵扣失实,如交通运输行业课征是营业税,税率3%,按增值税原理,其不属增值税抵扣围,但目前我国不仅予以抵扣,而且抵扣率高其税率增值税税款抵扣不实,不仅违反了增值税原理,而且实践产生了诸多弊端重复课税问题没有得到完全99年确立以增值税作我国主体税种,是因增值税能够较地我国原税制存重复课税矛盾,实现公平税,促进平等竞争但由我国推行是生产型而非消费型增值税,对外购固定产所含增值税款不予抵扣,因,仍存重复课税现象,并由企业有机构成不,重复课税程也不据对广东省部分企业998年营情况调分析,由企业营性固定产规模不,生产型和消费型增值税下重复征税程各异,税率差别较(详见表)不利扩产品出口,参与国际市场竞争以不含税价格出口产品是世界各国通行做法,也是提高国产品竞争能力项重要举措由我国实行是生产型增值税,税款抵扣不足,即使按照增值税法定税率计算退税,出口产品仍然含有定增值税我国以含税产品与国外无税产品竞争,无形降低了我国出口产品竞争能力,增加了开拓国际市场难3增值税抵扣项目审核比较困难由外购固定产所含税额不能抵扣,实际工作就出现了如何准确划分固定产与非固定产问题虽然财会计制对作出了规定,但具体到些单位价值超标准、但使用年限不够,或使用年限较长、单位价值却不到标准项目,尤其是低值易耗品和修理零配件,是否作固定产容易与企业发生分歧些企业了达到多抵扣目,往往将修理化整零,增加了税收管理工作难不法分子利用扣税差异,偷逃国税收目前我国增值税允许抵扣凭证种类多,扣除率不,加上主要是依靠人工审核,辨别真伪较难,些不法分子利用扣税差异,肆偷骗国税款,如虚增运输费用、虚开农副产品和废旧物收购发票等,使国利益受损(三)税收担失衡税公平是增值税显著特由我国现行增值税税率结构、政策和管理等方面存差异,生产型增值税税与产业结构有机构成密切相关,使得增值税税收担分布失衡()行业增值税担水平不些高新技术等金密集型产业,由外购固定产比重,所含增值税款不予抵扣,税明显高其他行业些然开采和以矿产品生产行业,增值税明显高平水平(详见表)()增值税两纳税人税水平不由增值税般纳税人和规模纳税人计算增值税方法上不,使得两者税水平存差异,如广东省商业企业般纳税人税水平约5%;而商业规模纳税人按%征收率课征增值税,因,销售毛利率高商业企业如选择做规模纳税人,就比选择做般纳税人税低,反则高3与其他国增值税相比,由我国实行是生产型增值税,且标准税率比较高,因,只要实行消费型增值税国企业外购固定产价值占其整销售收入比重达到定数额,即减我国增值税率与该国增值税率比,我国企业增值税水平就高该国企业如法国增值税标准税率06%,我国7%,只要法国企业外购固定产价值占其整销售收入比重达到75%(7%06%)以上,我国增值税担水平就要高法国事实上,法国作世界济较发达主义国,企业外购固定产价值所占比例般都要远远超这数值,因而我国企业增值税税基都高法国增值税税收担分布失衡,主要存以下弊端没有充分体现增值税公平税原则,不利企业公平竞争我国现行增值税制虽然使行业企业增值税税基相,但不行业企业增值税税相差较,违背了增值税税不因行业、企业和产品差异而有差别原则销售收入既定情况下,增值税税水平主要取增值额和税率高低现行增值税税分布不,使得处不行业企业竞争能力出现差别,影响了企业公平竞争,不适应市场济发展要影响了对税较高行业投,不利济结构调整和优化济结构失衡是我国济运行存深层次矛盾,加快济结构调整步伐,推动产业结构优化升级,是当前我国宏观济政策主要目标就我国目前济现状而言,促使济结构优化升级主要途径,是加强对企业原有设备更新和技术改造,增加对高新技术产业投然而,我国现行生产型增值税使得企业更新设备、改造技术和从事高新技术产业增值税税较高,建设这些项目投多般产业,投成增加,营风险加,影响了企业技术改造和投积极性,进而影响到济结构有效调整和优化正如有些厂长理所说,不搞技改,是等死;搞技改,则是死只有尽快实施增值税型,才能从根上这问题二、征管方面()机制严重受损我国现行增值税实行凭增值税专用发票明税额进行税款抵扣办法,强化了增值税管理监督制约机制作用,有利保证税收收入稳定增长然而,目前增值税管理制约机制正面临挑战()增值税般纳税人数量逐年递减,制约机制赖以生存主体日益萎缩按照增值税有关规定,只有增值税般纳税人才能实行凭增值税专用发票抵扣进项税额,因,保证增值税般纳税人必要规模,是增值税管理制约机制有效运用和发挥作用必要前提和重要基础由各种原因,99年税制改革以,广东省增值税般纳税人数量逐年减少,制约机制增值税纳税人覆盖率不断下降,996年65%,到998年则降至936%()增值税专用发票管理难越越,制约机制赖以依存体问题很多由增值税专用发票(包括其他些法定扣税凭证)具有抵扣税款特殊功能,些不法分子不惜铤而走险,疯狂利用增值税专用发票进行各种涉税犯罪活动,如伪造、虚开、代开、盗窃、改码等,形式多种多样,花样层出不穷,金额越越,愈愈严重如995年处鼎湖案件,虚开增值税专用发票金额369亿元,其价款36亿元,增值税税款53亿元998年处浙江金华案件,虚开增值税专用发票金额63亿元,其价款5393亿元,增值税税款97亿元更严重是,不法分子利用高科技手段伪造增值税专用发票已达到了可以乱真地步,使增值税专用发票管理难不断加,危及整抵扣链条严密性和有效性增值税抵扣链条严重受损,制约机制作用逐步减弱,直接影响了我国税收改革和济发展顺利进行直接危及了我国增值税乃至整税制改革成败由目前增值税专用发票管理上存问题很多,漏洞很,不少地方了防止税收流失,采取定率或保底税等办法征收增值税,致使凭增值税专用发票扣税制流形式,有倒退到税制改革前采取实耗扣税法甚至按产品税征收老路上危险增值税我国税制占有极其重要地位,如增值税改革失败,整税制改革也不可能取得成功增值税征管效率明显降低由增值税抵扣链条断,抵扣凭证存漏洞不断增多,增值税收入流失现象日趋严重,征管效率(即实际与潜V税收收入比)下降国际货币基金组织998年份研究报告认,我国增值税征税效率已由995年55%降低到996年3%(二)管理模式单目前我国增值税管理主要集管增值税专用发票上,通管住这张票,实现对增值税进、销项税额有效监控,从而达到保障增值税收入目,也就是通常所说以票管税模式然而,由现阶段我国所面临社会环境,尤其是还很不具备现代化税收管理手段,使得我国增值税这种管理模式并不完全适应现实要,有效性比较差()以票管税模式取得实效前提是要管住管增值税专用发票,而目前条件下,增值税专用发票既难管住,也难管,通管理这张票达到管增值税目比较难()以票管税模式身存有缺陷,难以纳税人销售不开票、隐瞒营收入等问题以票管税模式要真正实现有效管理增值税目标,必须以增值税般纳税人所有销售收入如实填开增值税专用发票前提然而现实,企业销售不开票行量存,零申报、申报等异常现象比较严重,纳税异常企业低税企业所占比重较如997年广东省对全省9998户增值税般纳税人进行了期3月检,属纳税申报异常有3763户,占般纳税人总户数388%;低税有68户,占纳税申报异常企业总数53%;共补税款330万元增值税这种管理模式具有较局限性,存明显弊端加了增值税管理风险以票管税模式,把管增值税宝完全押管理增值税专用发票上,目前情况下,存很风险因现阶段我国管理增值税专用发票,主要依靠手工管理方式,管理质量不仅取税人员业素质,而且与其法制观念、责任识直接有关,人不确定因素太多,稍有闪失,就会给增值税管理带巨风险误导了增值税管理思想,忽视了对增值税综合管理以票管税不失加强增值税管理条思路,但作种模式强调,容易误导人们管理增值税思想,以管增值税,只要管增值税专用发票就行了,从而放弃了对增值税般纳税人账册、库存、金、户头全面监控,把对增值税纳税人综合管理简化对增值税专用发票单项管理,影响了增值税管理质量(三)治税环境严峻借鉴各国增值税改革验,增值税管理要有良社会环境,包括立法程、纳税识、执法责任、管理水平等,社会环境又包括部和外部两方面就我国推行增值税所面临社会环境而言,还有待进步改善首先,从部说,执法人员责任识较淡薄,随性比较,有法不依、执法不严现象还很普遍,主要表现少数税执法人员增值税管理工作,有不循,有甚至徇私枉法,外勾结,共作案其次,从外部说,全社会依法纳税和依法治税观念还不强,具体表现有些纳税人偷骗增值税动机强烈,税违法案件有增无减,特别是少数地方党政领导随干预税机关依法行政,甚至指使、纵容偷骗国税款违法行增值税管理所面临社会环境不完善,对强化和改进增值税管理十分不利破坏了国税法统,扰乱了正常税收秩序增值税管理程,有些地方不严格按照国税法规定执行,而是擅制定违反全国统规定土政策,使得国统税法名存实亡,不仅破坏了国税法统性和严肃性,而且扰乱了正常税收秩序增加了增值税管理难,提高了税收成由各行其是,定法,虽然有些规定从地区看有利强化增值税管理,但从全局看,却可能产生管理漏洞,不法分子偷骗国税款打开方便门,给增值税管理增加了新难题堵塞征管漏洞,改进增值税管理,势必要投入更多人力、物力和财力,从而使得税收成居高不下,呈不断增长势(四)管理手段落增值税是世界上较先进税种,其征收管理对社会环境和技术条件要比较高综观各国推行增值税实践,凡是运用以计算机主体现代化管理手段国,其增值税管理都比较严格和有效目前我国增值税主要还是依靠手工管理,现代化程还很低()增值税管理从登记、认定、申报、抵扣、稽核到处等各环节基还停留手工阶段,虽然有些地区初步实现了增值税人机共管,但计算机等现代化管理工具使用效率并不高()计算机等现代化管理工具覆盖面,更成络,形成合力据统计,全国现有增值税般纳税人30多万户,其配置和使用防伪税控机不足7万户,约占538%,特别是增值税计算机稽核管理系统建设严重滞,不仅没有建立全国四级稽核络,而且省、市、县级区域稽核也形成,整增值税计算机稽核管理系统建设基上还处研究方案和开发软件阶段我国增值税现代化管理手段体系建设滞,给我国税收工作带了较严重增值税改革缺乏先进管理手段支撑,增值税优越性难以充分体现由计算机等现代化税收管理手段建设落,不仅阻碍了我国增值税改革进步深化,而且严重影响了现行增值税济生活作用发挥,使增值税改革缺乏必要技术物质基础,实践出现不程走样,制约了增值税作用发挥增值税管理质量和效率差,防和打击偷骗税行能力弱缺乏现代化管理手段依托情况下,量增值税管理信息难以有效采集,加上人工处理量复杂信息能力有限,效性差,不能及发现增值税管理出现异常现象,并进行深入稽核,有效防和严厉打击各种偷骗增值税不法行能力有待进步增强。
我国增值税链条完整性的分析
其次,税收征管存在漏洞。例如,有些税务人员存在贪污受贿、玩忽职守等 问题;或者由于缺乏有效的信息化手段,导致征管效率低下等。
最后,社会各界对增值税链条完整性的认识不足。例如,有些企业或者个人 对增值税的认识存在偏差;或者对税收的公平性和公正性认识不足等。
四、提高我国增值税链条完整性 的对策建议
二、增值税抵扣链条扩大对税收 中性的影响
增值税抵扣链条的扩大,在一定程度上提高了税收的中性。它使得税收对经 济的扭曲效应降低,资源配置的效率得以提高。具体来说,抵扣链条的扩大使得 各行业能够以更加公平的方式承担增值税税负,避免了某些行业因税负过重而导 致的资源配置失衡。
然而,抵扣链条的扩大也带来了一些负面效应。一方面,它可能导致财政收 入的减少。增值税抵扣链条的扩大意味着更多的商品和服务能够被纳入增值税的 抵扣范围,这无疑会降低增值税的税基,从而减少财政收入。另一方面,它可能 对某些特定行业产生不利影响。例如,对于那些主要依靠人力投入而无法获得进 项抵扣的行业,如服务业,增值税抵扣链条的扩大可能会增加他们的税负,从而 对行业发展产生不利影响。
三、我国增值税链条完整性存在 的问题及原因分析
尽管我国在增值税链条完整性方面已经做得比较好,但是仍然存在一些问题。 比如,在某些环节上还存在重复征税的情况;另外,有些行业或者地区还存在税 收不公平的现象。这些问题的存在主要是由于以下原因:
首先,税收制度的设计存在缺陷。例如,某些税收政策过于复杂,导致纳税 人难以理解;或者某些税收政策存在漏洞,容易被不法分子利用进行偷税漏税等 违法行为。
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2、加强监管:政府应加强对增值税抵扣政策的监管力度,防止一些企业或 个人利用政策漏洞进行偷税漏税等行为。同时,对于那些因抵扣链条扩大而导致 的财政收入减少等问题,政府可以通过加强财政预算管理、优化财政支出结构等 措施来进行应对。
现行增值税存在的问题及解决对策综述
现行增值税存在的问题及解决对策综述一、问题(一)增值税的征收范围过窄,在税制结构和管理万面存在的问题1、货币运输收入没征增值税而征了营业税,其实质是对增值税制体系的割裂。
因为货物运输是货物生产流通的中介环节,在这个环节不征增值税而征营业税,人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。
运输单位购进的配件、修理支出、燃料费用等均属于投入物,本身都负担了增值税,且对运费部分国家也作了准予抵扣10%的规定,而对运费国家只征收3%的营业税,从这个角度看,国家是征了税还是退了税都很难说。
作为缴纳增值税企业,对运输费用只扣10%的增值税是扣除不到位,加重了企业增值额的税负,显然,从税制的角度讲,不合理的因素已显而易见。
从管理角度来讲,由于运输费用和货物价格划分清,也给税务机关带来了很大的麻烦,尽管国家作了混合销售行为的征税规定,但实际中是很难划分的,作为纳税人来说无论按照一般纳税人计算的税负,还是按小规模纳税人计算的税负,都比营业税计算的税负重要,加之增值税和营业税分别由国税、地税两个税务执法部门分别管理,使国地税两家在这个问题上产生扯皮现象,其实质不是国税、地税两家的问题,而是一个税制问题,只有彻底改革税制才能彻底解决这个问题。
2、建筑业应列入增值税的征税范围。
建筑业消耗着大量的建筑材料,而这些建筑材料在我国都属于应征收增值税的货物,只有把建筑业列入增值税的征税范围,才有利于国家对建筑材料销售单位的税收管理,减少销售建筑材料而造成的税收流失。
(二)抵扣范围方面的间题目前,我国采用生产型增值税,固定资产的进项税额不能抵扣,这对加强控制固定资产投资规模,避免给财政宏观财力平衡造成过大压力,是有积极意义的;但是,生产型增值税使得生产成本中的增值税抵扣不彻底,导致重复征税及税负分配不均问题较为突出,具体表现在:1、产品价格部分含税,不利于产品的公平竞争。
由于外购固定资产所含的增值税不能抵扣,因此产品成本中包含了这部分不能抵扣的增值税。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析现行增值税面临的问题主要包括以下几个方面:1.税负过重:增值税是按照货物和劳务的增值额计算税额的,因此对于生产企业而言,增值税将直接影响商品的售价,从而增加了企业的成本,导致税负过重。
特别是对于一些高附加值行业和中小微企业而言,税负过重将直接影响其经营和发展。
2.增值税逃避和偷漏问题严重:由于增值税是企业自行申报和缴纳的,存在着企业逃避和偷漏缴税的问题。
尤其是一些小型企业和个体户,往往为了减少税负而通过财务造假等手段来逃避和偷漏缴税。
3.制度运行成本高:当前增值税制度运行成本相对较高,主要体现在税务部门需要大量的人力物力成本去监管和核查企业的纳税行为,而且涉及到增值税抵扣、退税等问题,也需要一定的时间和成本进行处理。
为了解决以上问题,可以采取以下对策:1.减轻税负:对于中小微企业和高附加值行业,可以考虑在增值税税率和起征点上进行调整,适当降低税负,减轻其经营负担。
可以对一些促进经济发展和社会公益的行业给予减免或者优惠税率。
2.加强监管和打击逃税行为:增加税务部门的力度,加大对企业纳税申报和缴纳的监管力度,严厉打击逃税行为。
可以加强对企业纳税的电子化监控,提高纳税信息的透明度,降低企业逃税空间。
3.优化制度运行:通过加强对企业的税务培训和宣传教育,提高企业对增值税的了解程度,减少企业对税务部门的不配合和抵触情绪。
可以通过简化申报手续、加强自动化处理等方式,降低税务部门的运行成本,提高办税效率。
4.推进增值税改革:当前增值税改革已经在不断推进,可以继续完善增值税制度,推进由营业税向增值税的全面转移,提高税制的适应性和公平性。
可以考虑进一步改革增值税的税率结构,实施差异化税率,更好地满足不同行业和地区的发展需求。
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我国现行增值税改革问题分析
引言
增值税是一种重要的税收制度,对于经济发展和财政收入具有重要意义。
我国自1994年开始实行增值税制度以来,经历了多次改革和调整,不断完善税制。
然而,随着经济转型和社会发展的需要,我国现行增值税制度仍然存在一些问题,需要进一步改革和完善。
本文将从几个方面对我国现行增值税改革问题进行分析。
一、税负过重问题
目前我国增值税税率较高,对企业和个人的税负压力较大。
尤其是对于小微企业和低收入群体来说,增值税的负担可能超过其承受能力。
这不利于营商环境的改善和经济发展的稳定。
因此,需要进一步调整和优化增值税税率,减轻税负压力。
二、税基狭窄问题
目前我国增值税的税基主要包括商品和服务的销售额,但在数字经济、新经济和共享经济等新兴领域,很多交易和商业模式并不符合传统增值税的课税范围,导致税基狭窄。
这使得一些企业能够通过合理的税务安排和避税手段来降低纳税额,对税收征管形成挑战。
因此,需要适时调整税法,扩大税基,确保税收的公平性和合理性。
三、行业差异问题
不同行业的增值税税制差异较大,有些行业享受优惠政策,而有些行业则需要承担较高的增值税税率。
这导致一些行业之间的税负不平衡,不利于资源的优化配置。
因此,需要进一步研究和制定合理的税收政策,确保税制的公平性和一致性。
四、征收和征管问题
当前,我国增值税征收和征管存在一些问题。
比如,一些企业存在偷逃税的现象,导致税收损失;税务部门的执法检查和核算准则存在一定的主观性和局限性,容易引发争议;税务管理的信息化水平有待提高,对于大规模交易和复杂的商业模式,税务处理效率不高等。
因此,需要进一步完善税务征收和征管制度,提高税收征管的效率和公正性。
五、国际税收竞争问题
随着全球经济一体化的深入发展,各国之间的税收竞争愈发激烈。
有些国家通过降低税率和优惠政策来吸引外资和跨国企业,影响我国的税收秩序和税基稳定。
因此,我国在进行增值税改革的同时,还需要加强国际税收合作,加强信息交流和税收政策的协调,防止资本逃避税收和税基流失。
六、公众参与和信息公开问题
增值税是一项对广大公众有直接影响的税收制度,但目前公众的参与和了解情
况较少。
税收政策的制定和调整缺乏广泛的民意调查和公开听证,容易引发社会不满和不公平感。
因此,需要加强公众参与和信息公开,推动税收改革的透明度和公正性。
结论
我国现行增值税改革在取得一定成绩的同时,仍然存在一些问题和挑战。
为了
解决这些问题,需要进一步加强研究和政策制定,深化改革并完善税收制度。
同时,加强国际合作,形成合理的税收政策体系,以促进经济的健康发展和社会的公平正义。
增值税改革是一个复杂的系统工程,需要全社会共同努力,不断探索和创新。