商标权评估案例分析

综合例题：XX牌商标所有权价值评估

一、商标权评估的基本概况

1、XX牌商标权所有者的基本情况（略）

2、XX牌商标权的评估范围

本次委托评估的无形资产为XX牌注册商标专用权，其评估范围包括在我国境内所有冠名“XX”商标的手电筒产品，即CG公司生产和销售的XX牌手电筒产品。

CG五金进出口有限公司现持有XX牌注册商标（注册号为12345），使用范围为第15类商品，即手电筒。该上班由中英文黑体文字及XX图案组成，商标的合法持有人是CG五金进出口有限公司。

根据CG公司提供给我方评估公司的评估承诺函称：本次委托评估的XX牌商标无对他人授权许可使用和转让的情形，也不存在抵押、质押等情形，亦未收到他项权利的限制。因此，本次对XX牌商标的评估是对商标权人独占专有权的评估。

3、XX牌商标的历史沿革

XX牌注册商标原由DT厂于1925年创建时开始使用，并于1986年注册成功。后该厂改为D厂。2001年6月经国家工商总局商标局核准，转让给CG五金进出口有限公司，且该公司在受让XX商标时没有发现DT厂许可其他企业使用的事实。目前，CG公司是该商标的合法持有人（注册证号：12345）。同时，CG公司于2001年7月许可HMDT制造有限公司有偿使用该XX 商标，许可方式为独占许可，使用期限至2002年12月31日。本次，CG公司拟将XX商标转让给HDMT公司。

HDMT制造有限公司成立于2001年6月，注册资本600万元，经营照明设备及器具生产制造，电筒及五金制品制造和模具加工等。目前销售XX牌电筒且主要销往国外，目前，XX牌电筒的销售额占该公司销售额的95%。

4、关于评估目的和评估基准日

CG五金公司将XX商标转让给HDMT公司，转让后，后者获得完整商标权。

评估基准日为2002年11月30日。确定评估基准日的理由为：

（1）月末会计报表完整准确，便于资产清查和测算。

（2）评估基准日经交易双方多次协商确定，基本能反映双方共同利益。

（3）对财务报表分析及生产经营的连续性考虑，2002年11月30日作为基准日能够较准确的反映无形资产的价值和获利能力。

5、宏观经济及行业前景

由于委托评估的XX商标所有权的使用类别是手电筒，所以照明及其相关行业的宏观经济状况和行业前景决定了无形资产的未来价值。

（1）市场容量

手电筒作为一种常用的照明用具已被广泛消费者普遍接受，成为人们日常生产和生活中不可缺少的必需品。虽然近几年市场上的照明产品层出不穷，但手电筒仍然是一种

携带方便、价格低廉且比较实用的照明工具。不仅如此，在公安、民防等各行业也普遍应用。同时，国际市场对手电筒也有相当的需求量，特别是非洲和中东等不发达国家和发展中国家，已经有一些进出口公司看到国际市场上的巨大商机，如上海轻工业品进出口公司、宁波文体旅游用品制造公司正在寻求手电筒生产厂家作为出口合作伙伴。因此，长期看，手电筒以其方便性、实用性、经济性等特点在相当长的一段时间内具有不可替代性，产品市场容量客观。

（2）行业技术发展趋势

XX牌手电筒生产历史悠久，使用进口原材料，由机械拉伸一次成型，筒身没有焊接痕迹，外形美观，其市场工艺如下：

原材料——剪料——机械成型——检验——表面处理——检验2——装配——检验3——成品——出厂。

目前，手电筒已经由原来的“单一型金属外壳手电筒”向多元化发展，市场上先后出现了镁光手电筒、充电手电筒、强光手电筒、LED手电筒，一些厂家还对手电筒的功能和效用上进行了多种改进。关于手电筒的专利也颇具数量。同时手电筒的外形更加美观多样，设计更加人性化，集美观实用为一体。

（3）产品消费趋势

目前，手电筒已经成为人们日常生活和生产的必备品。市场范围扩大至非洲、印度等国家。随着消费者对于手电筒品质和外观等方面关注的增加，未来轻便、美观且实用的高品质手电筒将成为人们的消费主流。同时，随着国际经济一体化进程的加快，手电筒作为传统行业，竞争将不断加剧。

二、同行业产品的竞争情况

手电筒行业间竞争十分激烈，目前全国较知名的手电筒生产企业有4家，广州电筒厂年产量3000万只，占市场份额的45%，安阳电筒厂年产量1800只，占市场份额的26%，自贡电筒厂年产量1200只，占市场份额的18%，HMDT制造有限公司年生产电筒1040万只，占市场份额的14%。在国际市场上，广州电筒厂生产的“虎头”牌、“凯达”牌电筒远销中东国家，XX牌电筒主要销往伊朗、非洲和南美等国家，一些非洲和中东国家对于电筒的需求量仍然很大。

XX牌手电筒以出口为主，该系列手电筒品种多，型号有6种，规格全，做工精细，为国际市场所认可，CG公司长期以来销售该牌手电筒，2001年出口额30多万美元，2002年出口额40多万美元。从目前情况看，XX牌手电筒出口量将维持平稳趋势。但是也存在一些竞争劣势。如：XX牌手电筒的铁皮外壳与其他竞争对手相比，反映出市场占有率的相对萎缩；企业生产规模较小，且使用韩国原材料，成本相对较高；企业虽然品牌悠久，但是生产工艺比较简单，容易被其他企业模仿。

三、商标权以往的交易情况

CG公司曾于2001年7月许可HMDT公司使用该上班，许可方式为独占，使用费按照全年销售额100万元为基数，2002年1月1日到2002年12月31日，收取商标使

用费4万元。

四、无形资产的历史情况

拟评估的XX商标从1925年企业创建时开始使用，1986年获得商标专用权。近几年市场上的照明产品层出不穷，国内手电筒销售市场呈现萎缩趋势，商标的使用企业HMDT一直是以销售定产量，所以公司的销售情况代表了XX牌手电筒的市场占有情况。

因此，本次评估主要考察HMDT公司的历史销售情况，2001年7月-12月以及2002年1月-11月的销售和损益情况见下表，其中，XX牌手电筒的销售收入占该企业销售收入的95%，且销售情况一直保持问题。

五、无形资产的市场前景

Xx牌商标自1925年开始使用以来，已经有70多年的悠久历史，XX牌手电筒具有防锈、表面均匀发亮，螺纹配合无滑牙，用料讲究、专利上乘等特点，曾获得上海市优质产品证书，在全国手电筒行业监测评比曾获得第一名，并获第二届北京国际博览会金奖，远销加拿大、荷兰、法国、新加坡、埃及等30多个国家，具有较好的知名度，目前年龄段在40岁以上的消费群体对该品牌均有较多的了解。

目前，XX牌手电筒经上海市轻工业进出口公司销往智利、阿根廷、伊朗、南美洲等国