委托研发“研发支出”辅助账(样式)

◎未完 成
○已完 成
研发 成 果：
研发 成果 证书 号：
金额 单
位： 元
（列 至角 分）
一、人员人工费用
直接从事研发 活动人员
二、直接投入费用 研发活动直接消耗
费用明细（借方） 三、折旧费用 四、无形资产摊销
五、新产品设计费等
六、其他相关费用
用于研
借
摘要
方 金
额
月
日
种 类
号 数
贷 方 金 额
Biblioteka Baidu
借 或 贷
期末余额
主
录入人
办
员：
本表适用于委托研发。委托研发是指被委托人基于他人委托而开发的项目。委托人以支付报酬的形式获得被委托人的研发成果的所有权或使用权。
复核人 员：
登 记1. 应2. 委3. 项4. 项5. 是 6.委托方与受托方存在关联关系选项：应当按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件选择存在、不存在；关联关系应当按照税法的相关规定判定；存在关联关系的，应当按照受托方 向委托方提供研发项目费用支出明细情况分别登记在序号1～6对应费用明细中；不存在关联关系的，应当按照相关凭证登记在序号7中；
新工艺 规程制
定费
新药研 制的临 床试验
费
勘探开 发技术 的现场 试验费
费用
七、 委托 外部 机构 或个 人进 行研 发活 动所 发生 的费
用
序号 期初余额
1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3.1 3.2 4.1 4.2 4.3 5.1 5.2 5.3 5.4 6.1 6.2 6.3 … 7
2.期初余额汇总额过入汇总表期初余额对应明细项目行内，期末余额汇总额过入汇总表期末余额对应明细项目行内，贷方发生额中结转“管理费用”的汇总额过入汇总表“结转管理费用”对应明细行内，贷方发生额中结转“ 无形资产”的汇总额过入汇总表“结转无形资产”对应明细行内。
附 件 2
项 目 名 称 ：
资 本 化 、 费 用 化 支 出 选 项 ：
20XX 年
凭证
项 目 编 号 ：
◎ 资 本 化
委托研发“研发支出”辅助账（样式）
是否 委托 境外 选 项：
◎委托 境外
○委托 境内
委托 方与 受托 方是 否存 在关 联关 系选 项：
◎存 在
○不 存在
○费用 化
项目 实施 状态 选 项：
通过经 营租赁 方式租 入的用 于研发 活动的 仪器、 设备租
赁费
用于研 发活动 的仪器 的折旧
费
用于研 发活动 的设备 的折旧
费
用于研 发活动 的软件 的摊销 费用
用于研 发活动 的专利 权的摊 销费用
发活动 的非专 利技术 （包括 许可证 、专有 技术、 设计和 计算方 法等） 的摊销
新产品 设计费
余额
外聘研 发人员 工资薪 五险一 的劳务 金 金 费用
材料
燃料
动力费 用
用于中 间试验 和产品 试制的 模具、 工艺装 备开发 及制造
费
用于不 构成固 定资产 的样品 、样机 及一般 测试手 段购置
费
用于试 制产品 的检验
费
用于研 发活动 的仪器 、设备 的运行 维护、 调整、 检验、 维修等
费用
7.资本化、费用化选项：应当区分研究阶段、开发阶段和是否同时满足确认无形资产的条件来选择，同一个研发项目的资本化支出和费用化支出应当分别设置辅助账簿；当选择费用化的项目因条件发生变化符合资本化条件 时，可将已经发生、尚未结转的研发支出结转管理费用或者结转至该项目的资本化支出辅助账（项目编号新设），同时，结束（项目实施状态选项选为“已完成”）该辅助账；当选择资本化的项目因条件发生变化不再符合资 本化条件时，可不结束该辅助账，重新选择“资本化、费用化支出选项”为费用化，并将已经发生的全部研发支出（含以前年度发生的）结转管理费用； 8. 项 9.研发成果和研发成果证书号：当项目实施状态为“已完成”时，研发成果为必填项；研发成果证书号填写研发成果所对应的证书编号。研发失败的，研发成果选择为“研发失败”，研发成果证书号不需填写； 10 .与 汇 1.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“资本化、费用化支出选项”、“是否委托境外选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”等和相关借方发生额明细逐项目分行过入汇总 表“项目明细”内；