建筑业税收征管中存在问题的调研报告
新形势下税收征管工作调研报告(4篇)
新形势下税收征管工作调研报告(4篇)一、当前税收管理中存在的问题(一)有效税源没有完全转化为税收,在一定程度上造成了税收流失。
具体表现在土地使用税漏征漏管问题比较突出,已征用但未开发使用的闲置用地、经营不正常企业用地、个体工商户用地等前期大多未纳入监控,正常企业也存在不申报或少申报土地使用税现象,胶州市地税局在08年进行的土地使用税清查中,共清查入库以前年度土地使用税5000多万元。
此外个体工商户未办税务登记或已办理税务登记但未达到起征点户数的比例较高,个体假停业户、假非正常户、假注销户还不能得到有效监控。
(二)中小企业管理措施落实不到位,所得税管理质量比较低。
虽然推行了企业所得税分类管理,但诸多措施在实际工作中并未有效落实,中小企业经济税源运行质量难以保障,特别是所得税管理质量普遍不高。
从一年前3个季度的申报来看,地税征管企业所得税的1101户企业中,零申报户507户,占总户数的46%,其中核定征收126户,查帐征收381户。
(三)分支机构管理不规范,与总机构所在地管理信息不对称。
连锁经营店总、分支机构管理不规范,跨区域汇总纳税的总、分支结构所在地分局管理信息不对称,对于总机构是否能够完全将分支机构纳入核算,核算是否准确难以确定,容易形成管理缝隙。
(四)税源管理信息失真,造成大集中系统的垃圾数据。
主要表现是税务登记信息与实际不符,如经营地址与_地址不一致、经营范围与实际不符、法人代表与实际经营户主不一致等。
此外一些应注销未作注销处理户,实际工作中早已人去楼空,或更换了业主后新业主重新」但对原经营户主的登记没有及时注销。
凡此种种,主要原因是日常管理没有跟上,基础数据没有及时更新清理。
(五)巡查巡管不到位,税收管理员职责没有完全履行。
每次税源清查,都能清理出一部分税源,清理出的税源中,大部分是日常未能有效监管的税源,这从一个侧面也反映了日常巡查巡管流于形式,没有真正落到实处。
或者是在巡查巡管过程中往往只看现象、不抓本质,使本应纳入监管的税源没有及时纳入监管,导致了税款的流失。
建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究
建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究【摘要】本文主要围绕建筑企业税务管理存在的问题及优化对策展开研究。
在建筑企业税务管理中存在着税负过重、税收合规性不足以及税收优惠政策不明确等问题。
针对这些问题,文章提出了优化对策,包括优化税务筹划、加强内部管理、加强税务合规培训以及及时了解税收优惠政策。
在结论部分给出了建议与展望,并对对策的实施提出了具体建议。
通过本文的研究,建筑企业可以更好地应对税务管理中的挑战,提高税收合规性,减少税负压力,促进企业的健康发展。
【关键词】建筑企业,税务管理,问题分析,优化对策,税务筹划,内部管理,税务合规培训,税收优惠政策,建议与展望,对策实施建议1. 引言1.1 研究背景在当今建筑行业中,建筑企业税务管理成为企业经营过程中不可忽视的重要环节。
随着我国税法法规的不断完善和税务管理的日益严格,建筑企业税务管理存在着诸多问题和挑战。
为了更好地解决这些问题,优化税务管理,提高税收合规性和税负控制能力,对于建筑企业的可持续发展至关重要。
研究背景是建立在建筑企业税务管理领域研究基础之上的,针对建筑企业税务管理中的问题,通过深入分析和研究,寻找解决问题的有效对策和方法。
当前,建筑企业税负过重、税收合规性不足、税收优惠政策不明确等问题普遍存在,严重制约了建筑企业的发展。
对建筑企业税务管理中存在的问题开展研究和探讨,旨在为建筑企业提供更科学、更合理的税务管理方案,推动建筑行业的健康发展和经济转型升级。
建立在当前税法法规及建筑企业税务管理现状的基础之上,具有现实意义和一定的理论指导作用。
1.2 研究意义建筑企业是国民经济的重要组成部分,税务管理对建筑企业的经营发展具有重要影响。
税收是国家财政的重要来源,税收合规与优化也是企业社会责任的一部分。
研究建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策具有重要意义。
深入探讨建筑企业税务管理的问题,有助于发现当前税收管理中存在的弊端及不足之处,为未来提出针对性的对策和措施提供依据。
建筑业所得税征管现状的调查报告
处罚力度不够
对于发现的偷税漏税行为,税务部门往往只 是进行象征性的罚款,无法起到有效的震慑 作用,使得一些纳税人存在侥幸心理,继续 进行偷税漏税行为。
纳税人的纳税意识不强
缺乏税收知识
建筑业纳税人普遍缺乏税收知识,对于应纳税额的计算、纳税申报的流程等都不够了解,导致容易出 现纳税错误或者漏报的情况。
服务水平不高
税务部门的服务水平也有待提高,缺乏主动 为纳税人提供服务和帮助的意识,无法及时 解决纳税人在办理涉税事项中遇到的问题和
困难。
04
加强建筑业所得税征管的对策建议
加强政策宣传和培训
要点一
提高税务人员的业务素质
通过开展培训课程、专题讲座等形式,加强对税务人 员的业务指导,提高其建筑业所得税征管的专业水平 。
加强跨区域协作
加强跨地区建筑项目的管理和协调,确保税收政策的统一执行和有 效监管。
强化税务部门的管理水平和服务意识
优化服务流程
简化办税流程,减少审批环节,提高办事效率,为纳税 人提供便捷、高效的服务。
加强执法监督
建立健全的执法监督机制,对建筑业所得税征管工作进 行全程监督和检查,确保征管工作的规范性和合法性。
缴纳税款
根据税务机关核定的应纳税额,单位和个人需在 规定时间内缴纳税款。
税务稽查
税务机关会对建筑业所得税征管情况进行定期或 不定期的稽查,确保应纳税款及时足额缴纳。
建筑业所得税征管存在的问题
漏征漏管
由于建筑业经营灵活,部分单位和个人存在漏征漏管 现象,导致税款流失。
征收标准不统一
不同地区、不同业务类型的建筑业所得税征收标准存 在差异,导致不公平现象。
02
建筑业所得税征管现状概述
建筑业所得税征管政策
关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告2
关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告2第一篇:关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告2关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告随着经济社会发展和城市化进程的加快,房地产大量开发,城镇大规模拆迁、改造,道路设施等公共基础建设投入不断增大,建筑施工业逐渐成为一个重要的产业。
但由于建筑业具有建筑项目生产周期长、内部管理规范化程度不一、工程项目流动分散、从业人员众多等特点,以及建筑行业在收入、成本结转的特殊性,如何强化对建筑业的税收征管,是摆在当前地税部门的一个重要课题。
一、建筑业税收在我局的征收情况随着建筑业行业的发展,建筑安装行业已经成为地方税收的一个主要增长点,截止2014年12月31日,入库建筑业营业税为12231.9万元、企业所得税1721.3万元、个人所得税1760万元、城市维护建设税860万元,印花税148.6万元,教育费附加368.5万元,合计17090.3万元。
二、建筑业的工程项目结算流程施工方向建设方提出工程进度结算申请,双方及监理方至工程现场经建设方工程师当场逐项审核确认(最快在一周内确认结束),现场确认后由造价师对工程结算项目造价进行审核确认(最快一周内审核结束),确认后建设方财务部门进入上级集团公司(或主管部门)网上结算系统进行核批工程结算(整个核批流程最快一个月办结),核批后集团(或主管部门)根据资金安排情况向建设方拨付工程款,施工方再开具发票向建设方财务部门申请结算工程款,建设方在收到施工方结算申请后根据其资金安排情况,采用全部、部分或延后方式向施工方拨付工程结算资金。
三、建筑业税收征管中仍存在的问题和难点案例一:Xxx建设工程有限公司是我市一家规模较大、财务核算比较规范的从事房屋建筑工程施工总承包、市政公用工程总承包、建筑装修装饰工程专业承包的民营企业。
近年来,该公司主要承建zzz桂园项目和少量政府项目。
近年签约情况:zzz一期项目,合同金额:18506.9万元,开工起始时间:2012年,竣工时间:2013年4月1日。
建筑业所得税征管现状的调查报告
建筑业所得税征管现状的调查报告摘要:来自于建筑业的税收在整个地方税收中占有相当比重,建筑业的所得税征管一直以来是地税机关征管工作的一个重点和难点。
如何加强对建筑业所得税的征收管理,是摆在我们面前的一个重要课题。
来文通过对建筑业所得税征管现状的调查,从建筑企业的经营管理形式和会计核算方式及税务机关对建筑业所得税管理方式入手,分析了目前建筑企业账面普遍亏损,所得税征管不到位的原因,并就加强建筑业所得税征收管理提出了具体办法和措施。
关键词:建筑业所得税征收管理近年来,随着我市大力建设花园城市和房地产业的蓬勃发展,与之紧密相关的建筑行业也迎来了很好的发展机遇,这不仅使各类建筑企业获得了良好的经济效益,同时也为地方税收提供了较充溢的税源,建筑业已成为重要的地方税收增长点,建筑业税收在整个地方税收入中占有了较大的比重。
从地方税收统计报表反映,近年来建筑行业营业税增长幅度较大,基本反映了建筑行业发展现状,但所得税的增长却不明显,未能与建筑行业保持同步增长。
为了解其中原因,笔者对我市建筑业所得税征管状况进行了调查,希望通过调查分析,探讨加强我市建筑业所得税征管的具体办法和措施。
一、基本情况[大秘书网-找文章-到大秘书网]据有关资料显示,自XX年以来,我市建筑行业得到了快速发展,建筑业完成总产值年均增长达40.2 %。
同时,来自建筑业的地方税收也同步快速增长,年均增长达41.3%,以下是XX年至XX年上半年的有关数据:**市建筑业完成总产值及地方税收入库情况表项目年度建筑业完成总产值与上年同比增长入库建筑业地方税收与上年同比增长入库建筑业营业税与上年同比增长入库建筑业所得税与上年同比增长XX年 38.11 10987 9329 1658XX年 55.91 46.71 15328 39.51 13336 42.95 1992 20.14 XX年 70.56 26.20 21102 37.67 18632 39.71 2470 23.99 XX年上半年 52.04 47.51 15476 46.67 13512 45.04 1964 49.02从上表来看,地方税收中营业税保持了与建筑行业同步快速增长,年均增长达42.57 %,但企业所得税的增长则不同步,除今年上半年增长较快,前两年年均增长仅为22.06 %,低于我市地方税收的平均增长幅度。
税 征管调研报告
税征管调研报告税收征管调研报告一、引言税收征管是国家财政管理的重要环节,对于税收收入的及时、准确、完整征收具有重要意义。
为了深入了解我国税收征管工作的现状并提出改进意见与建议,本次调研报告总结了在税收征管领域的一些问题及应对措施。
二、税收征管的现状分析1.税收征管制度亟待完善当前税收征管的制度还不够完善,存在一些不合理的规定和漏洞。
其中,税收征收过程中,实际征收金额与应征金额不符的情况较为普遍,特别是在个人所得税征管方面。
2.税收征管技术手段有待提升尽管在税收征管方面已经引入了一些科技手段,如电子税务局、电子申报等,但是与国际先进水平相比,我国税收征管技术手段仍有较大差距。
缺乏高效的信息化平台和完善的技术支持系统,导致税收征管的效率不高。
3.税收征管人员培训待加强税收征管人员在专业知识和管理技能方面仍存在一定欠缺。
税收政策频繁调整,需要及时更新知识和技能。
加强税务培训,提高税收征管人员的整体素质,对于提升税收征管工作的水平和效率至关重要。
三、税收征管问题的解决措施1.完善税收征管制度加强对税收征收规则的修订和调整,弥补现行制度中的漏洞。
建立健全个人所得税征管制度,确保实际征收金额与应征金额的一致性。
2.加大科技投入,提升税收征管技术水平加强对税收征管技术的研发和应用,积极引入人工智能、大数据等先进技术,建立高效便捷的信息化平台和技术支持系统,提高税收征管效率和准确性。
3.加强税收征管人员培训建立健全税收征管人员培训机制,定期组织培训,及时更新税收政策和相关知识。
加强税收征管人员的专业能力和管理水平,提高税收征管工作质量和效率。
四、结论税收征管是国家财政稳定的基础,影响着财政收入的实现和国家经济发展。
然而,目前我国税收征管仍面临一些问题,如制度不完善、技术水平不高、人员培训不足等。
要解决这些问题,需要政府加大对税收征管的投入和支持,完善制度建设、提升技术水平和加强人员培训。
只有全面优化税收征管工作,才能更好地实现税收收入的及时、准确、完整征收,促进国家经济的稳定和可持续发展。
关于建筑业税收征管存在的问题及思考
关于建筑业税收征管存在的问题及思考建筑业是我国经济发展的重要支柱产业,也是各地区发展的重要推动力。
然而,建筑业税收征管方面存在一些问题,限制了其健康发展。
本文将从税收征管的问题、原因以及解决思路等方面进行探讨。
首先,建筑业税收征管存在的问题主要体现在以下几个方面。
一是建筑业中存在一些不正当竞争行为,如偷逃税款、虚假报账等,导致税收征管难以规范。
二是税收征管过程中存在信息不对称的情况,造成了一些企业享受到了税收减免的优惠政策,却未能充分履行其应尽的社会责任。
三是缺乏综合性的税收征管制度,导致部分地区建筑税收难以征收和管理。
造成建筑业税收征管问题的原因主要包括以下几个方面。
一是我国建筑业中存在的一些监管缺失,使得一些企业能够逃避税收征管。
二是税收征管过程中的信息不对称,使得一些企业能够利用漏洞来规避税款。
三是目前的税收制度相对分散,缺乏统一的管理和监督。
针对建筑业税收征管问题,我们可以从以下几个方面进行思考和解决。
首先,需要加强对建筑业的监管,尤其是对企业的税收行为进行严格监管和执法,以减少不正当竞争行为的发生。
其次,要建立完善的税收征管制度,强化税务部门与其他部门的信息共享,减少信息不对称情况的发生,确保纳税人享受到应有的减免政策。
同时,要加强对建筑业从业人员的培训和教育,提高他们对税收征管重要性的认识,增强遵纳纳税法规的意识。
此外,还可以加大对建筑业税收征管的监督力度,建立有效的监督机制,及时发现和处理税收征管中的问题,确保税收的公平和透明。
此外,建筑业税收征管问题的解决还需要政府、企业和社会各界的共同努力。
政府可以加大对建筑业税收征管领域的投入,提高税务部门的工作效率和能力,加强行业监管,为建筑业税收征管提供有力支持。
同时,政府还应加强对建筑企业的宏观调控,促进建筑业的健康发展。
企业方面,应加强自身的规范管理,完善内部税收管理制度,提高自身诚信度,积极履行社会责任,遵纳纳税法规。
社会各界应加强对建筑业税收征管的监督,共同维护税收的公平和正常征收。
工作报告:关于建筑安装企业所得税征管政策执行情况的调查报告
工作报告关于建筑安装企业所得税征管政策执行情况的调查报告关于建筑安装企业所得税征管政策执行情况的调查报告国家税务总局政策法规司:建筑安装业具有流动性强、工程周期长、成本费用核算复杂、难以真实准确反映利润等特点,且建筑安装工程实行项目管理,公司签订合同,项目经理承包,以项目经理部为单位,单独核算、自负盈亏,向公司上交管理费后,经营成果归项目经理所有。
加之大部分企业帐务不健全,给税收征管工作带来了新的课题。
2021第一季度,我们以“建筑安装业税收征收管理在全市的执行情况”为课题,组织人员在上饶市进行了认真调查。
现将调查情况报告如下:一、征管现状XX年年该市共有企业征管总户数为685户,征收所得税额为5817万元,其中:跨省、市(地)外来经营户在本地纳税的户数为231户,征收所得税额为67万元;外出经营户回本地纳税的户数为95户,征收所得税1036万元。
近年来,全市各级地税机关把加强对建筑安装企业税收征管作为税收收入的重要增长点,采取各种有效措施加强对建筑安装业企业所得税的征收管理。
上饶市地税局在深入调查基础上,分析总结建筑安装业市场的特殊运行规律,结合自身征管实际,制定了《上饶市建筑安装业税收征收管理办法》,对建筑安装企业所得税征收方式实行按施工项目进行户籍管理、税收管理员负责、税政把关、全程监控、分级认定、分级年鉴、以票控税的管理办法。
一是建好台帐,管好税基。
首先做好纳税人各种基础信息资料的采集和分类管理,加强对各种信息数据的评析和纳税评估;其次,在总局和省局要求建立12个台帐的基础上,根据工作实际,建立了《企业所得税控管台帐》、《建筑安装企业分户征收台帐》、等管理台帐,对税源实行动态跟踪和监控;二是加强协调、源泉控管。
与国土、房管、城建、发改委等部分保持沟通与联系,随时掌握最新情况,摸清税源底数,防止了税款流失。
与国税税政部门建立了联系制度。
在落实国家税收政策,统一税负标准,协调征管范围等方面起到了一定作用。
建筑业产值税收调研报告
建筑业产值税收调研报告建筑业产值税收调研报告摘要:本报告对建筑业产值税收进行了调研,通过采集和分析数据,对建筑业产值税收的现状进行了描述,并提出了相关政策建议。
调研结果显示,建筑业产值税收对经济发展起到了重要推动作用,但也存在一些问题。
为了进一步促进建筑业的健康发展,建议政府采取相应措施。
1. 引言建筑业作为国民经济的支柱产业,对经济增长和社会发展起到了重要的推动作用。
而税收作为财政收入的重要来源之一,对于建筑业的发展和经济稳定也具有重要意义。
本报告旨在对建筑业产值税收进行调研,探讨其现状和问题,并提出相关政策建议。
2. 调研方法本次调研采用了问卷调查和实地访谈相结合的方法。
通过问卷调查,我们获取了大量的数据,包括税收收入、建筑业发展情况以及企业家对税收政策的反馈意见等。
同时,我们还进行了实地访谈,与一些建筑企业的负责人进行了深入交流,了解了企业实际情况和对税收政策的认识和期望。
3. 现状分析根据我们的调研结果,建筑业产值税收在经济发展中扮演着重要角色。
建筑业的快速发展带动了土地、房地产和金融等相关行业的发展,形成了完整的产业链,这一系列的发展都为税收收入提供了可观的基础。
然而,也存在一些问题。
首先,有的建筑企业存在虚报产值的现象,以躲避高额的税收负担。
其次,税收政策的设计和执行方面仍然存在不合理之处,如税率过高,造成了企业的负担过重。
另外,一些企业存在侥幸心理,希望通过逃税手段来减少税负,对税收秩序形成了一定的冲击。
4. 政策建议为了促进建筑业的健康发展,我们提出以下几点政策建议:(1) 优化税收政策,降低税负。
根据建筑企业的实际情况,适当降低税率,减轻企业负担,提高企业的发展动力。
(2) 加强税收监管,打击逃税行为。
建立健全的税收监管机制,加大对逃税企业的查处力度,维护税收秩序。
(3) 加强对建筑业的支持和引导。
加大对建筑业科技创新的支持力度,引导企业更加注重质量、安全和绿色发展。
(4) 完善建筑行业的税收发票管理。
县外建筑企业治税情况报告
随着我国经济的快速发展,建筑业作为国民经济的重要支柱产业,其市场规模不断扩大。
近年来,县外建筑企业在县内承揽工程项目越来越多,为县内经济发展注入了新的活力。
然而,县外建筑企业在税收征管方面存在一些问题,为确保税收秩序稳定,提高税收征管水平,本报告对县外建筑企业治税情况进行了调查分析。
二、调查方法本次调查采用问卷调查、实地走访、座谈交流等方式,对县外建筑企业进行了全面了解。
调查对象包括县外建筑企业项目经理、财务人员等,共计100家企业。
三、调查结果1. 税收意识普遍提高近年来,县外建筑企业对税收政策的了解程度有所提高,普遍认识到依法纳税的重要性。
调查结果显示,90%的企业表示会按照国家规定依法纳税。
2. 纳税申报及时性较好县外建筑企业在纳税申报方面表现良好,大部分企业能按照规定时间进行纳税申报。
调查数据显示,98%的企业在规定时间内完成纳税申报。
3. 税收优惠政策落实到位县外建筑企业普遍关注税收优惠政策,积极争取政策支持。
调查结果显示,80%的企业表示已享受过税收优惠政策。
4. 税收违法行为较少县外建筑企业在税收征管方面较为规范,违法行为较少。
调查数据显示,95%的企业表示从未发生偷税、逃税等违法行为。
5. 税收征管中存在的问题(1)部分企业存在账目不健全、财务制度不完善等问题,导致税收征管难度加大。
(2)部分企业对税收政策理解不透彻,导致申报错误、优惠政策享受不充分等问题。
(3)税收征管力量不足,难以全面覆盖县外建筑企业,存在监管盲区。
1. 加强税收政策宣传和培训,提高企业税收意识。
2. 完善税收征管制度,规范企业财务行为,提高税收征管效率。
3. 加强税收执法力度,严厉打击偷税、逃税等违法行为。
4. 优化税收征管流程,提高纳税申报便利性。
5. 加强部门协作,形成税收征管合力,共同维护税收秩序。
五、结论县外建筑企业在治税方面取得了一定的成绩,但仍存在一些问题。
通过加强政策宣传、完善制度、加大执法力度等措施,有望进一步提高县外建筑企业的治税水平,为县内经济发展提供有力保障。
建筑业税收征管调研报告
建筑业税收征管调研报告建筑业税收征管调研报告一、引言建筑业作为国民经济支柱产业,对于社会经济发展起着重要的作用。
为了更好地推动建筑业的发展并落实税收政策,本次调研旨在全面了解建筑业税收征管的现状及存在的问题,为相关部门提供参考和改进建议。
二、调研内容1. 建筑业税收征管政策分析通过对建筑业税收征管法规进行梳理和分析,了解了《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》等法律法规的制定背景和主要内容,以及税收政策对建筑业的影响。
发现当前建筑业税收征管主要围绕企业所得税、增值税和营业税展开,但在具体征收过程中存在不少问题。
2. 建筑业企业税收征纳情况调研通过对建筑业企业的访谈和问卷调查,了解企业在税收征纳过程中的体验和问题。
调研发现,虽然大多数企业对税收政策有一定的了解,但在具体操作中仍然存在征纳不规范、缴纳不及时等问题。
同时,部分企业也对税收执法部门的监管力度和纳税服务存在不满。
3. 建筑业税收征管现状调研通过对税务部门的访谈和数据统计,了解了建筑业税收征管的现状。
调研发现,税务部门在建筑业税收征管方面已经采取了一系列措施,如加强征收管理、完善纳税服务等,但仍然存在着征收力度不够大、执法效果不理想等问题。
三、存在问题分析1. 缺乏统一的税收征管标准目前,由于建筑业涉及的税种多,税收征纳标准也存在差异。
企业在具体操作时难以明确应缴纳的税种和税率,造成了征纳不规范的现象。
2. 纳税服务不及时和不规范部分企业反映,在办理纳税申报手续时遇到了审批时间过长、纳税信息填报不规范等问题。
这些问题导致企业在纳税过程中消耗了大量的时间和人力资源,影响了企业的正常运营。
3. 对建筑业税收征管的监管力度不够部分企业反映,税务部门对建筑业税收征管的监管力度较弱。
一方面,一些企业存在逃税行为,但难以被及时查处;另一方面,一些企业的纳税申报可能存在虚报等问题,但缺乏有效的核查机制。
四、改进措施1. 减少税种差异,统一税收征纳标准加强各相关部门之间的协调沟通,制定统一的税收征纳标准,明确建筑业企业应缴纳的税种和税率,以提高企业税收征纳的规范性和可操作性。
2024年建筑业税收征管思考论文
2024年建筑业税收征管思考论文引言建筑业作为国民经济的支柱产业之一,对于经济增长、就业创造和社会发展具有不可替代的作用。
然而,随着建筑业的快速发展,税收征管问题也逐渐凸显出来。
本文旨在深入探讨建筑业税收征管现状、存在的问题及其成因,并提出相应的对策建议,以期为完善建筑业税收征管体系、促进建筑业健康发展提供理论支撑和实践指导。
一、建筑业税收征管现状分析(一)税收征管政策法规体系不断完善近年来,国家针对建筑业税收征管出台了一系列政策法规,逐步建立了较为完善的税收征管体系。
这些政策法规的出台,为建筑业税收征管提供了有力的制度保障,有效规范了建筑市场秩序,促进了建筑业的健康发展。
(二)税收征管手段不断创新随着信息化技术的发展,税务部门在建筑业税收征管中广泛运用信息技术手段,如电子税务局、金税工程等,大大提高了税收征管的效率和准确性。
同时,税务部门还积极探索和实践新的征管手段,如大数据分析、云计算等,为建筑业税收征管注入了新的活力。
(三)税收征管环境不断优化随着国家反腐斗争的深入开展和依法治国的全面推进,建筑业税收征管环境得到了有效改善。
税务部门加大了对建筑业税收违法行为的打击力度,严肃查处了一批重大税收违法案件,有力维护了税收法治秩序。
二、建筑业税收征管存在的主要问题及其成因(一)税收征管漏洞较多目前,建筑业税收征管仍存在较多漏洞,如虚开发票、偷逃税款等现象屡禁不止。
这些问题的存在,一方面是由于部分建筑企业缺乏诚信意识,故意逃避税收;另一方面,也与税务部门征管手段不够先进、监管力度不够严密有关。
(二)税收征管成本较高建筑业涉及多个环节和多个税种,税务部门在征管过程中需要投入大量的人力、物力和财力。
然而,由于建筑业税收征管体系尚不完善,税务部门在征管过程中面临着信息不对称、征管难度大等问题,导致征管成本较高。
(三)税收征管效率较低尽管税务部门在建筑业税收征管中不断创新征管手段,但由于建筑业税收征管的复杂性和多样性,征管效率仍有待提高。
关于建筑业税收征管问题的调研报告
关于建筑业税收征管问题的调研报告作者:李俊近年来,随着市场经济的发展,社会生活水平的提高,投资环境的逐步改善,国家基础设施建设也在不断加大投入,城市化进程的发展进一步加快,出现了城镇大规模拆迁、改造,房地产开发正向着规模化、集团化的方向发展,从而使建筑业逐渐成为一个重要的产业,各地区建筑业税收逐年都有较大幅度增长,成为了地方税收增收的一个亮点。
但是,在建筑行业税收对地方税收贡献日益增大的同时,由于建筑行业、建筑市场的自身特点,也给建筑业税收征管带来了很多盲点和薄弱环节,给税收征管增添了许多难点。
通过近期对建筑行业税收情况的调研,发现如何强化对建筑业的税收征管,是摆在当前地税部门的一个重要课题。
一、建筑业税收收入情况现状分析(一)建筑行业税收收入比重大随着建筑行业税收收入比重日渐增大,该行业已成为地税部门作为调控税收收入的一个主要行业,我们可通过大理市地方税务局2006年和2007年税收收入相关数据中看出建筑业税收在地方税收入中的重要性:大理市地方税务局主要负责大理市12个乡镇的地方税收征收管理,2006年实现地方税收收入50018万元,其中建筑业税收达到9700万元,占全年税收总收入的20%;2007年预计实现地方税收收入62000万元,其中建筑业税收预计可达到12500万元,占全年税收总收入的20%。
(二)建筑业欠税严重由于行业体制不健全,建筑行业欠税情况严重,目前建筑行业欠税的形成主要有两类,一类是由于投资、建设单位所投资、建设的工程项目在资金并不到位的情况下就强行招标开工建设,施工单位基本上是靠垫资经营,工程款回笼迟缓造成流动资金不足,致使企业无力缴纳税款,逐渐形成欠税,这类欠税比较普遍,可逐步清收,但清收时间长;另一类是由于相关对外来施工单位监控不力,使得其在工程竣工后很快离开本地,而工程款到外地开具发票,致使欠税难以追缴,甚至形成死欠,这类的形成欠税虽然不多,但清收难度大。
建筑业税收比重大,所以欠税形成后数额也较大,地税部门每年有30%左右的欠税属于建筑业经营产生的税收。
浅谈建筑企业税收管理中存在的问题及对策
浅谈建筑企业税收管理中存在的问题及对策1. 引言建筑行业作为国民经济的支柱产业之一,在经济发展中起着重要作用。
然而,建筑企业税收管理中存在着一系列问题,如逃税、虚开发票等行为严重影响了税收秩序。
本文将探讨建筑企业税收管理中的问题,并提出相应的对策。
2. 税收管理中的问题2.1 逃税行为普遍存在建筑企业逃税行为是影响税收管理的主要问题之一。
由于建筑项目众多、跨地区经营等特点,一些企业往往通过偷漏税、虚报资产等逃避纳税义务,导致税收减少。
2.2 虚开发票问题严重虚开发票是建筑企业征税中常见的违法行为。
一些企业为了减少纳税负担,通过伪造购买和销售行为,虚构交易、虚开发票,并通过此方式获得非法利益。
2.3 缺乏税收合规意识部分建筑企业对税收合规意识较为淡薄。
他们往往忽视纳税义务,对税收政策和法规了解不足,甚至存在对税收违法行为的漠视,导致纳税行为缺乏规范性。
3. 对策3.1 加强税收监管力度为了改善建筑企业税收管理的现状,税务部门应加强对建筑企业的监管力度。
通过加大检查频次、加强执法力度,对逃税和虚开发票行为进行严厉打击,切实保障税收秩序的正常运行。
3.2 完善税收政策法规为了提高建筑企业的税收合规意识,税务部门需要不断完善税收政策法规。
通过建立健全税收政策和法规体系,并及时公布和宣传相关政策,让建筑企业更好地了解税收政策,提高纳税合规意识。
3.3 建立信用评价机制对于遵守税收法规、履行纳税义务的建筑企业,可以建立信用评价机制,通过加强信用记录、奖惩措施等方式,激励企业遵守税收规定。
同时,对于逃税、虚开发票等严重违法行为的企业,可以采取限制交易、罚款等措施进行处罚。
3.4 加强税收宣传教育针对建筑企业税收管理中存在的问题,税务部门可以加强税收宣传教育。
通过开展税收政策讲座、举办税收培训班等方式,提高建筑企业对税收政策的了解,并宣传税收合规的重要性。
4. 结论建筑企业税收管理中存在逃税、虚开发票等问题,严重影响了税收秩序。
建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究
建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究建筑企业作为国民经济的支柱产业之一,一直在我国经济建设中扮演着重要角色。
随着国家税收政策不断调整和经济形势的变化,建筑企业税务管理中出现了一些问题,影响了企业的正常经营和发展。
对建筑企业税务管理中存在的问题进行深入研究,并提出相应的优化对策,对于建筑企业的发展具有重要意义。
1. 税收风险管理不完善建筑企业作为大型企业,其税收事务较为复杂,税收风险也相对较高。
目前许多建筑企业在税收风险管理方面存在不完善的情况,缺乏有效的风险评估和防范机制,容易出现税收违法行为,导致企业受到处罚和损失。
2. 税收筹划水平不高建筑企业在税收筹划方面存在较大的改进空间。
一些企业由于对税法法规不够了解或者缺乏专业人才,导致在税收筹划方面做得不够到位,缴纳了较多的税款,影响了企业的经济效益。
3. 税务合规意识淡薄由于建筑企业的经营活动复杂多样,税法法规繁杂,一些企业在税务合规意识方面存在欠缺,容易忽视税收合规风险,形成税收安全隐患,造成不良后果。
4. 税务信息化水平低建筑企业在税务信息化方面还存在许多不足,税务管理信息系统不够完善,缺乏有效的数据分析和风险预警功能,企业缴税往往需要花费大量的时间和人力,效率低下。
5. 跨地区经营存在的税收问题随着建筑企业的发展,许多企业开始在不同地区开展业务,这就需要面对不同地区的税收政策和税务管理体系。
而目前一些建筑企业在跨地区经营中存在对不同地区税收政策了解不够全面和不够及时的问题,导致经营过程中出现税收争议和风险。
二、建筑企业税务管理优化对策建筑企业要树立风险意识,加强税收风险管理,在业务开展前进行全面、深入的风险评估,建立健全的风险防范机制,规避可能存在的税务风险。
建筑企业要重视税收筹划工作,加强人才培养和引进,建立专业的税务团队,根据国家税收政策和企业实际情况,制定合理的税收筹划方案,最大限度地减少税负,提高企业的经济效益。
建筑企业要加强税务合规培训,提升全体员工的税收法律意识,建立健全的税收合规制度,加强内部税务管理,确保企业在经营过程中严格遵守税法法规,维护企业的良好声誉。
建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策
建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策引言建筑业作为一个关键的经济领域,对于国家经济发展和增长起着重要作用。
然而,在建筑业税收管理方面存在一些问题,这些问题可能导致税收流失、不公平竞争以及监管不力等不良后果。
本文将讨论建筑业税收管理中存在的主要问题,并提出相应的对策。
问题一:税收避税和逃税问题描述税收避税和逃税是建筑业税收管理中的主要问题之一。
一些企业和个人通过利用税收法规的漏洞或其他手段来规避或逃避缴纳应该支付的税款,导致国家税收流失。
对策•加强监管:建立严格的税务监管机制,加强对建筑企业和个人的税务审计和检查,确保他们按照税法的规定正确缴纳税款。
•完善税收法规:修订和完善税收法规,堵塞潜在的税收漏洞,使得税收规定更加明确和具体,减少税收避税和逃税的空间。
•提高纳税人税法意识:加强对纳税人的税法宣传和教育,提高他们的税法意识和遵纳税法的自觉性,减少不守法行为的发生。
问题二:不公平竞争问题描述在建筑业中,存在一些企业采取不正当手段进行竞争,例如低价投标、偷逃税等。
这些不公平竞争行为扰乱了市场秩序,对其他遵守规定的企业造成了不公平竞争的压力。
对策•加强执法力度:对于违法违规行为,加大执法力度,依法查处违法行为,确保公平竞争的环境。
•完善市场监管体系:建立健全的市场监管体系,规范市场行为,提高市场秩序,减少不正当竞争。
•推动行业自律:建立建筑行业组织和协会,加强行业自律,制定行业行为准则,引导企业合法经营,遵守竞争规则。
问题三:监管不力问题描述建筑业税收管理监管不力是另一个重要问题。
一些地方政府或税务机关在建筑业税收管理方面存在管理不到位、监管漏洞等问题,导致投诉举报渠道不畅通,监管不彻底。
对策•加强监管力量:增加税务机关的人员配备,加强建筑业税收管理监管力量,提高监管的有效性。
•加强协调与合作:加强税务机关与其他相关部门的合作与协调,建立信息共享和协同工作机制,增强监管的全面性和连续性。
•强化责任追究:对监管不力的责任人,依法追究责任,形成强烈的约束和警示作用。
建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策
建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策一、前言建筑业是国民经济的重要组成部分,也是税收征管的重要领域。
建筑业税收管理中存在的问题,不仅影响了税收征管的效率和质量,也影响了建筑业的健康发展。
本文将从建筑业税收管理中存在的主要问题入手,提出对应的解决方案和对策。
二、主要问题1. 建筑业黑市经济泛滥黑市经济在建筑业中非常普遍,违法行为包括逃避税费、虚报价格、偷工减料等。
这种行为不仅损害了国家利益和社会公平正义,还严重影响了建筑质量和安全。
2. 税收征管效率低下在现有的税收征管体系下,建筑业纳税人数量众多、行业复杂度高,导致税务机关难以有效地监管和征收相关税费。
同时,一些纳税人存在意识淡漠、配合度低等问题,更加加剧了税收征管效率低下的情况。
3. 建筑企业缺乏合规意识由于缺乏合规意识,一些建筑企业存在不合规经营、逃避税费等问题。
这种情况不仅影响了税收征管效率,还损害了企业自身的形象和声誉。
4. 税收征管缺乏科技支持现有的税收征管体系主要依赖人工审核和检查,缺乏科技支持。
这种情况导致了税务机关难以及时发现和处理违法行为,影响了税收征管效率和质量。
三、对策1. 加强法律法规建设应加强建筑业相关法律法规的制定和完善,严格打击黑市经济行为。
同时,应加强对建筑质量和安全的监管力度,提高行业整体素质。
2. 提高纳税人配合度在加强建筑业税收管理的同时,应提高纳税人配合度。
可以通过宣传教育、引导意识等方式提高纳税人的合规意识,并加大对违法行为的惩罚力度。
3. 推行普惠金融政策推行普惠金融政策可以有效地解决一些建筑企业缺乏资金支持的问题。
通过普惠金融,可以为建筑企业提供更加便捷的融资渠道,帮助企业规范经营、合规纳税。
4. 引入科技手段应引入科技手段,提高税收征管效率和质量。
比如可以利用大数据、人工智能等技术手段,对建筑业纳税人进行有效监管和征收。
同时,还可以通过数字化管理方式,提高税务机关的工作效率。
四、结语建筑业是国民经济的重要组成部分,也是税收征管的重要领域。
建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策
建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策概述建筑业作为国民经济的支柱产业,在我国经济发展中发挥着重要作用。
然而,建筑业税收管理中存在一系列问题,包括税收规范性不足、税收征收手续繁琐、逃税现象严重等。
本文将针对这些问题进行分析,并提出相应的对策以改善建筑业税收管理。
问题一:税收规范性不足建筑业税收管理中存在税收规范性不足的问题,表现在税法文本不够明确、税务政策执行不统一、税收主体征收权限不清晰等方面。
对策一:加强税收立法工作加强建筑业税收法律法规的制定,明确税收征收的具体规则和程序,提高税收法律的适用性和可操作性。
建立健全涉及建筑业税收管理的各项规章制度,确保税收征纳的合法性和公平性。
对策二:统一税收政策执行标准完善税收政策执行标准,加强税务机关之间的信息共享和协调配合,确保税收政策在全国范围内的统一执行。
同时,加强对税务人员的培训和考核,提高税收政策执行的一致性和准确性。
对策三:明确税收主体征收权限明确建筑业税收主体的征收权限,避免不同税务机关之间的职责重叠和争议。
加强税收主体之间的配合和沟通,确保税收主体能够有效履行其征收职责,并减少纳税人的困扰和成本。
问题二:税收征收手续繁琐建筑业税收管理中存在税收征收手续繁琐的问题,表现在纳税人办税难度大、税收征收流程复杂等方面。
对策一:简化税收征收手续通过优化税收征收流程和简化办税手续,减少纳税人的办税负担。
推行电子税务局系统,实现纳税人在线申报、缴纳税款等操作,提高办税效率和便利性。
对策二:加强税务人员培训加强对税务人员的培训,提高其税法税收业务水平和服务意识。
建立健全税务人员考核机制,激励其提供高质量、高效率的税收服务。
对策三:加强宣传和指导加强对纳税人的税收政策宣传和指导,提供详尽、清晰的办税指南,帮助纳税人理解和遵守税法税规,减少因不熟悉税收政策而产生的错误操作和争议。
问题三:逃税现象严重建筑业税收管理中存在逃税现象严重的问题,表现在偷工减料、虚假发票、偷税漏税等方面。
建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策
建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策摘要税收管理是任何行业中都极其重要的一环。
对于建筑业来说,税收管理更是重中之重。
然而,实际中,建筑业税收管理中存在多种问题,如不合理的税收制度设计、信息不透明、财税部门缺乏专业性等。
本文将详细分析建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策,为建筑业税收管理提出可行性建议。
问题一:税收制度不合理目前,建筑业税收制度主要包括增值税、所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等。
然而,在实际应用中,这些税种之间存在微妙的关联,不同税种的搭配也给企业带来负担。
比如,增值税与城市维护建设税之间的双重征收问题依然存在。
此外,建筑业公司还需要同时承担财产税、土地使用税、车船税等其他税种的缴纳。
针对此问题,我们认为政府部门应该修订和完善建筑业税收制度,建立合理的税种搭配机制,避免重复征收。
同时,政府还需要做好通告和指导工作,帮助企业更好地理解相关税种的适用。
问题二:信息不透明建筑业公司的税收管理尤为关键,由于行业特殊性质,税收管理所需要的信息复杂且与其他行业不同。
目前,建筑业在税收管理方面存在信息不透明的问题。
企业们难以掌握税收政策的流转过程,税务机关也难以正确了解企业的企业实际情况。
为解决这一问题,我们认为政府应该鼓励建筑业公司主动向税务机关提供相关信息,并建立相应信息公示平台。
同时,政府部门应该加强税收政策解释与通告工作,使企业能够更清晰地理解后续政策变化。
问题三:缺乏专业性税收管理需要专业化的人才,但目前,财税部门多数人员缺乏从业实践经验和相关行业知识。
资深的专业人士大多流向咨询公司和其他业内龙头公司,造成了财税部门的人力资源缺失问题。
对于建筑业公司来说,缺乏专业性也给税收管理带来了困难。
为解决这一问题,我们建议政府部门增加税收管理专业人才招聘渠道,并加强培训和教育,提升财税部门人员行业素养和相关知识水平。
对策一:加强行业性规范化建设建筑行业本身的特殊性质决定了税收管理难度较大,企业和政府部门需要制定合适的行业性规范,实现建筑业税收管理的规范化和标准化。
建筑业所得税征管现状的调查报告
建筑业所得税征管现状的调查报告一、引言建筑业是国民经济中的重要行业之一,在国民经济发展中扮演着重要角色。
建筑业的发展和规范对于国家税收征管有着重要影响。
本报告旨在调查建筑业所得税征管的现状,并分析其中存在的问题和挑战,最终提出改进建议。
二、调查方法本次调查采用问卷调查和深入访谈相结合的方法进行。
问卷调查主要针对建筑业从业者和相关税务机关进行,以了解他们对建筑业所得税征管现状的认知和看法。
同时,我们还对若干建筑企业的财务人员进行了深入访谈,以了解他们的具体实际操作情况和面临的问题。
三、调查结果根据收集的数据和访谈结果,我们得到了以下调查结果:1. 建筑行业从业者的认知水平较低调查显示,大部分建筑业从业者对建筑业所得税征管的具体政策和操作程序了解甚少。
他们普遍认为建筑业所得税的征收方式复杂繁琐,缺乏透明度,对于纳税人来说存在较大的不确定性。
2. 税务机关在征管过程中存在问题深入访谈中,一些建筑企业财务人员反映了税务机关在建筑业所得税征管过程中存在的问题。
其中最突出的问题是税务机关的执法不一致,导致了企业在不同地区之间面临的税收差异。
此外,税务机关的征管方式也过于繁杂,对于企业来说存在较大的操作难度。
3. 建筑企业存在避税现象调查显示,一些建筑企业存在通过各种手段避税的现象。
其中最常见的是隐瞒收益、虚开发票等方式来规避所得税的缴纳。
这些行为严重影响了建筑业所得税的征收效率和公平性。
四、问题分析根据以上调查结果,我们可以看出建筑业所得税征管存在一些突出的问题和挑战:•缺乏建筑行业从业者的税收意识和认知水平;•税务机关征管过程中存在执法不一致和操作繁杂的问题;•建筑企业存在避税现象,缺乏税收合规意识。
以上问题直接影响了建筑业所得税的征收效率和公平性。
五、改进建议基于以上问题分析,我们提出以下改进建议:1.提高建筑行业从业者的税收意识和认知水平:通过加强宣传和培训,提升建筑行业从业者对建筑业所得税征管的认知和理解,增强他们的税收合规意识。
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关于建筑业税收征管中存在问题的调研报告
随着经济社会发展和城市化进程的加快,房地产大量开发,城镇大规模拆迁、改造,道路设施等公共基础建设投入不断增大,建筑施工业逐渐成为一个重要的产业。
但由于建筑业具有建筑项目生产周期长、内部管理规范化程度不一、工程项目流动分散、从业人员众多等特点,以及建筑行业在收入、成本结转的特殊性,如何强化对建筑业的税收征管,是摆在当前地税部门的一个重要课题。
一、建筑业税收在我局的征收情况
随着建筑业行业的发展,建筑安装行业已经成为地方税收的一个主要增长点,截止2014年12月31日,入库建筑业营业税为万元、企业所得税万元、个人所得税1760万元、城市维护建设税860万元,印花税万元,教育费附加万元,合计万元。
二、建筑业的工程项目结算流程
施工方向建设方提出工程进度结算申请,双方及监理方至工程现场经建设方工程师当场逐项审核确认(最快在一周内确认结束),现场确认后由造价师对工程结算项目造价进行审核确认(最快一周内审核结束),确认后建设方财务部门进入上级集团公司(或主管部门)网上结算系统进行核批工程结算(整个核批流程最快一个月办结),核批后集团(或主管部门)根据资金安排情况向建设方拨付工程款,施工方再开具发票向建设方财务部门申请结算工程款,建设方在收到施工方结算申请后根据其资金安排情况,采用全部、部分或延后方式向施工方拨付工程结算资金。
三、建筑业税收征管中仍存在的问题和难点
案例一:
Xxx建设工程有限公司是我市一家规模较大、财务核算比较规范的从事房屋建筑工程施工总承包、市政公用工程总承包、建筑装修装饰工程专业承包的民营企业。
近年来,该公司主要承建zzz桂园项目和少量政府项目。
近年签约情况:zzz一期项目,合同金额:万元,开工起始时间:2012年,竣工时间:2013年4月1日。
zzz二期项目,合同金额:万元,开工起始时间:2013年,竣工时间:2014年4月30日。
zzz三期项目,合同金额:万元,开工起始时间:2013年,竣工时间:2015年2月10日。
以上项目金额合计52753万元,截止2014年12月31日,zz园项目已收款万元,已开票万元,未开票万元,未付款万元。
2014年该公司按工程形象进度确认工程结算收入万元,结算工程成本万元,其中:人工费用 5149万元,占工程成本26%;材料费用11243万元,占工程成本57%。
2014年度该公司企业所得税实行核定征收,入库营业税万元、城市维护建设税万元,印花税万元,教育费附加万元,企业所得税万元,合计万元。
案例二
zzzzzzz建筑安装工程公司是我市一家大型国有综合建筑安装施工企业。
近年该公司签约情况:
zzzz项目金额:万元,开、竣工时间:2012年10月至2015年11月。
zzzz项目金额:万元,开、竣工时间:2012年11月至2013年1月。
zzz绿洲二、三、四期土石方项目金额: 1842万元,开竣工时间:2012年8月至2013年2月。
zzz二中学项目金额:万元,开竣工时间:2013年7月至2013年9月。
zz办事处项目金额万元,开竣工时间:2013年4月至2013年5月。
东zz商务区三期还建点1#-8#楼及地下车库消防工程项目金额:万元,开竣工时间:2013年1月15日至2013年6月15日。
zzz项目金额:万元,开竣工时间:2013年11月至2013年12月。
市zzz项目金额:万元,开竣工时间:2014年4月至2014年4月。
zzz项目金额:万元,开竣工时间: 2014年2月至2014年5月。
zzz污水处理厂桩基项目金额:万元,开竣工时间: 2014年6月至2014年9月。
zzzz项目金额:750万元,开竣工时间: 2011年1月至2011年8月。
以上项目金额合计31258万元。
截止2015年6月底,已开票20979万元,已收款20979万元,未开票未付款10279万元。
2014年该公司按收款进度确认工程结算收万元,结算工程成本万元,其中:人工费用元,占工程成本31%;材料费用万元,占工程成本66%。
2014年该公司企业所得税实行查账征收,全年入库建筑营业税万元、城市维护建设税万元,印花税万元,教育费附加万元,合计万元。
从以上案例可以看出:
1、建筑业专业性管理要求高,建筑项目生产周期长、工程项目流动分散,税务机关与建设、规划、审计等部门相关信息资源未共享,建设方工程结算付款和施工方开具发票不一致,税务机关核实施工单位营业额非常困难,容易造成营业税款流失。
2、施工企业不按期确认工程结算收入。
a、建设方不按期确认工程结算收入,不按规定时间对工程项目进行结算或验收,有的在工程项目完工之后的几个月甚至几年都不对工程项目进行结算或验收,造成施工方无法及时确认工程结算收入。
如:东三期项目 b、按照规定,施工企业当期取得工程预收款收入应计入“预收工程款”科目,期末按照工程完工形象进度或合同规定的结算方式和结算时间确认本期“工程结算收入”,有些施工企业不是按期而是按年确认“工程结算收入”。
如安徽汇源建设工程有限公司2014年度按年结算确认“工程结算收入”,造成税款滞纳现象。
c、企业所得税核定征收企业不核算分包工程收入,少缴核定征收企业所得税。
安徽汇源建设工程有限公司分包工程收入0000元,未交核定征收企业所得税元。
3、借用、挂靠施工单位形成企业所得税征管难点。
部分不具备施工资质或施工资质等级较低的建筑企业、个体建筑户挂靠在施工资质较高的企业或向其借用施工资质,以项目部名义对外施工,施工企业向这些建筑队、挂靠队收取一定数额的“管理费(利润)”,挂靠队则提供发票交施工单位入帐,税务部门只能监督其施工企业交纳流转税,企业所得税则形成征管难点。
三、对进一步加强建筑业税收征收管理的思考
(一)加大税法宣传力度。
有效利用电视、广播、网络等现代新闻媒介进行税法宣传,扩大影响面。
重视对施工单位,特别是工程项目承包人的税法宣传,使纳税人进一步明确各自的权利和义务,从而形成自觉依法纳税、社会协税护税的良好氛围。
(二)实行行业管理,加强建筑业税收管理员的业务培训,特别是对建筑行业专业知识的培训,提高管理员业务素质,并尽可能合理调整管理员时间,增强与企业间的联系。
(三)对借用、挂靠施工单位的,按核定应税所得率征收企业所得税。
(四)建立与建委等政府有关部门的信息定期交换联系制度,做到资源共享,使税务部门能及时掌握建筑安装工程招标、施工、竣工结算等信息。