商业银行资产管理业务风险分析及审计实务
审计实务测试题(含答案)
审计实务测试题(含答案)一、单选题(共44题,每题1分,共44分)1.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序,但检查银行存款余额调节表并不能发现下列()不当行为。
A、某项支出已计入银行存款日记账,但没有开出转账发票B、将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度C、年末最后一天开出支票,但没有入账,并要求顾客年后办理转账手续D、应付票据已由银行付讫,但被审计单位并未入账正确答案:C2.()是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
A、检查记录或文件B、函证C、询问D、重新计算正确答案:A3.管理建议书是()针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
A、注册会计师B、被审计单位管理当局C、税务部门注册税务师D、被审计单位的主管部门正确答案:A4.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系,其中,政府审计与注册会计师审计在以下()方面是基本相似的A、审计中取证的权利B、对内部审计的利用C、审计所依据的准则D、审计要实现的目标正确答案:B5.在销售与收款循环审计中,注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度,应检查()上是否有审批人的签字。
A、订货单B、发运单C、销货单D、销货发票正确答案:D6.下列各项中,属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、所有应当记录的存货均已记录C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备正确答案:B7.在检查与固定资产购建相关的借款费用资本化情况时,注册会计师发现巳公司在下列()情况下仍将相关的借款费用资本化,应建议巳公司停止资本化并予以调整。
A、尽管在个别方面与设计要求不符,但所购置的生产设备已能正常使用B、尽管所建造的生产车间已投入使用,但预计仍需投入50万元加以改造C、机器设备的安装调试工作虽未交接,但安装调试实质上已经基本结束D、新购建的生产流水线还未正式投入运行,但试运行表明已能正常运转正确答案:C8.审计工作底稿的所有权属于()A、被审计单位B、签字的注册会计师C、会计师事务所D、审计委托人正确答案:C9.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
全面风险管理框架下 商业银行风险导向审计实务
电子银行 客户签约资料 真实完整性、 客户 电子 交易密码安 全保障、 操作风险
业 务 网银 安 全 产 品 保 管 与发 放 、 代 客 业 务 办理 规 范 性 、客 户 法 律 风 险
交易错 误 处理 、重 要 客 户 网上 大额 交 易控 制 、业 务参 数 声 誉 风 险
不 同机 构实 际风 险状 况进行分析 ,结
合整体 战略按照风 险优先排序 明确审
计 重 点 ,针 对 性 展 开 审 计 测 试 。
3 、实施审计测试 。审计测试是依 据 风险评 估对 剩余 风 险的基 本判 断 , 针对潜在 风险事项进行 的详细查证 与
会计营运 库存现金 限额 及其调拨 管理 、现金尾箱清理 、重要 空白 操作风 险
维 护 、 自助 设 备 设 施 分人 保 管 、 自助 设 备 长短 款 处 理 …
较弱 ,信用风 险相 对较大 ,业务控制 严, 准入 门槛高 , 业务流程 长, 业务规
资金 业 务 资金 头 寸 管理 的 授权 、审批 执 行 、资金 调 拨 业 务 岗位 制 市场风险
衡 、资金 往 来 集 中 对 账 及 其 处 理 、 交 易机 构 、 交 易金 额 汇率风险
风 险 导 同 计
■田 商 银 业行
业务单元 主要控制环节 及经营管 理 活 动 潜在风险
务单元评估 。业务单元评估站 在银行 整体层面 ,对 业务总体运 营风险进行 基本 判断 , 是制订审计计划 的参考 。 实 务领 域 务 客户 准入控 制、客户 资料真 实完整性 审核 、客户信 用评 资产风险
经济 审计 以及年度 内部控制 审计评价 项 目外 ,还包括对 不 同业务 门类的专
《审计实务(第2版)》习题参考答案
《审计实务(第2版)》习题与思考参考答案第1章审计基础理论一、单选题1D 2A 3C 4D 5C 6C 7B 8C 9D 10C 11B 12 D二、多选题1 ABCD 2ABC 3ABCD 4ABCD 5ABC 6AB 7AC 8AC 9ACD三、简答题(略)四、分析讨论题1、提示:我们承认,在证券市场中,投资者应该对投资风险有一个清醒的认识。
然而,投资者对投资风险的把握,是有先决条件的,即应该得到被投资公司的真实、公允的会计信息。
如果在得到了这些会计信息后,投资者仍然做出冒险的决策,那么,一旦因投资失误而造成的损失,就属于自认倒霉。
问题是,在本事件中,投资者得到的是虚假的会计信息。
那么在这样的情况下作出的投资决策,如何要投资者“自认倒霉”呢?这是不公平的。
那么,当投资者得知公司管理部门以虚假会计信息欺骗了他们,除了行政刑事处罚外,他们能否予以民事起诉,以保护自身利益呢?从我国的现有市场机制和法规来看,是很难成功的。
在这一问题上,美国1933年证券法中的有关规定很值得我们借鉴。
该证券法规定:(1)第三方投资者无须举证责任,投资者只需说明经审计的财务报表存在严重错报或遗漏即可。
(2)管理当局与中介机构具有举证责任。
这样规定既避免了投资者漫长的法律诉讼过程,合理有效地保护投资者利益,又要求上市公司管理部门、大股东及中介机构更为谨慎处理及保护真实而公允的会计信息。
这对加强资本市场的监管效用,使证券市场向着良性、健康的方向发展,是有大裨益的。
2、(1)注册会计师在审计过程中,像上述案情中的矛盾现象时有发生,这就要求注册会计师在工作中应积极进取,勇于创新。
本案例所介绍的审计工作底稿的密码标识和保密档案的管理是值得注册会计师参考和借鉴的。
(2)对上市公司的审计监督,是社会赋予注册会计师的神圣职责。
但是很多上市公司害怕自己的违法行为被注册会计师发现后向社会披露,就常以商业机密为借口,阻挠注册会计师的正常审计。
银行风险分析报告(精选7篇)
银行风险分析报告(精选7篇)银行风险分析报告篇1近年来,商业银行理财业务快速发展,同时也风险显现。
本文通过对海南琼海、万宁和陵水三个县市的商业银行理财业务的调查显示:个人及机构理财产品占据主导地位,非保本浮动收益产品成为主流,权益类投资比重上升明显,理财产品成揽存重要手段,资金投向规避监管,投资信息披露缺失。
对此,经综合分析当前三县市商业银行理财业务存在的主要问题,并提出促进商业银行理财业务规范发展的建议。
一、三县市商业银行理财业务的总体特征(一)业务总体发展:业务规模增长较快,个人及机构理财产品占据主导地位(二)产品期限结构:固定期理财产品为主导,开放式和期次滚动型产品日渐突出(三)产品资金投向:流动性理财产品占比较高,权益类投资比重上升明显(四)产品收益结构:非保本浮动收益产品为主流,保本和保证类收益产品增长较快二、当前三县市商业银行理财业务存在的主要问题(一)人为操纵理财资金流向季末“冲存”,虚增业绩并规避存贷比等监管指标在同业市场竞争加剧的背景下,规模化考核指标,特别是存款考核指标仍在银行整体考核体系中占据突出的地位,加剧理财业务的异化,导致理财产品成为银行季末“冲存”的工具,主要方式包括:一是人为控制理财资金池资金流向存款;二是巧设理财产品募集期锁定存款。
(二)高净值客户认定执行标准不严格《商业银行理财产品销售管理办法》对理财业务中的高资产净值客户做出了明确的规定。
实际操作中,有些银行在销售高净值客户专属理财产品时,不对客户是否符合相关标准进行核实,只让客户签名证明已达到相关标准,将普通客户资金投向股票市场、集合资金信托计划以获取更高收益的目的,导致投资者购买的理财产品与其风险承受能力不匹配,违反有关产品销售适合性原则的规定。
(三)季末“冲存”与资金池期限错配对商业银行流动性风险管理提出严峻挑战部分银行在季末加大高收益短期理财产品销售,利用产品募集开始日至起息日、产品到期日至清算日两个“资金沉淀期”,将客户资金计入存款科目,满足时点考核要求。
商业银行的资产管理业务
商业银行的资产管理业务商业银行作为金融机构的重要组成部分之一,除了传统的存贷款和支付结算服务外,还担负着资产管理的重要职责。
资产管理业务是商业银行提供的一项重要金融服务,旨在帮助客户实现资产的增值和风险管理。
本文将就商业银行的资产管理业务进行详细的探讨。
一、资产管理业务的定义与特点资产管理业务是商业银行对客户的资金和资产进行有效配置、投资和管理的活动。
与传统的存贷款业务相比,资产管理业务更专注于为客户提供更多的投资选择和服务,包括但不限于证券投资、基金销售、资产配置和风险管理等。
其特点主要体现在以下几个方面:1. 客户需求导向:资产管理业务致力于满足不同客户的个性化需求,为客户提供量身定制的投资方案和服务。
2. 风险管理:商业银行在资产管理业务中承担着风险管理的职责,通过对投资组合的分散化配置和风险控制措施,降低客户投资的风险。
3. 专业性与专注性:商业银行的资产管理业务依托于专业的团队和资源,通过专业投资管理和风险控制手段,为客户提供优质的资产管理服务。
4. 可持续发展:资产管理业务通过长期的投资规划和管理,旨在实现客户资产的持续增值,为客户提供长期稳健的财富管理服务。
二、商业银行资产管理业务的主要内容商业银行的资产管理业务主要包括以下几个方面:1. 证券投资:商业银行充分利用其在证券市场的资源和专业知识,为客户提供证券投资建议和交易服务。
商业银行通过自营交易和代理交易两种方式参与证券市场投资,并为客户提供投资组合分析和风险评估等服务。
2. 基金销售:商业银行可以代销各类基金产品,根据客户的风险偏好和投资需求,提供多样化的基金选择和优质的基金销售服务。
3. 资产配置:商业银行可以根据客户的资产规模、收入来源、风险承受能力等因素,为客户提供资产配置建议,并帮助客户实现资产的分散化配置,提高资产收益率和降低风险。
4. 风险管理:商业银行在资产管理业务中承担着风险管理的职责,通过风险评估和控制手段,帮助客户降低投资风险,并提供保值增值的金融产品和服务。
商业银行资产质量风险分析
商业银行资产质量风险分析随着中国银行业的不断发展,商业银行的资产质量风险管理变得愈发重要。
资产质量风险是指银行面临的可能损失资产价值的风险,是银行风险管理的核心内容之一。
本文将从影响商业银行资产质量的因素、资产质量风险管理及未来发展趋势等方面进行分析。
一、影响商业银行资产质量的因素1. 宏观经济环境宏观经济环境是影响商业银行资产质量的重要因素之一。
经济周期的波动会直接影响借款人的偿还能力,对银行的信贷资产质量构成挑战。
处于经济增长期时,企业盈利能力较好,偿还能力强,资产质量相对较高;而在经济下行期,企业盈利能力下降,偿还能力减弱,资产质量风险逐渐增加。
2. 信贷政策信贷政策的松紧程度对商业银行资产质量产生直接影响。
宽松的信贷政策会促使商业银行过度放贷,增加不良贷款的风险;而过于严格的信贷政策又会导致企业融资难度加大,影响经济的正常运行,最终也会对资产质量造成影响。
3. 经营策略商业银行的经营策略也是影响资产质量的重要因素。
发展战略、产品定位、风险承受能力等都会对资产质量产生影响。
如果银行在发展过程中忽视风险管理,盲目扩张业务规模,也会增加资产质量的风险。
4. 风险管理能力商业银行的风险管理能力直接决定了其资产质量的好坏。
良好的风险管理可以及时发现并应对潜在的风险,减少不良资产的积累,保障资产质量的稳定。
如果银行的风险管理能力薄弱,容易忽视风险,就会带来不良资产的堆积,对资产质量造成影响。
二、资产质量风险管理1. 风险识别商业银行资产质量风险管理的第一步是风险识别。
银行需要通过对各项信贷资产进行全面的审核和评估,及时发现潜在风险,对风险进行分类和评估,并制定相应的风险对策。
2. 风险监控风险监控是资产质量风险管理的重要环节。
银行需要建立健全的风险监控系统,对信贷资产进行动态跟踪,监控不良资产的数量和比例,及时发现风险信号,采取相应的风险防范措施。
3. 风险防范风险防范是商业银行资产质量风险管理的关键。
商业银行理财业务风险审计例子
商业银行理财业务风险审计例子
商业银行的理财业务在金融市场中扮演着重要的角色,为客户提供多元化的投资选择,从而实现财富增值。
然而,由于理财业务涉及复杂的金融产品和市场,存在着一定的风险。
因此,商业银行需要通过风险审计来确保理财业务的安全性和合规性。
以下是一个商业银行理财业务风险审计的实际例子:
某商业银行的一家分行开展了一项新的理财产品,旨在吸引更多的个人客户投资。
该产品承诺稳定的收益和低风险,释放了较高的利率吸引着大量客户。
然而,在进行风险审计时,审计团队发现了一些潜在的风险隐患。
首先,银行在销售该产品时,并未充分向客户说明风险信息,客户可能对产品的实际风险缺乏清晰的认识。
其次,银行内部对该产品的风险进行评估时,存在一定的主观性和不准确性。
最后,银行未能做到客户投资资金与银行自有资金的有效隔离,存在潜在的流动性风险。
基于以上发现,审计团队向银行提出了一些建议,以降低理财业务的风险。
首先,银行应加强对理财产品的风险披露,向客户提供充分的信息,使其可以理性决策。
其次,银行应建立更加科学和全面的内部风险评估机制,确保评估的客观性和准确性。
最后,银行应强化风险管理,确保客户投资资金与银行自有资金的有效隔离,并且制定相应的流动性管理策略。
通过商业银行理财业务风险审计的例子,我们可以看到风险审计在确保理财业务的安全性和合规性方面的重要作用。
审计团队的发现和建议有助于银行识别和管理潜在风险,进一步提高风险控制能力和风险管理水平。
只有确保理财业务的风险可控,才能更好地为客户提供安全、可靠的投资渠道。
业务风险审计的角度看业务风险的评估和管理
业务风险审计的角度看业务风险的评估和管理在现代商业环境中,企业面临各种各样的风险,其中包括业务风险。
业务风险是指企业在运营过程中可能导致财务损失、声誉受损或业务中断的各种不利事件。
为了有效评估和管理业务风险,许多企业采用业务风险审计的方法。
本文将从业务风险审计的角度探讨业务风险的评估和管理。
一、业务风险的评估业务风险的评估是指对企业运营过程中可能发生的各种风险进行定量或定性的分析和评估。
通过评估业务风险,企业可以了解风险的潜在影响,并制定相应的风险管理策略。
在业务风险评估过程中,可以采用以下几个步骤:1. 风险识别:通过对企业运营过程的全面了解,识别出可能存在的各种风险类型,包括市场风险、竞争风险、技术风险等。
2. 风险分析:对识别出的风险进行分析,了解其发生的可能性和影响程度。
可以使用统计数据、专家意见等方法进行分析。
3. 风险评估:根据风险分析的结果,对风险进行评估,确定其重要性和优先级。
可以使用风险矩阵、风险评分等方法进行评估。
4. 数据收集:收集与业务风险相关的数据,包括财务数据、市场数据、竞争数据等。
数据的准确性和完整性对评估结果的可靠性至关重要。
二、业务风险的管理业务风险的管理是指通过采取一系列措施和策略,降低或控制业务风险对企业的影响。
在进行业务风险管理时,可以采用以下几个步骤:1. 风险避免:对于一些高风险的业务活动,企业可以选择避免参与,以避免潜在的损失。
例如,避免进入风险较高的市场,避免与不可靠的供应商合作等。
2. 风险转移:通过购买保险或与其他企业签订合同等方式,将部分风险转移给专业机构或合作伙伴。
这可以降低企业承担的风险和损失。
3. 风险减轻:通过采取控制措施和规范管理,减轻风险的发生概率和影响程度。
例如,加强内部控制、完善流程管理、提高员工培训等。
4. 风险应对:即在风险发生后,及时采取应对措施,减轻风险的影响。
企业应该建立应急预案,并进行定期演练和评估。
三、业务风险审计的作用业务风险审计是指对企业运营过程中的各种风险进行检查和评估,以确认企业是否有效管理和控制风险。
我国商业银行财务风险问题及对策分析
我国商业银行财务风险问题及对策分析我国商业银行一直是金融体系中非常重要的组成部分,其所承担的财务风险也备受关注。
本文将就我国商业银行财务风险问题及对策进行分析。
一、我国商业银行财务风险问题1. 资产质量问题我国商业银行在贷款业务中存在着一定的信贷风险,因为不良贷款率高和坏账准备金不足,导致不良资产增加,资产质量下降。
一些商业银行为了规避风险,选择通过通道业务、信用营销、互联网金融等方式开展风险较大的业务,导致财务风险集中放大。
2. 利息净收入下降由于货币政策的调控、市场竞争激烈等原因,我国商业银行的利息净收入面临下滑。
在规范的利润分配制度下,银行的盈利能力将下降,财务风险逐渐增大。
3. 流动性风险商业银行的流动性管理是其财务风险管理的重点。
由于商业银行的业务特点和市场环境等诸多原因,存在着流动性风险。
况且,金融市场的变化会直接影响商业银行的流动性,可能导致银行出现流动性紧张的状态,进而增加财务风险。
二、对策分析1. 提高资产质量管理水平加强风险管理,建立完善的不良资产处置机制和风险防范体系,对不同类型的不良资产实行分类处置,及时清理不良资产,提高银行资产质量。
加快推动商业银行对小微企业的信贷支持,引导商业银行加大对实体经济的贷款投放,降低信贷风险。
2. 多元化经营,提升盈利水平商业银行应加大对非利息收入的开发,拓宽盈利渠道,减少对利息收入的依赖。
加大对跨境业务、资产管理、保险代理等领域的投入,提高盈利水平,减少金融市场的波动对盈利的影响。
3. 健全流动性管理机制商业银行应建立完善的流动性管理体系,设立专门的流动性管理部门,依据资产负债情况和市场预期等因素,及时调整资产负债结构,确保流动性充裕。
引导商业银行增加中长期负债,提高流动性管理水平。
4. 加强监管与内部控制银行业监管部门应加强对商业银行财务风险的监控,及时发现并防范潜在风险。
商业银行内部应建立健全的内控制度和风险管理机制,完善信息披露制度,加强对各项风险的监测和评估,促进银行业务的合规运作。
基于新形势下商业银行会计风险管理与对策分析
基于新形势下商业银行会计风险管理与对策分析一、绪论随着经济全球化的不断深入,商业银行在国民经济中的地位日益重要,其业务范围和经营规模不断扩大。
伴随着商业银行业务的快速发展,会计风险管理问题也日益凸显。
商业银行面临着更加复杂多变的市场环境和竞争压力,如何有效应对会计风险,提高会计风险管理水平,已成为商业银行发展的重要课题。
会计风险是指企业在进行财务报告和会计核算过程中,由于各种原因导致的财务报表失真、信息披露不真实或不准确等风险。
这些风险可能导致银行资产质量下降、信用损失增加、声誉受损等问题,从而影响银行的稳健经营和可持续发展。
加强商业银行会计风险管理,对于维护银行利益、促进金融市场稳定具有重要意义。
新形势下商业银行会计风险管理的挑战主要表现在以下几个方面:首先,市场环境的变化使得商业银行面临的会计风险更加多元化和复杂化;其次,信息技术的发展为商业银行带来了更多的会计风险隐患;再次,国际金融市场的波动性加大,使得商业银行需要应对跨国经营所带来的汇率风险、利率风险等;监管政策的不断调整和完善,对商业银行的会计风险管理提出了更高的要求。
1. 研究背景和意义随着我国经济的快速发展和金融市场的不断创新,商业银行在国民经济中的地位日益凸显。
近年来,商业银行会计风险问题也日益严重,给银行的稳健经营带来了很大的压力。
为了提高商业银行的风险管理水平,降低会计风险,本文对新形势下商业银行会计风险管理与对策进行了深入研究。
商业银行面临着诸多挑战,如市场竞争加剧、资本充足率要求提高、监管政策趋严等。
在这种背景下,商业银行需要加强会计风险管理,以确保银行业务的稳健发展。
随着金融科技的发展,金融市场逐渐呈现出数字化、网络化、智能化的特点,这为商业银行会计风险管理带来了新的机遇和挑战。
研究商业银行在新形势下的会计风险管理与对策具有重要的现实意义。
理论意义:本文对新形势下商业银行会计风险管理的理论与实践进行了深入探讨,丰富了相关领域的理论体系,有助于提高我国商业银行会计风险管理的理论水平。
商业银行的资产管理业务解析
商业银行的资产管理业务解析商业银行作为金融机构的一种重要形式,承担着金融中介和信用创造的职能,除了传统的存贷款业务外,资产管理业务也是其重要的经营领域之一。
本文旨在对商业银行的资产管理业务进行深入解析,从其定义、特点、目标和实施方式等多个角度进行讨论。
一、资产管理业务的定义资产管理是商业银行根据客户需求,通过对客户的资金进行投资、配置和运营的全过程管理,以实现最大化的资产增值和风险控制的一项重要业务。
在资产管理业务中,商业银行作为资金的管理者和运营者,根据风险偏好和回报要求,进行资产的购买、售出和组合配置等操作,以期获得投资回报。
二、资产管理业务的特点1. 高度专业化:资产管理业务需要专业的团队来进行资产配置和风险控制,对金融市场、宏观经济和行业信息的掌握要求较高。
2. 风险控制与收益追求的平衡:商业银行在进行资产管理时,需要在追求最大收益的同时,也要合理控制风险,确保客户资产的安全性和流动性。
3. 具有较长的投资周期:相对于其他传统的金融产品,资产管理业务通常具有较长的投资周期,需要根据市场的走势和客户需求进行定期调整。
三、资产管理业务的目标1. 实现资产增值:商业银行通过资产管理业务将客户的资金进行配置和运营,以实现资产的增值,为客户创造更多的财富。
2. 风险控制:商业银行在进行资产管理时需要充分考虑风险因素,通过分散投资、选择低风险资产和采取适当的避险措施等手段,降低资金的风险暴露。
3. 满足客户需求:商业银行通过资产管理业务,根据客户的风险偏好和收益要求,提供个性化的资产管理方案,以满足客户的投资需求。
四、资产管理业务的实施方式1. 资产配置:商业银行通过对客户资金的投资组合进行配置,包括投资于股票、债券、基金、房地产等多种资产类别,以实现资金风险的分散和收益的最大化。
2. 投资顾问服务:商业银行为客户提供专业的投资咨询和建议,根据客户的需求和风险承受能力,制定个性化的投资方案。
3. 信托业务:商业银行通过设立信托计划,将客户的资金委托给受托人进行投资和管理,以实现资金的安全和增值。
商业银行审计风险案例
商业银行审计风险案例一、案例背景国内某商业银行因为风险管理不善,导致资产质量下降,不良贷款率逐年攀升,对外融资成本不断上升,甚至出现了一些不良贷款案件,严重影响了银行的声誉和稳健经营。
为了及时发现和解决问题,提高风险管理水平,银行决定开展审计工作,发现并解决潜在的风险问题。
二、审计风险点在对银行进行审计时,发现了以下几个风险点:1. 内部控制不完善:银行内部风控机制不够健全,部分员工可能存在操纵数据、隐瞒风险的情况。
2. 不良贷款管控不力:银行贷款审批流程混乱,存在违规审批行为,导致大量不良贷款未能及时发现和处置。
3. 数据真实性问题:银行的风险数据收集和报送存在不准确、不及时的情况,无法准确评估风险敞口。
三、审计发现在深入审计工作中,发现了以下问题:1. 不良贷款隐患:银行存在大量不良贷款没有按照规定进行核销或计提,风险敞口隐患较大。
2. 违规审批:部分员工存在违规审批不良贷款的情况,未能按照程序进行审批,导致风险暴露。
3. 风险数据不准确:银行风险数据的真实性有待加强,存在各种数据采集、传递、报告的不规范现象,导致风险评估存在一定偏差。
四、风险影响银行审计风险影响如下:1. 贷款资产质量下降:大量不良贷款的存在,导致银行资产质量大幅下降,影响了资产负债表的稳健性。
2. 融资成本上升:资产不良率上升,银行的风险溢价不断提高,融资成本持续上升,影响了盈利水平。
3. 声誉受损:银行因为不良贷款案件频发,导致声誉受损,客户信任度下降,影响银行的业务发展。
五、风险应对在审计工作后,银行采取了一系列风险应对措施,主要包括以下几个方面:1. 完善内部控制:银行加强了内部控制的建设,加强了权限管理,完善了审批流程,并严格执行相关规定。
2. 强化不良贷款处置:加大不良贷款清收力度,建立不良资产处置专项机构,提高了不良贷款的处置效率。
3. 加强风险管理团队建设:银行加强了风险管理团队的建设,配备了专业风险管理人才,加强了风险数据的收集、分析和应用。
银行金融资产风险分类审计方案
银行金融资产风险分类审计方案在银行的日常运营中,风险的管理可真是一门大生意。
要知道,银行的金融资产不是单纯的“钱”,它背后可是藏着许多可能会让人头疼的隐患。
想象一下,你把钱存进银行,想着只要坐等收益就行,结果一看账单,才发现那点儿利息像是清晨的露水,稀松平常,不值一提。
这不禁让人心里一紧,难道银行的金融资产管理出了问题?这可怎么办?这就涉及到我们今天要聊的一个话题——银行金融资产风险分类审计方案。
听起来是不是有点复杂?别急,咱们慢慢捋清楚。
你想,银行的金融资产看似稳稳当当的,但实际上,它们就像那颗挂在树枝上的苹果,表面光鲜亮丽,可谁知道树枝是不是随时会断掉,苹果会不会突然掉下来?这就是金融资产的风险,它分为好多种:市场风险、信用风险、流动性风险啥的,搞得人眼花缭乱,真的让人觉得“风险”就像个鬼,时刻潜伏在身边,随时准备跳出来给你一个措手不及。
为了避免这些“鬼”出现,银行就需要定期做审计,看看这些金融资产到底有没有问题,有没有可能会砸了自己的锅。
说到审计嘛,它其实就是一个“查账”的过程,但这个“查账”可不像我们平时做家务一样,随便看看就行了。
审计要细致,得把每一笔资产的底细摸清楚,看看是不是存在潜在的风险。
就像你买了一台新手机,得仔细检查每个零件是不是完好无损,电池是不是耐用,屏幕是不是有裂缝。
银行的审计工作也是这么精细,啥问题都不能放过。
这时候,审计方案就显得尤为重要了,因为它直接决定了能不能在风险发生之前,就把问题给发现和解决了。
审计人员得从资产的性质和分类入手。
想象一下,银行的资产就像一个大家庭,里面有各式各样的人。
有的资产风险低,像个乖乖的学生,天天按时交作业;有的资产风险高,像个爱冒险的年轻人,时不时搞个小动作。
审计员就得通过分类,把这些资产一一拉出来,看看哪些“乖孩子”没问题,哪些“淘气鬼”得特别关注。
通过这种分类,审计员不仅能轻松分辨出风险较高的资产,还能在早期就发现那些可能引发大问题的潜在风险。
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八道金牌:银监发4、5、6、7号文,银监办发43、45、46、53号文 关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(内审稿) 规范理财产品穿透登记的通知、将表外理财业务纳入“广义信贷”测算的通知
权益型融资产品: -资本金股权投资类理财产品 -资本市场类理财产品 -国企混改基金 -高管持股股权激励计划
一、银行资产管理业务的内外部环境分析
国内商业银行为什么要发展资产管理业务
1 大资管时代加速存款脱媒 2 直接融资市场加速贷款脱媒 3 多工具市场形成,投资更加多元化 4 利率市场化,利差收窄超预期 5 解决企业日益多元化的投融资需求 6 资本监管趋严,表内业务发展受限
资产池的监管
银监发(2011)91号文《进一步加强理财业务风险管理有关问题 的通知》
银监发(2013)8 号文《关于规范商业银行理财业务投资运作有 关问题的通知》(35%、4%)
风险隔离的监管
银监发(2014)35 号文《关于完善银行理财业务组织管理体系有 关事项的通知》
投资方向和范围的监管
《商业银行理财业务监督管理办法》(征求意见稿)
银行资管做什么
单发、资产组合(期限错配 组合投资)
开放式产品
负债
固定期限产品
投资 收益
信托贷款
债券
资产收益权
资产
股权(资本 市场)
产业基金
同业存款
一、银行资产管理业务的内外部环境分析
银行资管做什么
企业资产负债表
资产
负债
对公理财产品: -企业闲置资金保 值增值
资产出表型融资产 品: - 应收账款转让理 财融资 -产业基金远期出 资 - …………
银监办发(2008)47号文《关于进一步规范商业银行 个人理财业务有关问题的通知》
银监办发(2011)5号文《商业银行理财产品销售管理 办法》
银信合作的监管
银监发(2008)83 号文《银行与信托公司业务合作指 引》
银监发(2010)72号文《关于规范银信理财合作业务 有关事项的通知》(30%)
三、资产管理业务监管政策演变解读
18
26.93 40.56 57.92 85.32
同比规模增速 38.38 31.55 32.94 49.51 50.95 42.48 47.31%
一、银行资产管理业务的内外部环境分析
银行资管做什么
配置/组合
客户需求
定价/交易 资产端
资产
负债
负债端 产品/服务
风险 管理
信息 披露
一、银行资产管理业务的内外部环境分析
我国资管行业规模余额(万亿元)
得益于经济高速增长、 居民财富增加,中国的资产 管理行业规模增长迅速。尤 其是近五年,几乎以年均4050%的速度增长。
截至2015年末,我国资 产管理行业规模已接近90万 亿,相较于2014年增长 53.7%;已经超越同期国内生 产总值GDP67.67亿元,与沪 深两市和全国债市存量规模 加总数相当。
二、资产管理业务发展走势分析
思维方式的转变 传统的存款导向型思维方式向创新导向、服务
导向、利润导向型思维方式转变
资产端结构的优化 从融资型资产向投资型资产转变,从单纯参与
信贷市场向整个金融市场转变
组织架构的调整 依照不同类型的业务特点进行业务流程再造
二、资产管理业务发展走势分析
业务拓展范围的扩大 通过完善综合化的资产管理服务平台扩大服务
货币资金 应收票据或账款 存货 长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产
客户需求: 1.闲置资金保值增 值 2.盘活存量资产
流动负债 长期负债 递延税项
客户需求: 1.降低融资成本 2.税收筹划
权益
客户需求: 1.资本金 2.降低资产负债 率
债权型融资产品: - 资产收益权理财、委托债权理 财、信托贷款理财等理财融资 - 围绕核心企业的供应链融资 - 政府类基金 - “营改增”减税型产品
半径、发掘业务潜力
项目投资决策和营运管理参与度的加深 从资金提供方向资产运营方的角色转换
投资产品模式的创新 运用多种复合金融工具进行产品创新,客户服
务由批量化服务向定制化服务转型
三、资产管理业务监管政策演变解读
理财产品销售环节的监管
银监办发(2006)157号文《关于商业银行开展个人理 财业务风险提示的通知》
银行资产管理业务 风险分析及审计实务
第一部分 资产管理业务发展及风险分析
1.资产管理业务发展的内外部环境分析 2.资产管理业务发展走势分析 3.资产管理业务监管政策演变解读 4.资产管理业务类型和流程介绍 5.资产支持类业务介绍及风险分析 6.股权投资类业务介绍及风险分析
7.项目投资类业务介绍及风险分析 8.并购类业务介绍及风险分析 9.私募股权投资基金业务介绍及风险分析 10.委外投资业务介绍及风险分析 11.理财直接融资工具业务介绍及风险分析 12.资产管理业务风险管理
一、银行资产管理业务的内外部环境分析
各资管子行业2009-2015年规模及增速对11年 2012年 2013年 2014年 2015年
银行理财
1.9
3.2
4.6
7.1
10.26 15.05 23.50
信托公司
2.02
3.04
4.81
7.47
10.31 13.04 16.30
大力发展资产管理业务中国银行业转型的重点,也是 也是国际先进银行的发展。在国际先进银行营业收入中, 资产管理业务平均占比超过 30%,在表外业务中平均超 过90%,而中国银行业平均水平仅 为 11.79%。由此可 见, 中国银行业资产管理务还处于发展初级阶段 ,有 巨大的发展空间和潜力。
一、银行资产管理业务的内外部环境分析
一、银行资产管理业务的内外部环境分析
资产管理业务定义 资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、
保险等金融机构接受投资者委托,对受托的投资者财产 进行投资和管理的金融服务。金融机构为委托人利益履 行勤勉尽责义务并收取相应的管理费用,委托人自担投 资风险并获得收益。 资产管理业务对商业银行意义
保险资管
3.56
4.6
5.55
6.85
7.69
9.33
12.50
券商资管
0.148 0.187 0.282
1.89
5.21
7.95
11.89
基金子公司
—
—
—
—
0.97
3.74
8.57
基金公司
2.67
2.52 2.767 3.616
4.22
6.69
8.40
私募基金
—
—
—
—
2
2.13
4.16
合计
10.3 13.55