税务管理(税务违法及法律责任)习题与答案
税务管理(税款征收)习题与答案
1、《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来B.上级主管部门的规定C.上下级之间的业务往来D.内部机构之间的业务往来正确答案：A2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。
A.全部B.一般存款C.基本存款D.临时存款正确答案：A3、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户B.到公安户藉管理部门办理户口登记C.到税务机关进行纳税咨询D.到工商管理机关办理工商注册登记正确答案：A4、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A.大义灭亲B.申请回避D.秉公执法正确答案：B5、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款B.黄某老婆的存款C.黄某的储蓄存款D.黄某儿子的存款正确答案：C6、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A.办理纳税申报B.滞纳税款C.缴纳税款D.计提税款正确答案：B7、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A.清单和收据B.清单C.收据D.发票正确答案：B8、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。
A.纳税担保B.税收处罚C.税收强制执行D.税收保全措施正确答案：D9、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( ).A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款、没收违法所得优先于税收C.罚款优先于税收、没收违法所得D.没收违法所得优先于税收、罚款正确答案：A10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
经济法基础 第七章 税收征收管理法律制度 习题及答案
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
税务管理知识习题答案
税务管理案例分析习题答案（1）本处理决定无效。
根据《税收征管法》第15条规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。
”国力商店自2010年2月19日领取营业执照到2010年3月16日还不到30日，尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
（2）本处理决定有效。
根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
（3）该企业不补缴少缴的税款的做法是错误的。
根据新《税收征管法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
”由于造成少缴税款的责任在税务机关，因此，税务机关只能追缴少缴的税款，而不能加收滞纳金。
（4）先对10万元的的股票行使优先权，再对价值15万元的设备行使强制执行权，最后行使代位权。
09.3.1 09.12.5 09.12.31 10.2.1 10.3.1～3.31 10.4.5 10.4.10 应收A12万 45万房屋设抵押 5万原材料被留置应付C10万欠税30万应收B8万 10万股票质押给C（还有未设置抵押的其他设备价值15万元）（1）税收优先于无担保债权，也就是说税收权力的行使优先于那些未设定担保物权的债权，所以税款优先于C企业受偿。
（2）未设定抵押的其他设备15万元用于清偿税款。
（3）新征管法规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税款的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行，而价值10万元的股票发生在欠税之后，故税收受偿在先。
税务管理练习
第二章基础管理一、税务登记案例1（开业税务登记）王某专营房屋水电安装工程，于2001年8月向工商部门申办了营业执照，但未办理税务登记。
2002年税务检查中，经税务部门核实，他在近两年的经营活动中，承揽水电安装工程总收入为25.6万元，应纳营业税、所得税、印花税、城建税等税款9810元。
如何处理？分析：我国税法规定，纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
本案王某领取营业执照达2年之旧，未办理开业税务登记，显然违反了上述税务登记法规。
故根据〈征管法〉第60条第一项规定，责令王某补办税务登记，可处以2000元以下的罚款。
至于王某偷税9810元，应根据〈征管法〉第64条的规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
案例2（变更税务登记）1998年初，谢某等三人成立了“东方电器有限责任公司”。
1998年5月税务机关发现该公司少缴税款3000元，遂立案检查。
但在税务检查即将结束时，“东方电器有限责任公司”悄然消失，而代之以“车尔电器有限责任公司”，股东仍然是谢某等三人。
分析：按我国税法规定，变更公司名称，必须自办理变更工商登记之日起三十日内，办理变更税务登记。
否则，税务机关应责令其限期改正，可处以2000元以下的罚1款。
故本案中3000元的税款，应向“车尔电器有限责任公司”追缴。
并且，税务机关应责令“车尔公司”补办税务登记的手续，可处以2000元以下的罚款。
案例3（注销税务登记）恒泰公司应违法经营于2002年2月15日被市工商行政管理局吊销营业执照。
3月1日，市税务机关责令其在10日内补办注销税务登记，恒泰公司置之不理。
该公司违反了税务管理的那些规定，如何处罚？分析：纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应在营业执照被吊销之日起15日内，申办注销税务登记。
由于该公司置之不理，属情节严重，应处于2000元以上一万元以下的罚款。
《税务管理》课程期末考试卷(A卷)及标准答案
《税务管理》课程期末考试卷（A卷）班级：__________学号：__________专业：___________一二三四五总分的分一、填空题（2分/空，共10分）1.企业检查包括企业自查和_____________两种形式。
2.增值税纳税检查地重点应放在销项税额，进项税额和__________抵扣上。
3.税务统计的常用方法主要包括专项统计调查和______________制度。
4.税务行政处罚程序分为_________程序和一般程序两种。
5.在税务行政诉讼判决过程中，原告或被告对人民法院一审判决不服的，均有权在判决书送达之日起___________日内向上一级人民法院提起上诉。
二、判断题（2分/空，共10分）1.税收管理体制是指中央和地方之间划分税收管理权限的一项制度。
（）2.注册税务师每次注册有效期限为三年，每年验证一次。
（）3.税务行政诉讼不适用调解原则，但税务行政复议适用调解原则。
（）4.我国现行税务会计采用收付记法。
（）5.我国现行的流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等税种。
（）三、单项选择题（2分/题，共10分）1..税务行政复议机关收到税务行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，对决定不予受理的，并书面告知申请人。
A.50B.60C.70D.102.税务会计科目的总帐科目名称、编号、核算内容及其使用方法由（）统一规定，各地不得自行变更。
（）A.财政部B.国家审计署C.国家税务总局D.国务院3.按现行制度规定，税务行政诉讼管辖分为级别管辖、地域管辖和（）。
A.选择管辖B.裁定管辖C.特殊管辖D.指定管辖4.下列税种属于中央政府与地方政府共享收入的是：（）A.国内消费税B.车辆购置税C.关税D.个人所的税5.我国税务代理业务是在（）的基础上逐步发展起来的。
A.税务咨询业B.会计咨询业C.会计审计业D.注册会计师业四、多项选择题（4分/题，共20分）1.属于税务代理关系人为终止的类型有（）A.代理注册税务师已死亡B.税务代理人资格被注销C.被代理人死亡或解体D.税务代理时间已到期2.海关总署及其分支机构，负责（）的税政和征收管理。
税务管理习题与答案
一、单选题1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）A. 申报方式的确定B.延期申报C.缓缴税款D. 2000元以上罚款正确答案：D2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,正确答案：C3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.10日B.60日C.15日D.30日正确答案：B4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务行政处罚D. 纳税正确答案：D5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。
为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。
王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。
A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议正确答案：A6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A.违法行为开始B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为发生正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
《税务管理》课程期末考试卷(B卷)及标准答案
《税务管理》课程期末考试卷（B卷）班级：__________学号：__________专业：___________一二三四五总分的分一、填空题（2分/空，共10分）1.____________是纳税检查中最重要和最常用的手段。
2.定期统计报表具体分为税收统计报表，税源统计报表和______________统计报表三部分。
3.税务行政赔偿请求提出的时效为_______年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。
4.税收管理体制的核心问题，是如何划分中央和地方在______________。
5.税务代理业是一项__________业务。
二、判断题（2分/空，共10分）1.企业检查包括企业自查和企业互查两种形式。
（）2.经济税源调查一般分为经常性调查和专题性调查两种。
（）3.税收会计是国家预算会计的重要组成部分。
（）4.税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的纳税人。
（）5.证券交易印花税中，75%归中央政府，25%归地方政府。
（）三、单项选择题（2分/题，共10分）1.增值税纳税额是用当月销项税额减去进项税额计算出来的，其中进项税额采用（）制度。
A.专用发票抵扣B.会计核算C.审计D.计划审核2.税收计划按时期划分，可分为年度计划，（）和月度计划。
A.半年度计划B.季度计划C.跨年度计划D.税种计划3.目前，海关总署下设（）分署，41个直属海关和300多个隶属海关，全系统共有4万人。
A.福建B.海南C.大连D.广东4.国内增值税，中央政府分享（）A.75%B.25%C.50%D.40%5.下列税种由国家税务局征收管理：（）A.营业税B.企业所得税C.资源税D.国内消费税四、多项选择题（4分/题，共20分）1.税务代理机构的形式有（）A.税务代理事务所B.会计师事务所C.税务咨询公司D.国家税务机关2.下列税种中属于地方财政部门征收管理的税种有（）A.契税B.农业税C.牧业税D.耕地占用税。
税务管理一及答案
税务管理模拟题（一）一、名词解释税务登记税务登记又称纳税登记，是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。
选择复议必经复议的对称，指当事人可以自行决定向税务机关提起复议或是直接向人民法院起诉。
我国税法规定，当事人对税务机关作出的征税行为之外其他具体行政行为不服，采用选择复议方式。
包括：（1）责令纳税人提缴纳税保证金或提供纳税担保；（2）实施税收保全措施；（3）通知出境管理机关阻止当事人出境；（4）实施税收强制执行措施；（5）实施行政处罚；（6）拒绝颁发税务登记证、发售发票或不予答复等。
关联企业所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。
相互之间具有联系的各企业互为关联企业。
关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。
而控制公司与从属公司的形成主要在关联公司之间的统一管理关系的存在。
这种关系往往籍助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。
顺查法顺查法是指按照时间的顺序，由远及近地利用检索系统进行文献信息检索的方法。
这种方法能收集到某一课题的系统文献，它适用于较大课题的文献检索。
例如，已知某课题的起始年代，现在需要了解其发展的全过程，就可以用1．各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（）日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A． 10日 B． 15日 C． 20日 D． 30日2．符合个体经营户复式建帐条件的是（）。
A、请帮工3人(含3人)以上B、请帮工5人(含5人)以上C、请帮工8人(含8人)以上D、请帮工10人(含10人)以上3．除法律、行政法律另有规定的外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则【答案】 C2、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业C.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】 D3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D4、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B5、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。
当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A.2万元B.3万元C.6万元D.12万元【答案】 B6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。
（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。
（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。
（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。
税法复习题带答案
税法本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正确0道。
每道题2分。
单选题（共20题每题2.00分）1. 下列（）不属于税收法律关系的主体。
D国务院2. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
Ｃ．１５日3. 纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
Ｃ．５年4. 企业所得税由纳税人向（）缴纳。
Ｂ．其所在地主管税务机关5. 从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于（）C实体性法律规范和程序性法律规范的统一体6. 根据税法的功能与作用，税法可分为（）B.税收实体法和税收程序法7. 税收征收管理法属于（）。
A.税收法律8. 纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。
Ａ．１３％Ｂ．１５％Ｃ．１７％Ｄ．１９％答案：——错误参考答案：C9. 纳税人提供加工、修理修配劳务适用的增值税税率为（）A 13%B 17%C 0D 6%答案：——错误参考答案：B10. 纳税人应在年度终了后（）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表。
Ａ．１５日Ｂ．３０日Ｃ．４５日Ｄ．６０日答案：——错误参考答案：C11. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在结算缴纳之日起（）A半年 B 1年 C 2年 D3年答案：——错误参考答案：D12. 在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。
这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )A.不满365天B.1年以上5年以下C.不满90天D.不满180天答案：——错误参考答案：B13. 企业计税工资的人均月扣除最高限额为（）元。
A.2000B.1200C.800D.700答案：——错误参考答案：A14. 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。
《税务管理》课程期末考试卷(C卷)及标准答案
《税务管理》课程期末考试卷（C卷）班级：__________学号：__________专业：___________一二三四五总分得分一、填空题（2分/空，共10分）1.纳税检查权限是指税务机关实施工作所特有的权力。
2.税务统计包括___________统计、税收统计和__________统计三个方面。
3.我国税务代理是在_________________的基础上逐步发展起来的。
4.关税的征管机构主要是由_____________及其分支机构负责征收的。
5.税务行政复议申请方式有和两种。
二、判断题（2分/空，共10分）1.企业所得税是以企业的利润所得额为征税对象征收得一种税。
（）2.海关总署及其分支机构负责关税的征收管理。
（）3.人民法院审理上诉案件，应当在立案之日起，3个月内作出一审判决。
（）4.“多缴税金”帐户核算内容包括减免退税和出口退税。
（）5.增值税纳税检查的重点应放在销项税额、进项税额上。
（）三、单项选择题（2分/题，共10分）1.拟开征的（）的征收管理和收入问题目前尚未做出规定。
A.社会保障税B.燃油税C.外国企业所得税D.屠宰税2.设立税务师事务所应有一定数量得专职从业人员，其中至少有（）名以上经税务机关审定注册得税务师。
A.8B.5C.7D.63.国家税务总局下设（）个职能司（局、厅）。
A.20B.18C.12D.104.税务行政复议机关收到税务行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，对决定不予受理的，并书面告知申请人。
A.50B.60C.70D.105.我国现行税收会计采用的是（）记账法。
A.收付实现制B.借贷记账制C.权责发生制D.一借多贷制四、多项选择题（4分/题，共20分）1.税收会计报表的填报要求有（）Ａ.完整性Ｂ.真实性Ｃ.准确性Ｄ.及时性2.增值税专用发票检查的基本方法（）A.票面逻辑推理法B.案头对照审核法C.交叉稽核法D帐簿关系判断法3.税收计划执行情况检查分析的方法有（）A.时间序列法B.对比分析法C.基数法D.因素分析法4.税务行政处罚程序分为（）A简易程序 B.特殊程序 C.一般程序D.法定程序5.下列税种尚未立法开征的有（）A资源税B燃油税C社会保障税D个人所得税五、简答题（15分/题，共30分）1.中央政府与地方政府共享收入有那些税种？如何分配？2.海关总署的主要职责有那些？六、论述题（20分）试述各级税务机构的职责。
税收管理复习题
税收管理复习题一、单项选择题1、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
A．２０００元以下 B．２０００元以上５０００元以下C．２０００元以上１００００元以下 D．１００００元以上2. 对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款B．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款C．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款D．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款3. 对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。
A．税务所 B．税款代征单位C．稽查局检查科 D．稽查局审理科4. 下列论述中正确的是（）。
A．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２０００至１００００元的罚款。
C．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
D．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。
5. 某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。
A．应责令限期改正，不得实施行政处罚B．责令限期改正，并处２０００元以下罚款C．责令限期改正，并处１００００元以下罚款D．责令限期改正，并处５００００元以下罚款6. 对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。
A．责令改正，并按规定实施行政处罚 B．移送公安机关按治安管理条例处理C．采取税收强制执行措施 D．按抗税的相关规定处理7凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A．１０日 B．１５日 C．３０日 D．６０日8、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民作出处罚决定的税务机关（）。
2023初级经济法基础系统精讲税务管理、税款征收、税务检查、税务行政复议、税收法律责任
第七章税务管理、税款征收、税务检查、税务行政复议、税收法律责任（2023.3.27）【例题1·单选题】（2018 年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。
A.销售香烟的单位B.生产烟叶的个人C.收购烟叶的单位D.消费香烟的个人『正确答案』C【例题2·多选题】（2022 年）下列属于烟叶税征税范围的有（）。
A.烟丝B.卷烟C.晾晒烟叶D.烤烟叶『正确答案』CD『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
【例题3·多选题】（2018 年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）。
A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶『正确答案』AD『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
【例题4·判断题】（2022 年）烟叶税纳税人，是中国境内的烟叶销售单位。
（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【例题5·判断题】（2019 年）烟叶税的纳税人是种植烟叶的农户。
（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【例题6·判断题】（2016 年）烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。
（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【例题7·单选题】（2020 年）2019 年9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1 000 000 元，支付价外补贴100 000 元，已开具农产品收购发票。
已知，烟叶税税率为20％，计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（1 000 000－100 000）×20％＝180 000 元B.（1 000 000＋100 000）×20％＝220 000 元C.100 000×（1＋20％）×20％＝24 000 元D.1 000 000×20％＝200 000 元『正确答案』B『答案解析』烟叶税应纳税额＝价款总额×烟叶税税率；价款总额＝烟叶收购价款＋价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10％计算。
税收征管法题库(900多题)
第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。
A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日答案：C第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关答案：A第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。
A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门答案：C第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A 15,B 30,C 60,D 90答案：B第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A 10,B 15,C 30,D 60答案：C第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记答案：B第7题：发票的管理办法由( )规定。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局答案：A第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人答案：D第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关答案：A第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。
税收法规试题(含答案)
税收法规试题一、单项选择(每题1分,共30分)1、行政机关对违法行为人不可以采取（D ）措施A.没收财产B.罚款C.依法查封D.税务人员强行拿走纳税人营业执照2、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A ）A.口头通知生效B.即时生效C.受领生效D.附条件生效3、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ C ）。
A.一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性4、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C )行政行为。
A.内部B.双方C.具体D.依申请的5、下列选项中属于行政行为的是（A）。
A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件6、以下关于具体行政行为，说法正确的是（ C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为7、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施8、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D ）。
A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为9．下列不属于税务行政许可的范围的是：（ D）A．指定企业印制发票B．对发票管理和使用的管理C．印花税代售许可D．授予A级信用企业10．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。
C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。
D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日11、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D．受委托的行政机关可以转委托12．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ C ）日内作出行政许可决定。
税法一真题（含答案）
税法一试题及答案（1）1、下列各项中，属于事后监督的是（）。
A、税收执法检查B、税收规范性文件合法性审核制度C、重大税务案件审理制度D、税收执法监督【正确答案】A 【答案解析】选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
2、以下项目中不属于税务机关职权的是（）。
A、税务管理权B、陈述权与申辩权C、税收检查权D、税务违法处理权【正确答案】B 【答案解析】选项B属于纳税人的权利。
3、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A、回避制度B、听证制度C、表明身份制度D、职能分离制度【正确答案】C 【答案解析】表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
4、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（）。
A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【正确答案】B 【答案解析】实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。
5、下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（）。
A、税收检查权是纳税主体的权利B、代位权和撤销权是征税主体的职权C、申请退还多缴税款权属于纳税人的权利D、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务【正确答案】A 【答案解析】税收检查权是征税主体即税务机关的职权。
6、下列关于税务稽查程序的说法，错误的是（）。
A、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则1 B 、待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查、待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查C 、实施检查的具体过程，主要是调查取证的过程、实施检查的具体过程，主要是调查取证的过程D 、检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准【正确答案】【正确答案】 D 【答案解析】 检查应当自实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
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一、单选题1、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属( )。
A. 抗税行为B. 逃税行为C. 偷税行为D. 骗税行为正确答案：A2、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。
A. 责令限期改正，处2000元以上罚款B. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款C. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款D. 责令限期改正，可以处2000元以下罚款正确答案：D3、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
A. 10000元以上B. 2000元以上5000元以下C. 2000元以上10000元以下D. 2000元以下正确答案：C4、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款B. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款C. 责令限期改正，可以处2000元以下罚款，D. 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款正确答案：C5、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（）A. 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款B. 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款。
C. 由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款D. 情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。
正确答案：B6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）A. 由税务机关注销税务登记。
B. 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款C. 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款正确答案：B7、银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，（）A. 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款B. 情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款C. 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。
D. 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款正确答案：A8、对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。
A. 纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查B. 纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记C. 纳税人涂改税务登记证件内容D. 扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表正确答案：A9、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。
A. 采取税收强制执行措施B. 责令改正，并按规定实施行政处罚C. 移送公安机关按治安管理条例处理D. 按抗税的相关规定处理正确答案：B10、对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A. 被税务机关给予二次行政处罚又违法B. 偷税数额在10，000元以上C. 偷税数额占应纳税额的10％以上D. 偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上正确答案：D11、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A. 10，000元以下B. 1倍以上5倍以下C. 50％以上5倍以下D. 5倍以下正确答案：C12、税务机关查实某公司2009年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（）。
A. 处5000元以上50000元以下的罚款B. 不得处以罚款C. 处5000元以上30000元以下的罚款D. 处50000元以下的罚款正确答案：C13、下列论述中正确的是（）。
A. 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B. 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。
C. 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。
D. 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
正确答案：D14、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。
A. 责令限期改正，并处10000元以下罚款B. 应责令限期改正，不得实施行政处罚C. 责令限期改正，并处2000元以下罚款D. 责令限期改正，并处50000元以下罚款正确答案：D15、个体饮食户李某于2009年5月开始营业，2009年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。
A. 责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款B. 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款C. 对其以偷税论处D. 追缴税款、滞纳金正确答案：B16、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（）。
A. 暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的B. 扣缴义务人应扣而未扣税款的C. 不进行纳税申报，从而未缴税款的D. 扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的正确答案：A17、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。
A. 10000元以下B. 未收税款50％以上3倍以下C. 未收税款3倍以下D. 2000元以下正确答案：B18、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（）的罚款。
A. 10，000元以下B. 50，000元以上100，000元以下C. 100，000元以上500，000万元以下D. 10，000元以上50，000元以下正确答案：C19、下列行为中属于抗税行为的是（）。
A. 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款B. 采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款C. 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款D. 采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款正确答案：C20、下列叙述符合《税收征管法》的是（）。
A. 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任B. 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理C. 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分D. 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政正确答案：C二、多选题1、2009年６月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款１５万元，占其应纳税额的20％，下列处理中的( )是符合法律规定。
A.责令限期改正，并处５万元罚款，B.移送司法机关追究其刑事责任C.由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金，D.认定其违法行为是偷税行为，正确答案：B、C、D2、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应( )。
A.对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款，B.对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款，C.对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款D.对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款，正确答案：A、C、D3、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（）。
A.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分B.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任，C.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位，D.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分，正确答案：A、B、C、D4、税务人员在（）情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。
A.对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复B.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，C.与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的，D.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失，正确答案：A、B、C、D5、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
A.延缓征收税款，B.提前征收税款，C.截留税款D.摊派税款，D截留税款正确答案：A、B、D6、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（）。
A.依法给予行政处分或者行政处罚，B.依法承担赔偿责任，C.移送司法机关依法追究刑事责任D.责令该单位退还收取的财物，正确答案：A、B、D7、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应（）。
A.责令退还，B.依法给予行政处罚，C.依法给予行政处分，D.移送司法机关依法追究刑事责任正确答案：A、C8、新《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。
A.享有检举、控告征税人的违法行为的权利，B.享有少缴滞纳金的权利，C.享有要求税务机关为其情况保密的权利D.享有补偿多缴税款利息的权利，正确答案：A、C、D9、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。
( )A.未将全部银行帐号报告给税务机关B.扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿，C.未按规定使用税务登记证件，D.纳税人未按规定期限办理纳税申报正确答案：A、B、D10、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上10，000元以下的罚款( )。
A.扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款帐簿，B.纳税人伪造税务登记证件C.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料D.纳税人未按规定保管帐簿，正确答案：C、D11、纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。
（）A.妨碍了税务机关对所欠税款的追缴B.有欠缴应纳税款事实，C.采取了转移或隐匿财产的手段，D妨碍了税务机关对所欠税款的追缴D.向税务人员行贿，正确答案：A、B、C12、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（）。
A.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，B.追缴其骗取的退税款，C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款，D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税正确答案：A、B、D13、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）A.依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款B.经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款，C.经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款，D.依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款，正确答案：A、B、C14、2009年６月某歌舞团应邀到某县剧院演出，并协定取得的收入按五五分成。