增值税税收优惠政策
增值税的优惠知识点总结
增值税的优惠知识点总结一、增值税的一般知识增值税是按照价值增加额征税的一种税种，这意味着企业在销售产品或者提供劳务的过程中，只需要为自己增加的价值额交税。
增值税税率一般是17%，对一般的商品和劳务都是适用的。
增值税是在企业的销售额和进项额之间的差额征税，企业需要将这一差额的税金缴纳给国家。
另外，对于不同的行业和不同的商品，增值税税率也有所不同。
二、增值税的优惠政策1. 小规模纳税人免征增值税小规模纳税人是指销售额不超过100万元的企业，这类企业可以免征增值税。
他们不需要向国家缴纳增值税，只需要缴纳一些其他形式的税费，比如营业税等。
这为小规模纳税人减轻了税收负担，提高了他们的竞争力。
2. 增值税进项税额抵扣企业在购买原材料或者劳务时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣，这意味着企业可以减少实际需要缴纳的增值税金额。
这对于企业而言是一种税负减轻的政策，也是一种对生产企业的支持政策。
这项政策鼓励企业进行生产和经营活动，促进产业的发展。
3. 减免税政策国家还对一些特定的商品和行业实行减免税政策，这些商品和行业可以享受减免税或者税收优惠。
通过这种方式，国家可以调整产业结构，促进行业的发展，帮助企业降低经营成本。
4. 退税政策对于一些出口企业，国家实行了增值税退税政策。
出口企业在销售产品的时候缴纳了增值税，但在出口产品后，可以获得部分或者全部的退税。
这是一种对出口企业的支持政策，通过这种方式，国家可以鼓励企业进行对外贸易，增加出口量，提升出口企业的竞争力。
5. 差别税率政策在某些行业和地区，国家也会针对不同的商品和劳务实行差别税率政策。
这种政策可以根据不同行业和地区的发展状况进行调整，有利于促进经济发展和调整产业结构。
三、增值税优惠政策的申请条件及申请流程1. 小规模纳税人免征增值税企业在注册时需要选择小规模纳税人纳税方式，销售额不得超过100万元，符合条件的企业可以向税务局申请免征增值税。
2. 增值税进项税额抵扣企业在购买原材料或者劳务时需要保存好发票等相关凭证，然后在所在地的税务机关进行申报，通过审核后可以将进项税额抵扣。
增值税的特殊税务处理及优惠政策
增值税的特殊税务处理及优惠政策一、增值税的特殊税务处理增值税是一种按照商品和服务增值额计征的间接税。
在实践中，为了适应企业经营的特点以及推动经济发展，相应的特殊税务处理措施也被采取。
以下是一些常见的增值税特殊税务处理方式：1. 小规模纳税人制度小规模纳税人是指企业年销售额未超过一定标准的纳税人。
小规模纳税人可以享受简化征管办法，如缴纳增值税的税率较低，办理纳税申报的频率较低等。
此外，小规模纳税人还可以选择按照销售额计征增值税，而不用按照销售额和购进额之差额计征。
2. 差额征税制度差额征税制度适用于二手商品、艺术品、收藏品等交易中的增值税征收。
差额征税是指只对销售额与购进额之差额征税，而不是对销售额全额征税。
这样的做法可以避免重复征税，减轻了企业的税收负担。
3. 转型期延长税期当企业进行重大的转型升级时，为了缓解企业的负担，税务部门常常会延长企业的税收缴纳期限。
这使得企业有更多的时间来完成转型升级，避免了因为资金周转紧张而导致的经营困难。
二、增值税的优惠政策除了特殊税务处理措施外，税务政策还提供了一些增值税的优惠政策，以鼓励企业发展和促进经济增长。
以下是一些常见的增值税优惠政策：1. 税收抵扣企业在购买生产经营所需的货物和服务时支付的增值税可以进行抵扣，以减少企业应纳税额。
这使得企业在经营中可以有效降低成本，提高盈利能力。
2. 减免税率某些特定行业或地区的企业可以享受减免增值税税率的优惠政策。
这既可以促进该行业或地区的发展，也可以提高企业的竞争力。
3. 减按比例征税对于一些小微企业或特定行业的小规模纳税人，可以按照销售额的一定比例征收增值税，而不用按照全额征收。
这减轻了企业的税收负担，促进了小微企业的发展。
4. 免税政策一些特定行业或地区的企业可以享受增值税免税政策。
免税的范围通常是针对具有国家重大政策支持的产业，通过减少税收负担来推动该产业的发展。
通过特殊税务处理和优惠政策，增值税在推动经济发展和企业发展方面发挥了重要的作用。
如何正确理解和运用增值税税收优惠政策
如何正确理解和运用增值税税收优惠政策增值税是一种按照商品或服务的增值额来征收税费的税收制度。
为了鼓励企业发展和促进经济增长，许多国家都出台了增值税税收优惠政策。
正确理解和运用这些政策，对企业来说是非常重要的。
本文将介绍如何正确理解和运用增值税税收优惠政策。
第一部分：增值税税收优惠政策概述增值税税收优惠政策是指政府为了促进经济发展和支持特定行业或项目而制定的减免或减少增值税税率的相关政策。
这些政策通常是为了鼓励企业增加投资和就业，提高竞争力，推动经济发展。
第二部分：了解增值税税收优惠政策在正确理解和运用增值税税收优惠政策之前，企业需要全面了解这些政策的内容和适用条件。
政府通常会发布相关文件或公告，说明享受税收优惠政策的具体要求和限制。
企业应仔细研读相关文件，并咨询专业人士以确保准确理解政策的要求。
第三部分：合理运用增值税税收优惠政策一旦企业了解了增值税税收优惠政策的具体内容，就可以根据自身情况合理运用这些政策来降低税负。
以下是几个常见的运用策略：1. 合理规划企业结构：企业可以通过重组、分拆或合并等方式调整自身结构，以符合享受税收优惠政策的条件。
例如，将不同业务分拆成独立的企业，以便享受特定行业的税收优惠政策。
2. 深入了解税收优惠项目：政府通常会针对特定行业或项目推出税收优惠政策，企业应该深入了解这些政策，并查看自身是否符合相关条件。
例如，某些地区可能会给予制造业或高新技术企业减免增值税的优惠政策。
3. 注意时限和要求：一些增值税税收优惠政策可能会设定时限和要求，企业必须在规定的时间内完成相关手续并满足要求，才能享受相应的税收优惠。
企业应该注意这些时限和要求，并及时履行相关义务。
第四部分：遵守相关法规和纳税义务在享受增值税税收优惠政策的同时，企业也必须合法合规地履行纳税义务。
以下是几点要注意的内容：1. 能否合规享受税收优惠：企业在享受税收优惠政策时必须符合相关法规和要求。
如果企业的行为违反了相关法规，那么可能会被认定为滥用税收优惠，面临罚款甚至刑事责任。
一般纳税人的税务优惠政策
一般纳税人的税务优惠政策税收是国家财政收入的重要来源，税务政策的制定与优化对于促进经济发展、调整收入分配、推动产业升级具有重要作用。
作为一般纳税人，我们在遵守纳税义务的同时，也可以享受一些税务优惠政策，减轻企业负担，提高竞争力。
本文将就一般纳税人的税务优惠政策进行详细论述。
一、增值税优惠政策增值税是一般纳税人最常接触到的一种税种，在增值税方面，针对一般纳税人，我国实行了一系列的优惠政策。
首先，对于小规模纳税人，实行差额征收方式，即纳税人可以计算销售额与购买额之间的差额作为应纳税额，简化了纳税流程。
其次，对于创新型、技术型企业，可以申请增值税留抵退税，将研发成本转化为资金用于企业的研发投入，促进科技创新。
此外，还有对农产品销售、农机具购置等特定行业实行差别化政策，降低了企业负担，促进了农业和农村经济的发展。
二、企业所得税优惠政策企业所得税是企业利润所应缴纳的一种税种，对于一般纳税人，我国也制定了一系列的优惠政策。
首先，对于符合条件的高新技术企业和科技型中小企业，享受企业所得税减免、优惠的政策。
这些企业可以根据具体情况享受不同程度的税收减免，促进了科技创新和新兴产业的发展。
其次，对于符合条件的小微企业，可以按照“三免三减半”的政策，即免征企业所得税、城市维护建设税、教育附加费，企业所得税的减税幅度也降低了一半。
这些政策对于帮助小微企业发展、促进就业具有积极的作用。
三、个人所得税优惠政策个人所得税是针对个体户、个人的所得所应缴纳的一种税种，在个人所得税方面也有一些优惠政策。
首先，在孩子接受高等教育期间，父母可以按照一定标准在纳税申报时扣除教育支出，减轻了家庭负担。
其次，对于个人的住房贷款利息和租房支出，个人所得税可以扣除一定比例，减少了个人生活开支。
此外，还有对于个人创业、就业创新、做老二代等特定群体实行差别化政策，减轻了个人的税负。
四、其他税务优惠政策除了前面提到的增值税、企业所得税、个人所得税的优惠政策外，我国还制定了一系列其他税务优惠政策。
增值税的税收优惠和优惠政策
增值税的税收优惠和优惠政策增值税是一种以增值额为基础计征的消费税，广泛应用于许多国家和地区的税务体系中。
为了促进经济发展和提高企业竞争力，许多国家都针对增值税制定了一系列的税收优惠和优惠政策。
本文将从不同角度介绍增值税的税收优惠和优惠政策。
第一部分：一般性税收优惠政策在很多国家中，对小微企业、农民和其他弱势群体实施一般性的增值税优惠政策，旨在减轻其经济负担，促进社会公平。
这些优惠政策包括但不限于以下几个方面。
1. 小规模纳税人优惠对于销售额较低的小型企业，一般可以享受小规模纳税人优惠。
这一政策允许小规模纳税人按照较低的税率缴纳增值税，减轻了其经济压力。
2. 农产品生产者优惠许多国家对农产品的生产和销售给予一定的税收优惠。
例如，农产品的销售可能免征增值税，或者享受较低的税率。
这些优惠政策鼓励农民继续从事农业生产，促进农村经济发展。
3. 个人住房出租优惠对于个人出租住房的收入，一些国家给予一定的税收优惠，例如减免或减少增值税的缴纳。
这鼓励了个人将闲置的住房出租，提供多样化的住房选择。
第二部分：产业和地区性税收优惠政策除了一般性的税收优惠政策外，许多国家还根据不同产业和地区的需求，制定了特定的增值税优惠政策。
以下是一些典型的例子。
1. 减免或退税政策为鼓励某些产业的发展，许多国家实施减免或退税政策。
例如，对于某些高新技术企业研发的产品，可以减免或退还相应的增值税，以降低其成本，促进技术创新。
2. 特定地区税收优惠政策一些国家为了促进某些地区经济发展，实施了特定的增值税优惠政策。
例如，对于经济欠发达地区的企业，可以享受较低的增值税税率，吸引更多投资，推动当地经济发展。
第三部分：进出口贸易税收优惠政策许多国家也对进出口贸易征收增值税，并实施不同的税收优惠政策，以促进贸易和提高竞争力，这些政策包括但不限于以下几个方面。
1. 出口退税政策许多国家为了鼓励出口和提高竞争力，对出口商品的增值税征收进行退税。
这可以帮助企业减轻税务负担，提高产品的竞争力。
增值税、企业所得税的减免优惠政策
增值税、企业所得税的减免优惠政策
一、小规模纳税人减免增值税政策
1、月销售额10万元以下（季度30万元以下），继续免征增值税，超过则全额征税。
2、小规模纳税人开票：可以开1%,3%税率的专票，则放弃享受免征增值税；享受免征增值税，只能开具普票，1%普票。
二、所得税减免优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
即年应纳企业所得税计算公式变为=年应纳税所得额*5%
三、其他税费减免税优惠
小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
借款合同印花税，（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
对于上年度及本年度符合条件的已交借款印花税可办理退税。
四、以上税收优惠期限都改到了2027年12月31日。
小型微利企业标准：
本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，若有一项不符合则不属于小微企业。
增值税的税收优惠政策及享受条件
增值税的税收优惠政策及享受条件增值税是一种现代综合性消费税，广泛应用于各个国家进行商品和服务的征税。
在我国，为了促进经济发展和支持特定行业的发展，政府也实施了一系列关于增值税的税收优惠政策。
本文将介绍增值税的税收优惠政策及其享受条件。
一、小规模纳税人增值税免税政策根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人可以享受增值税免税政策。
小规模纳税人是指年销售额不超过国家规定标准的企业和个体工商户。
这类纳税人可以根据自己的具体情况选择是否申请免税资格。
享受增值税免税政策的小规模纳税人，不需要征收和上缴增值税，但相应地也无法抵扣已购进的增值税。
免税政策使得小规模纳税人的负担减轻，进一步促进了小微企业的发展。
二、进口环节增值税税收优惠政策为了促进我国进口贸易的发展，政府实施了一系列进口环节增值税税收优惠政策。
对于进口贸易中涉及到的增值税，有以下几个方面的优惠政策：1.免征增值税：根据《进口税收优惠规定》，对于一些特殊的进口商品，如进口文物、进口公益性、公共教育、科学研究、公共文化活动用品等，可以享受免征增值税的政策。
2.减免增值税：对于进口环节中的一些特定企业或项目，可以享受增值税减免的政策。
比如，对于鼓励技术进口、鼓励新能源汽车进口等特定项目，可以享受增值税减免的政策。
3.进口环节增值税税率优惠：政府还对进口环节增值税税率进行了一些减免优惠。
根据具体情况，对于一些特定行业或者特定产品，可以降低增值税税率，促进相关行业的发展。
三、创新型企业增值税税收优惠政策为了鼓励技术创新和科技成果转化，我国对创新型企业实施了一系列增值税税收优惠政策。
创新型企业是指依法成立并具有独立法人资格的高新技术企业、科技型中小企业、科技型孵化器等。
对于创新型企业，在增值税方面可以享受以下优惠政策：1.减免增值税：对于科技成果转化和创新性服务等相关业务，可以享受增值税减免的政策。
这样可以降低企业的税负，促进技术创新。
2.委托代征增值税：对于一些创新型企业，可以委托其他企事业单位代征增值税。
企业税收优惠政策
企业税收优惠政策税收是国家财政收入的重要来源之一，也是调节经济发展和促进企业发展的重要手段。
为了鼓励企业发展，政府出台了一系列的税收优惠政策。
本文将探讨企业税收优惠政策的类型和效益。
一、增值税优惠政策增值税是企业生产经营过程中重要的税种之一。
为了减轻企业的负担，政府推出了增值税优惠政策。
这些政策包括增值税减免政策和增值税抵扣政策。
增值税减免政策主要针对小型微利企业和科技创新型企业。
小型微利企业可以享受增值税减免，并提高增值税起征点，减轻企业负担。
科技创新型企业可以根据研发支出获得一定比例的增值税减免。
增值税抵扣政策允许企业将购买的原材料、设备等用于生产经营的支出抵扣进项税额。
这可以减少企业的实际税负，提高资金利用效率。
二、所得税优惠政策所得税是企业在经营活动中必须缴纳的税种。
为了鼓励企业创新和发展，政府出台了一系列的所得税优惠政策。
创新型企业可以享受所得税优惠。
政府给予创新型企业一定比例的所得税减免或免征。
这可以激励企业加大研发投入，提高创新能力。
地方政府也可以根据本地实际情况出台一些所得税优惠政策，吸引企业投资和就地经营。
除此之外，政府还鼓励企业进行股权激励，提高员工的积极性。
企业可以将一部分利润作为员工持股计划的收益，享受较低的所得税税率。
三、关税优惠政策关税是进口商品必须缴纳的税种，对企业的进口成本具有重要影响。
为了促进企业发展和进口商品贸易，政府施行了一系列关税优惠政策。
政府可以对一些关键原材料和设备实施减免关税。
这可以降低企业的生产成本，提高竞争力。
政府还可以对特定产业进口商品实施关税配额或关税优惠政策。
这可以保护和支持本国产业发展，促进经济增长。
四、其他税收优惠政策除了上述主要的税收优惠政策，政府还可以根据实际情况出台其他税收优惠政策。
例如，政府可以针对环保产业和新能源产业给予税收优惠。
这可以鼓励企业投资环保技术和新能源开发，推动绿色可持续发展。
政府也可以鼓励企业进行慈善捐赠。
企业可以通过向慈善机构捐赠款物来享受相关税收优惠政策。
增值税税收优惠政策全集(20220309版)
增值税税收优惠政策全集（20220309版）随着经济的发展，增值税已成为我国的主要税种之一。
针对不同行业和企业，国家出台了一系列增值税税收优惠政策，旨在刺激经济发展，促进税收稳定增长。
本文将为读者介绍增值税税收优惠政策全集（20220309版）。
一、一般纳税人增值税优惠政策1.减按3%计征增值税符合下列条件的纳税人，可以选择按照3%的比例计征增值税：（1）销售货物、提供应税劳务和应税务的年度销售额不超过500万元人民币；（2）是一般纳税人且取得的营业税应税收入不超过100万元人民币。
2.前期进项税额抵扣政策自增值税实施之日起未满12个月的期间内，纳税人可抵扣发票上标明的进项税额。
3.小型微利企业增值税优惠政策小型微利企业是指年应税销售额不超过300万元人民币，并符合国家有关规定的小型微利企业。
小型微利企业可以享受以下增值税优惠政策：（1）适用3%的简易征收办法；（2）减按50%计征增值税；（3）从应纳税额中扣除当期的研发费用、技术改造投入和职工教育经费的60%作为税前扣除项目。
二、进口增值税优惠政策1.进口环节增值税免征下列货物进口时，免征进口环节增值税：（1）用于生产自用资本性设备；（2）技术引进和技术开发奖励所得的货物；（3）非居民出租或转让权利、许可使用权或技术服务。
2.国际运输增值税免征提供国际运输服务的企业可以享受国际运输增值税免征政策。
三、出口退税政策出口企业可以享受出口退税政策，即根据出口货物的种类和税率，将企业支付的进口环节增值税和增值税额退还给企业。
具体退税率根据进出口货物种类和归并税率确定。
四、其他优惠政策1.农产品增值税优惠政策生产销售农产品的企业可以享受增值税免征或减征政策。
具体政策如下：（1）农产品生产、销售企业免征增值税；（2）农产品生产企业适用3%简易征收办法；（3）农民个体工商户销售自产农产品，应税销售额每月不超过2万元人民币，免征增值税。
2.旅游优惠政策对于旅游行业，符合以下条件的纳税人可以享受增值税优惠政策：（1）从事国内旅游接待服务和旅游业务代理服务、国外旅游企业的旅游业务代理服务的中介机构，销售应税服务项目实施简易征收；（2）针对国内旅游接待企业，实行不可抵扣进项税政策。
一般纳税人的税收优惠政策详解
一般纳税人的税收优惠政策详解税收是一国经济管理的重要手段之一，对企业和个人来说，税收政策的调整和优惠都是关注的焦点。
作为一般纳税人，享受税收优惠政策可以有效减轻税负，促进企业的发展。
本文将详细解析一般纳税人的税收优惠政策。
一、增值税税收优惠政策增值税是指以货物和服务的增值额为征税对象的一种税种。
一般纳税人在增值税方面享受着一系列的税收优惠政策，主要包括以下几个方面：1.小规模纳税人增值税征收简化办法小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的纳税人。
对于小规模纳税人，国家实行了一种简化的征税办法，其主要内容包括：按照销售额的百分之三征收税率；不再开具专用发票，可以使用普通发票作为支持文件。
2.即征即退政策即征即退政策是指对于一些特定行业或者地区，国家规定将增值税比例降低或者免征，并且及时返还已征收的增值税。
这种政策主要是为了鼓励发展特定行业或者地区的经济，提高其竞争力。
3.进口增值税政策在进口环节，对于一般纳税人，进口增值税按照应纳税额的17%征收。
然而，一般纳税人可以享受到进口增值税税收优惠政策，即可以按照应纳税额的一定比例进行抵减，降低进口成本。
二、企业所得税税收优惠政策企业所得税是指对企业或者其他组织的所得额进行征收的一种税种。
一般纳税人在企业所得税方面也有一些税收优惠政策。
1.小型微利企业所得税优惠政策小型微利企业是指符合国家规定的条件，并且年应纳税所得额不超过一定限额的企业。
对于这类企业，国家规定可以适用较低的税率进行征收，同时可以享受到一定幅度的减免。
2.科技型企业税收优惠对于从事高新技术产业的企业或者研发机构，国家规定可以享受到一定比例的企业所得税减免。
3.区域税收优惠政策为了促进国家经济的均衡发展，一般纳税人在不同地区创办企业，可以享受到一定的区域税收优惠政策。
这些优惠政策主要包括税率减免、税收返还、税收补贴等。
三、个人所得税税收优惠政策个人所得税是对个人所得额进行征收的一种税种。
税收优惠政策解读报告
税收优惠政策解读报告在当今的经济环境下，税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济发展、推动产业升级、鼓励创新创业等方面发挥着至关重要的作用。
对于企业和个人而言，深入了解并合理利用税收优惠政策，不仅能够减轻税负，还能为自身的发展创造更有利的条件。
接下来，我们将对一些常见的税收优惠政策进行详细解读。
一、增值税税收优惠政策1、小规模纳税人增值税减免小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。
这一政策对于众多小型企业和个体工商户来说，是一项实实在在的减负措施，有助于降低经营成本，增强市场竞争力。
2、增值税留抵退税符合条件的纳税人，可以申请退还增量留抵税额和存量留抵税额。
留抵退税政策能够有效缓解企业资金压力，促进企业扩大投资和技术升级。
3、特定行业增值税优惠例如，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税；对生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额等。
二、企业所得税税收优惠政策1、小型微利企业优惠小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策大大降低了小型微利企业的税负，为其发展提供了有力支持。
2、高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
同时，高新技术企业在研发费用加计扣除方面也有更大的优惠力度，鼓励企业加大研发投入，提高创新能力。
3、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
增值税的税务优惠与减免政策
增值税的税务优惠与减免政策增值税是一种按照货物或者劳务的增值额收取的营业税。
在税收政策中，增值税具有重要地位，它对企业的经营活动和税务成本有着重要影响。
为了促进经济发展和支持企业发展，政府通常会制定一系列税务优惠和减免政策，以减轻企业的税负，促进企业的发展。
下面将介绍一些常见的增值税的税务优惠与减免政策。
一、普通纳税人的税务优惠普通纳税人是指年应税销售额达到一定数额规模的企业，普通纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 起征点政策：根据国家规定，对于一般纳税人，每月的销售额低于起征点的部分免征增值税。
起征点的具体金额根据地区而有所不同，但一般情况下为30万元。
这意味着，如果企业年销售额低于起征点，那么企业在这段时间内是不需要缴纳增值税的。
2. 出口退税政策：对于出口企业来说，可以享受出口退税政策。
出口退税是指政府对出口产品的增值税进行全额退还。
这项政策的出台，可以有效提升我国商品在国际市场的竞争力，促进出口贸易的发展。
3. 固定资产抵扣政策：普通纳税人在购买固定资产时，可以将增值税作为进项税额进行抵扣。
这对企业来说是一种很好的税务优惠政策，可以降低企业购买固定资产的成本，鼓励企业投资和发展。
二、小规模纳税人的税务优惠小规模纳税人是指年应税销售额未达到一定数额规模的企业。
小规模纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 综合征税政策：小规模纳税人可以采用综合征税政策进行纳税，即按照销售额的一定比例来计算应纳税额。
这种方式相对简化了纳税过程，减轻了小规模纳税人的负担。
2. 免税政策：对于年销售额未达到一定金额的小规模纳税人，可以申请免税政策。
免税政策的具体门槛根据地区而有所不同，但一般情况下为10万元。
享受免税政策可以减免企业的税负，促进小企业的发展。
三、行业特殊税务优惠除了普通纳税人和小规模纳税人的税务优惠政策外，有些行业还可以享受特殊的税务优惠。
1. 农产品收购税收优惠：对于农产品收购和销售企业，可以享受农产品增值税在征收和缴纳过程中的一些优惠政策。
2024年小规模纳税人免税优惠政策
2024年小规模纳税人税收优惠政策增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策。
一、享受主体增值税小规模纳税人二、优惠内容自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
三、享受条件1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。
2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。
3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。
5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
四、享受方式1.申报流程：该事项属于申报享受增值税减免事项。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
2.办理渠道：小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。
五、政策依据1.《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）3.《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）。
增值税税收优惠政策都有哪些
增值税税收优惠政策都有哪些在我国的税收体系中，增值税是一项重要的税种。
为了促进经济发展、支持特定行业和企业，以及实现一定的政策目标，国家出台了一系列增值税税收优惠政策。
这些政策旨在减轻企业负担，激发市场活力，推动产业升级和创新发展。
接下来，让我们详细了解一下常见的增值税税收优惠政策都有哪些。
首先，小规模纳税人的增值税优惠政策是比较常见且广受关注的。
小规模纳税人通常是指年销售额未超过一定标准的纳税人。
对于小规模纳税人，增值税征收率相对较低。
而且，在一定销售额范围内，还可能享受免征增值税的政策。
这对于众多小型企业和个体工商户来说，是一项实实在在的减负措施，有助于他们降低经营成本，增强生存和发展的能力。
其次，农业相关的增值税优惠政策也是重要的一部分。
农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
这是因为农业是国民经济的基础产业，为了保障农业生产的积极性，促进农业的稳定发展，给予了这一优惠。
此外，与农业生产相关的一些生产资料，如化肥、农药、农机等，在符合规定的情况下，也可能享受增值税的减免优惠。
再者，对于一些特定的行业和业务，也有增值税的优惠政策。
比如，供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税。
这一政策体现了对民生领域的关注和支持，保障了居民冬季的采暖需求。
还有，文化、体育等公共服务领域的一些业务，也可能根据相关政策享受增值税的减免，以促进这些领域的发展，丰富人民群众的精神文化生活。
在技术创新和研发方面，增值税优惠政策也发挥着重要的激励作用。
对于纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
这鼓励了企业加大研发投入，推动技术进步和创新，提高企业的核心竞争力，有助于促进产业的转型升级和经济的高质量发展。
另外，在促进就业和保障残疾人权益方面，增值税也有相应的优惠政策。
例如，安置残疾人的单位和个体工商户，符合一定条件的，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
这既为残疾人提供了就业机会，保障了他们的生活，也为企业减轻了负担，实现了社会效益和经济效益的双赢。
2023年46项税收优惠政策
2023年46项税收优惠政策增值税1、小规模纳税人免征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、小规模纳税人减征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3、增值税加计抵减政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间【政策要点】对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
执行期限延长至2023年12月31日。
5、自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
增值税的税务优惠与减免规定
增值税的税务优惠与减免规定增值税作为我国税收体系中的重要一环，在推动经济发展和财政收入增长方面发挥着重要作用。
为了促进企业发展及减轻税负，国家对于增值税征收方面也制订了一系列的税务优惠与减免规定。
本文将就增值税的税务优惠与减免规定进行探讨。
一、小规模纳税人免征增值税根据国家税务总局发布的《小规模纳税人减免增值税试点方案》，小规模纳税人可以选择是否纳税人减免增值税。
小规模纳税人主要包括年销售额未超过50万元的个体工商户和年销售额未超过500万元的企业。
二、对科技型企业的税收优惠政策为了支持和鼓励科技创新，国家税务总局对科技型企业享受一系列增值税税收优惠政策。
如科技型企业可以申请高新技术企业认定，并享受相应的增值税优惠政策。
三、对文化体育等公益事业免税增值税法规定，对于非营利性的文化、体育、卫生、教育等公益事业单位，其销售的部分商品和劳务免征增值税。
这一规定旨在促进公益事业的发展和社会进步。
四、对农业生产者的增值税优惠政策为了支持农业生产，国家对农民生产者享受增值税优惠政策。
农业生产者购买的农药、化肥、饲料、种子等农业生产资料可以按照征税销售额的3%计征增值税。
五、针对外贸企业的增值税退税政策对于外贸企业出口的货物和劳务，可以申请增值税退税。
外贸企业通过退税可以减轻经营成本，提升竞争力，在国际市场上更具优势。
六、对低值易耗品的简易计税方法低值易耗品为每次采购不超过2000元的物品，如办公用品、易耗品等。
对于低值易耗品的采购，可以采用简易计税方法，即按购买金额的3%计算应纳税额，无需开具专门的增值税专用发票。
七、对跨境电商的税收优惠政策为了促进跨境电商的发展，我国实行了一系列增值税的税收优惠政策。
对于个人跨境零售进口商品，可以享受跨境电商零售进口综合税率政策，全面降低增值税税率。
八、对环保行业的税收优惠政策为了鼓励和支持环保产业的发展，国家对环保行业实施了一系列增值税税收优惠政策。
环保行业企业可以享受增值税减半征收政策，降低企业税负，促进环保产业的可持续发展。
2023年增值税加计扣除的税收优惠政策
2023年增值税加计扣除的税收优惠政策随着2023年的到来，我国的税收政策也将迎来一系列的调整和变化。
其中，增值税加计扣除的税收优惠政策备受关注，对于企业和个人纳税人来说都具有重要意义。
在本文中，我将就这一主题展开全面评估，以期帮助您深入了解并理解相关政策。
一、什么是增值税加计扣除的税收优惠政策？增值税加计扣除政策是指对生产性服务业纳税人的增值税加计抵扣政策。
这一政策的出台，旨在减轻服务业纳税人的税收负担，促进服务业的发展，推动经济结构转型升级。
具体而言，就是对生产性服务业纳税人增值税销项税额，在计算应纳税额时可以加计扣除一定比例的政策。
二、2023年增值税加计扣除的具体优惠政策2023年，我国将进一步完善增值税加计扣除的税收优惠政策，主要体现在以下几个方面：1.扩大加计扣除范围2023年，将扩大生产性服务业范围，进一步明确哪些行业可以享受增值税加计扣除政策。
除了已经纳入范围的建筑业、研发和技术服务业、生活服务业等，还会逐步扩展至更多的服务业领域，促进更多企业受益。
2.提高加计扣除比例为进一步降低生产性服务业的税收负担，2023年将适当提高增值税加计扣除的比例。
这意味着纳税人可以计入更多的增值税销项税额，从而减少应纳税额，实现税负的减轻。
3.简化申报办理流程为提高税收优惠政策的落地效果，2023年还将继续简化增值税加计扣除的申报办理流程。
减少企业和个人纳税人的申报成本和时间成本，提高政策的便利性和适用性。
三、增值税加计扣除的税收优惠政策对企业和个人的影响对于企业来说，增值税加计扣除的税收优惠政策将有利于降低成本，提升竞争力，促进企业的可持续发展。
尤其是对于服务业领域的企业，更是将获得明显的减税效益，促进行业的健康发展。
而对于个人纳税人来说，税收优惠政策的实施将增加收入，减轻税收压力，提升消费能力，为经济社会发展注入新的活力。
四、结语通过对2023年增值税加计扣除的税收优惠政策进行全面评估，我们可以看到这一政策的重要意义和深远影响。
增值税的税收优惠与减免政策解析
增值税的税收优惠与减免政策解析随着我国税收制度的改革和完善，增值税作为一种重要的税收方式，在推动国民经济持续发展和优化产业结构方面起到了不可忽视的作用。
为了促进企业的创新和发展，我国政府出台了一系列的税收优惠与减免政策，以降低企业税负，提升竞争力。
本文将对增值税税收优惠与减免政策进行解析。
一、增值税税收优惠政策1. 小规模纳税人简易计税方法对于年销售额不超过30万元的小规模纳税人，可以选择简易计税方法。
即按照销售额的百分之三计征增值税。
这种方法不仅简化了申报流程，减少了纳税人的负担，还可以降低企业的纳税成本，激发市场活力。
2. 跨地区扣税对于增值税一般纳税人，如果其销售的货物或提供的服务跨境，则可以依据相应政策享受跨地区扣税的优惠。
这意味着企业可以将销售额中跨区域的增值税进行抵扣，减少了企业的税负，提高了利润空间。
3. 高新技术企业优惠政策我国在支持高新技术企业发展方面提供了一系列的增值税优惠政策。
例如，高新技术企业销售自主研发的产品，可以享受增值税免征政策；对于高新技术企业购买设备所产生的增值税，可以按照规定比例予以退还。
这些优惠政策的实施，将进一步促进高新技术企业的创新能力和核心竞争力提升。
二、增值税税收减免政策1. 农产品增值税减免政策我国对农业生产和农民实施了一系列的增值税优惠政策。
例如，农产品生产企业按照一定比例销售的农产品可以减免增值税；农产品生产销售专用发票可以享受增值税减免政策等。
这些政策的实施有利于促进农产品流通，提高农民收入，推动农业农村经济的发展。
2. 金融保险等行业增值税减免政策我国对于金融、保险等服务性行业也实施了一系列的增值税减免政策。
例如，对于国内金融企业的金融服务业务，可以享受增值税免征政策；对于与进出口货物相关的保险服务，也可以享受增值税减免政策。
这些政策的实施有助于提升金融保险行业的服务水平，促进其健康发展。
3. 公益事业增值税减免政策为了支持公益事业的发展，我国对于一些公益机构、社会福利机构等提供的公益服务，实行增值税免征政策。
一般纳税人的税收优惠政策
一般纳税人的税收优惠政策税收优惠政策是国家为了促进经济发展、支持企业发展和增加就业机会而采取的措施之一。
一般纳税人是指符合国家规定的纳税人，他们在纳税时享有一系列的优惠政策。
本文将介绍一般纳税人的税收优惠政策，并探讨其对企业发展的积极影响。
一、增值税优惠政策作为一般纳税人，增值税是企业缴纳的一项重要税种。
为了鼓励企业发展，国家制定了一系列的增值税优惠政策。
首先，对于小规模纳税人，其销售额低于规定标准时可以享受减免税政策。
其次，对于高新技术企业、科技型中小企业和小型微利企业，可以享受增值税减免、抵扣等优惠政策。
此外，还有一些特定行业和地区可以享受特殊的增值税优惠政策。
二、所得税优惠政策在所得税方面，一般纳税人也可以享受一定的优惠政策。
首先，对于符合条件的企业，可以按照一定比例免征所得税。
其次，对于科技型企业、高新技术企业和小型微利企业，可以享受所得税减免或延期缴纳的政策。
此外，一些特定行业和地区也可以享受特殊的所得税优惠政策。
三、企业所得税优惠政策企业所得税是企业利润的一项征税，也是企业最重要的税种之一。
为了促进企业发展，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
首先，对于小型微利企业，可以按照一定比例减少纳税金额。
其次，对于高新技术企业、科技型中小企业和研发机构，可以享受企业所得税减免或免征的政策。
此外，一些特定行业和地区也可以享受特殊的企业所得税优惠政策。
四、其他税收优惠政策除了上述提到的增值税、所得税和企业所得税的优惠政策外，一般纳税人还可以享受其他税收优惠政策。
例如，对于鼓励企业研发创新的支出可以享受研发费用税前扣除和税务补贴的政策。
此外，还有一些特定行业和地区可以享受税收减免、免征和退还等优惠政策。
五、税收优惠政策的积极影响一般纳税人的税收优惠政策对企业发展具有积极影响。
首先，税收优惠政策可以有效降低企业的税收负担，增加了企业的盈利能力和竞争力。
其次，税收优惠政策可以鼓励企业加大投资力度，促进技术创新和产品研发，推动企业转型升级。
增值税的税收优惠政策和减免办法
增值税的税收优惠政策和减免办法随着国家经济的快速发展，税收政策也在不断优化和调整，其中增值税的税收优惠政策和减免办法对于企业和个人具有重要意义。
本文将就增值税的税收优惠政策和减免办法展开论述。
一、增值税的税收优惠政策1. 小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额不超过一定限额的纳税人，他们可以享受到增值税的一系列税收优惠政策。
其中包括减按3%计征增值税、可选择简易计税方法、享受少缴或免缴增值税等。
这些政策的出台，可以减轻小规模纳税人的税收负担，促进其发展和经济活力的提升。
2. 农产品针对农民和农业企业，国家在增值税方面也给予了一些税收优惠政策。
农产品销售免征增值税、农业生产和农民个人生产销售农产品减按一定比例征收增值税等，对于推动农业发展、促进农产品流通具有积极的作用。
这些措施可以减少农产品流通环节的税负，鼓励更多的农民参与农业生产和销售。
3. 子公司分拆子公司分拆是指母公司将部分资产或业务转移给其全资或控股的子公司，针对此类情况，国家出台了相关税收优惠政策。
对于母子公司之间的资产转让，可以享受到增值税免征或减按一定比例征收增值税等优惠政策，这对于促进合理的企业结构调整和优化具有积极的作用。
4. 科技企业为了鼓励科技创新和技术转移，国家对科技企业也给予了一定的税收优惠政策。
对于科技企业的技术转让和技术服务，可以免征增值税；对于科技成果转化的收入，可以减按一定比例征收增值税。
这一系列的优惠政策为科技企业的发展和研发创新提供了支持和激励。
二、增值税的减免办法1. 农产品加工销售针对农产品的加工和销售环节，国家实行了增值税的减免办法。
农民、农业生产合作社等单位从事农产品加工、初级加工销售等环节，可以享受到增值税免征或减按一定比例征收的政策。
这一举措可以降低农产品加工环节的税负，加强农产品的流通和加工发展。
2. 农村电网建设为了促进农村电网的建设和改造，国家对于农村电网企业实行了增值税的减免办法。
农村电网企业购进的电杆、电线等相关设备可以免征增值税，从而降低了企业在建设和运营过程中的税负。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税税收优惠政策一、免征（一）《增值税暂行条例》规定的免税项目（1）农业生产者销售的自产农业产品。
农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
（2）避孕药品和用具。
（3）古旧图书。
指向社会收购的古书和旧书。
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。
（7）自己使用过的物品，指销售其他自己使用过的物品。
（二）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目1.对销售下列自产货物实行免征增值税政策：（1）再生水。
再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到－定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。
（2）以废旧轮胎为全部生产原料生产胶粉。
（3）翻新轮胎。
翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。
（4）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。
特定建材产品，是指砖（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉。
2.对污水处理劳务免征增值税。
3.对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。
生产原料中建（构）筑废物、煤矸石的比重不低于90%。
4.对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。
垃圾处理是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务；污泥处理处置是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的业务。
5.广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。
6.党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
7.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业（以下简称飞机维修企业）所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法。
【飞机维修企业应分别核算国内、国外飞机维修业务的进项税额；未分别核算或者未准确核算进项税额的，由主管税务机关进行核定。
造成多退税款的，予以追回；涉及违法犯罪的，按有关法律法规规定处理。
】8.经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税，自2012年10月1日起免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
【未分别核算的，不得享受增值税免税政策】【注意】享受免征增值税的对象，是指从事蔬菜、肉、蛋批发、零售的纳税人。
9.动漫软件出口免征增值税。
10.豆粕属于征收增值税的饲料产品，除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。
11.纳税人生产销售和批发、零售有机肥（指有机肥料、有机—无机复混肥料及生物有机肥）产品免征增值税。
12.制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。
（1）制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
（2）制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
13.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。
14.对符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备、应急柴油发电机组、机场行李自动分拣系统、重型模锻液压机而确有必要进口部分关键零部件、原材料，免征关税和进口环节增值税。
15.节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征增值税。
二、对销售下列自产货物实行增值税即征即退100%的政策。
（1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。
（2）以垃圾为燃料生产的电力或者热力,垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%。
所称垃圾，是指城市生活垃圾、农作物秸秆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。
“以垃圾为燃料生产的电力或者热力”的规定，包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力。
（3）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。
（4）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。
废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%。
（5）采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料，下同）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中掺兑废渣比例不低于30%。
①对采用旋窑法工艺经生料烧制和熟料研磨阶段生产的水泥，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例=（生料烧制阶段掺兑废渣数量＋熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷（除废渣以外的生料数量＋生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量＋其他材料数量）÷100%②对外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例=熟料研磨阶段掺兑废渣数量÷（熟料数量＋熟料研磨阶段掺兑废渣数量＋其他材料数量）÷100%。
（6）利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。
发电（热）原料中100%利用上述资源。
（7）以餐厨垃圾、畜禽粪便，稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥（浮渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料。
生产原料中上述资源的比重不低于80%，其中利用油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）生产燃料的资源比重不低于60%。
上述涉及的生物质发电项目必须符合国家发展改革委《可再生能源发电有关管理规定》（发改能源[2006]13号）要求，并且生产排放达到《火电厂大气污染物排放标准》（GB13223－2003）第1时段标准或者《生活垃圾焚烧污染控制标准》（GB18485－2001）的有关规定。
利用油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）的生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》。
（8）以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料。
生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（9）以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油。
饲料级混合油应达到《饲料级混合油》（NY/T 913－2004）规定的技术要求，生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（10）以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料。
生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》，生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（11）以油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）为原料生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品。
生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》，生产原料中上述资源的比重不低于70%。
（12）以人发为原料生产的假发。
生产原料中90%以上为人发。
三、对销售下列自产货物实行增值税即征即退80%的政策。
以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸杆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸。
“三剩物”，是指采伐剩余物（指枝丫、树梢、树皮、树叶、树根及藤条、灌木等）、造材剩余物（指造材截头）和加工剩余物（指板皮、板条、木竹截头、锯末、碎单板、木芯、刨花、木块、篾黄、边角余料等）。
“次小薪材”，是指次加工材（指材质低于针、阔叶树加工用原木最低等级但具有一定利用价值的次加工原木）、小径材（指长度在2米以下或径级8厘米以下的小原木条、松木杆、脚手杆、杂木杆、短原木等）和薪材。
“农作物秸秆”，是指农业生产过程中，收获了粮食作物（指稻谷、小麦、玉米、薯类等）、油料作物（指油菜籽、花生、大豆、葵花籽、芝麻籽、胡麻籽等）、棉花、麻类、糖料、烟叶、药材、蔬菜和水果等以后残留的茎秆。
四、对销售下列自产货物实行增值税即征即退50%的政策。
（1）以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉。
退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%。
（2）对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。
副产品，是指石膏（其二水硫酸钙含量不低于85%）、硫酸（其浓度不低于15%）、硫酸铵（其总氮含量不低于18%）和硫黄。
（3）以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白炭黑、乳酸、乳酸钙、沼气。
废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。
（4）以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。
煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%（5）利用风力生产的电力。
（6）部分新型墙体材料产品。
具体范围按本通知附件1《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》执行。
（7）以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品。
生产原料中蔗渣所占比重不低于70%。
“蔗渣”，是指以甘蔗为原料的制糖生产过程中产生的含纤维50%左右的固体废弃物。
“以蔗渣为原料生产的纸张”，是指生产原料中蔗渣掺兑比例不低于70%的各类纸制品。
（8）以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙。
生产原料中上述资源的比重不低于25%。
（9）利用污泥生产的污泥微生物蛋白。
生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（10）以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土。
其中瓷绝缘子生产原料中煤矸石所占比重不低于30%，锻烧高岭土生产原料中煤矸石所占比重不低于90%。
（11）以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡（管）、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属，其中综合利用危险废弃物的企业必须取得《危险废物综合经营许可证》。
生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（12）以废塑料、废旧聚氯乙烯（PVC）制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料（橡胶）油、石油焦、炭黑、再生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车用改性再生专用料、家电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料（杂质含量低于0.5mg/g、水分含量低于1%）、瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂（乙醛质量分数小于等于1ug/g及再生塑料制品。
生产原料中上述资源的比重不低于70%。
上述废塑料综合利用生产企业必须通过ISO9000、ISO14000认证。
（13）以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、黏合剂及再生聚酯产品。