土地增值税清算审核模板

注意：

本模板中红字标注表格必须填写，红字标注的证件、证据资料必须复印完整。

XX地方税务局

土地增值税清算审核案卷

纳税人名称： A房地产开发有限责任公司

项目名称：B项目

案卷页数：XX页

审核日期：XX年XX月XX日－XX年XX月XX日

立卷人：XXX

案卷目录

房地产开发项目情况登记表

使用说明

1.本表依据《国家税务总局关于印发〈不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法〉的通知》（国税发[2006]128号）设置。

2.适用范围:纳税人向房地产所在地主管税务机关进行房地产开发项目登记时使用。

3.纳税人进行房地产开发，应在房地产开发项目审批立项之日起30日内，到房地产所在地主管税务机关领取《房地产开发项目情况登记表》，并如实填写，办理房地产开发项目登记；纳税人取得房地产预售（销售）许可证之日起30日内向房地产所在地主管税务机关报送预售（销售）许可证复印件。

4.填表说明：

（1）“房地产开发项目名称”：《规划许可证》核准的“房地产开发项目名称”；

（2）“房地产开发项目地址”：《规划许可证》核准的“房地产开发项目地址”；

（3）“建设期工程项目名称”：《规划许可证》核准的“建设项目名称”；

（4）“建设期工程项目编号”：《规划许可证》字轨号码；

（5）“项目性质”：经济适用住房、非经济适用住房、商业用房、其他；

（6）“土地使用证编号”：土地使用证的字轨号码；

（7）“规划许可证号码”：《规划许可证》字轨号码；

（8）“可售建筑面积（㎡）”：开发项目中用于销售的建筑面积，即建筑面积减去房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施。（注：这些设施必须是产权属于全体业主所有或建成后移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，不包括建成后有偿转让的。）；

（9）“预（销）售许可证发证机关”：预（销）售许可证发证机关全称；“取得预（销）售许可证时间”：预（销）售许可证发证日期；“预（销）售许可证号”：预（销）售许可证字轨号码。如果纳税人填报本表时没有取得预（销）售许可证，以上三栏可以不填报，自取得房地产预（销）售许可证之日起30日内向房地产所在地主管税务机关报送预（销）售许可证复印件，进行项目登记变更；

（10）“建筑面积（㎡）”：有关部门批准的开发项目总建筑面积；

（11）“项目总投资（元）”：房地产开发项目全部投资额；

（12）“工程总造价（元）”：房地产开发项目全部工程投资额；

（13）“销售方式”：商品房现售、商品房预售和销售代理；

（14）“房地产开发项目编号”：为系统自动生成项，不必填报。

5. 本表为A4型竖式，一式三份。主管税务机关留存二份，退回纳税人一份。

普通标准住房审核表

2.“销售收入”列至角分。

使用说明

纳税人建造出售的住房同时符合下列标准的为普通标准住房：

1.住宅小区建筑容积率在1.0以上；

2.以单套楼为单位，单套楼建筑面积在140平方米（含140平方米）以下；

3.实际成交价格在同级别土地上住房平均价格的1.2倍以下。

其中，住房平均价格以当地市、县政府公布的同期数据为准。

清算审核报告

（第一种情况：适用核实征收土地增值税纳税人）根据**房地产开发有限公司主动申请进行土地增值税清算或经税务机关的因素分析要求**房地产开发有限公司进行清算，按照核查工作的安排，我土地增值税清算审核小组于2013年8月1日至8月5日对**房地产开发有限公司的**项目进行了土地增值税清算审核，现已审核完毕，报告如下：

一、基本情况

（一）企业基本情况

**房地产开发有限公司是在我局注册登记的一家私营有限责任公司，登记时间1990年8月6日，位于**市朝阳路18号，公司属于独立核算法人，法人代表张*，注册资本**万元，其中张*投资比例80%、李*投资比例20%，公司经营范围房地产开发与经营、物业管理服务。

（二）项目基本情况

1.项目名称及位置

**小区，位于**市渤海路与裕华路交汇处。

2.项目概况

（1）开发项目类型：商业居住及配套公建

（2）占地面积：10000㎡

（3）项目建筑结构情况：砖混结构

（4）项目装饰装修情况：塑钢窗、楼宇门、进户防盗门、楼梯不锈钢栏杆，商业门市精装修、大理石楼梯踏步。

3.项目建设规模

该项目总建筑面积20888㎡，其中普通住宅建筑面积10888㎡、商业门市建筑面积10000㎡；该项目公共配套设施面积4000㎡；总可售面积20888㎡。

4.项目销售情况

该项目2013年1月1日取得预售许可证，截止清算基准日2013年6月30日，全部销售完毕。

【如果未销售完毕，需按项目类型说明已售面积、未售面积、已售面积占可售面积的比例】

5.普通住宅的判定情况

（1）项目规划容积率：2.9

（2）该项目属于一级土地，清算时该级别土地上商品房平均交易价格3500元，普通住宅销售价格上限3500元。

（3）单套楼建筑面积及售价

根据以上情况及税务机关《普通标准住房审核表》审批情况判定是否符合普通标准住宅。

二、企业清算情况

该公司委托**市**税务师事务所进行了**小区的鉴证审核，并出具了《土地增值税清算鉴证报告》【**所鉴字（2013）第077号】。该公司自行清算事项如下：

1.收入总额：

2.扣除项目金额：