建筑业税收征管中存在问题的调研报告
新形势下税收征管工作调研报告(4篇)
新形势下税收征管工作调研报告（4篇）一、当前税收管理中存在的问题（一）有效税源没有完全转化为税收，在一定程度上造成了税收流失。
具体表现在土地使用税漏征漏管问题比较突出，已征用但未开发使用的闲置用地、经营不正常企业用地、个体工商户用地等前期大多未纳入监控，正常企业也存在不申报或少申报土地使用税现象，胶州市地税局在08年进行的土地使用税清查中，共清查入库以前年度土地使用税5000多万元。
此外个体工商户未办税务登记或已办理税务登记但未达到起征点户数的比例较高，个体假停业户、假非正常户、假注销户还不能得到有效监控。
（二）中小企业管理措施落实不到位，所得税管理质量比较低。
虽然推行了企业所得税分类管理，但诸多措施在实际工作中并未有效落实，中小企业经济税源运行质量难以保障，特别是所得税管理质量普遍不高。
从一年前3个季度的申报来看，地税征管企业所得税的1101户企业中，零申报户507户，占总户数的46%,其中核定征收126户，查帐征收381户。
（三）分支机构管理不规范，与总机构所在地管理信息不对称。
连锁经营店总、分支机构管理不规范，跨区域汇总纳税的总、分支结构所在地分局管理信息不对称，对于总机构是否能够完全将分支机构纳入核算，核算是否准确难以确定，容易形成管理缝隙。
（四）税源管理信息失真，造成大集中系统的垃圾数据。
主要表现是税务登记信息与实际不符，如经营地址与_地址不一致、经营范围与实际不符、法人代表与实际经营户主不一致等。
此外一些应注销未作注销处理户，实际工作中早已人去楼空，或更换了业主后新业主重新」但对原经营户主的登记没有及时注销。
凡此种种，主要原因是日常管理没有跟上，基础数据没有及时更新清理。
（五）巡查巡管不到位，税收管理员职责没有完全履行。
每次税源清查，都能清理出一部分税源，清理出的税源中，大部分是日常未能有效监管的税源，这从一个侧面也反映了日常巡查巡管流于形式，没有真正落到实处。
或者是在巡查巡管过程中往往只看现象、不抓本质，使本应纳入监管的税源没有及时纳入监管，导致了税款的流失。
建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究
建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究【摘要】本文主要围绕建筑企业税务管理存在的问题及优化对策展开研究。
在建筑企业税务管理中存在着税负过重、税收合规性不足以及税收优惠政策不明确等问题。
针对这些问题，文章提出了优化对策，包括优化税务筹划、加强内部管理、加强税务合规培训以及及时了解税收优惠政策。
在结论部分给出了建议与展望，并对对策的实施提出了具体建议。
通过本文的研究，建筑企业可以更好地应对税务管理中的挑战，提高税收合规性，减少税负压力，促进企业的健康发展。
【关键词】建筑企业，税务管理，问题分析，优化对策，税务筹划，内部管理，税务合规培训，税收优惠政策，建议与展望，对策实施建议1. 引言1.1 研究背景在当今建筑行业中，建筑企业税务管理成为企业经营过程中不可忽视的重要环节。
随着我国税法法规的不断完善和税务管理的日益严格，建筑企业税务管理存在着诸多问题和挑战。
为了更好地解决这些问题，优化税务管理，提高税收合规性和税负控制能力，对于建筑企业的可持续发展至关重要。
研究背景是建立在建筑企业税务管理领域研究基础之上的，针对建筑企业税务管理中的问题，通过深入分析和研究，寻找解决问题的有效对策和方法。
当前，建筑企业税负过重、税收合规性不足、税收优惠政策不明确等问题普遍存在，严重制约了建筑企业的发展。
对建筑企业税务管理中存在的问题开展研究和探讨，旨在为建筑企业提供更科学、更合理的税务管理方案，推动建筑行业的健康发展和经济转型升级。
建立在当前税法法规及建筑企业税务管理现状的基础之上，具有现实意义和一定的理论指导作用。
1.2 研究意义建筑企业是国民经济的重要组成部分，税务管理对建筑企业的经营发展具有重要影响。
税收是国家财政的重要来源，税收合规与优化也是企业社会责任的一部分。
研究建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策具有重要意义。
深入探讨建筑企业税务管理的问题，有助于发现当前税收管理中存在的弊端及不足之处，为未来提出针对性的对策和措施提供依据。
建筑业所得税征管现状的调查报告
处罚力度不够
对于发现的偷税漏税行为，税务部门往往只 是进行象征性的罚款，无法起到有效的震慑 作用，使得一些纳税人存在侥幸心理，继续 进行偷税漏税行为。
纳税人的纳税意识不强
缺乏税收知识
建筑业纳税人普遍缺乏税收知识，对于应纳税额的计算、纳税申报的流程等都不够了解，导致容易出 现纳税错误或者漏报的情况。
服务水平不高
税务部门的服务水平也有待提高，缺乏主动 为纳税人提供服务和帮助的意识，无法及时 解决纳税人在办理涉税事项中遇到的问题和
困难。
04
加强建筑业所得税征管的对策建议
加强政策宣传和培训
要点一
提高税务人员的业务素质
通过开展培训课程、专题讲座等形式，加强对税务人 员的业务指导，提高其建筑业所得税征管的专业水平 。
加强跨区域协作
加强跨地区建筑项目的管理和协调，确保税收政策的统一执行和有 效监管。
强化税务部门的管理水平和服务意识
优化服务流程
简化办税流程，减少审批环节，提高办事效率，为纳税 人提供便捷、高效的服务。
加强执法监督
建立健全的执法监督机制，对建筑业所得税征管工作进 行全程监督和检查，确保征管工作的规范性和合法性。
缴纳税款
根据税务机关核定的应纳税额，单位和个人需在 规定时间内缴纳税款。
税务稽查
税务机关会对建筑业所得税征管情况进行定期或 不定期的稽查，确保应纳税款及时足额缴纳。
建筑业所得税征管存在的问题
漏征漏管
由于建筑业经营灵活，部分单位和个人存在漏征漏管 现象，导致税款流失。
征收标准不统一
不同地区、不同业务类型的建筑业所得税征收标准存 在差异，导致不公平现象。
02
建筑业所得税征管现状概述
建筑业所得税征管政策
关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告2
关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告2第一篇：关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告2关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告随着经济社会发展和城市化进程的加快，房地产大量开发，城镇大规模拆迁、改造，道路设施等公共基础建设投入不断增大，建筑施工业逐渐成为一个重要的产业。
但由于建筑业具有建筑项目生产周期长、内部管理规范化程度不一、工程项目流动分散、从业人员众多等特点，以及建筑行业在收入、成本结转的特殊性,如何强化对建筑业的税收征管，是摆在当前地税部门的一个重要课题。
一、建筑业税收在我局的征收情况随着建筑业行业的发展，建筑安装行业已经成为地方税收的一个主要增长点，截止2014年12月31日，入库建筑业营业税为12231.9万元、企业所得税1721.3万元、个人所得税1760万元、城市维护建设税860万元，印花税148.6万元，教育费附加368.5万元，合计17090.3万元。
二、建筑业的工程项目结算流程施工方向建设方提出工程进度结算申请，双方及监理方至工程现场经建设方工程师当场逐项审核确认（最快在一周内确认结束），现场确认后由造价师对工程结算项目造价进行审核确认（最快一周内审核结束），确认后建设方财务部门进入上级集团公司（或主管部门）网上结算系统进行核批工程结算（整个核批流程最快一个月办结），核批后集团（或主管部门）根据资金安排情况向建设方拨付工程款，施工方再开具发票向建设方财务部门申请结算工程款，建设方在收到施工方结算申请后根据其资金安排情况，采用全部、部分或延后方式向施工方拨付工程结算资金。
三、建筑业税收征管中仍存在的问题和难点案例一：Xxx建设工程有限公司是我市一家规模较大、财务核算比较规范的从事房屋建筑工程施工总承包、市政公用工程总承包、建筑装修装饰工程专业承包的民营企业。
近年来，该公司主要承建zzz桂园项目和少量政府项目。
近年签约情况：zzz一期项目，合同金额：18506.9万元，开工起始时间：2012年，竣工时间：2013年4月1日。
建筑业所得税征管现状的调查报告
建筑业所得税征管现状的调查报告摘要：来自于建筑业的税收在整个地方税收中占有相当比重，建筑业的所得税征管一直以来是地税机关征管工作的一个重点和难点。
如何加强对建筑业所得税的征收管理，是摆在我们面前的一个重要课题。
来文通过对建筑业所得税征管现状的调查，从建筑企业的经营管理形式和会计核算方式及税务机关对建筑业所得税管理方式入手，分析了目前建筑企业账面普遍亏损，所得税征管不到位的原因，并就加强建筑业所得税征收管理提出了具体办法和措施。
关键词：建筑业所得税征收管理近年来，随着我市大力建设花园城市和房地产业的蓬勃发展，与之紧密相关的建筑行业也迎来了很好的发展机遇，这不仅使各类建筑企业获得了良好的经济效益，同时也为地方税收提供了较充溢的税源，建筑业已成为重要的地方税收增长点，建筑业税收在整个地方税收入中占有了较大的比重。
从地方税收统计报表反映，近年来建筑行业营业税增长幅度较大，基本反映了建筑行业发展现状，但所得税的增长却不明显，未能与建筑行业保持同步增长。
为了解其中原因，笔者对我市建筑业所得税征管状况进行了调查，希望通过调查分析，探讨加强我市建筑业所得税征管的具体办法和措施。
一、基本情况[大秘书网-找文章-到大秘书网]据有关资料显示，自XX年以来，我市建筑行业得到了快速发展，建筑业完成总产值年均增长达40.2 %。
同时，来自建筑业的地方税收也同步快速增长，年均增长达41.3%，以下是XX年至XX年上半年的有关数据：**市建筑业完成总产值及地方税收入库情况表项目年度建筑业完成总产值与上年同比增长入库建筑业地方税收与上年同比增长入库建筑业营业税与上年同比增长入库建筑业所得税与上年同比增长XX年 38.11 10987 9329 1658XX年 55.91 46.71 15328 39.51 13336 42.95 1992 20.14 XX年 70.56 26.20 21102 37.67 18632 39.71 2470 23.99 XX年上半年 52.04 47.51 15476 46.67 13512 45.04 1964 49.02从上表来看，地方税收中营业税保持了与建筑行业同步快速增长，年均增长达42.57 %，但企业所得税的增长则不同步，除今年上半年增长较快，前两年年均增长仅为22.06 %，低于我市地方税收的平均增长幅度。
税 征管调研报告
税征管调研报告税收征管调研报告一、引言税收征管是国家财政管理的重要环节，对于税收收入的及时、准确、完整征收具有重要意义。
为了深入了解我国税收征管工作的现状并提出改进意见与建议，本次调研报告总结了在税收征管领域的一些问题及应对措施。
二、税收征管的现状分析1.税收征管制度亟待完善当前税收征管的制度还不够完善，存在一些不合理的规定和漏洞。
其中，税收征收过程中，实际征收金额与应征金额不符的情况较为普遍，特别是在个人所得税征管方面。
2.税收征管技术手段有待提升尽管在税收征管方面已经引入了一些科技手段，如电子税务局、电子申报等，但是与国际先进水平相比，我国税收征管技术手段仍有较大差距。
缺乏高效的信息化平台和完善的技术支持系统，导致税收征管的效率不高。
3.税收征管人员培训待加强税收征管人员在专业知识和管理技能方面仍存在一定欠缺。
税收政策频繁调整，需要及时更新知识和技能。
加强税务培训，提高税收征管人员的整体素质，对于提升税收征管工作的水平和效率至关重要。
三、税收征管问题的解决措施1.完善税收征管制度加强对税收征收规则的修订和调整，弥补现行制度中的漏洞。
建立健全个人所得税征管制度，确保实际征收金额与应征金额的一致性。
2.加大科技投入，提升税收征管技术水平加强对税收征管技术的研发和应用，积极引入人工智能、大数据等先进技术，建立高效便捷的信息化平台和技术支持系统，提高税收征管效率和准确性。
3.加强税收征管人员培训建立健全税收征管人员培训机制，定期组织培训，及时更新税收政策和相关知识。
加强税收征管人员的专业能力和管理水平，提高税收征管工作质量和效率。
四、结论税收征管是国家财政稳定的基础，影响着财政收入的实现和国家经济发展。
然而，目前我国税收征管仍面临一些问题，如制度不完善、技术水平不高、人员培训不足等。
要解决这些问题，需要政府加大对税收征管的投入和支持，完善制度建设、提升技术水平和加强人员培训。
只有全面优化税收征管工作，才能更好地实现税收收入的及时、准确、完整征收，促进国家经济的稳定和可持续发展。
关于建筑业税收征管存在的问题及思考
关于建筑业税收征管存在的问题及思考建筑业是我国经济发展的重要支柱产业，也是各地区发展的重要推动力。
然而，建筑业税收征管方面存在一些问题，限制了其健康发展。
本文将从税收征管的问题、原因以及解决思路等方面进行探讨。
首先，建筑业税收征管存在的问题主要体现在以下几个方面。
一是建筑业中存在一些不正当竞争行为，如偷逃税款、虚假报账等，导致税收征管难以规范。
二是税收征管过程中存在信息不对称的情况，造成了一些企业享受到了税收减免的优惠政策，却未能充分履行其应尽的社会责任。
三是缺乏综合性的税收征管制度，导致部分地区建筑税收难以征收和管理。
造成建筑业税收征管问题的原因主要包括以下几个方面。
一是我国建筑业中存在的一些监管缺失，使得一些企业能够逃避税收征管。
二是税收征管过程中的信息不对称，使得一些企业能够利用漏洞来规避税款。
三是目前的税收制度相对分散，缺乏统一的管理和监督。
针对建筑业税收征管问题，我们可以从以下几个方面进行思考和解决。
首先，需要加强对建筑业的监管，尤其是对企业的税收行为进行严格监管和执法，以减少不正当竞争行为的发生。
其次，要建立完善的税收征管制度，强化税务部门与其他部门的信息共享，减少信息不对称情况的发生，确保纳税人享受到应有的减免政策。
同时，要加强对建筑业从业人员的培训和教育，提高他们对税收征管重要性的认识，增强遵纳纳税法规的意识。
此外，还可以加大对建筑业税收征管的监督力度，建立有效的监督机制，及时发现和处理税收征管中的问题，确保税收的公平和透明。
此外，建筑业税收征管问题的解决还需要政府、企业和社会各界的共同努力。
政府可以加大对建筑业税收征管领域的投入，提高税务部门的工作效率和能力，加强行业监管，为建筑业税收征管提供有力支持。
同时，政府还应加强对建筑企业的宏观调控，促进建筑业的健康发展。
企业方面，应加强自身的规范管理，完善内部税收管理制度，提高自身诚信度，积极履行社会责任，遵纳纳税法规。
社会各界应加强对建筑业税收征管的监督，共同维护税收的公平和正常征收。
工作报告：关于建筑安装企业所得税征管政策执行情况的调查报告
工作报告关于建筑安装企业所得税征管政策执行情况的调查报告关于建筑安装企业所得税征管政策执行情况的调查报告国家税务总局政策法规司：建筑安装业具有流动性强、工程周期长、成本费用核算复杂、难以真实准确反映利润等特点，且建筑安装工程实行项目管理，公司签订合同，项目经理承包，以项目经理部为单位，单独核算、自负盈亏，向公司上交管理费后，经营成果归项目经理所有。
加之大部分企业帐务不健全，给税收征管工作带来了新的课题。
2021第一季度，我们以“建筑安装业税收征收管理在全市的执行情况”为课题，组织人员在上饶市进行了认真调查。
现将调查情况报告如下：一、征管现状XX年年该市共有企业征管总户数为685户，征收所得税额为5817万元，其中：跨省、市（地）外来经营户在本地纳税的户数为231户，征收所得税额为67万元；外出经营户回本地纳税的户数为95户，征收所得税1036万元。
近年来，全市各级地税机关把加强对建筑安装企业税收征管作为税收收入的重要增长点，采取各种有效措施加强对建筑安装业企业所得税的征收管理。
上饶市地税局在深入调查基础上，分析总结建筑安装业市场的特殊运行规律，结合自身征管实际，制定了《上饶市建筑安装业税收征收管理办法》，对建筑安装企业所得税征收方式实行按施工项目进行户籍管理、税收管理员负责、税政把关、全程监控、分级认定、分级年鉴、以票控税的管理办法。
一是建好台帐，管好税基。
首先做好纳税人各种基础信息资料的采集和分类管理，加强对各种信息数据的评析和纳税评估；其次，在总局和省局要求建立12个台帐的基础上，根据工作实际，建立了《企业所得税控管台帐》、《建筑安装企业分户征收台帐》、等管理台帐，对税源实行动态跟踪和监控；二是加强协调、源泉控管。
与国土、房管、城建、发改委等部分保持沟通与联系，随时掌握最新情况，摸清税源底数，防止了税款流失。
与国税税政部门建立了联系制度。
在落实国家税收政策，统一税负标准，协调征管范围等方面起到了一定作用。
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关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告
随着经济社会发展和城市化进程的加快，房地产大量开发，城镇大规模拆迁、改造，道路设施等公共基础建设投入不断增大，建筑施工业逐渐成为一个重要的产业。
但由于建筑业具有建筑项目生产周期长、内部管理规范化程度不一、工程项目流动分散、从业人员众多等特点，以及建筑行业在收入、成本结转的特殊性,如何强化对建筑业的税收征管，是摆在当前地税部门的一个重要课题。
一、建筑业税收在我局的征收情况
随着建筑业行业的发展，建筑安装行业已经成为地方税收的一个主要增长点，截止2014年12月31日，入库建筑业营业税为万元、企业所得税万元、个人所得税1760万元、城市维护建设税860万元，印花税万元，教育费附加万元，合计万元。
二、建筑业的工程项目结算流程
施工方向建设方提出工程进度结算申请，双方及监理方至工程现场经建设方工程师当场逐项审核确认（最快在一周内确认结束），现场确认后由造价师对工程结算项目造价进行审核确认（最快一周内审核结束），确认后建设方财务部门进入上级集团公司（或主管部门）网上结算系统进行核批工程结算（整个核批流程最快一个月办结），核批后集团（或主管部门）根据资金安排情况向建设方拨付工程款，施工方再开具发票向建设方财务部门申请结算工程款，建设方在收到施工方结算申请后根据其资金安排情况，采用全部、部分或延后方式向施工方拨付工程结算资金。
三、建筑业税收征管中仍存在的问题和难点
案例一：
Xxx建设工程有限公司是我市一家规模较大、财务核算比较规范的从事房屋建筑工程施工总承包、市政公用工程总承包、建筑装修装饰工程专业承包的民营企业。
近年来，该公司主要承建zzz桂园项目和少量政府项目。
近年签约情况：zzz一期项目，合同金额：万元，开工起始时间：2012年，竣工时间：2013年4月1日。
zzz二期项目，合同金额：万元，开工起始时间：2013年，竣工时间：2014年4月30日。
zzz三期项目，合同金额：万元，开工起始时间：2013年，竣工时间：2015年2月10日。
以上项目金额合计52753万元，截止2014年12月31日，zz园项目已收款万元，已开票万元，未开票万元，未付款万元。
2014年该公司按工程形象进度确认工程结算收入万元，结算工程成本万元，其中：人工费用 5149万元，占工程成本26%；材料费用11243万元，占工程成本57%。
2014年度该公司企业所得税实行核定征收，入库营业税万元、城市维护建设税万元，印花税万元，教育费附加万元，企业所得税万元，合计万元。
案例二
zzzzzzz建筑安装工程公司是我市一家大型国有综合建筑安装施工企业。
近年该公司签约情况：
zzzz项目金额：万元，开、竣工时间：2012年10月至2015年11月。
zzzz项目金额：万元，开、竣工时间：2012年11月至2013年1月。
zzz绿洲二、三、四期土石方项目金额： 1842万元，开竣工时间：2012年8月至2013年2月。
zzz二中学项目金额：万元，开竣工时间：2013年7月至2013年9月。
zz办事处项目金额万元，开竣工时间：2013年4月至2013年5月。
东zz商务区三期还建点1#-8#楼及地下车库消防工程项目金额：万元，开竣工时间：2013年1月15日至2013年6月15日。
zzz项目金额：万元，开竣工时间：2013年11月至2013年12月。
市zzz项目金额：万元，开竣工时间：2014年4月至2014年4月。
zzz项目金额：万元，开竣工时间： 2014年2月至2014年5月。
zzz污水处理厂桩基项目金额：万元，开竣工时间： 2014年6月至2014年9月。
zzzz项目金额：750万元，开竣工时间： 2011年1月至2011年8月。
以上项目金额合计31258万元。
截止2015年6月底，已开票20979万元，已收款20979万元，未开票未付款10279万元。
2014年该公司按收款进度确认工程结算收万元，结算工程成本万元，其中：人工费用元，占工程成本31%；材料费用万元，占工程成本66%。
2014年该公司企业所得税实行查账征收，全年入库建筑营业税万元、城市维护建设税万元，印花税万元，教育费附加万元，合计万元。
从以上案例可以看出：
1、建筑业专业性管理要求高，建筑项目生产周期长、工程项目流动分散，税务机关与建设、规划、审计等部门相关信息资源未共享，建设方工程结算付款和施工方开具发票不一致，税务机关核实施工单位营业额非常困难，容易造成营业税款流失。
2、施工企业不按期确认工程结算收入。
a、建设方不按期确认工程结算收入，不按规定时间对工程项目进行结算或验收，有的在工程项目完工之后的几个月甚至几年都不对工程项目进行结算或验收，造成施工方无法及时确认工程结算收入。
如：东三期项目 b、按照规定，施工企业当期取得工程预收款收入应计入“预收工程款”科目，期末按照工程完工形象进度或合同规定的结算方式和结算时间确认本期“工程结算收入”，有些施工企业不是按期而是按年确认“工程结算收入”。
如安徽汇源建设工程有限公司2014年度按年结算确认“工程结算收入”，造成税款滞纳现象。
c、企业所得税核定征收企业不核算分包工程收入，少缴核定征收企业所得税。
安徽汇源建设工程有限公司分包工程收入0000元，未交核定征收企业所得税元。
3、借用、挂靠施工单位形成企业所得税征管难点。
部分不具备施工资质或施工资质等级较低的建筑企业、个体建筑户挂靠在施工资质较高的企业或向其借用施工资质，以项目部名义对外施工，施工企业向这些建筑队、挂靠队收取一定数额的“管理费（利润）”，挂靠队则提供发票交施工单位入帐，税务部门只能监督其施工企业交纳流转税，企业所得税则形成征管难点。
三、对进一步加强建筑业税收征收管理的思考
（一）加大税法宣传力度。
有效利用电视、广播、网络等现代新闻媒介进行税法宣传，扩大影响面。
重视对施工单位，特别是工程项目承包人的税法宣传，使纳税人进一步明确各自的权利和义务，从而形成自觉依法纳税、社会协税护税的良好氛围。
（二）实行行业管理，加强建筑业税收管理员的业务培训，特别是对建筑行业专业知识的培训，提高管理员业务素质，并尽可能合理调整管理员时间，增强与企业间的联系。
（三）对借用、挂靠施工单位的，按核定应税所得率征收企业所得税。
（四）建立与建委等政府有关部门的信息定期交换联系制度，做到资源共享，使税务部门能及时掌握建筑安装工程招标、施工、竣工结算等信息。