2011年第二学期税务管理期中考试及答案题
2011级《税务会计》期中考试卷
2011级会计与财管专业《税务会计及纳税筹划》期中考试卷（2013.11．19）班级姓名学号得分一、判断题（15*1=15分）1、税务会计的核算基础同财务会计的核算基础一样都是采用权责发生制。
（×）2.税务会计由于是从财务会计中分离出来的一种专门会计，所以财务会计是税务会计的基础。
（√）3、在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等（√）4、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。
（×）5、税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法规制度与企业会计核算制度和会计核算原理为一体的一种专业会计。
( √ )6、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
（√）7、税务会计与财务会计的关系是税务会计寓于财务会计之中，财务会计统驭税务会计。
即财务会计是税务会计的前提、基础与依据，税务会计则是对财务会计有关记录的合理加工。
（√）8、税务会计对象作为税务会计的客体是纳税人在经济活动中因执行国家税法规定而履行纳税义务所引起的资金运动，税务会计对象的具体内容同财务会计。
（×）9、某企业是小规模纳税人，年终盘点时发现原材料非常损失一批，账面成本5万元，该损失的5万元对本期缴纳增值税来讲会造成多交增值税情况。
（×）10、税务登记是纳税人按照税法规定，就纳税事项向税务机关提出书面申报，履行纳税义务的一种法定手续。
（×）11、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收人，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的叫偷税。
（√） 12、某企业转让已使用过的2006年购进的设备两台，含税收入120万元，该设备原价100万元（当时未抵扣增值税额），则应纳增值税额为23076元（√）13、对于同一个应税消费品来说，其计算增值税与计算消费税的销售额是一样的。
2011年第二学期税务管理期中考试及答案题
材料一：王某未办理税务登记案2010年2月，A县居民王某在该县工商部门办理了营业执照，开设了一家超市，从事日用百货的零售业务。
但王某未向税务机关申请办理税务登记。
2010年5月，本辖区的红星税务所在执法检查中发现了上述情况。
经税务执法人员核定，王某自开业以来共应向税务机关缴纳税款1 500元。
于是，税务所责令其限期缴纳所欠税款。
王某对税务所核定的税额提出了异议，在限期内未缴纳税款。
经集体研究决定后，税务所将王某当日购进的5箱化妆品全部扣押，价值约为8 000元。
王某不服，拟向法院提起行政诉讼。
要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：（1）税务所的行政行为是否存在不妥之处？（2）对王某的行为应如何处理？（1）税务所的行政行为存在不妥之处，表现在：①未经该县税务局（分局）局长批准，税务所无权扣押王某的商品、货物或其他财产。
②即使经过批准，该税务所的扣押行为也是不妥的。
因为王某所购进5箱化妆品在价值上是可以分割的，所以税务所不能对其进行整体扣押。
说明：由于税务所扣押的化妆品的价值（8 000元）与王某所欠缴税款（1 500元）相差过于悬殊，因此税务所的扣押行为属于超标准扣押。
（2对王某的行为应作如下处理：①对王某未按照规定办理税务登记的行为，税务所应责令其限期改正，并可处2 000元以下的罚款。
逾期不改正的，税务所可提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
②对王某未依法纳税的行为，税务所应责令其限期缴纳所欠税款，并处不缴或者少缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款。
逾期仍不缴纳的，经该县税务局（分局）局长批准后，可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，进行拍卖或变卖后，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
材料二：某国税局税收保全案2010年8月9日，A市城北区（县级）国税局接到群众电话，举报该区某个人独资企业有偷税行为。
于是派检查人员何某和赵某到该企业检查。
经查实，该企业自本年度1月份以来，通过销售不入账等手段偷逃税款共计100 386.65元。
09税务1、2班11年7月考卷(_A_卷)
《中国税制》课程考试卷（ A 卷）考核方式：闭卷考试日期： 2011年 6 月 27 日适用专业、班级：09税务1、2班，09财政、财经新闻，10会计C（共四大题）一、单选题（每题1分，共20分）1、下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是负税人D.征税对象就是税收分配的主体2、将一个国家的税收划分为从价和从量税的税收分类方法是（）。
A、按税收与价格的关系划分B、按组织税收收入的形式划分C、按计税依据的标准划分D、按税收负担能否转嫁划分3、在国家确定的税收优惠政策中，如果对纳税人取得的收入中扣除一定的数额后再按规定的税率征税的优惠是A、减税B、免税C、起征点D、免征额4、我国《增值税暂行条例》规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、生产过程中出现的报废产品B、用于在建工程的外购动力C、外购免税农产品支付的运费D、购买原材料5.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品6、下列经营者中，属于营业税纳税人的是。
A、从事修理业的个人B、从事天然气销售的企业C、从事公交运输的公交公司D、销售建筑材料的建材商店7、某汽车配件商店（小规模纳税人）2011年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入17000元，收取包装费1000元。
该商店应纳增值税是（）。
A．510元 B．540元C．524.27元 D．495.14元8、纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为（）。
A、发票开具之日起90天内B、发票开具之日起90天内认证通过的当月C、付清全部货款的当月D、货到验收入库的当月9、根据消费税法规的规定,下列各项应按规定征收消费税的是( )。
税务管理习题与答案
一、单选题1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）A. 申报方式的确定B.延期申报C.缓缴税款D. 2000元以上罚款正确答案：D2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,正确答案：C3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.10日B.60日C.15日D.30日正确答案：B4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务行政处罚D. 纳税正确答案：D5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。
为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。
王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。
A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议正确答案：A6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A.违法行为开始B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为发生正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
《税收管理》试题及答案
《税收管理》试题及答案一、名词解释（每题4分，共20分）1. 税收立法答：税收立法是指国家立法机关依照法定程序制定、修改或废止税法的活动，它是税收管理的基础，确保税收政策的合法性和稳定性。
2. 税收执法答：税收执法是税务机关及其工作人员依法实施税法，确保税法得到有效执行的过程，包括税务登记、申报、征收、检查和处罚等环节。
3. 税收筹划答：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合理安排经济活动，以减轻税负、优化税后收益的行为。
4. 税务稽查答：税务稽查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行的审查和核实，目的是维护税法的严肃性和公正性。
5. 纳税服务答：纳税服务是税务机关为方便纳税人依法纳税而提供的各项服务，包括咨询、辅导、申报便利化措施等。
二、填空题（每空2分，共10分）1. 税收的三个基本要素是纳税人、征税对象和__税率__。
2. 消费税的计税依据通常采用__从价定率__和从量定额两种方式。
3. 税务机关在税收征管中应遵循__公平__、公正、公开的原则。
4. 出口退税是对出口商品已在国内缴纳的__增值税__和消费税予以退还的政策。
5. 小规模纳税人是指年销售额低于规定标准的纳税人，其适用__简易计税__方法。
三、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收立法的主体通常是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 全国人民代表大会D. 财政部答：C. 全国人民代表大会2. 下列哪项不属于税收执法的内容？A. 税务登记B. 税务审计C. 税收减免审批D. 税法宣传答：D. 税法宣传3. 税务稽查的主要目标是：A. 提供纳税服务B. 税收筹划C. 税收立法D. 查处偷逃税行为答：D. 查处偷逃税行为4. 纳税服务的核心在于：A. 加重纳税人负担B. 保障税收收入C. 方便纳税人D. 增加税务机关权力答：C. 方便纳税人5. 在税收管理中，下列哪项不属于税收筹划的原则？A. 合法性B. 风险性C. 效益性D. 强制性答：D. 强制性四、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收管理包括以下哪些方面？A. 税收立法B. 税收执法C. 税收筹划D. 税务稽查E. 纳税服务答：A, B, D, E2. 下列哪些是税收筹划的目标？A. 减轻税负B. 规避税收C. 合理避税D. 优化税后利润E. 遵守税法答：A, C, D, E3. 税务稽查可能采取的手段包括：A. 文书检查B. 实地检查C. 查询存款账户D. 扣押财产E. 税务审计答：A, B, C, E4. 税收筹划需考虑的因素有：A. 法律风险B. 经济效益C. 社会责任D. 政策导向E. 个人喜好答：A, B, C, D5. 纳税服务的重要组成部分包括：A. 税法咨询B. 纳税辅导C. 电子申报D. 税务代理E. 争议解决答：A, B, C, E五、判断题（每题1分，共5分）1. 税收立法权只属于中央政府。
税务管理考试试题
税务管理考试试题一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、税收的本质是（）。
A 分配关系B 交换关系C 消费关系D 生产关系2、下列税种中，属于直接税的是（）。
A 增值税B 消费税C 企业所得税D 关税3、某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税额为 78 万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为 3 万元，增值税税额为 027 万元。
本月销售货物取得不含税销售额 100 万元。
则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。
A 193B 993C 873D 2934、下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。
A 高档西服B 电动汽车C 体育用鞭炮D 卡丁车5、企业所得税的税率一般为（）。
A 20%B 25%C 15%D 10%6、某企业 2022 年度实现利润总额 80 万元，在营业外支出中列支通过公益性社会组织向贫困地区的捐款 10 万元。
该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐款数额为（）万元。
A 10B 96C 8D 07、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A 个体工商户B 个人独资企业投资者C 有限责任公司D 合伙企业个人合伙人8、下列各项中，免征个人所得税的是（）。
A 省级人民政府颁发的科学技术奖金B 国债利息C 保险赔款D 以上都是9、下列关于税务登记的说法，错误的是（）。
A 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记B 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记10、下列关于发票管理的说法，错误的是（）。
税务管理类习题答案
税务管理类习题答案税务管理类习题答案税务管理是一门与财务管理密切相关的学科，涉及到税收政策、税收法规以及税务筹划等方面的知识。
在实际应用中，税务管理往往需要结合具体情况进行分析和解决问题。
下面将针对一些常见的税务管理类习题，给出相应的答案，以帮助读者更好地理解和应用税务管理的知识。
1. 企业在进行跨国贸易时，如何避免双重征税？答案：企业在进行跨国贸易时，可以通过与相关国家签订避免双重征税协定来避免双重征税。
避免双重征税协定是国家之间达成的一种协议，旨在避免同一收入在不同国家之间被重复征税。
企业可以根据避免双重征税协定的规定，在申报纳税时享受相应的减免或抵免税款的权益。
2. 个人在投资股票时，如何计算应缴纳的证券交易印花税？答案：个人在投资股票时，应缴纳的证券交易印花税是根据实际交易金额计算的。
具体计算公式为：交易金额× 税率。
根据我国税法规定，目前证券交易印花税的税率为千分之一。
例如，如果某个人进行了一笔股票交易，交易金额为10万元，那么他应缴纳的证券交易印花税为10万元× 0.001 = 100元。
3. 企业在进行跨境电子商务时，如何处理增值税的问题？答案：企业在进行跨境电子商务时，需要根据国家的相关政策和法规进行增值税的处理。
一般来说，跨境电子商务涉及到两种情况：一是企业向海外销售商品或提供服务，二是企业从海外购买商品或接受服务。
对于第一种情况，企业应按照出口免税的规定进行处理；对于第二种情况，企业应按照进口征税的规定进行处理。
具体操作上，企业可以通过向海关申报和缴纳增值税来完成相关手续。
4. 个人在进行房地产交易时，如何计算应缴纳的契税？答案：个人在进行房地产交易时，应缴纳的契税是根据房屋交易价格计算的。
具体计算公式为：房屋交易价格× 税率。
根据我国税法规定，目前契税的税率为1%至3%不等，具体税率根据房屋交易价格的不同而有所差异。
例如，如果某个人购买了一套房屋，交易价格为100万元，那么他应缴纳的契税为100万元× 0.01 = 1万元至100万元× 0.03 = 3万元之间。
税收管理答案
一、选择题(每空4分，共24分)二、判断题（每题4分，共20分）三、计算题(每小题12分，共24分)答案要点如下：1、解：当月销项税额=10×17%+23.4÷(1+17%)×17%=5.1万元(6分)当月进项税额=20×13%+1.7=4.3万元（3分）应纳增值税=5.1-4.3=0.8万元（3分）2、解：（1）受托方加工烟丝的组成计税价格=[8+1.404/(1+17%)]÷（1-30%）=13.1429万元（4分）（2）受托方代收代缴的消费税=13.1429×30%=3.9429万元（2分）（3）从量定额征收的消费税=40×150÷10000=0.6万元从价定率征收的消费税=60×45%=27万元应缴纳消费税=（0.6+27）-3.9429×60%=25.2343万元（4分）（4）受托方应纳增值税=1.404÷（1+17%）×17%=0.204万元（2分）四、综合题（每题16分，共32分）1、解：（1）销售甲产品的销项税额=80×17%+5.85÷（1+17%）×17%=14.45万元（2分）（2）销售乙产品的销项税额=29.25÷（1+17%）×17%=4.25万元（2分）（3）自用新产品的销项税额=20×（1+10%）×17%=3.74万元（3分）（4）销售使用过的摩托车应纳税额=1.04÷（1+4%）×4%×50%×5=0.1万元（3分）（5）外购货物应抵扣的进项税额=10.2+6×7%=10.62万元（2分）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额=（30×13%+5×7%）×（1-20%）=3.4万元（2分）（7）该企业5月应缴纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.1-10.62 -3.4=8.52万元（2分）2、解：（1）会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万元（3分）（2）广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500×15%=75万元（2分）（3）2500×5‰=12.5＞15×60%=9业务招待费调增所得额=15-15×60%=6万元（2分）（4）捐赠支出调增所得额=30-170×12%=9.6万元（2分）（5）“三费”调增所得额=3+29-150×（14%+2%+2.5%）=4.25万元（3分）。
2011年经济师考试《中级财税》真题及答案解析10
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2011年经济师考试《中级财税》真题及答案解析11
（二）
中国公民王先生 2011 年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1) 取得工资收入 8000 元。
(2) 出版畅销书一部，出版社支付稿酬 90000 元。
(3) 一次性取得讲学收入 20000 元。
(4) 参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元
*86. 王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为 ( ) 元。
A.550
B.625
C.345
D.1225
90. 关于个人所得税申报的说法，错误的有 ( ) 。
A. 王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
B. 王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
C. 如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
D. 王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额
扣缴申报
【答案】 AC
【解析】本题考查征收管理。
年所得12万元以上的纳税人需要到税务机关办理纳税申报。
如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应合并计税。
2011-2012第二学期税法期中考试A卷
潍坊科技学院2011 - 2012学年第二学期期末考试《税法》试卷（B卷）（时间90分钟满分100分）、单项选择题（15分，每题1分）1、一种税区别于另一种税的最基本标志是（A、纳税人B、征税对象C、税率2、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（A、低档护肤护法品 B 、高尔夫球具C、实木地板 D 、一次性木制筷子3、对啤酒、黄酒计征消费税时采用（）的计算方法。
A、从价定率B从量定额C、混合计税D、从价定额4、下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A.金融保险业B. 修理修配业C.文化体育业D. 建筑业5、城市维护建设税的计税依据是（）A、销售额B、营业额C、所得额D、实际缴纳的“三税”税额6下列项目，不属于资源税征税范围的是（）。
A、原油B、天然气C、汽油D、原煤7、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆行为的单位和个人征收的一种税，其税率为（）。
A、10%B、15%C、17%D、13% 8、工资薪金缴纳个人所得税的适用税率为（）A.五级超额累进税率B.七级超额累进税率C.三级超额累进税率D.比例税率9、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税率是。
A、15%B、20%C、25%10、下列支出，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（A、企业所得税税款B、工资薪金支出C、税收滞纳金D、非广告性赞助支出11、某国有企业2003年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后年度的所得逐年弥补，但继续弥补的期限最长不得超过（A、2006B、2007C、2008D、200912、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征税办法是（A、按月征收B、按季计征，C、按季征收D、按年计收，、稿酬所得减成征税，减征比例为（）A.10%B.20%C.30%、税前可扣除的广告费用不得超过企业销售收入的（A.10%B.15%C.20%D.5%15、对个人一次劳务报酬所得收入畸高了，实行加成征税，应税所得额超过万元至50000元的部分，加征（）A.三成B.五成C.八成二、多项选择题（10分，每题2分）F列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（A、财政拨款B、C、非营业性组织的经营收入D、2、下列各项中，属于个人所得税征税范围的是A、稿酬所得C、个体工商户经营所得）D、税目）。
2011年中央财经大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(
2011年中央财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题7. 论述题8. 计算题9. 综合题单项选择题1．国家取得财政收入的最主要形式是( )。
A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款正确答案：C解析：税收之所以成为财政收入最主要形式，是因为政府行使其职能所需资金的获取必须具有稳定、连续、充分的特点，而税收是国家凭借政治权力取得的收入，具有强制性、无偿性、固定性的特点，其征收面覆盖社会经济的各组成部分，可以满足以上需求。
同时，在市场经济条件下，税收本身又可作为政府进行调控、调节经济的有力工具，这也加强了税收在财政收入方式中的地位。
2．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。
A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩正确答案：D解析：私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是春秋时期的初税亩，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期，且是第一次以税的名义出现。
3．一国家征税凭借的是( )。
A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力正确答案：B解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
4．税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低，税收的这种效应称为( )。
A．正效应B．中性效应C．收入效应D．替代效应正确答案：C解析：收入效应指税收减少了纳税人的可自由支配收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低，效用一定发生变化。
5．商品生产者和销售者，在进行商品或劳务交易时，将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中，通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担，这种税负转嫁形式称为( )。
A．前转B．后转C．税收资本化D．税收价格化正确答案：A解析：前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。
税务管理练习试卷2(题后含答案及解析)
税务管理练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列债务筹资的税务管理中，对于设有财务公司或财务中心(结算中心)的集团企业来说，税收利益尤为明显的是( )。
A．银行借款的税务管理B．发行债券的税务管理C．企业间资金借用的税务管理D．租赁的税务管理正确答案：C解析：本题考核企业间资金的税务管理的特点。
企业间资金借用在利息计算及资金回收等方面与银行贷款相比有较大弹性和回旋余地，此种方式对于设有财务公司或财务中心(结算中心)的集团企业来说，税收利益尤为明显。
因为企业集团财务公司或财务中心(结算中心)能起到“内部”银行的作用，利用集团资源和信誉优势实现整体对外筹资，再利用集团内各企业在税种、税率及优惠政策等方面的差异，调节集团资本结构和债务比例，既能解决资金难题，又能实现集团整体税收利益。
知识模块：税务管理2．下列属于对内直接投资的是( )。
A．投资固定资产B．合作C．联营D．购买股票正确答案：A解析：本题考核对内直接投资的含义。
对内直接投资是企业将资金直接投向生产经营性资产以期获得收益的行为，如投资固定资产、无形资产，垫付营运资金等。
对外直接投资如合作、联营等。
选项D属于间接投资。
知识模块：税务管理3．某股份制企业共有普通股100万股，每股10元，没有负债。
由于产品市场行情看好，准备扩大经营规模，假设企业下一年度的资金预期盈利200万元，企业所得税税率为25％，计划发行新股20万股(每股10元)，发行债券300万元(债券年利率为6％)，则下年的每股净利为( )元。
A．1．14B．1．37C．1．29D．1．25正确答案：A解析：本题考核资本结构的税收筹划。
利息支出=300×6％=18(万元)，应纳企业所得税= (200-18)×25％=45．5(万元)，税后利润=200-18-45．5=136．5(万元)，每股净利=136．5÷(100+20)=1．14(元)。
2011年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析
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一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1. 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是()原则的要求。
A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2. 根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是()。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3. 根据行政许可法律制度的规定，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是()。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4. 根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是()。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外5. 曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
第二次全国企业所得税考试真题(2011.10.15)
D．减、免征所得额项目与应税项目的盈亏允许互抵
27.关于企业所得税税收优惠及其管理，下列表述正确的是（）。
A．居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于国发[2007]39号第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税可以享受15%税率的减半征税
A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴所得税
B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴所得税
C．不设立分支机构的企业，不就地预缴所得税
D．与管理职能部门分开核算的、具有独立生产经营职能的部门，不就地预缴所得税
E．建筑企业所属二级分支机构直接管理的项目部，不就地预缴所得税
4．下列情形中可能产生股东或投资方股息性所得的有（）。
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1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。
A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%
B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%
C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%
23．某企业2010年将一栋办公楼推倒重置，该办公楼原值1000万元、已提折旧700万元，重置支出3000万元。按照国家税务总局公告2011年第34号的规定，重置后的办公楼计税成本应确定为（）万元。
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材料一：王某未办理税务登记案2010年2月，A县居民王某在该县工商部门办理了营业执照，开设了一家超市，从事日用百货的零售业务。
但王某未向税务机关申请办理税务登记。
2010年5月，本辖区的红星税务所在执法检查中发现了上述情况。
经税务执法人员核定，王某自开业以来共应向税务机关缴纳税款1 500元。
于是，税务所责令其限期缴纳所欠税款。
王某对税务所核定的税额提出了异议，在限期内未缴纳税款。
经集体研究决定后，税务所将王某当日购进的5箱化妆品全部扣押，价值约为8 000元。
王某不服，拟向法院提起行政诉讼。
要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：（1）税务所的行政行为是否存在不妥之处？（2）对王某的行为应如何处理？（1）税务所的行政行为存在不妥之处，表现在：①未经该县税务局（分局）局长批准，税务所无权扣押王某的商品、货物或其他财产。
②即使经过批准，该税务所的扣押行为也是不妥的。
因为王某所购进5箱化妆品在价值上是可以分割的，所以税务所不能对其进行整体扣押。
说明：由于税务所扣押的化妆品的价值（8 000元）与王某所欠缴税款（1 500元）相差过于悬殊，因此税务所的扣押行为属于超标准扣押。
（2对王某的行为应作如下处理：①对王某未按照规定办理税务登记的行为，税务所应责令其限期改正，并可处2 000元以下的罚款。
逾期不改正的，税务所可提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
②对王某未依法纳税的行为，税务所应责令其限期缴纳所欠税款，并处不缴或者少缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款。
逾期仍不缴纳的，经该县税务局（分局）局长批准后，可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，进行拍卖或变卖后，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
材料二：某国税局税收保全案2010年8月9日，A市城北区（县级）国税局接到群众电话，举报该区某个人独资企业有偷税行为。
于是派检查人员何某和赵某到该企业检查。
经查实，该企业自本年度1月份以来，通过销售不入账等手段偷逃税款共计100 386.65元。
上报区国税局后，区国税局于8月19日对该企业作出了补缴所欠税款并加收滞纳金的处理决定，同时作出了罚款的处罚决定，并责令其于8月31日前缴纳上述所有款项。
8月26日，检查人员赵某发现该企业将大量的货物由仓库运往企业外，赵某立即赶到该企业的开户银行，出示税务检查证后要求银行提供该企业的账户存款情况，被银行拒绝。
赵某随即将情况向局里做了汇报，经局长批准，城北区国税局扣押了该企业价值相当于应纳税款的货物，并于8月28日委托拍卖机构对扣押的货物进行了拍卖，用拍卖所得抵缴了该企业应补缴的税款、滞纳金和罚款。
要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：（1）城北区国税局的行政行为是否存在不妥之处？（2）开户银行拒绝提供企业的账户存款情况，是否应受到处罚？（1）城北区国税局的执法行为存在不妥之处。
表现在：①城北区国税局在采取税收保全措施之前，应先责令该企业提供纳税担保。
只有在该企业不能提供纳税担保的情况下，城北区国税局才能采取税收保全措施。
②即使在依法实施税收保全措施的情况下，在缴纳限期（8月31日）之前也不应将所扣押的化妆品拍卖抵税。
（2）开户银行拒绝提供企业的账户存款情况，其行为并不违法，因此不应受到处罚。
其原因在于：赵某要求开户银行提供该企业的账户存款情况，并没有经城北区国税局（县级）局长批准，因此，开户银行不能向其提供该企业的账户存款情况。
材料三：某国税局行政处罚听证案2010年8月5日，在B县国税局进行的执法检查中，发现该县某酒厂6月份发生了一笔替某医药公司加工药酒的业务，加工费已收取，但没有履行消费税的代收代缴义务。
县国税局在进行了调查取证后，对该酒厂做出了罚款决定，以示惩戒。
8月16日，县国税局执行人员将《税务行政处罚事项告知书》送达该厂并签收，告知了该酒厂作出处罚建议的事实、理由和依据，以及该酒厂依法享有的陈述、申辩和要求听证的权利。
该酒厂认为税务所的罚款过重，于8月18日向县国税局书面提出了听证要求。
要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：（1）县国税局的罚款决定是否正确？（2）县国税局在收到该酒厂的听证要求后，是否应当组织听证？（3）若县国税局决定组织听证，听证应于何日前举行？《税务行政处罚听证通知书》应在何日前送达该酒厂？（1）县国税局的罚款决定是正确的。
根据《征管法》及其实施细则的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
该酒厂确实未履行法定的税款扣缴义务，因此应该受到处罚。
（p119）（2）县国税局应当组织听证。
说明：①县国税局对该酒厂的罚款数额超过了10000元，该酒厂依法享有听证的权利。
②该听证要求在18日提出，未超出法定期限。
因此在该酒厂要求听证的情况下，县国税局应当组织听证。
（3）听证应当在收到该酒厂听证要求后15日内举行；《税务行政处罚听证通知书》应当在举行听证的7日前送达该酒厂。
材料四：某商贸公司行政复议案某商贸公司为地处A市宝康区（县级）的一家大型商业零售企业。
2010年3月17日，宝康区国税局接到群众信函，举报该公司在日常经营过程中，通过销售不开发票以及收入不入账等违法手段，偷逃国家税款。
宝康区国税局对这一案件进行了全面地调查取证后作出决定，除依法追缴该公司不缴或者少缴的税款、加征滞纳金外，对其处以35 000元的罚款。
该局执行人员于先后将《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达该厂并签收。
该公司认为宝康区国税局作出的处罚决定过重，决定向复议机关申请行政复议。
要求：根据上述资料，分析下列问题：（1）该公司向复议机关提请行政复议，先决条件是什么？（2）在本案中，复议机关是谁？被申请人是谁？（3）该公司可否不经过行政复议，而直接向人民法院提起行政诉讼？（1）该公司提请行政复议的先决条件是：必须先依照宝康区国税局确定的缴纳期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到宝康区国税局确认之日起60日内提出行政复议申请。
（2）在本案中，复议机关是A市国税局，被申请人是宝康区国税局。
（3）该公司对宝康区国税局作出的追缴税款、加征滞纳金等决定不服，不可以直接向法院提起行政诉讼。
因为对征税行为引起的争议，当事人在向法院起诉前，必须先经税务行政复议。
对罚款决定不服，则属于选择复议事项，可以直接向法院提起行政诉讼。
材料五：税务行政诉讼与赔偿问题2010年6月，甲市乙区国家税务局在日常执法检查中，发现某商场（一般纳税人）存在违反发票管理办法的行为，于是决定停止向其发售增值税专用发票。
该商场对此决定不服，认为乙区税务分局停止向其供应发票，侵害了其合法权益。
2010年7月，该企业以停供发票给其造成较大经济损失为由，向乙区税务分局提出了赔偿请求。
乙区税务分局经审理后决定，对该企业的赔偿请求予以驳回，不予赔偿。
该企业对此不服，于2010年8月向乙区人民法院提起了行政诉讼。
乙区人民法院经审理后，做出了驳回原告赔偿请求的一审判决。
该企业对一审判决不服，拟提起上诉。
要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：（1）该企业拟提起上诉，二审法院是谁？（2）如果该企业二审败诉，是否可以继续提起上诉？为什么？（3）如果税务机关二审败诉，赔偿费用应如何解决？（1）按照《行政诉讼法》的规定，原告和被告对人民法院的一审判决不服，在一审判决发生法律效力之前，可以向上一级人民法院提起上诉。
因此，该企业拟对乙区人民法院的一审判决提起上诉，二审法院是甲市中级人民法院。
（2）按照《行政诉讼法》的规定，行政诉讼实行二审终审制，二审判决或裁定是终审判决或裁定，对二审的判决不得再提起上诉。
因此，如果该企业二审败诉，不能再就该赔偿案继续提起上诉。
（3）如果税务机关二审败诉，税务行政赔偿的费用，从各级财政列支。
第1章税收管理概述(5)1．税收管理2．税收管理体制3．分税制4．分享税种式分税制5．分享税源式分税制6．税收成本第2章税收法制管理1．税收法制管理2．税收立法3．税收执法4．税务司法第3章税收基础管理1．税务登记2．变更税务登记3．注销税务登记第4章税款征收1．纳税担保2．纳税保证查账征收3．纳税抵押4．纳税质押查验征收第8章税收计划、税收会计、税收统计1．税收计划2．税收计划管理3．经济税源调查第10章税务行政管理1．税收管理机构2．税收文书送达3．税务监察第11章税务行政处罚1．税务行政处罚第12章税务行政复议1．税务行政复议2．税务行政诉讼3．税务行政赔偿第1章税收管理概述(6)•1．简述税收管理的作用。
•2．简述分税制的类型。
•3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？•4．什么是税收管理的效率原则?第2章税收法制管理•1．税收立法应遵循哪些原则？•2．简述我国税收立法程序。
•3．税务司法应遵循哪些原则？第3章税收基础管理•1．简述办理设立税务登记的对象。
•2．注销税务登记的适用范围是什么？办理前需进行哪些清理工作？•3．简述办理纳税申报的对象。
•4．简述征管法关于延期申报的基本规定。
•5．简述纳税申报的方式。
第4章税款征收•1．简述税款征收的内涵。
•2．就应纳税额的确定方式而言，税款征收包括哪些方式？•3．简述税收保全措施的适用范围及条件。
•4．简述税收强制执行措施的形式。
•5．简述税款优先制度的内容。
•6．简述延期纳税的适用范围。
•7．简述减免税的分类。
•8．现行征管法对偷税是如何界定的？对偷税行为应如何处罚？第8章税收计划、税收会计、税收统计•1．简述税收计划的分类。
•2．税收计划的编制应遵循哪些原则？•3．进行经济税源调查，可采用哪些方法？•4．简述税收会计的职能。
•5．简述税收统计的特点。
第9章纳税服务•1．纳税服务与第三产业提供的劳务有何区别？•2．简述纳税服务的主体和客体。
•3．纳税服务包括哪些内容？第10章税务行政管理•1．税收管理机构的设置应遵循哪些原则?•2．税收管理机构的职责是什么?•3．简述税收文书送达的方式。
•4．简述税务监察的原则。
第11章税务行政处罚•1．简述税务行政处罚的特点。
•2．税务行政处罚与税务行政强制有何区别？•3．税务行政处罚与税务刑事处罚有何区别？•4．简述税务行政处罚的一般原则。
•5．在税务行政处罚实施时，应遵循哪些规则？•6．简述税务行政处罚的管辖。
•7．简述税务行政处罚的设定。
•8．在何种条件下，税务行政处罚适用简易程序？第12章税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿•1．税务行政复议具有哪些特点？2．简述税务行政复议的原则。