(完整版)公司预算执行审计办法

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预算执行审计工作方案

预算执行审计工作方案一、工作目的。

本次预算执行审计工作的目的在于全面了解和评估单位预算执行情况，发现问题和隐患，提出改进意见，保障单位预算执行的合规性、规范性和效益性。

二、工作范围。

本次预算执行审计工作范围涵盖单位各部门、各项目的预算执行情况，包括预算编制、预算执行过程中的资金使用情况、预算执行绩效评价等方面。

三、工作内容。

1. 预算编制审计。

通过对单位预算编制过程进行审计，评估预算编制的合理性和科学性，包括预算编制依据、编制程序、编制标准等方面的审计工作。

2. 预算执行过程审计。

对单位各部门、各项目的预算执行过程进行审计，包括资金使用情况、支出合规性、预算执行效果等方面的审计工作。

3. 预算执行绩效评价。

对单位预算执行的绩效进行评价，包括预算执行目标的完成情况、经济效益、社会效益等方面的评价工作。

四、工作方法。

1. 资料审查。

通过查阅相关资料，包括预算编制依据、预算执行报表、资金使用凭证等，全面了解单位预算执行情况。

2. 实地调查。

对重点部门、重点项目进行实地调查，了解实际情况，发现问题。

3. 会议座谈。

与单位相关负责人进行座谈，了解其对预算执行情况的认识和看法，听取改进意见。

五、工作要求。

1. 严格按照审计程序和规定进行审计工作，做到客观、公正、准确。

2. 严守审计工作的保密原则，对审计过程中获取的相关资料和信息进行保密。

3. 着重发现问题，提出合理的改进意见，为单位的预算执行提供有益的参考。

4. 完成审计工作后，及时编制审计报告，向单位领导和相关部门提出审计意见。

六、工作安排。

本次预算执行审计工作将于XX年XX月XX日开始，预计工作周期为XX天。

具体工作安排将根据实际情况进行调整。

七、工作总结。

本次预算执行审计工作将充分发挥审计的监督作用，为单位的预算执行提供有力的支持和保障。

希望各部门积极配合，共同推动审计工作的顺利进行，为单位的发展和改进提供有力的保障。

以上为预算执行审计工作方案，希望各部门领导和员工能够充分理解和配合，共同推动审计工作的顺利进行。

预算执行审计方法

预算执行审计方法
预算执行审计是对预算执行过程进行全面、系统的审计，以评价预算编制和执行的合
理性、准确性和有效性。

以下是一些常用的预算执行审计方法：
1. 预算执行审计计划：制定审计工作计划，明确审计范围、目标、方法和时间，确定
审计程序和所需资源。

2. 审查预算文档：审查预算编制的依据、目标、假设和限制条件，了解预算编制的过
程和准确性。

3. 抽样检查：随机选取一定数量的预算执行事项进行检查，了解是否符合预算编制的
要求和执行的实际情况。

4. 数据收集和核实：收集和核实与预算执行相关的数据，包括预算编制依据、预算执
行报告、凭证和支出情况等。

5. 财务分析：对预算执行的财务情况进行分析，比较实际支出与预算支出的差异，找
出差异的原因和影响。

6. 查阅档案：查阅与预算执行相关的档案和记录，了解预算执行的过程和决策依据。

7. 进行现场检查：实地考察预算执行的具体情况，了解各项事务的开展情况和支出的
合理性。

8. 与相关人员交流：与预算编制和执行的相关人员进行交流，了解他们的观点和意见，获取更多的信息。

9. 编制审计报告：根据审计结果，编写审计报告，总结预算执行的合理性和有效性，提出改进意见和建议。

这些方法可以根据实际情况进行灵活应用，综合运用不同的方法，能够更全面、准确地评价预算执行的情况。

预算执行审计方案

预算执行审计方案
第1篇
预算执行审计方案
一、审计目标
为确保预算资金的合理使用、规范管理和有效监督，提高预算执行效率和资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，制定本审计方案。本次审计的主要目标是：
1.评价预算执行的真实性、合法性和效益性；
2.检查预算执行过程中存在的违规违纪问题；
3.提出改进预算管理的意见和建议。
（3）预算执行过程中的财务管理与内部控制
-预算执行环节的财务管理制度建立与执行情况；
-内部控制制度的设计有效性及运行有效性；
-关键岗位设置及人员配备情况。
（4）预算执行结果与绩效目标达成情况
-预算执行结果的合规性和效益性；
-绩效目标达成情况的评价与分析；
-预算执行中存在的问题及改进措施。
四、审计方法与程序
3.审计组应保持独立性和客观性，确保审计结果的真实、准确和公正。
五、审计时间与进度安排
1.审计时间：自审计通知书发出之日起至审计报告提交之日止；
2.审计进度安排：
-第一阶段：文件审查与实地调查，预计用时1个月；
-第二阶段：询问了解与分析性复核，预计用时1个月；
-第三阶段：抽查与核实，预计用时1个月；
-预算执行过程中的财务管理与内部控制；
-预算执行结果与绩效目标达成情况。
2.审计内容
（1）预算编制、审批和调整情况
-预算编制依据、程序的合规性；
-预算调整的合法性、合理性；
-预算编制与调整的公开透明程度。
（2）预算资金拨付及使用情况
-资金拨付的及时性、合规性；
-资金使用的真实性、合规性和效益性；
-资金使用的风险控制措施。
六、审计时间与进度安排
1.审计时间：自审计通知书发出之日起至审计报告提交之日止。

预算执行审计实施方案

预算执行审计实施方案一、前言预算执行审计是指对各级各类预算单位在预算执行过程中的收入、支出、结余和使用情况进行审计的一种特殊审计。

预算执行审计实施方案的制定，对于保障预算执行的合法性、规范性和效益性具有重要意义。

本文档旨在制定预算执行审计实施方案，以确保预算执行过程的合规性和有效性。

二、审计目标1.审计目标明确。

明确审计的对象范围，包括预算单位的收入、支出、结余和使用情况等。

2.审计目标具体。

明确审计的具体内容和重点，包括资金使用情况、预算执行程序是否符合规定、是否存在违规行为等。

三、审计程序1.确定审计计划。

根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间节点和具体步骤。

2.收集审计证据。

收集相关的预算执行资料和文件，包括预算编制依据、预算执行情况报告、资金使用凭证等。

3.分析审计证据。

对收集到的审计证据进行分析，评估预算执行情况是否符合法律法规和相关政策要求。

4.发现问题并提出建议。

在审计过程中发现存在的问题和不足，提出合理的改进建议，以提高预算执行的效率和规范性。

5.编制审计报告。

根据审计结果，编制审计报告，明确问题和建议，并提出整改措施和建议。

四、审计要求1.严格遵守法律法规。

在审计过程中，严格遵守相关的法律法规和审计准则，确保审计工作的合法性和规范性。

2.客观公正。

审计工作要客观公正，不受任何利益干扰，确保审计结论的客观性和真实性。

3.保护审计对象的合法权益。

在审计过程中，保护审计对象的合法权益，确保审计工作的合法性和合规性。

五、审计效果评估1.审计结果评估。

对审计结果进行评估，分析审计工作的效果和不足，总结经验教训。

2.审计整改跟踪。

对审计报告中提出的问题和建议进行整改跟踪，确保问题得到及时解决和改进。

3.审计效果评价。

对整改情况进行评价，评估审计工作的效果和影响。

六、总结本文档旨在制定预算执行审计实施方案，明确审计目标、程序和要求，以确保审计工作的质量和效果。

预算执行审计是预算管理工作的重要环节，只有加强预算执行审计，才能更好地保障预算资金的合规使用和效益发挥。

集团公司预算审计暂行办法

中国*集团预算审计暂行办法
第一章总则
第一条为了规范开展预算审计工作，提高审计质量和效率，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《中国*集团全面预算管理办法》等有关规定，结合集团实际，制定本办法。

第二条本办法适用于中国*集团股份有限公司（以下简称“集团公司”）及子公司。

第三条本办法所称全面预算管理是指以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，推动实现公司价值稳定增长的管理活动。

第四条本办法所称预算审计是指审计机构依据有关规定，按照一定的程序和方法，对公司预算管理、编制、执行的科学性、真实性、合规性和效益性进行的监督和评价活动。

第五条预算审计的主要目的是通过实施对预算管理与执行的监督评价，促进全面预算管理有效实施，保证集团预
1。

预算执行审计工作方案

预算执行审计工作方案
预算执行审计工作方案是指对一个单位的预算执行情况进行审查
评估的计划和方案。

其主要目的是保障预算执行的合理性和有效性，
发现问题并提出改进建议，以便确保单位预算的合理价值和资源利用。

在制定预算执行审计工作方案时，应根据审计的目标和重点，明
确审计范围和内容，综合运用各种审计方法和技术，制定出符合实际
情况的审计程序和测试方法。

具体来说，预算执行审计工作方案应包括以下内容：
1.审计目标和任务：明确审计的目标，确定审计任务的时间、范围、内容和方法。

2.审计范围和对象：明确审计范围，包括机构、部门、项目和时
间段等，确定具体审计对象。

3.审计重点和问题：根据预算执行的特点和情况，综合分析可能
存在的问题和重点，设置审计重点和关键点，提出审计问题和疑点。

4.审计程序和方法：根据审计目标和任务，制定具体的审计程序
和方法，包括审计准备、数据采集、分析比较、事实调查、检查确认、评价判断等环节。

5.审计成果和报告：根据审计结果，撰写审计报告，详细说明审
计过程、发现问题、提出建议和意见，并对审计发现的问题进行分类
和评定。

总之，预算执行审计工作方案对于保障单位预算执行的公正、透明和有效起到了关键的作用，是保证资金使用合理和保障公共利益的重要手段。

企业预算审计管理办法

企业预算审计管理办法第一章总则第一条为加强企业预算管理，规范预算审计行为，提高预算执行的有效性和真实性，根据国家有关法律法规和企业内部管理制度，制定本办法。

第二条本办法适用于企业及所属各单位的预算审计管理工作。

第三条预算审计的目的是审查和评价企业预算编制、执行、调整和考核的真实性、合法性、效益性，为企业决策提供依据。

第二章预算审计机构和人员第四条企业设立预算审计机构，配备专业审计人员，负责企业预算审计工作。

第五条预算审计人员应具备以下条件：（一）熟悉国家有关法律法规和企业内部管理制度；（二）具备财务、审计、管理等方面的专业知识和技能；（三）具有良好的职业道德和敬业精神。

第三章预算审计的范围和内容第六条预算审计的范围包括企业及所属各单位的年度预算、季度预算、月度预算等。

第七条预算审计的内容主要包括：（一）预算编制的真实性、合法性和合理性1. 审查预算编制依据是否充分、合理，预算指标是否符合企业发展战略和经营目标。

2. 检查预算编制方法是否科学、规范，预算数据是否准确、完整。

（二）预算执行的有效性和真实性1. 跟踪预算执行情况，审查预算执行进度是否符合计划要求。

2. 检查预算支出是否符合预算规定的用途和范围，是否存在超预算、无预算支出等情况。

3. 核实预算收入是否及时、足额入账，是否存在隐瞒、截留收入等情况。

（三）预算调整的合规性和必要性1. 审查预算调整的原因是否合理，调整方案是否经过适当的审批程序。

2. 检查预算调整后的执行情况，是否达到预期效果。

（四）预算考核的公正性和客观性1. 审查预算考核指标是否科学、合理，考核方法是否公正、透明。

2. 核实预算考核结果是否真实、准确，是否与实际情况相符。

第四章预算审计的程序和方法第八条预算审计的程序主要包括：（一）制定预算审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。

（二）组织实施预算审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。

（三）对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。

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本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ ==预算执行审计方法从审计的对象来看，预算执行审计的对象涉及到本级财政部门及其内设机构、本级地方税务部门及其直属分支机构、本级政府直接管理的一级预算单位、本级金库及下一级财政等有关部门和企事业单位。

下面是小编整理的关于预算执行审计方法的相关内容，欢迎借阅。

各级预算单位年度变化情况审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查实质性测试。

审计功能：分析预算单位数量在机构改革过程中调整的情况，结合部门三定方案和部门预算，掌握预算单位的基本情况。

预算单位人员基本情况审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查实质性测试。

审计功能：分析预算单位人员数量变化的情况，结合部门预算和三定方案，检查是否存在多报人员编制数或实有数，套取人员经费和日常公用经费拨款现象。

预算单位人员年度变化情况审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查实质性测试。

审计功能：分析预算单位人员年度间数量变化的情况，结合部门预算和三定方案，检查是否存在多报人员编制数或实有数，套取人员经费和日常公用经费拨款现象。

部门预算执行情况总体分析审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款计划和支付业务审查实质性测试。

审计功能：分析预算资金在结转、批复、拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款计划、资金拨付是否严格执行预算和财政制度，考察预算资金的拨付是否及时、足额，是否存在“不按项目实施进度申请支付资金”等影响财政资金的使用效益的现象。

部门预算执行情况分析审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款计划和支付业务审查实质性测试。

审计功能：分析07年改革后预算资金在结转、批复、拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款计划、资金拨付是否严格执行预算和财政制度，考察预算资金的拨付是否及时、足额。

公司全面预算审计管理制度

第一章总则第一条为加强公司全面预算管理，确保预算目标的实现，提高公司财务管理水平，根据国家相关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、子公司及其分支机构。

第三条全面预算审计是指对公司全面预算编制、执行、调整、分析等环节进行审查，以评价预算管理的合规性、合理性和有效性。

第二章审计组织与职责第四条公司设立全面预算审计委员会，负责全面预算审计工作的组织和领导。

第五条全面预算审计委员会下设审计部，负责具体实施全面预算审计工作。

第六条审计部职责：（一）制定全面预算审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排；（二）组织实施全面预算审计，对审计中发现的问题进行核实和处理；（三）对审计结果进行汇总分析，形成审计报告，提交全面预算审计委员会审议；（四）跟踪审计整改情况，确保审计问题得到有效解决。

第三章审计范围与内容第七条全面预算审计范围：（一）全面预算编制的合规性、合理性；（二）全面预算执行的及时性、准确性；（三）全面预算调整的必要性、合规性；（四）全面预算分析的有效性、准确性；（五）预算管理制度的健全性、有效性。

第八条全面预算审计内容：（一）预算编制依据是否充分、合理；（二）预算编制程序是否规范；（三）预算编制方法是否科学、合理；（四）预算编制内容是否全面、准确；（五）预算执行情况是否与实际情况相符；（六）预算调整是否符合规定程序；（七）预算分析报告是否客观、准确；（八）预算管理制度是否健全、有效。

第四章审计程序与方法第九条全面预算审计程序：（一）编制审计计划；（二）组织实施审计；（三）形成审计报告；（四）提交审计委员会审议；（五）跟踪审计整改。

第十条全面预算审计方法：（一）查阅相关资料；（二）询问相关人员；（三）核对数据；（四）现场调查；（五）其他必要的审计方法。

第五章审计报告与整改第十一条审计报告：（一）审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现、审计建议等内容；（二）审计报告应客观、公正、真实地反映审计情况。

部门预算执行审计重点内容和方法

部门预算执行审计重点内容和方法第一篇：部门预算执行审计重点内容和方法部门预算执行审计重点内容及方法一、审查部门预算编制和调整情况。

预算编制是源头，抓住了源头就是抓住了“牛鼻子”。

一是审查部门预算编制程序情况；二是审查基本支出预算申报依据，项目支出预算申报依据、立项评审情况；三是审查部门预算的细化情况；四是审查部门追加、追减预算的申请文件、依据，财政部门和预算分配权的其他部门调整预算、计划的时间、金额及其占部门年度预算的比重，调整部门预算事项未编入年初预算的原因和对资金管理、使用带来的影响。

二、审查部门预算批复和资金拨付情况。

预算批复和资金拨付是执行部门预算的具体体现。

一是审计批复预算、下达计划的及时、完整性，年初预留资金的问题；二是审计在批复预算时随意调整项目，调增、调减预算（计划）金额，擅自改变预算资金用途的问题；三是审计无预算、超预算、超越预算级次或向非预算单位拨款，截留、挤占、挪用应拨付所属单位资金的问题。

三、审查部门预算支出情况。

在现行预算保障不足的情况下，超预算支出是很普遍的现象。

从审查部门实际支出与预算支出的差异入手，寻找超预算支出的资金来源，分析超预算支出的原因，通过对支出项目的定性定量分析，从体制机制上提出解决问题的意见和建议。

四、审查部门预算项目支出及其效益情况。

当前项目支出占部门预算支出的份额呈上升趋势，也是部门预算执行审计的难点。

审计中注重向“两端延伸”，一是注重审查部门预算项目支出的立项评审、预算编报、批复和资金拨付情况的“源头”审计；二是以资金运动为主线，注重审查挤占挪用财政资金，决策失误、项目安排不合理、编制预算不科学、资金使用不当，造成财政资金滞留、闲置、损失浪费、使用效益低下等问题的“终端”审计。

五、审查单位人员工资、福利发放情况。

当前虽然规范了部门单位的津补贴标准，但以各种名义违规发放的问题也要作为必审内容，主要审查当年发放工资奖励情况及其依据，从各种渠道和支出项目发放福利物资情况，通过对预算单位财政保障能力与实际发放情况的纵向对比分析，反映财政对人员工资福利的保障程度，通过部门之间发放情况的横向对比分析，反映部门单位之间工资福利水平的差距和苦乐不均情况。

预算执行审计管理办法

预算执行审计管理办法第一章总则第一条为加强对系预算执行情况的审计监督，保证预算执行规范化、制度化，根据国家《内部审计基本准则》、《内部审计制度》，结合《预算管理办法》，特制定本办法。

第二条本办法所称预算执行审计，是指系各级内审机构对所辖各业务单元预算执行情况进行审计并做出相应评价的活动，包括对预算执行情况的审计及其延伸审计。

第三条本办法适用于控股公司及各产业集团。

第二章一般原则第四条本制度所称预算是指控股公司及各产业集团根据年度经营计划编制的，并经董事局投资及预算委员会审批下发的年度财务预算。

为保障财务预算的有效执行，各产业集团应建立适当、合法的预算控制程序。

第五条预算执行审计由各级内审机构组织，可以单独进行，也可以并入经营管理例行审计和经营成果审计中合并进行。

但在每年的财务决算审计中，必须对年度预算执行情况进行审计。

第三章预算执行审计的内容和方法第六条实施预算执行审计前，被审计单位应当向内审机构报送如下资料：1.被审计单位预算执行年度的财务报表；2.被审计单位预算执行年度的会计账簿；3.被审计单位预算执行年度的会计凭证；4.被审计单位预算及预算编制说明；5.被审计单位预算执行分析；6.其他需要提供的资料。

第七条预算执行审计的审计目标包括：1.预算编制是否依据了《预算管理办法》；2.各预算编制单位是否对预算执行进行指导、监督；3.是否与相关管理制度配套；4.确定费用支出是否真实；5.确定费用支出是否符合规定程序；6.确定费用支出是否超出规定限额；7.确定费用支出各项目的入账是否正确；8.确认各项购入资产是否存在，保管制度是否完善，折旧及摊销是否合理；9.确定费用支出是否符合经济效益原则；10.其他需注意的情况。

第八条在实施预算执行审计时，审计人员应考虑依据以下标准评价预算执行情况：1.控股公司批准的各预算单位预算；2.预算编制说明；3.预算调整方案；4.预算执行报告；5.预算差异说明；6.公司批准的费用审批单；7.公司制订的费用报销程序；8.付款涉及的相关合同或协议；9.资产管理制度；10.资产计提折旧及摊销的会计政策；11.物品采购验收报告；12.其他需遵循的标准。

预算执行审计方法1

预算执行审计方法1
预算执行审计是对组织预算执行过程进行全面、系统的审核和检查，以确保预算的执
行情况符合预算编制的要求和管理的规定。

以下是一种常用的预算执行审计方法：
1. 制定审计计划：根据预算执行审计的目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间、地点、对象和审计人员。

2. 收集资料：收集与预算执行相关的各种资料，包括预算编制和执行的文件、报告、
会议记录等。

3. 分析预算编制过程：对预算编制的依据、过程和结果进行分析，检查预算编制是否
符合相关法律法规和组织的规定，评估预算编制是否合理和科学。

4. 检查预算执行情况：对预算执行的各个环节进行检查，包括预算执行的授权、计划、资金拨付、支出等。

检查预算执行是否遵守相关规定，资金使用是否合理、效益如何等。

5. 抽样核查：根据抽样方案，抽取预算执行过程中的一部分业务进行核查。

核查方法
可以包括现场检查、复核账目、核对票据等。

6. 记录审计结果：将审计过程中发现的问题、缺点和建议记录下来，形成审计报告。

7. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，明确问题和建议，并提出改进预算
执行的措施和建议。

8. 沟通和反馈：将审计报告提交给组织相关领导和负责人，对审计结果进行沟通和反馈，要求相关部门对问题进行整改。

9. 监督跟踪：对整改情况进行监督和跟踪，确保问题得到解决和改进措施得到落实。

以上是一种常用的预算执行审计方法，具体的方法可以根据实际情况进行灵活运用，以达到审计目标和要求。

预算执行单位审计实施方案

预算执行单位审计实施方案一、背景介绍随着社会经济的不断发展，预算执行单位在财政资金使用过程中扮演着至关重要的角色。

为了确保预算资金的合理、规范使用，以及提高财政资金的使用效率和效益，对预算执行单位进行审计已成为必然选择。

二、审计目的本次审计的目的在于全面了解预算执行单位在财政资金使用中存在的问题和隐患，找出导致问题的根源，提出改进意见和建议，为预算执行单位的财政资金使用提供有力保障。

三、审计范围本次审计的范围涵盖预算执行单位的财政资金使用情况，包括但不限于预算编制、预算执行、资金使用、经济责任审计等方面的内容。

四、审计内容1. 预算编制审计：审计预算编制的合理性和科学性，包括预算的编制程序、编制依据、编制标准等方面的内容。

2. 预算执行审计：审计预算执行的合规性和效益性，包括预算执行过程中的资金使用情况、支出结构、资金使用效果等方面的内容。

3. 资金使用审计：审计资金使用的合规性和效益性，包括资金使用的流程、管理制度、使用效果等方面的内容。

4. 经济责任审计：审计预算执行单位领导人和财务人员的经济责任，包括责任追究、违规行为处理等方面的内容。

五、审计方法本次审计将采用文件审查、实地调查、数据分析、专家论证等多种方法相结合的方式进行，以确保审计工作的全面、深入、客观和公正。

六、审计程序1. 确定审计目标和范围2. 制定审计计划和方案3. 收集相关资料和数据4. 进行实地调查和现场核查5. 分析数据和资料，形成审计报告6. 提出审计意见和建议七、审计报告审计报告将会对预算执行单位的财政资金使用情况进行全面、客观的评价，提出改进意见和建议，并根据审计结果对预算执行单位的财政资金使用进行分类管理和监督。

八、总结通过本次审计实施方案的制定和执行，将有力提高预算执行单位财政资金使用的透明度和规范性，促进财政资金的科学、合理、高效使用，为实现财政资金的最大效益和社会经济的可持续发展提供有力保障。

集团有限公司财务预算执行情况审计(试行)办法(WORD6页)

财务预算执行情况审计（试行）办法0 目的为了规范财务预算执行情况审计工作，促进各预算执行单位增收节支、加强管理，为集团公司的决策提供正确信息，制定本（试行）办法。

1 范围本程序适用****集团有限公司本部各部室、所属各单位、各项目经理部。

2 引用标准2.1 《***程总公司财务预算管理暂行办法》（**财〔200*〕年第**号文）2.2 《****集团有限公司审计工作规定》（****审〔200*〕年第**号文）3 术语和定义3.1 ****集团有限公司以下简称集团公司。

3.2 财务预算执行单位，是指纳入集团公司财务预算范围的包括机关本部及所属各单位。

3.3 财务预算执行审计，是指对财务预算执行单位的收入、成本费用等预算执行情况进行审计并出具报告。

4 职责和权限4.1 集团公司总会计师是本办法的主管领导。

4.2 集团公司审计监察部是本办法的归口主管部门,负责本办法的制定、解释、修改及监督执行。

4.3 各分、子公司审计监察部负责具体实施。

5 管理内容与控制要求5.1 集团公司财务预算主要包括：合同收入（主营业务收入）预算、成本费用预算、重大资本性支出预算、投资收益预算、其他业务利润预算、营业外收支预算、利润预算。

5.2 合同收入（主营业务收入）预算执行情况审计的主要内容5.2.1 取得或编制合同收入（主营业务收入）项目明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；5.2.2 查明合同收入（主营业务收入）的确认原则、方法，注意是否符合会计准则的收入确认条件，前后期是否一致；5.2.3 对比收入实际数和预算数的差额，按预算项目分别列示，找出形成差额的原因。

5.3 成本费用预算的主要内容，包括合同成本（主营业务成本）和期间费用预算执行情况审计。

5.3.1 合同成本（主营业务成本）预算执行情况审计的主要内容a) 直接费用和间接费用形成的真实性、合法性，计算的正确性，及其记录的完整性，是否按成本核算对象和成本项目归集各项费用；b) 构成直接费的人工费、材料费、机械使用费和其他直接费的核算是否正确，分配标准是否合理，是否正确划分了各个成本项目间的费用界限；c) 间接费用的核算是否正确，分摊是否合理。

公司预算与审计管理制度

公司预算与审计管理制度第一章总则第一条目的与依据本规章制度的目的是为了规范公司的财务预算和审计管理，确保公司财务活动的合理性、规范性和透亮度，保护公司和股东的权益。

本规章制度依据《公司法》《财务会计制度》等相关法律法规订立。

第二条适用范围本规章制度适用于公司各级管理层和相关部门，包含财务部门、生产部门、市场部门等。

第二章财务预算管理第三条预算编制原则1.公司的财务预算应基于公司的战略目标和业务计划，合理反映经营活动的规划与预期结果。

2.预算编制应遵从客观、科学、公正、可行的原则，充分考虑市场环境、竞争态势、生产本领等因素。

3.预算编制应充分征求相关部门的看法和建议，确保各项预算数据准确可靠。

第四条预算编制程序1.公司每年订立预算编制计划，确定预算编制的时间表和责任人。

2.预算编制由各部门依照分工任务进行，各部门负责人负责起草本部门的预算计划。

3.预算编制期间，应建立预算编制的报告制度，定期报告预算编制的进展情况。

4.预算编制完成后，应由财务部门进行审核和汇总，形成公司的财务预算，并报经公司管理层审批。

第五条预算执行管理1.预算执行应依照预算计划和预算掌控指标进行，确保实际支出和收入与预算全都。

2.预算执行期间，应建立动态监测和预警机制，及时发现预算执行偏差，并采取相应措施进行调整。

3.对于超支情况，应及时分析原因并进行矫正，确保公司财务情形的稳定和良好。

第三章审计管理第六条审计组织与职责1.公司应建立独立的审计部门，负责公司的内部审计工作。

2.审计部门应拥有相应的人力和技术资源，具备独立、客观、公正的资格和本领。

3.审计部门应负责对公司各项财务活动的合规性、准确性和合理性进行审计。

第七条审计程序和方法1.审计部门应订立认真的审计程序和方法，确保审计工作的全面性、科学性和有效性。

2.审计工作应重视风险评估和掌控，重点审计公司的紧要业务环节和关键财务数据。

3.审计结果应及时编制审计报告，并依照程序报送给公司管理层，提出审计看法和建议。

单位公司企业预算管理审计办法

文档序号：XXGS-YXFA-001版本编号：YXFA -20XX-001XXX（单位）公司预算管理审计办法编制部门：知丁日期：年月日预算管理审计办法第一条为加强预算管理审计监督，根据（以下简称：公司）《内部审计制度》制定本办法。

第二条本办法所称预算管理审计，是指公司审计机构或审计人员，对被审计单位预算编制、调整、执行等环节进行的审计与评价活动。

第三条本办法所称被审计单位，指公司的分公司、控股子公司。

第四条预算管理审计，可分为中期审计和年度审计。

第五条预算管理审计的主要内容包括：预算编制审计、预算调整审计、预算执行情况审计等。

第六条预算编制审计，主要审查预算编制依据的充分性、编制方法的合理性、编制程序的合规性、编制内容的完整性及预算的可操作性。

（一）预算编制依据是否符合公司预算管理办法的规定和编制预算的要求，是否考虑到中、长期预算与年度预算之间的协调关系。

（二）预算编制方法是否符合公司的总体要求，所采用的零基预算、弹性预算、滚动预算等编制方法是否符合企业实际。

（三）预算编制程序是否按照“自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制预算。

（四）预算编制内容是否涵盖采购预算、损益预算、资本预算、筹资预算、现金流量预算、资产负债预算等。

1、采购预算是否根据销售预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

2、损益预算是否按影响利润的要素包括：销售、成本、税金、费用、投资收益、营业外收支等编制分部预算，并按其项目构成编制分层预算。

3、资本预算应包括固定资产投资和权益资本投资预算。

固定资产投资预算是否在投资项目可行性研究的基础上编制；权益资本投资预算是否根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。

4、筹资预算是否依据有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

5、现金流量预算是否全面反映了预算期内现金的收支情况及其结果。

6、资产负债预算是否依据期初实际的资产负债表和采购预算、损益预算、资本预算、筹资预算等有关资料编制。

公司年度财务预算管理审计方案

公司年度财务预算管理审计方案一、概述为加强财务预算管理的有效性和透明度，确保公司年度财务预算管理的科学性、合法性和规范性，依据国务院《财政预算管理条例》、《企业财务预算决算制度》和相关法律法规及规章制度，制定本方案。

二、审计目的本次审计的目的是检查公司年度财务预算的编制、执行和决算，以评估财务预算管理的效果及程序是否合规，并提出相关的改进建议，为公司未来的财务预算管理提供有价值的参考。

三、审计范围本次审计的范围包括公司的年度财务预算编制、执行和决算程序。

具体范围如下：1.公司年度财务预算的编制程序；2.公司年度财务预算的执行程序；3.公司财务预算的决算程序。

四、审计方法本次审计采用综合法和抽样法相结合的方式。

综合法：首先，对公司年度财务预算的编制、执行、决算程序的相关文件进行详细的分析和研究，检查财务预算管理的制度和流程是否合规。

抽样法：其次，从上述程序中抽样企业的财务预算管理数据，进行财务预算执行的实地考察，以了解实际情况。

五、审计内容1.财务预算编制(1)审查企业的财务预算编制制度和流程；(2)审查财务预算编制过程中的法律依据、数据准确性、合理性等方面；(3)审查财务预算编制结果的应用情况，包括编制决策的合理性，对企业生产经营的影响，通过分析公司实际财务预算与行业标准进行比较，验证财务预算的科学性和合理性。

2. 财务预算执行(1)审查企业的财务预算执行制度和流程；(2)审查财务预算执行过程中的法律依据、数据准确性、合理性等方面；(3)审查财务预算执行的自我监察机制、日常监察职责等财务预算管理程序的执行情况；(4)审查并评估财务预算的执行效果、公司的盈利情况、预算执行情况是否与预算计划相符合。

3.财务预算决算(1)审查企业的财务预算决算制度和流程；(2)审查决算程序中的数据来源的准确性、合法性；(3)评估公司实际开支与预算金额之间的差异，对比预算议案和预算计划的变化原因；(4)评估财务预算决算的整体合规性，对公司财务预算管理制度的完善提出具有可行性的提案和建议。

财务公司预算审计制度范本

财务公司预算审计制度范本第一章总则第一条为了加强财务公司预算审计管理，规范预算审计行为，确保预算审计质量，根据《企业会计准则》、《财务公司管理条例》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于财务公司预算审计工作的全过程，包括预算编制、预算执行、预算调整和预算审计等环节。

第三条预算审计应遵循独立、客观、公正、全面的原则，确保预算审计结果的真实性、准确性和可靠性。

第二章预算审计组织与管理第四条财务公司应设立预算审计委员会，负责组织、协调和监督预算审计工作。

预算审计委员会由公司高层管理人员、财务部门负责人和审计部门负责人组成。

第五条财务公司应设立审计部门，负责预算审计的具体实施工作。

审计部门应具备足够的审计人员，具备财务、审计等专业知识和技能。

第六条预算审计工作应按照预算审计计划进行，预算审计计划应包括预算审计的范围、对象、时间、方法、程序等内容。

第三章预算审计内容与方法第七条预算审计内容包括：（一）预算编制的合法性、合规性、真实性、准确性；（二）预算执行的情况和效果；（三）预算调整的合理性、及时性；（四）预算管理制度的完善程度；（五）其他需要审计的内容。

第八条预算审计应采用以下方法：（一）查阅预算编制、执行、调整的相关文件和资料；（二）询问预算编制、执行、调整的相关人员；（三）分析预算执行的数据和情况；（四）现场检查预算执行的情况；（五）其他必要的审计方法。

第四章预算审计程序与要求第九条预算审计程序包括：（一）审计准备：审计部门根据预算审计计划，收集相关资料，制定审计方案；（二）审计实施：审计人员按照审计方案，进行预算审计工作；（三）审计报告：审计部门编制预算审计报告，提交预算审计委员会；（四）审计整改：公司对预算审计报告中提出的问题进行整改，审计部门对整改情况进行跟踪检查。

第十条预算审计要求：（一）审计部门应保持独立性，不受其他部门和个人的干扰；（二）审计人员应具备专业知识和技能，保持客观、公正的态度；（三）预算审计报告应真实、准确、完整地反映预算审计结果；（四）公司应对预算审计报告中提出的问题进行认真整改，确保预算管理的有效性。