货币资金的基本概念
第二章货币资金与应收款项
其他货币资金包括但不限于: 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款
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（三）货币资金的性质和特点 1.支付能力强 2.流动性强
3.货币资金的规模在一定程度上反映着企业的经营
规模 4.货币资金收付的及时与否直接影响着企业的经济效
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第一节 第二节 第三节 第四节
货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款及预付账款
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1.了解货币资金的基本概念及内容 2.了解应收款项的相关概念 3.了解银行转账结算的方式与程序 4.掌握货币资金的管理内容和要求及其内部控制 5.掌握应收票据的相关会计处理 6.掌握应收账款及坏账损失的相关会计处理
益
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（一）库存现金的管理
1.库存现金的使用范围 根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》,企业在下列情况下可直
接支付现金。 （1）支付给职工的工资、津贴; （2）支付给个人的劳务报酬； （3）根据国家规定颁布发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种 奖金； （4）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （5）预借给出差人员随身携带的差旅费； （6）支付给职工个人的各种劳保、福利费用以及按国家规定应支付给 职工的其他支出；
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一、货币资金概述 二、库存现金 三、银行存款 四、其他货币资金
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（一）货币资金的概念 货币资金,是指企业所拥有的处于货币形态的经营资金。 企业货币资金的多少，反映了该企业应付紧急情况的
现金支付能力的大小。
（二）货币资金的内容
货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币 资金三种类型。
备用金核算的方法包括以下两种:一是“随借随用、 用后报销制度”;二是“定额备用金制度”。
初级会计第三章资产知识点
初级会计第三章资产知识点一、知识概述1. 货币资金①基本定义：货币资金就是企业拥有的、能直接用货币去衡量价值的钱，像现金、银行存款，还有其他货币资金（比如企业存到外地临时采购专户里的钱）。
②重要程度：在初级会计第三章资产里，货币资金可是开篇就讲的内容，是企业资产中流动性最强的部分，是企业运营的基本保障。
说白了，企业每天的进进出出都离不开货币资金。
③前置知识：需要先对会计的基本概念有个了解，知道什么是资产、负债这些基本的会计要素。
就好比如果不知道房子是固定资产，那很难理解企业要用货币资金去购买固定资产这回事儿。
④应用价值：在实际的企业经营中，老板们每天都要看看自己手头有多少现金，银行账户里还有多少存款，能不能应付接下来的支出。
比如说要给员工发工资了，那得知道货币资金够不够。
2. 应收账款①基本定义：企业把东西卖给别人或者提供了服务，对方还没给钱，这就是应收账款。
比如说我开了个小店，把一批货赊账卖给了老客户，这笔钱在客户没有给我之前，就是应收账款。
②重要程度：这是企业经营过程中经常会遇到的情况，对企业的现金流有很大的影响。
要是应收账款太多收不回来，企业可能就会资金周转困难。
③前置知识：要理解权责发生制，就是说只要企业提供了服务或者货物所有权转移了，就要确认收入，哪怕没收到钱，这时候就会有应收账款。
④应用价值：企业的财务人员要时刻盯着应收账款，定期去催账。
就像我之前工作的公司，有个销售把东西卖出去不管收款的事儿，最后年底一算，好多应收账款都逾期了，差点发不出年终奖。
3. 存货①基本定义：企业为了销售或者生产而持有的货物，像工厂里的原材料、百货商店里的商品、企业正在加工中的半产品等都是存货。
举个例子，面包店的面粉、面包，还有正在烤箱里烤的半成品面包，都是存货。
②重要程度：存货可以说是很多企业最大的资产之一。
对生产型企业，没有存货根本没法生产；对销售型企业，存货就是赚钱的家伙事儿。
③前置知识：得知道成本的核算方法，因为存货有各种成本，比如采购成本、加工成本等。
货币资金与应收款项的基本理论
货币资金与应收款项的基本理论1. 概述在企业财务管理中，货币资金和应收款项是非常重要的两个概念。
货币资金是指企业手头上可立即用于支付的现金和银行存款，是企业流动性较高的资产；而应收款项是指企业从销售商品和提供服务中所获得的尚未收到的款项。
本篇文档将详细介绍货币资金和应收款项的基本理论，包括其定义、特点、管理方法等内容。
2. 货币资金2.1 定义和特点货币资金是企业手头上可立即用于支付的现金和银行存款的总和。
它包括企业的现金、库存现金、银行存款等。
货币资金的特点包括：•流动性强：货币资金可以随时使用，具备较高的流动性，能够满足企业的日常经营需求。
•风险低：货币资金不会因市场行情变化而产生风险，相对较为稳定安全。
•盈利能力较低：由于货币资金主要是用于满足企业的支付需求，通常不会带来很高的收益。
2.2 管理方法有效管理货币资金对企业的经营和发展至关重要。
以下是几种常见的货币资金管理方法：•现金流预测：通过对企业现金收支情况的预测和分析，合理安排企业的资金运作，确保企业流动性充足。
•现金管理：包括现金日记账、现金流量表、现金收支计划等工具，在日常经营中严格管理企业的现金操作，避免资金的浪费和滞留。
•短期投资：将部分货币资金用于短期的投资，并根据市场情况选择适当的理财产品，以提高资金的收益率。
3. 应收款项3.1 定义和特点应收款项是指企业从销售商品或提供服务中所获得但尚未收取到的款项。
它是企业在经营中所形成的一种债权。
应收款项的特点包括：•预期性：应收款项是企业对顾客的债权，通常会在一定的时间内收回。
•风险较高：由于应收款项是尚未收取的款项，存在一定的风险。
顾客可能无法按时支付款项，或者出现违约情况。
•盈利能力较高：通过催收和管理，企业可以加速应收款项的回收，提高资金周转率和盈利能力。
3.2 管理方法应收款项的管理对企业的财务状况和经营效益具有重要影响。
以下是几种常见的应收款项管理方法：•信用控制：企业可以通过制定合理的信用政策，明确信用额度和信用期限，以减少坏账的发生。
货币资金概述
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货币资金概述
二、货币资金管理的基本要求
货币资金管理的基本要求
（1）应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限， 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （2）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务 账目的登记工作。 （3）不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （4）办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗 位轮换。
财务会计
货币资金概述
一、货币资金的含义和种类
货币资金是指能够立即投入流通、流动性最强、唯一能转化为其他任何资产形态 的资产。【不能立即支付使用的不能视为货币资金，如冻结存款。】 在企业的流动资产中，货币资金是最能够代表企业现实购买力水平的资产。
根据存放地点及用途的不同，货币资金通常分为库存现金、 银行存款、其他货币资金三类。
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货币资金概述
货币资金管理的基本要求
二、货币资金管理的基本要求
（12）单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或 人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。监督检查的内容主要包括：① 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况；② 货币资金授权批准制度的执行 情况；③ 支付款项印章的保管情况；④ 票据的保管情况。
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货币资金概述
二、货币资金管理的基本要求
货币资金管理的基本要求
（5）货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公， 遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 （6）应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金 业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货 币资金业务的职责范围和工作要求。 （7）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。 （8）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及 时向审批人的上级授权部门报告。
货币资金
企业财务会计信息质量要求1.客观性(又称真实性)是指企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认,计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠，内容完整。
2.相关性(又称有用性)是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关,有助于财务会计报告使用者对企业过去,现在或者未来的情况作出评价或者预测。
3.可比性是指企业提供的会计信息应当具有可比性。
同一企业在不同时期发生的相同或者或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。
确需变更的，应当在附注中说明。
不同一企业在同一时期发生的相同或者或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致，相互可比。
判断：一个会计主体如果改变会计政策，是违背可比性。
（× ）4.及时性是指企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认，计量和报告，不得提前或延后。
5.实质重于形式是指企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认，计量和报告，而不应仅以交易或事项的法律形式为依据。
如：将融资租入固定资产视同自有固定资产核算。
6. 明晰性是指企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
7.重要性指企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况，经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
8.谨慎性 ( 又称稳健性)也叫稳健性，是指企业对交易或者事项进行会计确认，计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。
如应收账款计提坏账准备。
判断：谨慎性要求合理预计收入，充分预计损失。
（）注意：1.企业财务会计记账采用借贷记账法。
2.企业财务会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治的地方，企业财务会计的记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
外商投资企业的财务会计记录可以同时使用一种外国文字。
3.企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注(有称财务报表)时,应当按照规定的会计计量属性进行计量,确定其金额。
货币资金管理制度
货币资金管理制度一、货币资金的定义货币资金是指企业在银行存款账户、现金、汇票、支票、银行汇入通知书等形式下的流动性强、可以随时转换为现金的资金。
二、货币资金管理的目的货币资金管理的目的是为了保护企业的资产安全，并在市场竞争中获取和保持竞争优势。
具体而言，货币资金管理的目的有以下几个方面：1.保证企业资金安全：货币资金管理制度应该通过合理规划资金使用、设置适当资金流转机制等方式，确保企业资产的安全。
2.控制财务风险：货币资金管理制度应当规定合理的现金管理办法，有效避免现金过多造成财务风险。
3.提高财务收益：货币资金管理制度应当规定科学的资金投资方案，争取获得更高的财务收益。
三、货币资金管理的基本原则在货币资金管理制度中，应当坚持以下基本原则：1.资金的安全是首要原则：货币资金管理制度应该保证企业资产的安全。
2.资金的流动性是基本原则：货币资金管理制度应该保证企业资金的流动性。
3.资金的合理配置是基本原则：货币资金管理制度应该对企业资金进行科学合理的配置，以创造最大收益。
四、货币资金管理制度的内容货币资金管理制度主要包括以下内容：1. 货币资金管理的组织机构和职责货币资金管理的组织机构应当明确，职责分工应当合理明确。
各部门应当按照职责分工，落实好管理制度。
2. 资金收支预算及管理对企业主要资金收支进行预算管理，避免大额流动资金管控不当造成企业财务风险。
3. 现金管理现金收付、保管、账务处理等管理办法，包括现金收付凭证制度、现金保管制度、现金交接制度、现金记账制度等。
4. 银行存款管理对银行存款的账户管理、利息收益管理、银行存款的调配、转账等进行规范管理。
5. 货款管理货款流转过程中的收款、付款、清算、账务处理等管理办法，包括货款收付凭证制度、货款记账制度、货款交接制度等。
6. 各种汇款结算的管理对各种汇款、结算的凭证管理、账务处理等办法进行规范管理。
7. 汇率风险管理制度对汇率风险的预测和管理办法进行规范管理，避免企业因汇率波动造成的财务风险。
货币资金知识点
货币资金知识点货币资金是企业资产负债表中的一个重要部分，它代表着企业拥有的现金、银行存款以及其他可以快速流动的金融资产。
在企业运营和财务管理中，理解货币资金的概念和管理原则是至关重要的。
本文将逐步介绍货币资金的基本知识点。
1. 货币资金的定义货币资金指的是企业手头上可以随时使用的现金和银行存款。
现金是指企业实际持有的现金，包括现金钱箱、库存现金等。
银行存款是指企业存放在银行的各类存款，如活期存款、定期存款等。
2. 货币资金的重要性货币资金对企业的运营和发展至关重要。
它可以用于支付日常的运营费用，如员工工资、水电费用等。
此外，货币资金还可以用于应对突发的资金需求，如应急采购、投资机会等。
3. 货币资金的管理原则良好的货币资金管理可以帮助企业确保资金的安全性和流动性。
以下是一些货币资金管理的基本原则：3.1 精确预测与规划企业需要对日常资金的需求进行精确的预测和规划。
通过合理的预测，企业可以在资金紧张时采取相应的措施，如提前筹集资金或减少支出。
3.2 管理现金流量现金流量管理是货币资金管理的核心。
企业应根据实际的现金流动情况，合理安排资金的进出，并及时监控现金的流向，避免资金的浪费和滞留。
3.3 分散风险企业应该将货币资金分散存放在多个银行，并控制单一存款的金额。
这样可以降低资金受到风险的影响，并提高资金的安全性。
3.4 提高资金的收益率企业可以通过合理的资金配置和投资，提高资金的收益率。
例如，可以将闲置的资金投资于短期理财产品或其他低风险的投资工具，以获取一定的投资收益。
4. 货币资金的监管为了确保货币资金的安全和合规，相关部门对货币资金进行监管和管理。
监管机构负责监督银行的资金流动、资金安全等方面的工作，以保护投资者和企业的利益。
5. 货币资金的应用货币资金可以用于企业的各种资金需求，例如：•日常运营费用的支付•投资项目的资金支持•偿还债务和支付利息•应对突发事件和应急需求结论货币资金是企业财务管理中的重要概念，它对企业的稳定运营和发展至关重要。
第二章-货币资金ppt课件
第二章 货币资金
二、其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货 币资金”账户。
1．银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
2．银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
3．外埠存款
6．存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融投资的现金。
第二章 货币资金ppt课件
2．未达账项的概念及种类
未达账项，是企业与银行之间由于收付款结算凭证在传递、接收时间上 不一致而导致的一方（企业或者银行）已经入账，另一方尚未入账的款项。
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
3．银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的方法如下：
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收，企业未收的款项 = + 企业已收，银行未收的款项
托收凭证式样如图所示。
第托二章收货凭币证资金式pp样t课件
第二章 货币资金
7．托收承付结算方式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
8．信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
第二章 货币资金ppt课件
第三节
银行存款
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金 一、银行存款的管理
1．银行存款账户管理
企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存 款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户可分为以下四种。
货币资金基本讲义
货币资金基本讲义一、概念介绍货币资金是指企业或个人拥有的以货币形式存在的资金，包括现金、存款、结算备付金等。
在企业运营过程中，货币资金起到了重要的支持和保障作用，对于企业的正常运营和发展具有至关重要的意义。
二、货币资金的分类1. 现金现金是指企业或个人手中实际持有的货币，主要包括人民币、外币、钞票和硬币等形式。
现金在企业的流动资金管理中起到了关键作用，可以用于日常的采购、支付等活动。
2. 存款存款是指企业或个人将资金存入银行等金融机构，由其代管并支付利息的一种金融业务。
存款可以分为活期存款和定期存款两种形式。
活期存款具有灵活性和流动性较高的特点，企业可以随时支取资金；而定期存款则具有固定期限和固定利率等特点。
3. 结算备付金结算备付金是指企业为了保证交易的顺利进行而预先准备的资金，用于支付采购货款、结算款项等。
结算备付金可以以现金的形式存在，也可以以存款的形式存在于银行账户中。
三、货币资金的重要性货币资金对于企业的正常运营和发展具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 支撑日常经营货币资金是企业日常经营活动所必需的资金，可以用于支付员工工资、采购原材料、缴纳税费等。
只有保持充足的货币资金，企业才能正常进行经营活动，并满足各种支付需求。
2. 应对突发事件在企业运营过程中，突发事件时有发生，如突然的市场需求增加、原材料价格上涨等，这时企业需要有足够的货币资金来应对。
充足的货币资金可以帮助企业及时采购并应对突发事件，保证生产运营的稳定性。
3. 保证企业发展在企业发展过程中，资金是一个重要的支撑因素。
充足的货币资金可以帮助企业扩大生产规模、改善设备、研发新产品等，促进企业的持续发展。
四、货币资金的管理货币资金的有效管理对企业来说至关重要，可以提高企业的效率和降低风险。
以下是一些常见的货币资金管理方法：1. 做好预算规划企业应制定合理的预算规划，根据经营情况和市场需求合理安排货币资金的使用，避免资金的浪费和不必要的支出。
货币资金习题及答案
第二章：货币资金1货币资金:是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义:是指存于企业用于日常零星开支的现钞.广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围:企业可以使用现金的范围主要包括:（1)职工工资、津贴;(2）个人劳动报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；(5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支出;（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1)企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行,库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金日常收支管理P54(1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支）,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额.企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）(3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）(4)贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理(1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
货币资金核算制度流程
货币资金核算制度流程一、基本概念货币资金是指企业所持有的现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等货币资产。
货币资金核算制度是指企业根据会计法规定，通过将货币资金按照不同的性质、来源、用途进行分类，并对不同分类下的货币资金进行核算、管理和控制的制度。
二、货币资金核算流程1. 基本流程货币资金核算主要包括以下方面：•货币资金的分类；•货币资金的管理和控制；•货币资金的核算和监督。
具体的货币资金核算流程包括以下几个步骤：(1) 识别货币资金首先要识别和确认企业所持有的货币资金，主要包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。
(2) 分类货币资金将确认的货币资金按照不同的性质、来源、用途等因素进行分类，常见的分类方式包括现金、银行存款和其他货币资金。
(3) 管理和控制货币资金根据货币资金的分类进行相应的管理和控制，例如对现金进行进出账记录和存放管理，对银行账户进行余额查询、账户调拨和冻结等。
(4) 货币资金的核算和监督对各项货币资金进行核算和监督，把握货币资金的经营情况，例如对各项账户的余额和流水进行分析和判断，确保货币资金的安全性和有效性。
2. 具体操作流程假设某企业拥有现金、银行存款两项货币资金，其货币资金核算流程如下：(1) 识别货币资金在企业会计核算中，货币资金通常包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。
在实际操作过程中，需要确保识别到全部的货币资金。
(2) 分类货币资金将货币资金按照性质、来源、用途等因素进行分类。
在本例子中，根据性质可分为现金和银行存款两项。
(3) 管理和控制货币资金针对不同的货币资金分类，进行相应的管理和控制。
对于现金部分，要做到：•设置专人负责进行现金记录和存储；•设立现金使用的审批制度，做到明确用途、限制金额和实名制度等。
而对于银行存款部分，则需要做到：•保证银行账户名称与企业名称一致；•在账户余额充足的情况下，尽可能将闲置资金转移到高收益的理财产品或理财账户中。
(4) 货币资金的核算和监督对货币资金的经营情况进行分析和判断，并及时调整企业的现金和银行存款结构，确保货币资金的安全性和有效性。
简述货币资金的管理
货币资金的管理1. 引言货币资金是企业在经营活动中最为重要的一项资产，对于企业的正常运营和发展起着至关重要的作用。
货币资金管理是指企业对自身现金流量进行合理配置和有效利用的过程，旨在最大化企业的财务收益并保持良好的经营状况。
本文将从货币资金管理的基本概念、目标、原则以及具体操作等方面进行阐述，以期为企业提供一些有益的参考和指导。
2. 货币资金管理的基本概念货币资金是指企业手中持有的现金和银行存款等可以随时转换为现金并用于支付债务或投资的资产。
货币资金管理是指企业对这些现金流量进行合理配置和有效利用，包括增加流动性、降低风险、提高收益等方面。
3. 货币资金管理的目标货币资金管理的主要目标是实现以下几个方面：3.1 流动性管理保持足够的流动性是货币资金管理的首要目标之一。
企业需要确保随时能够支付应付账款、债务和其他短期负债，以维持正常的经营活动。
3.2 风险管理货币资金管理还需要考虑风险问题。
企业应根据自身的风险承受能力和市场环境，合理配置资金，降低流动性风险、信用风险和汇率风险等。
3.3 收益最大化货币资金管理的最终目标是追求收益最大化。
企业应通过合理投资和优化资金结构，提高资金利用效率，获取更高的财务收益。
4. 货币资金管理的原则4.1 安全性原则货币资金管理应以保证本金安全为前提。
企业在进行投资决策时，要充分考虑各种风险因素，并选择相对安全的投资标的。
4.2 流动性原则货币资金管理要求企业保持足够的流动性，确保能够随时满足经营活动中的支付需求。
4.3 收益性原则货币资金管理追求收益最大化，但也要注意收益与风险之间的平衡。
企业应根据市场情况和自身条件，选择适合的投资项目，以获取合理的收益。
4.4 灵活性原则货币资金管理需要具备一定的灵活性，能够及时调整资金配置和投资策略，以适应市场变化和经营需要。
5. 货币资金管理的具体操作5.1 现金流量预测与计划企业应通过对历史数据和未来经营计划的分析，进行现金流量预测与计划。
财务管理第2章货币资金
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第三节银行存款
银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付照实际结算金额无条件 支付给收款人或持款人 支票 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见 票时，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第2章货币资金
第一节货币资金概述 第二节库存现金 第三节银行存款 第四节其他货币资金
第一节货币资金概述
货币资金的概念、内容及特点
货币资金的概念和内容 货币资金是指在企业的生产经营过程中以货币形态存在的那部分
资产。 库存现金 现金的含义可以从狭义和广义两个方面来理解。狭义的现金是指
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第三节银行存款
企业在银行开立存款账户的规定
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强 银行存款账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、 取款和结算。对企事业单位开立基本存款账户实行开户许可 证制度。企业必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户 许可证办理，不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本 存款账户;不得在多家银行开立基本存款账户，不得在一家银 行的几个分支机构开立一般存款账户;不得出租或出借账户;不 得违反规定在异地存款、贷款而开立账户;任何人不得将单位 资金以个人名义开立账户储存。
库存现金应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面 余额与实际库存金额相符;出纳岗位应定期轮换。
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第二节库存现金
库存现金的会计核算
库存现金收支业务的核算 企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行企
浅谈企业货币资金的管理
（四）货币资金管理的控制原则
1. 严格职责分工
2. 实行交易分开
3. 实施内部稽查
4. 实施定期轮岗制度
三、企业经营中货币资金管理的分析——以A公司为例
（一）A公司简介
（二）A公司在货币资金管理现状
（三）A公司在货币资金管理中存在的问题
1. 内部控制薄弱问题
2. 分权过度导致控制力不足
货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金;企业发展扩展规模，需要资金支持;企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有-定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一-定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。货币资金是企业的血液，具有高度的流动性和控制风险，资金的缺失和周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，加强企业货币资金管理工作尤为重要。文章从货币资金管理的现状入手，针对目前企业货币资金管理存在的问题，找出企业货币资金管理效率低下的原因，给出相应的货币资金管理对策。已达到对企业货币资金合理，有效地管理控制的目的。
[8]金俊荣.浅谈企业货币资金管理存在的问题及措施[J].东方企业文化,2015(24):47.
[9]毛军健.企业货币资金管理存在的问题及解决办法[J].现代营销(下旬刊),2015(11):142.
[10]柴守宾.谈企业货币资金内控管理的具体办法[J].现代经济信息,2015(17):240.
[11]肖小飞.加强企业货币资金管理的探讨[J].时代经贸,2015(10):102-103.
企业财务会计第二章货币资金
同城/异地
支票
银行汇票
委托收款 商业汇票
信用卡
1、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称
为( B )。
A.背书人 B.出票人 C.收款人 D.付款人
2、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事
人的是( A )。
A.出票人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人
3、（ A ）是出票人签发的、委托办理票据存款业务
加强对货币资金收支的控制和监督 建立内部票据填开、入账、保管 票、款分离要求 收 入 控 票款核对 制
款项入账、存行
二、货币资金的内部控制
支付申请
支付办理程序 支付审批
支出 控制
支付复核
支付办理
要
遵守支付结算制度和现金管理的规定，依证 （票）办支、手续齐全、规范入账
借：银行存款 30000 贷：其他业务收入 30000
5、华铭公司向大华公司出租包装物一批，收到出租 包装物押金32000元，出租包装物的租金收入15210 元，共计款项47210元存入银行
借：银行存款 47210 贷：其他应付款 32000 其他业务收入 15120
6、华铭公司销售多余材料一批，价款3000元（不含 税），已收到转账支票办理进账手续
）。
8、下列不属于支票的绝对记载事项的有（ ABD）。
A.无条件支付的委托 B.付款日期 C.付款人名称 D.收款人名称
9、根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致商业
汇票失效的是（ ABC ）。
A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载出票地 D.未记载收款人名称
10、ABC公司向其开户银行申请单位卡后将当日的一笔
一、货币资金的概念和内容
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㈡现金的总分类核算
现金
＋
－
实际持有 库存现金
1、现金收入的核算 2、现金支出的核算
1、现金收入的核算
借：现金
贷：有关科目（银行存款、其他业务收入等科目）
[例1]企业开出现金支票1张，提取现金1500元，以补充库 存限额。
借：现金
1,500
贷：银行存款
1,500
[例2]企业零售商品收到现金936元，其中货款800元，增值
备用金是指企业预付给企业内部有关部门和个 人备作零星采购和零星开支供周转使用的现金 。
非定额备用金
定额备用金
㈢银行存款管理
1、每个企业均应在银行开立账户，办理存款，取款 和转账等结算。
2、企业在银行开立人民币存款账户时，必须遵守中 国人民银行《银行账户管理》的各项规定。
第二节 现 金
一、现金的核算范围 二、现金的会计核算 三、 备用金的核算
按其存放的地点及其用途的不同，分为:
现金、银行存款、其他货币资金
二、货币资金的管理 ㈠现金的管理 ㈡备用金管理 ㈢银行存款管理
㈠现金的管理
1、遵守国家规定的现金使用范围； 2、企业收入的现金应于当日送存开户银行； 3、对于超过限额的库存现金，企业必须在当日或次 日送存银行； 4、不能坐支。
㈡备用金管理
借：应付工资
8,600
贷：现金
8,600
㈢现金清查的核算
1、短款：账存数大于实存数 2、长款：账存数小于实存数
1、短款：
⑴发现时： 借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢
贷：现金
⑵ 查明原因时： ①属工作失职的责任事故，或属于应由保险公司赔 偿部分： 借：其他应收款
贷：待处理财产损溢—待处理流动财产损溢 ②属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批 准后： 借：管理费用
税136元。
借：现金
936
贷：主营业务收入
800
应交税金——应交增值税（销项税额） 136
2、现金支付的核算
借：有关科目（银行存款、管理费用等科目）
贷：现金
[例3]企业行政管理部门报销交通费等办公费用
650元，以现金付仡。
借：管理费用
650
贷：现金
650
[例4]企业将已提取的现金发放职工工资8,600元。
——应收保险赔款
300
管理费用——现金短缺
100
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 600
2、长款：
⑴发现时： 借：现金
贷：待处理财产损溢—待处理流动财产损溢 ⑵查明原因时： ①属于应支付给有关人员或单位的： 借：待处理财产损溢—待处理流动财产损溢
贷：其他应付款 ②属于无法查明原因的现金溢余，经批准后： 借：待处理财产损溢—待处理流动财产损溢
第一节 货币资金概述
一、货币资金的概念及其内容 二、货币资金管理
一、货币资金的概念及其内容
㈠货币资金的概念 ㈡货币资金的分类
㈠货币资金的概念
1、概念：是指企业在生产经营过程中处于货币 形态的经营性资金。
2、特点： ⑴是企业开展生产经营活动的必备条件之一； ⑵是企业流动性最强的一种资产。
㈡货币资金的分类
一、现金的核算范围
广义：泛指一切货币资金以及现金等价物， 包括纸币、铸币、即期票据、银行存款等。
狭义：专指存放在企业内部的货币资金， 包括库存的人民币和外币。
会计上的现金概念，指狭义的现金
二、现金的会计核算
㈠现金的序时核算 ㈡现金的总分类核算 ㈢现金清查的核算
㈠现金的序时核算
1、设置“现金日记账”。有库存外币的企业，应分 别人民币、各种外币分别设置“现金日记账”。 2、“现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审 核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填 制的银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序 逐日逐笔登记。 3、每日终了，账实核对。 4、月份终了，账账核对。
贷：待处理财产损溢—待处理流动财产损溢
[例5]企业在清查中发现现金短款600元
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 600
贷：现金
600
[例6]上述例5中现金短缺款600元/现已查清，其中200出
纳赔偿，300元应由保险公司元应由赔偿，还有100元无法
查明原因。
借：其他应收款——应收现金短缺款（××出纳） 200
营业外收入——现金溢余
100
三、备用金的核算
其他应收款——备用金 /备用金
备用金的发放 备用金的报销和收回
尚未收回和尚未 报销的备用—备用金 贷：现金
2、报销时，冲抵备用金：
借：管理费用 现金
贷：其他应收款——备用金
㈡采用“定额备用金”时
1、拨付备用金时：
借：其他应收款——备用金 贷：银行存款（或现金）
2、备用金保管员定期报销，并补足其定额 时：
借：管理费用（或制造费用、营业费用） 贷：银行存款（或现金）
3、取销并收回原定额备用金时：
借：现金 贷：其他应收款——备用金
第三节 银行存款
一、银行存款的核算范围 二、银行存款的会计核算 三、银行结算方式的种类
及其账务处理
一、银行存款的核算范围
银行存款是指企业存放在银行或其他
金融机构的货币资金。
银行存款账户分为如下几种账户： ㈠基本存款账户 ㈡一般存款账户 ㈢临时存款账户 ㈣专用存款账户
㈠基本存款账户
是企业办理日常结算和现金收付的账户，企业工 资、奖金等现金的支取，只能通过基本账户办理。
㈡一般存款账户
是企业在基本账户以外的银行借款转存，与基本 存款账户企业不在同一地点的附属非独立核算单 位的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和 现金缴存，但不能办理现金支取。
㈢临时存款账户
是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可 以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理 的规定办理现金收付。
㈣专用存款账户
贷：营业外收入
[例7]企业在现金清查中发现现金溢余150元
借：现金
150
贷：待处理财产损溢
——待处理流动资产损溢
150
[例8]上述[例7]中现金溢余150元，现已查明：其中50元
系出纳少付给李明借支款，100元无法查明原因。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150
贷：其他应付款——应付现金溢余（李明） 50
是企业因特定用途需要开立的账户。
一个企业只能选择一家银行的一个营业机构 开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开 立基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支 机构开立一般存款账户。
二、银行存款的会计核算 ㈠银行存款的序时核算 ㈡银行存款的总分类核算 ㈢银行存款清查的核算