税收基础形考任务1(含答案)

《税收基础》形考任务1

一、单选题（10道，共40分）

题目1

税法的调整对象是（）。

选择一项：

A.税收征纳关系

B.经济利益关系

C.税收分配关系

D.税收权利义务关系

题目2

若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳

税额为（）。

选择一项：

A.2.5万

B.2.2万

C.3.2万

D.1.6万

题目3

下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

选择一项：

A.《税收征收管理法实施细则》

B.《企业所得税暂行条例实施细则》

C.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

D.《税收征收管理法》

题目4

从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

选择一项：

A.强制性

B.固定性

C.规范性

D.无偿性

题目5

下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

选择一项：

A.税收征收管理法

B.增值税暂行条例

C.税务行政处罚实施办法

D.税收行政和复议规则

题目6

下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）

选择一项：

A.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

B.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

C.加工企业来料加工复出口的货物

D.出口的古旧图书

题目7

根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

选择一项：

A.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

B.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

题目8

下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。

选择一项：

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

B.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

C.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

D.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

题目9

按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

选择一项：

A.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

B.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税

C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

D.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

题目10

某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。

选择一项：

A.65.42

B.86.22

C.78.42

D.112.62

二、多选题（5道，共30分）

题目11

约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。选择一项或多项：

A.资本控制标准

B.以永久性住所为判定标准

C.以国籍为判断标准

D.以个人的主观意愿为判定标准

题目12

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。

选择一项或多项：

A.程序优于实体原则

B.法律不溯及既往原则

C.实质课税原则

D.税收法律主义

题目13

企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。选择一项或多项：

A.生产企业销售货物时收取的包装物租金

B.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

C.商业企业向供货方收取的返还收入

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

题目14

单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。

选择一项或多项：

A.继续生产增值税应税货物

B.个人消费

C.集体福利

D.无偿赠送给其他单位

题目15

下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）

选择一项或多项：

A.免税货物的进项税额

B.正常损失货物的进项税额

C.购进生产用固定资产的进项税额

D.非应税项目耗用货物的进项税额

三、判断题（10道，共30分）

题目16

《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。

选择一项：

对

错

题目17