湖南大学财政学期末模拟试卷4及答案

湖南大学财政学

模拟试题及答案（四）

一、单项选择题（共20分，每小题1分）

1、财政支出中的效益原则首先是指要实现（③）

①经济效益②经济效益和社会效益

③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益

2、财政支出所强调的公平原则是（②）

①经济公平②社会公平

③经济公平与社会公平④社会的绝对公平

3、最为典型的混合产品是指（④）

①只能为私人消费的产品②可以为每一个人无偿使用的产品

③不具有拥挤性的公共产品④具有拥挤性的公共产品

4、一般而言，物价总水平下降反映经济不景气的到来，这可能引起（①）

①政府转移支出的扩大②政府转移支出的减少

③政府购买支出的减少④政府购买与转移支出都会减少

5、下列项目中，属于购买支出的有（③）

①社会保障支出与行政管理支出②财政补贴与社会保障支出

③政府投资、国防、行政支出④政府投资与债务利息支出

6、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（②）

①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类

7、以生产和流通过程创造的增值额为征税对象的税种是（④）

①消费税②营业税③资源税④增值税

8、在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（④）增值税

①消费型②收入型③增值型④生产型

9、消费税是（①）

①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类

10、我国企业所得税统一实行的比例税率为（③）

①20％②30％③33％④35％

11、企业所得税是（④）

①流转税②财产税③从量税④直接税

12、资源税类的课征一般采用（④）方法

①从价定率②从率定价③从额定量④从量定额

13、国际税收关系形成的依据是（④）

①各国制度②跨国纳税人发生跨国经营活动

③跨国纳税人取得经营收益④税收管辖权

14、大多数国家采用（③）管辖权

①公民和居民②公民和地域③居民和地域④居民

15、大多数国家普遍采用（③）来消除国际重复征税

①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让

16、下列不属于国际避税的方式是（③）

①隐匿应税收入②虚报成本费用

③关联企业之间的转让定价④虚报投资额从事地下经营

17、下列属于国际逃税的方式是（②）

①在低税或无税区设立基地公司②虚报成本

③关联公司之间的转让定价④不合理保留利润

18、零基预算最早实行于（①）

①美国②日本③法国④英国

19、我国政府预算的执行机关是（②）

①全国人民代表大会②国务院和地方各级人民政府③中国人民银行④各级国库

20、我国政府预算的最终审批权归于（④）

①财政部②国务院

③全国人民代表大会常务委员会④全国人民代表大会

二、多项选择题（共30分，每小题2分）

1、按管理和受益权限划分，税收可分为（②③⑤）

①流转税②中央税③地方税④收益所得税

⑤中央地方共享税

2、按税收和价格的组成关系，可分为（①④）

①价内税②直接税③间接税④价外税⑤从价税

3、个人所得税是（①③）

①直接税②间接税③从价税④从量税⑤流转税

4、增值税是（①②③⑤）

①间接税②共享税③从价税④收益所得税⑤价外税

5、我国现行流转税包括（①②④⑤）

①增值税②消费税③所得税④关税⑤营业税

6、我国现行收益所得税包括（①③④⑤）

①企业所得税②财产税③个人所得税

④外商投资企业和外国企业所得税⑤农牧业税

7、影响一国税制结构的因素有（①②③④⑤）

①经济发展水平②经济体制③政府职能

④政府活动范围⑤税制的历史惯性

8、一国主体税种应具备（①②③⑤）的标准

①财政收入功能强②经济调控力强③社会形象良好

④税务行政效率低⑤税务行政效率高

9、国际税收的特点有（①③④⑤）

①涉外性②国际协调性③法制性④符合国际惯例⑤优惠性

10、国际重复课税的免除方法（①③④⑤）

①扣税法和低税法②扣额法③免税法

④抵免法⑤税收饶让

11、国际逃税的主要方式有（②③④⑤）

①选择有利的公司组织形式②虚报成本费用③隐匿应税收入

④多提折旧⑤从事地下经营

12、反国际避税逃税的措施有（①②③④⑤）

①单方面制定反避税逃税法②单方面加强税务行政管理

③税收情报交换④签订双边税收协定⑤签订多边税收协定

13、下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是(①③)

①在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人

②在中国境内无住所且不居住的个人

③在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人

④在中国境内有住所的个人.

14、下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有(①④)

①利息、股息、红利所得②稿酬所得③劳务报酬所得④偶然所得.

15、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有(①④)

①境内有无住所②境内式作时间

③取得收入的工作地④境内居住时间

三、名词解释（共12分，每小题3分）

1、价格补贴：指国家为安定城乡人民的生活，由财政向企业或居民支付的与人民生活必需品和农业生产资料的市场价格政策有关的补贴。

2、税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

3、国债还本付息整理：又称确定整理，它是指国债由于长期发行，在种类及还本付息等方面呈现混乱状况，政府根据自己的财政能力，对国债还本付息条件予以确定，以纠正国债偿还的混乱状况。

4、绩效预算制度：是政府依据其需要实现的职能和施政计划，确定实现计划所需要的支出经费，并评估和测量某项支出计划可能产生的社会经济效果和业绩。

四、简答题（共12分，每小题4分）

1、简述增值税和消费税的不同之处。

答：消费税与增值税最大的区别在于：消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）。消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进口）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。消费税与增值税的联系在于：对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的均为含消费税而不含增值税的销售额。